稅務(wù)稽查職能經(jīng)驗交流材料

1、稅務(wù)稽查職能經(jīng)驗交流材料稅務(wù)稽查是稅收征管工作的重要組成部分，是保障稅收法律、法規(guī)正常運行的重要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用是維護稅法剛性，協(xié)調(diào)經(jīng)濟發(fā)展，保證稅收征管秩序的有效途徑，同時也是打擊涉稅違法行為的有效武器。近年，市地稅稽查局采取”征管建議制”、”征、管、查協(xié)調(diào)制”、”案件交互評審制”、”案件過錯責(zé)任追究制”等措施，始終堅持把”以查促管，以查促查，嚴(yán)格執(zhí)法，規(guī)范程序”作為稅務(wù)稽查的中心工作來展開，為營造”公開、公平、公正”的稅收征管環(huán)境，發(fā)揮了其應(yīng)盡的職能作用。一、主要做法（一）以查促管，積極促進征管基礎(chǔ)精細(xì)化管理1、建立征管建議制度。稅務(wù)稽查的根本目的是”外查內(nèi)促”，針對稅務(wù)稽查

2、中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋并建議稅務(wù)征管部門改進工作中的薄弱環(huán)節(jié)，提高稅收征管質(zhì)量，形成相互配合，相互協(xié)調(diào)，相互指導(dǎo)，相互制約的格局。為此，我局根據(jù)規(guī)范化建設(shè)的要求，制定了征管建議作業(yè)指導(dǎo)書，要求檢查人員對查處的案件都要進行認(rèn)真剖析，發(fā)現(xiàn)稅收征管特別是行業(yè)稅收管理上的一些薄弱環(huán)節(jié)，以及征管部門平常不易發(fā)現(xiàn)的一些深層次的潛在問題，及時通過征管建議書或重大案情通報等形式向管理部門通報，并提出針對性的完善征管措施的稽查建議，促進管理部門加強稅源控管。比如，針對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)稅收管理存在漏洞，提出了加強項目管理和以票控稅的稽查建議，針對金融保險行業(yè)建議管理部門加強營業(yè)稅的征收管理以及個人所得稅的代扣代繳

3、工作等，管理部門采納建議后，通過完善征管措施，有效地堵住了稅收漏洞，從而充分發(fā)揮了稅務(wù)稽查對稅源精細(xì)化管理的促進作用。2、健全征、管、查協(xié)調(diào)機制。一是建立聯(lián)席會議制度。定期（每季一次）召開由分管領(lǐng)導(dǎo)、稽查、征收、管理等部門參加的聯(lián)席會議，通報上季案件查處情況，存在的稅收問題、稅收征管的改進建議和措施等多方面的稽查信息；以便管理部門充分利用稽查成果，及時調(diào)整有關(guān)工作思路，研究加強管理的措施，確?；椤⒐芾淼膮f(xié)調(diào)一致，形成工作合力。二是建立”征、管、查”信息資料傳遞制度，設(shè)置了統(tǒng)一的信息傳遞程序，使納稅申報資料、稅收征管資料、稅務(wù)稽查資料在各部門之間相互傳遞，真正保證了稅務(wù)稽查與各環(huán)節(jié)的銜接，更好

4、地發(fā)揮了稅務(wù)稽查的職能作用，促進稅收征管工作的和諧發(fā)展。3、認(rèn)真落實涉稅案件公告制度。近幾年，我局加大涉稅案件公告公示工作的力度，對涉稅違法大案、要案，在辦稅服務(wù)廳等公共場所及各種新聞媒體進行公開曝光，產(chǎn)生震攝效果，達到查處一案，教育一片、治理一方的目的。如對申莊房地產(chǎn)公司偷稅案、五建公司偷稅案、紅太陽超市偷稅案等大要案處理、處罰情況進行公告，對進一步宣傳稽查成果，樹立地稅稽查形象，擴大社會影響面，提高納稅人的稅法自覺遵從度，起到了積極的作用。4、加強查后的跟蹤管理。一是對每戶企業(yè)實施檢查后，檢查人員都要按規(guī)范化管理的要求，及時制作征求意見書，將檢查結(jié)果反饋給被查單位，輔導(dǎo)企業(yè)及時調(diào)整賬務(wù)，并

5、將在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在問題及時向企業(yè)提出合理化建議，以利企業(yè)改進工作。二是實行稽查回訪，查后上門回訪聽意見，廣泛征求納稅人對稽查執(zhí)法服務(wù)中的意見和建議。督促企業(yè)加強財務(wù)核算，提高財務(wù)核算水平，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。通過加強與納稅人的交流和溝通，融洽了稽查和納稅人的關(guān)系，營造良好和諧的納稅秩序。5、加大專頂檢查工作力度。根據(jù)省局專頂檢查工作安排，我局有針對性選擇建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險等征管薄弱的行業(yè)實施專項檢查，做到檢查一個行業(yè)規(guī)范一個行業(yè)。同時分析檢查中發(fā)現(xiàn)的具有一定普遍性及規(guī)律性，涉稅違法行為及征管問題、政策缺陷，及時反饋給稅政、征管等部門，總結(jié)歸納出規(guī)律性、典型性問題，編寫

6、行業(yè)檢查指南提供給稽查和稅源管理部門作為工作參考，增強稽查和管理的針對性、有效性。由點及面，對行業(yè)性問題進行分析，及時分類召開行業(yè)稅案分析會、解決行業(yè)中存在的共性問題，提高整治效果，促進行業(yè)規(guī)范管理，標(biāo)本兼治，促進稅收征管質(zhì)量的提高。（二）以查促查，努力提高稽查工作效能1、重視案例分析工作，提高檢查人員的稽查技巧。定期組織大要案分析會，重點研究利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營等手段進行偷逃稅以及制售假發(fā)票等案件的新手法、新動向，認(rèn)真匯總、深入分析涉稅違法行為手段、規(guī)律和特點，總結(jié)辦案經(jīng)驗、技巧，形成查處方法指導(dǎo)辦案；不斷探索涉稅違法犯罪的規(guī)律、作案的特點，同時剖析我們征收管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)疏

7、漏，舉一反三，研討新形勢下的偷漏稅新動向，對檢查中暴露出帶普遍性的嚴(yán)重涉稅違法行為，提高稽查人員的敏感性，同時研究發(fā)案的規(guī)律和作案手段，總結(jié)案件查處中的力量組織、辦案策略、案情動態(tài)、政策處理等方面的稽查思路新方法和新突破，努力提高稽查工作水平。2、開展稽查案件復(fù)查工作，提高稽查人員的辦案水平。為及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)稽查中執(zhí)法不當(dāng)或者違法的行為，根據(jù)國家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法的有關(guān)要求，我局每年都要組織人員對全市的稽查案件進行復(fù)查和案卷評審工作，對實施稽查是否符合法定程序；認(rèn)定事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；定性處理及其適用依據(jù)是否正確適當(dāng)；稅務(wù)文書使用是否正確規(guī)范；案卷歸檔管

8、理是否規(guī)范等內(nèi)容進行認(rèn)真復(fù)查和評審，將復(fù)查情況在全市通報并列入績效管理考核。通過開展稽查案件復(fù)查和案卷的相互評審工作，有利于發(fā)現(xiàn)并糾正案件查處過程中不足的地方，使全市稽查案件在程序上、實體上更加合法，檔案管理更加規(guī)范，從而切實提高了稽查人員的辦案水平。3、堅持案件集體審理制度，確保案件定性準(zhǔn)確。稅務(wù)稽查的審理是稅務(wù)稽查工作的重要環(huán)節(jié)，通過審理工作，使案件查處能夠做到統(tǒng)一政策依據(jù)、統(tǒng)一執(zhí)法程序、統(tǒng)一稽查文書、統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)。因此，我局嚴(yán)格按照重大稅務(wù)案件審理作業(yè)指導(dǎo)書的要求，堅持集體審理制度，對符合條件的重大案件及時移送重大案件審理委員會審理，通過集體審理，確保對重大涉稅違法案件定性準(zhǔn)確，適用法律

9、法規(guī)得當(dāng)，促進稽查執(zhí)法水平不斷提高，全年稽查案件不出現(xiàn)敗訴的案例。4、強化規(guī)范化管理，努力提高稽查質(zhì)量和效率。一是通過全面運行規(guī)范化文本，嚴(yán)格按照職位說明書規(guī)定的工作職責(zé)進行操作，統(tǒng)一使用規(guī)范化的表證單書，從而使稅務(wù)稽查程序更加規(guī)范，實體更加規(guī)范，檔案管理更加規(guī)范，稽查質(zhì)量有顯著的提高，稽查工作過程能夠得到有效控制；二是強化稽查系統(tǒng)內(nèi)部考核機制，根椐市局和省局稽查局目標(biāo)考核內(nèi)容，完善、健全以考核稽查質(zhì)量、程序和實體規(guī)范為重點的考核指標(biāo)體系，同時加強對各縣（市）稽查局稽查工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。5、加大案件執(zhí)行力度，鞏固稽查成果。我局高度重視案件執(zhí)行工作，辦案人員從案件查處開始，就要求密切關(guān)注并及時采

10、取有效措施避免涉案人員轉(zhuǎn)移資金和財產(chǎn)，加大宣傳力度，采取電話催繳、上門催繳、欠稅公告、停發(fā)發(fā)票等方法，加大清欠力度，同時，充分運用稅收保全和強制執(zhí)行措施，保證稅務(wù)處理與行政處罰決定的執(zhí)行，提高入庫率。近二年入庫率都達到了97%以上，并壓縮老欠80余萬元，從而切實提高了案件查處效率。6、加大培訓(xùn)力度，提高稽查人員綜合素質(zhì)。一流目標(biāo)的實現(xiàn)要以一流的技能為基礎(chǔ)。我局根據(jù)形勢和任務(wù)的要求，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高干部的業(yè)務(wù)技能。一是組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在學(xué)習(xí)中采取集中學(xué)與自學(xué)、”請進來”與”走出去”、稽查案例分析與經(jīng)驗交流相結(jié)合的形式，對干部進行了系統(tǒng)的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，大力培養(yǎng)稽查復(fù)合型人才。5月份舉辦了一

11、期稽查局長、業(yè)務(wù)骨干參加的稽查模塊上線培訓(xùn)，8月份分別舉辦了稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班和案例分析會，9月份在楊州舉辦了一期包括各縣（市）分管領(lǐng)導(dǎo)、稽查局長和業(yè)務(wù)骨干參加的稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，通過學(xué)習(xí)，進一步開闊了稽查人員的工作思路，更新了知識，掌握了查帳和辦案技巧，增強了做好新時期稅務(wù)稽查工作的責(zé)任感和使命感，干部隊伍的綜合素質(zhì)得到了明顯提高，從而使文明執(zhí)法的能力得到了加強。二、幾點建議（一）要進一步加強以查促管的工作理念。長期以來，稅務(wù)機關(guān)從上到下對稅務(wù)稽查都側(cè)重在懲處職能上，卻對稅務(wù)稽查的監(jiān)督和教育職能重視不夠，主要表現(xiàn)在考核指標(biāo)的確定上，一般都注重稽查案件件數(shù)，查補稅款數(shù)額及對查補稅款（罰款）入庫率、處

12、罰率、滯納金加收率、移送率等幾率的考核，但真正使稽查工作服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于稅收征管，切實發(fā)揮稽查以查促管、以查促收的作用還沒有完全提到重要議事日程上，主要表現(xiàn)在沒有相關(guān)的考核措施和目標(biāo)，以查促管的觀念還有待進一步加強。要把稽查工作放在地稅的整體工作中去考慮，使稽查工作服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于稅收征管，要制定出符合本地實際的以查促管的方案和實施意見，明確具體操作的目的、程序、具體內(nèi)容、實施步驟、量化指標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、考核辦法等等，形成制度化。（二）要進一步落實稽查建議制度。雖然稽查建議制度已經(jīng)實行，但還不夠細(xì)化，在部門配合、建議內(nèi)容、建議形式和要求、文書格式、反饋方式和時限，傳遞程序、限改期限等方面缺少詳細(xì)的規(guī)定，深度廣度還不夠，還應(yīng)加以完善。（三）要進一步建立稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查和綜合管理四位一體良性互動機制。就是要將稅源管理的分析、評價和實施統(tǒng)籌考慮，優(yōu)化改造管理流程，在內(nèi)部相關(guān)職能部門之間構(gòu)建信息共享、良性互動、有機統(tǒng)一的工作格局和運行機制，及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題，找出薄弱環(huán)節(jié)，把握征管關(guān)鍵點，不斷加以改進和提高。其核心是建立四者之間的信息共享和雙向反饋機制，形成一個以稅收分析指導(dǎo)納稅評估和稅務(wù)稽查，納稅評估為稅務(wù)稽查提供有效案源，稅務(wù)稽查保證納稅評估有效實施，評估檢查與稽查反饋結(jié)果改進評估和稅收分析工作的機制，以及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題，找出薄弱環(huán)節(jié)，正