生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法

1、xx 生 物 質(zhì) 電 廠 管 理 文 件貨幣資金管理辦法編號(hào)：kxxx/cw-005版本： a/0 xx生物質(zhì)電廠 發(fā) 布 試 行批審文準(zhǔn)：核：件批準(zhǔn)頁部門負(fù)責(zé)人：文件編寫：目 錄1 目 的.1 2 范 圍.1 3 定 義.1 4 職 責(zé).1 5 程 序.1 5.1 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) .1 5.2 現(xiàn)金的管理 .2 5.3 銀行存款的管理 .3 5.4 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 .5 6相關(guān)文件.5 7記 錄.6 生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a/o 頁次： 1 /151 目 的為了加強(qiáng)對(duì)各生物質(zhì)電廠貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)，并結(jié)合公司

2、的實(shí)際情況，特制訂本辦法。2 范 圍本辦法適用于xx各生物質(zhì)電廠（以下簡稱“電廠”）的貨幣資金管理。3 定 義貨幣資金是指電廠所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金等。4 職 責(zé)4.1 電廠財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)本電廠貨幣資金的歸口管理。在融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下開展貨幣資金的相關(guān)工作。4.3 電廠各部門：在本部門職責(zé)范圍內(nèi)履行財(cái)務(wù)支出的審核，按本規(guī)定的要求對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。5 程 序5.1 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)5.1.1 電廠設(shè)立出納人員 1 名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的結(jié)算及管理，根據(jù)資金計(jì)劃申請(qǐng)撥付資金，根據(jù)融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心的要求填制、上報(bào)、核對(duì)電廠資金收付信息。5.1.2 出納人員

3、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.1.3 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。5.1.4 電廠貨幣資金業(yè)務(wù)按生物質(zhì)電廠資金計(jì)劃管理辦法、生物質(zhì)電廠物資采購管理辦法、及電廠制定的物資采購款支付及差旅費(fèi)管理細(xì)則等制度執(zhí)行，其中明確了審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。5.1.5 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審

4、批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a/o 頁次： 2 /15門報(bào)告。5.1.6 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。5.2 現(xiàn)金的管理5.2 .1 電廠現(xiàn)金的開支范圍a職工薪酬；b個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；c根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給予個(gè)人的各種資金；d各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；e向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；f出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；g結(jié)算起點(diǎn)在 1000

5、 元以下的零星支出；h其他支出5.2.2 不屬現(xiàn)金的開支范圍a單位之間的經(jīng)營業(yè)務(wù)往來b單位之間的勞務(wù)供應(yīng)c單位之間的工程結(jié)算d單位之間的其他經(jīng)濟(jì)往來不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5.2.3 為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過 5000 元，超過部分應(yīng)及時(shí)解交到電廠銀行帳戶上。庫存現(xiàn)金必需全部保存在電廠的“保險(xiǎn)柜”內(nèi)。5.2.4 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付電廠自身的支出。取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5.2.5 電廠經(jīng)營過程中，所有涉

6、及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款繳款單”給交款方。5.2.6 出納員提取或存入現(xiàn)金 1 萬元5 萬元時(shí)，必須有其他財(cái)務(wù)人員隨同一起辦理；超過 5 萬元（含 5 萬元）時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)公司保衛(wèi)人員隨同辦理。本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a/o 頁次： 3 /155.2.7 為避免由于發(fā)放或接收假鈔，給個(gè)人或公司造成損失，電廠財(cái)務(wù)備驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)公用。凡從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取的現(xiàn)金，均由領(lǐng)取人即時(shí)自驗(yàn)真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，離開后由領(lǐng)取人自行負(fù)責(zé)。凡向電廠財(cái)務(wù)部交回現(xiàn)金

7、，由財(cái)務(wù)人員校驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題，由交款人負(fù)責(zé)，離開后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。5.2.8 出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“資金日?qǐng)?bào)”。并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，及時(shí)查找、糾正差異，以確保帳、實(shí)相符。5.2.9會(huì)計(jì)應(yīng)每周進(jìn)行現(xiàn)金抽盤，并確保庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符。抽盤形成“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，由出納和會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)后予以存檔。5.2.10 現(xiàn)金管理中不允許發(fā)生以下違規(guī)行為，如若發(fā)生，將給予嚴(yán)肅處理：a對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；b拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；c用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；d編造用途套取現(xiàn)金的；e利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取

8、現(xiàn)金的；f將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；g保留賬外公款的。5.3銀行存款的管理5.3.1 電廠嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理，電廠銀行帳戶開戶、變更、注銷，均需要由出納人員填寫書面的“開戶/撤銷銀行賬戶審批單、變更銀行賬戶審批單”。經(jīng)電廠總經(jīng)理審核后，提交融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核、批準(zhǔn)后方可辦理。5.3.2 電廠財(cái)務(wù)按 5.3.1 程序經(jīng)相關(guān)人員批準(zhǔn)后，可在電廠所在地銀行開設(shè) 1 個(gè)收入結(jié)算賬戶。電廠取得的所有收入（包括不限于售電收入、售灰渣收入、處理資產(chǎn)收入、補(bǔ)貼收入等）必須存入收入結(jié)算賬戶。5.3.3 電廠財(cái)務(wù)按 5.3.1 程序經(jīng)相關(guān)人員批準(zhǔn)后，可在電廠所在地銀行開設(shè)

9、 1 個(gè)支出結(jié)算賬戶。電廠所發(fā)生的全部支出（包括不限于購建固定資產(chǎn)、支付原材料款、支付日常費(fèi)用）必須通過支出結(jié)算賬戶開支。電廠可將目前正在使用的銀行賬戶作為支出結(jié)算賬戶。5.3.4 因融資需要，電廠財(cái)務(wù)按 5.3.1 程序經(jīng)融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可在相關(guān)銀行開設(shè)“融資賬戶”。5.3.5 電廠財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a/o 頁次： 4 /155.3.6 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心是各電廠收入、融資賬戶的主要控制人，有權(quán)按需要上收資金。5.3.7 電廠財(cái)務(wù)根據(jù)成本控制中心審

10、批后的月度資金計(jì)劃和增補(bǔ)資金計(jì)劃，向融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心申請(qǐng)下?lián)鼙驹沦Y金。融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心監(jiān)控電廠支出結(jié)算賬戶的資金使用情況。5.3.8 電廠按本月資金計(jì)劃與電廠實(shí)有資金（資金結(jié)存+上期收入）之間的資金缺口申請(qǐng)資金撥付，融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心于每月 10 日前按資金計(jì)劃中的現(xiàn)場管理費(fèi)+人力資源費(fèi)撥付資金到各電廠，每月 25 日前根據(jù)各電廠的實(shí)際資金狀況和當(dāng)月資金計(jì)劃完成情況再集中進(jìn)行一次資金撥付。5.3.9電廠因臨時(shí)工作需要或因增補(bǔ)資金計(jì)劃，經(jīng)審批后若有撥款需求，由電廠提出書面申請(qǐng)，并填制“資金劃撥審批單”，經(jīng)電廠總經(jīng)理審核后，提交融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核、批準(zhǔn)后單獨(dú)辦理資金撥付手續(xù)。5.3.10

11、電廠應(yīng)按融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心的資金撥付金額支付資金占用費(fèi)，即對(duì)電廠當(dāng)月資金收入不能滿足資金支出部分金額，按銀行同期貸款利率支付資金占用費(fèi)。5.3.11 出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記賬”，并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分賬號(hào)”的各銀行存款的收、支、存金額，編制“資金日?qǐng)?bào)表”(格式見記錄 7.4)。5.3.12 各電廠出納于每日 17：00 之前，將“資金日?qǐng)?bào)”以電子郵件報(bào)送融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行匯總，并由電廠財(cái)務(wù)部將“資金日?qǐng)?bào)表”報(bào)送融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)。5.3.13電廠財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)取得各開戶銀行“銀行對(duì)賬單”，由會(huì)計(jì)人員與出納人員登記的“銀行存款日記賬”

12、進(jìn)行核對(duì)，查找差異，并明確原因后，編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員。上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。對(duì)賬單的編制工作應(yīng)于取得“銀行對(duì)賬單”后的 2 天完成。電廠財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)銀行未達(dá)賬及時(shí)進(jìn)行處理。銀行未達(dá)賬掛賬期不允許超過 2 個(gè)月。5.3.14 會(huì)計(jì)核對(duì)完所有賬戶后，編制“銀行存款余額匯總表”。每月 10 號(hào)之前，連同銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表一并傳真至融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核備案。5.3.15 電廠應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得進(jìn)行以下違規(guī)行為：a.不得私設(shè)“小金庫”或據(jù)為私有，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；b.不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；c.不準(zhǔn)簽發(fā)

13、、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；d.不得私自開設(shè)賬戶進(jìn)行股票、委托投資等高風(fēng)險(xiǎn)的投資和運(yùn)作。本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a/o 頁次： 5 /155.4票據(jù)及有關(guān)印章的管理5.4.1 銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行本票、銀行匯票、銀行匯票申請(qǐng)書、商業(yè)匯票等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。5.4.2 出納人員需要使用現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書付款時(shí)，應(yīng)將票據(jù)使用情況逐筆登記“票據(jù)使用登記簿”。5.4.3 出納人員在接受“銀行匯票、銀行本票”時(shí)，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效

14、、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書后解交到開戶銀行，以便及時(shí)入帳，保證資金的安全。5.4.5 電廠禁止收取“商業(yè)承兌匯票”(電網(wǎng)公司開具的除外)。5.4.6出納人員收到 “銀行承兌匯票”、“銀行匯票”、“銀行本票”應(yīng)到銀行驗(yàn)證票據(jù)的真?zhèn)魏褪欠窈弦?guī)開具。5.4.7 出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“應(yīng)收票據(jù)備查薄”，將票據(jù)所有的要素在“應(yīng)收票據(jù)備查薄”上列示清楚，并關(guān)注票據(jù)的到期日，以便將到期的銀行票據(jù)及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“應(yīng)收票據(jù)備查薄”上登記清楚。5.4.8 出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票” 、“銀行匯票”

15、 、“銀行本票” ，并保證銀行承兌匯票的安全，必要時(shí)可以委托銀行代保管。計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長應(yīng)當(dāng)每月對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫存“銀行承兌匯票”實(shí)存數(shù)與“應(yīng)收票據(jù)備查薄”上登記的數(shù)額，以及與賬面余額相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。5.4.9 出納人員應(yīng)將公司對(duì)外開具的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“應(yīng)付票據(jù)備查薄” ，將所有開出銀行票據(jù)的要素在“應(yīng)付票據(jù)備查薄”上列示清楚。銀行承兌匯票到期付款，將到期付款的日期和金額登記到“應(yīng)付票據(jù)備查薄”上。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)匯票到期情況，合理安排資金予以償付。5.4.10 電廠應(yīng)加強(qiáng)銀行印鑒章的控制和管理，在開設(shè)“銀行帳戶”時(shí)，一般在開戶銀行預(yù)留二枚“銀行印鑒章”

16、 ， 其中一枚財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)保管，另一枚法人代表或其授權(quán)人章由出納保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管或加蓋付款所需的全部印鑒章。5.4.11預(yù)留銀行印鑒只能用于銀行票據(jù)的簽發(fā)或經(jīng)融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心批準(zhǔn)的其它用途，嚴(yán)禁隨意放置、改變用途或私自委托他人代管。6 相關(guān)文件6.1生物質(zhì)電廠財(cái)務(wù)管理辦法6.2生物質(zhì)電廠物資采購管理辦法本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a/o 頁次： 6 /157 記 錄7.1現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)表7.2 開立撤銷銀行賬戶審批單7.3 變更銀行賬戶審批單7.4 資金日?qǐng)?bào)表7.5 銀行存款余額匯總表7.6 資金劃撥審批單7.7 票據(jù)

17、使用登記簿7.8 應(yīng)收票據(jù)備查簿7.9 應(yīng)付票據(jù)備查簿本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a/o 頁次： 7 /15現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)表公司名稱: 年 月 日 面 值100 元 50 元20 元10 元5 元 2 元 1 元 5 角 2 角 1 角 盤點(diǎn)合計(jì)盤點(diǎn)時(shí)已記賬憑證截止編號(hào)張 數(shù)大寫金額：金 額備 注現(xiàn)金日記賬余額大寫金額：盤點(diǎn)與賬面差異大寫金額：1、已記賬未支付：2、已支付未記賬：差異原因 出納： 3、4、5、會(huì)計(jì)主管：本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a/o 頁次： 8 /15開立撤銷銀行賬戶審

18、批單開戶名稱開戶行賬號(hào)賬戶性質(zhì)賬戶余額（元） 擬開立撤銷余額處理方式賬戶信息預(yù)留印鑒樣式開立撤銷賬戶原因?qū)徟藛T電廠財(cái)務(wù)電廠總經(jīng)理財(cái)務(wù)部融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)職 責(zé)根 據(jù) 賬 戶 情況提出申請(qǐng)復(fù)核開立/撤銷 賬 戶 資 料的真實(shí)、準(zhǔn)確性復(fù)核開立/撤銷 賬 戶 資 料的真實(shí)、準(zhǔn)確性批準(zhǔn)開立撤銷賬戶時(shí)間審批意見簽 字本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a/o 頁次： 9 /15變更銀行賬戶審批單開戶名稱開戶行賬號(hào)賬戶性質(zhì)原賬戶信息預(yù)留印鑒樣式開戶名稱開戶行賬號(hào)賬戶性質(zhì)變 更 后 賬 戶 信息變更原因?qū)徟藛T預(yù)留印鑒樣式職責(zé)變更時(shí)間審批意見簽字電廠財(cái)務(wù)電

19、廠總經(jīng)理財(cái)務(wù)部融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)根 據(jù) 賬 戶 資 金情況提出申請(qǐng)復(fù)核開立/撤銷賬 戶 資 料 的 真實(shí)、準(zhǔn)確性復(fù)核開立/撤銷賬 戶 資 料 的 真實(shí)、準(zhǔn)確性批準(zhǔn)本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法編制單位： 版次：a /0 頁次： 貨幣資金日?qǐng)?bào)表單位：元10/15 序號(hào)合計(jì)賬戶名稱開戶銀行賬號(hào)上日余額貨幣資金收支收入支出本日余額賬戶性質(zhì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：填表說明：編制人：1、本表所列2、本表所列3、本表所列4、本表所列“ 貨幣資金收支“ 賬戶名稱“ 開戶銀行“ 賬戶性質(zhì)” 包括庫存現(xiàn)金內(nèi)容，并需以獨(dú)立行次列示。” 要求填寫電廠在銀行開設(shè)存款賬戶所使用的名稱?！?要求填寫具體的銀行分支機(jī)構(gòu)名稱?！?要求填寫基本存款賬戶、一般存款賬戶、保證金賬戶、定期存款、協(xié)定存款、通知存款、外幣存款、外幣結(jié)構(gòu)性存款或其他需要說明的賬戶信息。本文件為xx生物質(zhì)電廠版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法 版次：a /0 頁次： 銀