支付結(jié)算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

1、一、支票（ 1）持票人與出票人在同一行處開(kāi)戶，銀行受理持票人或出票人，均有：借： 存款出票人戶貸： 存款持票人戶（ 2）持票人與出票人不在同一行處開(kāi)戶的處理持票人開(kāi)戶行受理支票持票人開(kāi)戶行借：存放中央銀行款項(xiàng)（或有關(guān)科目）貸： 存款持票人戶出票人開(kāi)戶行借： 存款出票人戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)（或有關(guān)科目）發(fā)生退票借： 存款出票人戶貸：營(yíng)業(yè)外收入結(jié)算罰款收入戶出票人開(kāi)戶行受理支票會(huì)計(jì)處理同上。二、銀行匯票（ 1）出票行簽發(fā)銀行匯票的處理借： 存款申請(qǐng)人戶貸：匯出匯款若用現(xiàn)金交付，則有：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：匯出匯款（ 2）代理付款行支付匯票款的處理持票人在銀行開(kāi)立賬戶借：資金清算往來(lái)

2、（或有關(guān)科目）貸： 存款持票人戶持票人未在銀行開(kāi)立賬戶借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸：應(yīng)解匯款持票人戶借：應(yīng)解匯款持票人戶OR借：應(yīng)解匯款持票人戶貸：現(xiàn)金（支取現(xiàn)金）貸： 科目（一次或分次轉(zhuǎn)賬）（ 3）出票行結(jié)算銀行匯票的處理匯票全額付款借：匯出匯款貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）匯款有多余款的，且申請(qǐng)人在本行開(kāi)戶的借：匯出匯款貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）存款 申請(qǐng)人特殊情況之一 申請(qǐng)人要求退款借：匯出匯款貸： 存款 匯票申請(qǐng)人戶或現(xiàn)金特殊情況之二 持票人超過(guò)付款期限但在票據(jù)時(shí)效權(quán)利內(nèi)，仍或付款。則出票行：借：匯出匯款借：匯出匯款貸：應(yīng)解匯款持票人戶OR貸：應(yīng)解匯款 持票人戶借：應(yīng)解匯款 持

3、票人戶科目 申請(qǐng)人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）借：應(yīng)解匯款 持票人戶貸：資金清算往來(lái) （或有關(guān)科目）（匯票全額付款）（匯票有多余款）三、商業(yè)承兌匯票（ 1）付款人開(kāi)戶行收到匯票的處理借： 存款付款人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）若付款人存款賬戶資金不足支付的， 將委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票退回持票人開(kāi)戶行， 付款行：借： 存款付款人戶貸：營(yíng)業(yè)外收入結(jié)算罰款收入戶（ 2）持票人開(kāi)戶行收到劃回款項(xiàng)或退回憑證的核算借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸： 存款收款人戶四、銀行承兌匯票（ 1）承兌銀行辦理匯票匯兌的處理借： 存款出票人戶貸：保證金出票人專戶借： 存款出票人戶貸：手續(xù)費(fèi)收入同時(shí)，填制表外

4、科目收入傳票收入：銀行承兌匯票（2）匯票到期承兌銀行的處理賬戶金額足以支付借： 存款出票人戶賬戶金額不足支付保證金出票人戶貸：應(yīng)解匯款出票人戶借： 存款出票人戶貸款出票人逾期貸款戶貸：應(yīng)解匯款出票人戶（ 3）承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的處理借：應(yīng)解匯款出票人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）另填制銀行承兌匯票表外科目付出傳票付出：銀行承兌匯票（ 4）持票人開(kāi)戶行收到匯票款的處理為：借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸： 存款持票人戶五、銀行本票（ 1）出票行簽發(fā)銀行本票的處理借： 存款申請(qǐng)人戶貸：開(kāi)出本票交現(xiàn)金簽發(fā)的借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：開(kāi)出本票（ 2）代理付款行對(duì)銀行本票支付的處理借：存放

5、中央銀行款項(xiàng)（或有關(guān)科目）貸： 存款持票人戶若是出票行接到收款人交來(lái)的現(xiàn)金本票，則借：開(kāi)出本票貸：現(xiàn)金（ 3）出票行結(jié)算本票的處理持票人申請(qǐng)人不在同一行處開(kāi)戶的借：開(kāi)出本票貸：存放中央銀行款項(xiàng)（或有關(guān)科目）持票人申請(qǐng)人在同一行處開(kāi)戶的借：開(kāi)出本票貸： 存款持票人戶六、匯兌（ 1）匯出行匯出款項(xiàng)的處理借： 存款匯款人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）若交納現(xiàn)金匯款借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款匯款人戶借：應(yīng)解匯款匯款人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）（ 2）匯入行解付匯款直接收帳借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸： 存款收款人戶不直接收帳借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸：應(yīng)解匯款收款人戶借：應(yīng)解匯款收款人戶貸

6、：現(xiàn)金（收款人需要提取現(xiàn)金）借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸：應(yīng)解匯款收款人戶借：應(yīng)解匯款收款人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）（收款人要求轉(zhuǎn)匯的）（ 3）退匯的處理匯款人要求退匯的處理，則匯入行退匯給匯出行：借：應(yīng)解匯款收款人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）匯出行收到退回的款項(xiàng)：借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：現(xiàn)金匯入行主動(dòng)退匯匯入行借：應(yīng)解匯款原收款人戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)匯出行借：存放中央銀行款項(xiàng)貸： 存款原匯款人戶系統(tǒng)內(nèi)退匯匯入行借：應(yīng)解匯款原收款人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）匯出行借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸： 存款原匯款人戶匯款人未在銀行開(kāi)立賬戶時(shí)

7、的退匯，匯出行在接到退匯時(shí)：借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：現(xiàn)金七、托收承付（ 1）付款人開(kāi)戶行受理托收承付的處理（全額付款）借： 存款付款人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）（ 2）收款人開(kāi)戶行辦理托收款項(xiàng)劃回的處理系統(tǒng)內(nèi)行處 借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸： 存款收款人戶本地跨系統(tǒng)借：存放中央銀行款項(xiàng)貸： 存款收款人戶八、委托收款（ 1）付款人付款的處理以銀行為付款人借： 科目付款人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）以單位為付款人借： 存款付款人戶貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）（ 2）收款人開(kāi)戶行收到劃回款項(xiàng)的核算借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸： 存款收款人戶九、

8、銀行卡（ 1）發(fā)行單位卡的處理申請(qǐng)人在發(fā)卡銀行開(kāi)戶的借： 存款申請(qǐng)人戶貸： 科目 單位銀行卡戶手續(xù)費(fèi)收入申請(qǐng)人不在發(fā)卡行開(kāi)戶的借：存放中央銀行款項(xiàng)（或有關(guān)科目）貸： 科目 單位銀行卡戶手續(xù)費(fèi)收入（ 2）發(fā)行個(gè)人銀行卡的處理借：現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款個(gè)人銀行卡戶手續(xù)費(fèi)收入（ 3）同城存取現(xiàn)金的處理持卡人憑銀行卡存取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款個(gè)人銀行卡戶借：應(yīng)解匯款個(gè)人銀行卡戶貸：活期儲(chǔ)蓄存款個(gè)人銀行卡戶在非發(fā)卡行存入現(xiàn)金非發(fā)卡行借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款個(gè)人銀行卡戶借：應(yīng)解匯款個(gè)人銀行卡戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)（或有關(guān)科目）發(fā)卡行收到劃來(lái)款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)（或有關(guān)科目）貸：活期儲(chǔ)蓄存款個(gè)人銀行卡戶（4）異地支取現(xiàn)金經(jīng)辦行發(fā)卡行收到劃款借：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）貸：應(yīng)解匯款持卡人戶借：應(yīng)解匯款持卡人戶貸：現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)收入借： 科目 單位銀行卡戶（或活期儲(chǔ)蓄存款）貸：資金清算往來(lái)（或有關(guān)科目）（ 5）憑銀行卡直接消費(fèi)的核算收付款人在同一行處開(kāi)戶的借： 科目 單位銀行卡戶（或活期儲(chǔ)蓄存款戶）貸： 存款特約單位戶手續(xù)費(fèi)收入收付款人在同一城市不同行處開(kāi)戶的經(jīng)辦行