內(nèi)部控制視角下我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策探析

1、內(nèi)部控制視角下我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策探析摘要隨著全球金融行業(yè)的不斷發(fā)展，金融全球化程度持續(xù)增強(qiáng)，我國(guó)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新熱情高漲，同時(shí)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展，居民收入不斷增加，為消費(fèi)者提供個(gè)性化金融服務(wù)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)成為當(dāng)前商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)。由于金融管理制度上的缺陷，金融市場(chǎng)發(fā)達(dá)程度和金融法律上的不完善等方面因素的約束，我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)，而操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。近些年來(lái)的重大金融案件為銀行造成了巨額損失，影響了社會(huì)和諧。而在個(gè)人理財(cái)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)的防范和控制中，內(nèi)部控制的作用舉足輕重。因此，基于內(nèi)部控制的視角充分解決我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人

2、理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)我國(guó)金融安全和金融體制改革有重要的現(xiàn)實(shí)意義。論文主要采用理論聯(lián)系實(shí)際的方法，充分利用國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)獲取相關(guān)方面最新的理論，運(yùn)用比較分析法分析了國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的不同和差距，并結(jié)合我國(guó)實(shí)際，運(yùn)用歸納總結(jié)法提出我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制視角下個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)采取的對(duì)策。論文在分析國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)基礎(chǔ)上，分析了我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀和特點(diǎn)，同時(shí)討論了內(nèi)部控制視角下個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的成因。在此基礎(chǔ)上結(jié)合我國(guó)國(guó)情，提出了完善內(nèi)控體系的建設(shè)，加強(qiáng)外部環(huán)境的建設(shè)等對(duì)策，以提高我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。（摘要部分再精簡(jiǎn)一

3、下，最好別超過(guò)300字）關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；個(gè)人理財(cái)；操作風(fēng)險(xiǎn)； 緒論個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是我國(guó)商業(yè)銀行的新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域，近幾年發(fā)展勢(shì)頭迅猛，逐漸成為銀行主流業(yè)務(wù)之一。作為銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)增加銀行收入、提高利潤(rùn)率、擴(kuò)大市場(chǎng)份額等方面都具有重要意義。隨著個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷增大，商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯現(xiàn)。在各種金融業(yè)務(wù)當(dāng)中，由于制度漏洞、內(nèi)部控制機(jī)制不健全或是業(yè)務(wù)欺詐等原因造成的操作風(fēng)險(xiǎn)損失日益增多，這不僅給商業(yè)銀行帶來(lái)巨額虧損，也損害了銀行的信譽(yù)和形象。由于操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部流程、企業(yè)文化、人員因素等這些內(nèi)部控制關(guān)注的領(lǐng)域密切相關(guān)，因此，以內(nèi)部控制視角來(lái)研究解決當(dāng)前

4、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，健全銀行理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，加強(qiáng)對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，是保證商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)促進(jìn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)有序快速發(fā)展具有重大的實(shí)際意義。一、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的特征（一）我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析 銀行辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯(cuò)，必須做出補(bǔ)償或賠償；法律文書有漏洞，被人鉆了空子；內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手；電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；地震、水災(zāi)、火災(zāi)、恐怖襲擊；等等，所有這些，都會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)?yè)p失。這一類的銀行風(fēng)險(xiǎn)，被統(tǒng)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)

5、。 20世紀(jì)90年代之前，我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)由于產(chǎn)品業(yè)務(wù)單一，電子管理沒(méi)有廣泛開展，同時(shí)業(yè)務(wù)規(guī)模較小，銀行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)不激烈，加上個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展較慢，使個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不太嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)損失較小。但90年代之后，理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生次數(shù)增長(zhǎng)加快，特別是近幾年有加快爆發(fā)的態(tài)勢(shì)，給我國(guó)商業(yè)銀行造成了巨大的直接經(jīng)濟(jì)損失和包括名譽(yù)受損、信用降低等在內(nèi)的間接損失.我國(guó)的金融改革不斷發(fā)展，但理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)的高爆發(fā)態(tài)勢(shì)并沒(méi)有隨之降低，反而有上漲態(tài)勢(shì)。從近些年商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)涉及的類型來(lái)看，一般集中在以下幾種：銀行柜員向沒(méi)有相應(yīng)理財(cái)專業(yè)知識(shí)的客戶推銷風(fēng)險(xiǎn)高的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，最終使客戶遭受損失；銀行客戶服務(wù)人

6、員對(duì)宣傳產(chǎn)品的介紹不完整，對(duì)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)提示和注意事項(xiàng)少有提及，致使客戶不能對(duì)相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品有全面的了解而做出錯(cuò)誤決定，造成客戶損失；理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)期內(nèi)的各種服務(wù)問(wèn)題等。從上述個(gè)人理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)節(jié)來(lái)看，主要是銀行從業(yè)人員由于自身職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能不高導(dǎo)致，在為客戶理財(cái)時(shí)，理財(cái)人員沒(méi)有充分為客戶考慮，而是主要想如何推銷自己的理財(cái)產(chǎn)品，沒(méi)有堅(jiān)持客戶利益優(yōu)先的準(zhǔn)則，同時(shí)理財(cái)人員容易發(fā)生挪用用戶理財(cái)資金，為自身謀取不正當(dāng)收益等現(xiàn)象。這些做法導(dǎo)致了客戶的大量損失，使銀行理財(cái)服務(wù)投訴大量增加。（二）我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)1.內(nèi)生性操作風(fēng)險(xiǎn)包括銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)和外部事件，其中內(nèi)部不規(guī)范的操作

7、因素是主要原因，它的防范對(duì)銀行的執(zhí)行力、執(zhí)行效率和控制力有很大要求。只要銀行沒(méi)有停止辦理理財(cái)業(yè)務(wù)，其中的操作風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)一直存在，并且銀行只能預(yù)防和管理操作風(fēng)險(xiǎn)，而不能根除它。除此之外，個(gè)人理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)生于銀行的一線辦理的業(yè)務(wù)，所以在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理方面，一線的理財(cái)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)更加注意內(nèi)生性操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。2.人為性商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)是個(gè)人理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，由于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主要由營(yíng)銷人員辦理，人為因素就在個(gè)人理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)形成過(guò)程中占有絕大部分，因此風(fēng)險(xiǎn)主要是由于內(nèi)部人為操作失誤造成。個(gè)人理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)與人有著密不可分的關(guān)系，而人的行為特征和思想意識(shí)又難以操控，我國(guó)的理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)主要由

8、人為因素構(gòu)成。3.周期性在銀行開始辦理一項(xiàng)新業(yè)務(wù)時(shí)，銀行的內(nèi)部控制不太完善，員工操作經(jīng)驗(yàn)不足，業(yè)務(wù)管理者管理不足，在這一階段個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較大；在業(yè)務(wù)發(fā)展到一定階段時(shí)，銀行內(nèi)部控制體系逐漸完善，員工操作熟練程度上升，理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率降低；在業(yè)務(wù)系統(tǒng)老化、業(yè)務(wù)人員變動(dòng)或出現(xiàn)新業(yè)務(wù)時(shí)，原有的業(yè)務(wù)人員和內(nèi)部控制體系適應(yīng)性降低，此時(shí)理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率升高。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制之間的關(guān)系 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行內(nèi)部各種制度方法、措施和程序等因素組成的相互聯(lián)系、相互制約的控制機(jī)制，是對(duì)銀行內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行衡量和糾正的制度安排。根據(jù)上述論述可以知道內(nèi)部控制的功能是保證銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)操作

9、的合規(guī)合法，保證銀行的各項(xiàng)活動(dòng)按照相關(guān)的規(guī)章制度有序的進(jìn)行，而一套科學(xué)地內(nèi)部控制制度能提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，而這正是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，因此二者具有相互關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的內(nèi)生性，而銀行的管理重點(diǎn)在于對(duì)內(nèi)部各種包括個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在內(nèi)的操作業(yè)務(wù)的規(guī)范和控制，這正屬于內(nèi)部控制的范圍。商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)其管理目標(biāo)，必然要防范和化解在達(dá)到目標(biāo)的過(guò)程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制也正是為了防范目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)而經(jīng)營(yíng)的一個(gè)系統(tǒng)。因此，在現(xiàn)階段的操作風(fēng)險(xiǎn)管理上，應(yīng)以內(nèi)部控制為重點(diǎn)和基礎(chǔ)來(lái)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部控制視角下的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)成因（一）內(nèi)部控制文化缺乏認(rèn)同 我國(guó)商業(yè)銀行目前大多實(shí)行績(jī)效

10、管理，理財(cái)經(jīng)理普遍關(guān)注發(fā)展速度、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、業(yè)績(jī)等方面，把營(yíng)銷理財(cái)產(chǎn)品當(dāng)做工作重點(diǎn)，銀行經(jīng)營(yíng)者對(duì)內(nèi)控文化建設(shè)也不重視，使得銀行一線理財(cái)業(yè)務(wù)員工按規(guī)章辦事的觀念嚴(yán)重缺乏。同時(shí)商業(yè)銀行內(nèi)部普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理理念的偏差，表現(xiàn)在：重業(yè)務(wù)輕管理；重信用風(fēng)險(xiǎn)輕操作風(fēng)險(xiǎn)；重事后管理輕事前預(yù)防；重大案要案查處輕小違規(guī)案件。理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理沒(méi)有得到應(yīng)有的重視，大多交由內(nèi)部審查人員管理。再由于近些年商業(yè)銀行加快改革，在業(yè)務(wù)人員和管理人員的培養(yǎng)選拔上做的工作太少，使基層員工消極應(yīng)付，一定程度上影響了對(duì)銀行組織管理體系和文化的認(rèn)同。（二）內(nèi)部控制體系不完善我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)控制度眾多，但沒(méi)有形成統(tǒng)一的制度體系，各項(xiàng)規(guī)章歸

11、于不同的文件，數(shù)量龐大，缺少整合性。特別是在當(dāng)前商業(yè)銀行為了擴(kuò)張業(yè)務(wù)而不斷推出新業(yè)務(wù)的情況下，經(jīng)常在新業(yè)務(wù)出臺(tái)的同時(shí)也伴隨著一項(xiàng)新制度的頒布，這使新舊制度間不銜接的矛盾現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，無(wú)形中加大了內(nèi)部控制的檢查難度。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)不足，多以突擊審計(jì)來(lái)進(jìn)行檢查而不是常規(guī)審計(jì)，經(jīng)常在審計(jì)過(guò)程中流于形式，對(duì)內(nèi)部控制的檢查不能與銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)，使內(nèi)部控制制度效用降低。銀行業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度還有互相抵觸的情形存在，在實(shí)際運(yùn)用中只能由辦理業(yè)務(wù)人員自己決定如何行使制度，存在很大隨意性。我國(guó)的建設(shè)銀行曾在梳理現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上制定出了場(chǎng)所文件，每個(gè)崗位都有相對(duì)應(yīng)的場(chǎng)所文件，該文件將所有該崗位的基本操作都做

12、了明文詳細(xì)的規(guī)定。但由于操作系統(tǒng)和業(yè)務(wù)核算辦法的改變，使得場(chǎng)所文件使用價(jià)值降低。同時(shí)，有的規(guī)章制度制定隨意，沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分的論證，制度的可行性和操作性較差，這為操作人員的變通創(chuàng)造了條件，提高了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。（三）內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督作用有待提升我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門受同級(jí)銀行行長(zhǎng)的管理，對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并且內(nèi)部審計(jì)部門的工資由直接管轄銀行行長(zhǎng)決定。這種內(nèi)部控制管理制度令審計(jì)部門的獨(dú)立性不夠，不利于發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)管理層的控制和監(jiān)督，導(dǎo)致內(nèi)控制度控制下屬但對(duì)上級(jí)疏于監(jiān)督局面的形成，使管理層處在監(jiān)督范圍之外。而對(duì)于理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有強(qiáng)有力的部門控制和人員監(jiān)督，沒(méi)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理

13、，這使沒(méi)有獨(dú)立審查全力的內(nèi)部審計(jì)部門也沒(méi)有處置審查對(duì)象的權(quán)利，最后使問(wèn)題得不到真正解決。三、內(nèi)部控制視角下個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策 由于規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境及復(fù)雜程度的不同，很難對(duì)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制定統(tǒng)一的方法和體系框架。盡管如此，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度、完備的內(nèi)部報(bào)告制度和應(yīng)變計(jì)劃仍是有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)、構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵因素。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理意味著將降低的操作風(fēng)險(xiǎn)成本，而較少的操作風(fēng)險(xiǎn)成本也將降低銀行的資金成本?？煽康膬?nèi)部控制系統(tǒng)，可以有效而基礎(chǔ)的防范銀行操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行應(yīng)以全面的內(nèi)部控制架構(gòu)及政策程序來(lái)提供健全的內(nèi)部控制，從根本上降低和防范銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

14、（一）完善內(nèi)部控制體系1.營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍良好的內(nèi)部控制文化氛圍有利于將人的行為與制度間達(dá)到平衡。商業(yè)銀行可以在強(qiáng)化理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上培養(yǎng)員工和管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范，增加員工學(xué)習(xí)個(gè)人理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)的積極性和主動(dòng)性，為個(gè)人理財(cái)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理營(yíng)造良好的文化氛圍。除此之外，商業(yè)銀行還可以通過(guò)制定理財(cái)人員行為守則等方式規(guī)范員工的行為，使員工培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，增加員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的了解，增強(qiáng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理與銀行效益間關(guān)系的了解，使員工明確操作風(fēng)險(xiǎn)存在于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終，進(jìn)而樹立員工正確的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀和培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德。操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)需要長(zhǎng)期的努力、點(diǎn)滴的累積，急功近利的做法會(huì)使之流

15、于形式。恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境是筑就風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)及法規(guī)制度取向的基礎(chǔ)。因此，銀行內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、制定和具體實(shí)施，都與銀行從業(yè)人員的行為密不可分。因此，以人為本，培育良好的銀行內(nèi)控文化環(huán)境，使人的行為與制度對(duì)人行為的約束有機(jī)結(jié)合，是商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制的靈魂，它使得銀行的內(nèi)部控制更加有效，銀行也更具有生命力。2.建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度是有效防范個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的前提和保障。系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度要有適用性和較強(qiáng)的操作性。在具體的構(gòu)建方面，要使內(nèi)部控制制度能夠包含個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的管理對(duì)象和管理內(nèi)容，并且各項(xiàng)制度必須明確和規(guī)范，各項(xiàng)制度要力求精細(xì)，包括理財(cái)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和操作，使員工能

16、夠正確理解制度要求。除此之外，制度還要明確規(guī)定各崗位的權(quán)限和義務(wù)。在制度的制定過(guò)程中，首先要在制度的過(guò)程階段和各個(gè)環(huán)節(jié)，建立業(yè)務(wù)全過(guò)程都有管理，并形成穩(wěn)定的管理模式。其次在制度效果的反饋層面，健全制度效果的信息收集和反饋機(jī)制，并做好總結(jié)。再次在制度的完善層面要周期性的修訂和整理制度內(nèi)容，以適用于不斷變化的業(yè)務(wù)環(huán)境，使制度的持續(xù)有效性得到保障。在制定內(nèi)部控制制度的同時(shí)，要保證制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。可采取管理問(wèn)責(zé)制的方式，防止監(jiān)督過(guò)程中因私人關(guān)系導(dǎo)致的監(jiān)管不力，并對(duì)多次犯錯(cuò)的人員給予嚴(yán)懲，以使員工增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。同時(shí)還應(yīng)建立對(duì)違規(guī)事件的舉報(bào)機(jī)制，加強(qiáng)民主監(jiān)督力度，在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，對(duì)嚴(yán)格按制度辦理

17、業(yè)務(wù)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，做到賞罰分明，以此來(lái)保障銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性。3.完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施商業(yè)銀行為了確保管理政策能夠得到正確的試試需要建立一系列制度和控制措施。這些措施在銀行內(nèi)部的各個(gè)部門之間都會(huì)出現(xiàn)，對(duì)于銀行的個(gè)人理財(cái)部門也不例外。這些操作風(fēng)險(xiǎn)控制措施是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的核心和關(guān)鍵點(diǎn)，具體的控制措施應(yīng)包括以下兩點(diǎn)：明確控制責(zé)任。在確定各控制點(diǎn)和控制措施的基礎(chǔ)上，將操作風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落實(shí)到個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)部門和崗位上，以保證責(zé)任到人，失職必究，以在內(nèi)部真正形成相互制約、相互督促的工作網(wǎng)絡(luò)。合理確定控制系統(tǒng)的各種具體標(biāo)準(zhǔn)。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制模式以內(nèi)容控制為主，以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)為目的，

18、不需要控制活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的管理注重管理行為的科學(xué)性和有效性，通過(guò)對(duì)控制對(duì)象制定具體的控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)檢查控制活動(dòng)規(guī)范化的程度。因此，還需要制定管理標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。這些標(biāo)準(zhǔn)的制定在一定程度上可以降低人為因素的短期行為影響，保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)營(yíng)。4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管內(nèi)部審計(jì)是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。第一，商業(yè)銀行在審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立上應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立性原則，使審計(jì)人員充分發(fā)揮其獨(dú)立性和權(quán)威性，以達(dá)到審計(jì)工作的目的。第二，商業(yè)銀行針對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)部門要制定統(tǒng)一、合理的審計(jì)程序，并應(yīng)有一定的審計(jì)頻率，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)和人員的審計(jì)要做到全面細(xì)致。第三，在審計(jì)人員

19、的選擇上要挑選業(yè)務(wù)能力高、能嚴(yán)格遵守規(guī)章制度、政治素質(zhì)較好的員工，在此基礎(chǔ)上使用動(dòng)態(tài)管理，提高審計(jì)隊(duì)伍的審計(jì)能力。5.健全個(gè)人理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)根據(jù)銀行內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中所起作用的不同，可以將這些組織機(jī)構(gòu)分為決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)及監(jiān)察機(jī)構(gòu)。決策機(jī)構(gòu)主要包括董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控委員會(huì)；執(zhí)行層主要包括高級(jí)經(jīng)理層、業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(包括法律及合規(guī)部門)，業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門分別構(gòu)成了操作風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道和第二道防線，是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的具體承擔(dān)者；監(jiān)察機(jī)構(gòu)則主要包括監(jiān)事會(huì)、審計(jì)和監(jiān)察部門，是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。此外，按操作風(fēng)險(xiǎn)管理的層級(jí)機(jī)構(gòu)又分為總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行

20、及支行等四級(jí)。商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)及操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職能機(jī)構(gòu)兩者共同構(gòu)成商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。商業(yè)銀行總分支行操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與所在機(jī)構(gòu)保持相對(duì)的獨(dú)立。保持操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立運(yùn)作，有利于樹立各級(jí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門的權(quán)威性，減少人為干擾，更易客觀、公正地評(píng)估所負(fù)責(zé)管理機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，可以及時(shí)大膽地向所負(fù)責(zé)管理機(jī)構(gòu)的管理層提出關(guān)于改善操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策意見。6.加強(qiáng)銀行內(nèi)部信息溝通為了有效地對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，銀行必須識(shí)別、處理和交流各種內(nèi)部和外部信息。信息交流與反饋是保證商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部控制的媒體或中介，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制不可缺少的一部分。有效的交流對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)作同樣也是

21、必不可少的。銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理人員必須建立自己有效的信息交流渠道，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理動(dòng)態(tài)，并確保員工能夠通過(guò)信息交流清楚自己的角色，從而格守職責(zé)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對(duì)包括個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在內(nèi)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門建立有效的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制。業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。在報(bào)告路線的選擇上，個(gè)人理財(cái)部門和內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)該定期向高級(jí)管理層呈送相關(guān)的報(bào)告，由管理層對(duì)報(bào)告進(jìn)行分析，或使用外部審計(jì)人員的報(bào)告，以改善目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和研究實(shí)施新的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。7.建立科學(xué)的管理激勵(lì)制度激勵(lì)與約束機(jī)制可以有效規(guī)范員工行為，使其

22、在主觀上注意降低操作風(fēng)險(xiǎn)。具體說(shuō)來(lái)，首先，要明確個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)辦理操作失誤界定的范圍，把操作失誤帶來(lái)的損失與由于金融業(yè)務(wù)本身特點(diǎn)難以避免的操作損失區(qū)分開來(lái)。其次，要建立一整套的后評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)員工的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。再次，要把獎(jiǎng)懲落實(shí)到實(shí)處，激勵(lì)與約束機(jī)制可以通過(guò)獎(jiǎng)金、精神獎(jiǎng)勵(lì)和人事變動(dòng)等方式實(shí)現(xiàn)。合理的激勵(lì)與約束機(jī)制可以使銀行的利益與每一個(gè)員工的利益相結(jié)合，有效避免由于道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)制度失當(dāng)也是經(jīng)營(yíng)管理人員道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因?，F(xiàn)有的銀行業(yè)績(jī)考評(píng)往往過(guò)分看重利潤(rùn)指標(biāo)和收入指標(biāo)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。在對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行激勵(lì)時(shí)，沒(méi)有區(qū)分其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的取得是建立在冒險(xiǎn)型策

23、略還是穩(wěn)健型策略的基礎(chǔ)之上，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況相應(yīng)對(duì)報(bào)酬予以調(diào)整，這樣就變相鼓勵(lì)了銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)經(jīng)理采取冒險(xiǎn)型策略，甚至為了提高業(yè)績(jī)，無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)操作。（二）加強(qiáng)外部環(huán)境建設(shè)銀行業(yè)是在不斷變化并發(fā)展的，商業(yè)銀行必須根據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)督評(píng)價(jià)和糾正，監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是銀行日常運(yùn)作的一部分。因此，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)也要根據(jù)金融監(jiān)管、法律法規(guī)和信息披露制度的構(gòu)建對(duì)其防范操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)估和進(jìn)一步完善。1.加強(qiáng)金融監(jiān)管我國(guó)目前對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管力度較弱，而金融監(jiān)管的模式主要是事后監(jiān)管、靜態(tài)監(jiān)管，強(qiáng)調(diào)行政管理，并依賴于官方發(fā)布的監(jiān)管提示。金融監(jiān)管當(dāng)

24、局應(yīng)改變事后監(jiān)督的模式，而采取動(dòng)態(tài)預(yù)警并以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的市場(chǎng)化的處理模式。監(jiān)管部門應(yīng)制定和建立切合實(shí)際的監(jiān)管指標(biāo)和信息監(jiān)控體系及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，督促商業(yè)銀行整合理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理框架，同時(shí)還應(yīng)建立操作風(fēng)險(xiǎn)定期報(bào)告制度，將非現(xiàn)場(chǎng)檢查和不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，用來(lái)評(píng)估判斷個(gè)人理財(cái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品記錄的真實(shí)性，核實(shí)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息。除此之外，銀行業(yè)監(jiān)管人員還應(yīng)提高個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管水平，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，努力達(dá)到監(jiān)管要求。2.完善銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理法律法規(guī)我國(guó)政府應(yīng)逐漸完善操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)，為銀行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，加大違規(guī)人員操作成本。當(dāng)前我國(guó)金融法律內(nèi)容不全面，在責(zé)任追究方面主要是對(duì)相

25、關(guān)違法機(jī)構(gòu)的處罰，對(duì)違規(guī)人員的處罰較輕，所以我國(guó)政府應(yīng)完善金融相關(guān)的法律法規(guī)，提高違反相關(guān)操作制度的量刑標(biāo)準(zhǔn)，增加處罰力度。在立法時(shí)力爭(zhēng)相關(guān)法律條款具體性，提高立法的質(zhì)量和可操作性。3.加強(qiáng)信息披露制度建設(shè)商業(yè)銀行經(jīng)常對(duì)公眾進(jìn)行相關(guān)的信息披露，可以提高市場(chǎng)約束力，具體到個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)就能增加民眾對(duì)產(chǎn)品的理解和可信度，還可以使民眾對(duì)銀行理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。在具體改進(jìn)方面應(yīng)做到：按照新資本協(xié)議要求，對(duì)銀行資本構(gòu)成、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息進(jìn)行準(zhǔn)確核算，按照由內(nèi)到外逐步公開的原則，促進(jìn)信息披露制度的建設(shè)；積極推動(dòng)會(huì)計(jì)制度國(guó)際化進(jìn)程，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門要提高審計(jì)的準(zhǔn)確性；提高信息

26、披露標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格披露程序落實(shí)，提高信息質(zhì)量。四、結(jié)論隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大眾的消費(fèi)方式和消費(fèi)觀念也在發(fā)生著迅速的變化，能為其提供經(jīng)濟(jì)收入同時(shí)也能為商業(yè)銀行帶來(lái)盈利的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在著巨大的發(fā)展空間，相應(yīng)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)也已成為銀行新利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)之一。但取得收益的同時(shí)還面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)就是其中之一。而商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作是一個(gè)巨大的系統(tǒng)工程，貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的始終，操作風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行面臨的重要的風(fēng)險(xiǎn)之一，也是商業(yè)銀行內(nèi)部控制關(guān)注的重點(diǎn)之一。針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，我們應(yīng)在內(nèi)部控制的視角下從以下兩個(gè)方面采取措施。首先應(yīng)營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍，建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管，健全個(gè)人理財(cái)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)，除此之外還要加強(qiáng)銀行內(nèi)部信息溝通，并建立科學(xué)地管理激勵(lì)制度。其次應(yīng)加強(qiáng)外部環(huán)境建設(shè)，金融監(jiān)管當(dāng)