工程項目財務(wù)管理要點

1、光伏電站建設(shè)項目財務(wù)管理要點施工項目財務(wù)管理是指從項目接受到項目完工這一施工生產(chǎn)過 程至工程保修期結(jié)束后的財務(wù)管理。 為加強工程項目的財務(wù)管理 , 實 施有效的成本控制 , 提高資金使用效益 , 做到項目財務(wù)管理科學(xué)、細 化、過程控制，特擬定我公司光伏電站建設(shè)項目財務(wù)管理要點。一、工程項目實行財務(wù)獨立核算 每個工程項目都有其相對獨立的資金流動 , 工程成本的發(fā)生、工 程價款的結(jié)算 , 都能夠按項目進行可靠地歸集和確認 , 完全能夠獨 立考察其成本效益情況。 我公司財務(wù)部采取按施工項目實行項目獨立 核算財務(wù)管理體制。 在條件許可的情況下 , 項目部成立財務(wù)機構(gòu) , 配備財會人員 , 財務(wù)負責(zé)人由

2、公司委派 , 項目經(jīng)理不得自行調(diào)換。 項 目財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)分管項目的財務(wù)管理和會計核算。二、 工程項目資金實行預(yù)算管理在獨立核算財務(wù)管理體制下 , 工程資金回收與使用建立科學(xué)的 資金預(yù)算管理體制 , 進行成本控制。 通過預(yù)算、控制、監(jiān)督、分析、 考核、規(guī)范資金使用。1、資金需求預(yù)算編制：在項目開工之前 , 依據(jù)項目工程預(yù)算、 施工組織設(shè)計等原始資料 , 選擇最優(yōu)施工方案 , 按照工程項目各項費 用支出類別、支出時間、支出數(shù)額編制項目資金需求預(yù)算。2、合理的資金計劃安排： 以工程規(guī)模確定項目部人員編制 , 根 據(jù)施工進展情況對作業(yè)人員實行動態(tài)管理 , 適時安排人員進退場， 減 少不必要的人力

3、浪費 ; 以工程進度安排材料機械采購、 租賃、使用和 保養(yǎng) , 保證材料、機械的利用率 , 避免浪費 , 減少中轉(zhuǎn) , 節(jié)省采購資 金成本 , 為充分籌措、 適時投入資金提供基本依據(jù)。 當客觀情況發(fā)生 變化時 , 應(yīng)及時調(diào)整資金需求預(yù)算。3、資金的批準與撥付： 施工企業(yè)的財務(wù)管理負責(zé)人負責(zé)資金預(yù)算的審查和平衡 , 然后報分管領(lǐng)導(dǎo)批準并撥付。4、資金執(zhí)行過程的控制： 項目資金使用應(yīng)嚴格執(zhí)行項目資金需 求預(yù)算 , 增強計劃性 , 減少資金浪費和損失 ; 在保障項目施工正常 進行的前提下 , 提高資金使用效益 , 減少資金的占用 , 提高資金周 轉(zhuǎn)率。5、執(zhí)行過程及結(jié)果的反饋： 資金預(yù)算執(zhí)行過程中實

4、行階段性 地匯報制度，項目部財務(wù)定期（按月）反饋項目資金使用執(zhí)行情況， 并對執(zhí)行中存在的問題進行匯總， 并及時向公司財務(wù)部及相關(guān)主管部 門匯報。三 、工程項目成本核算與控制1、工程成本核算內(nèi)容工程成本是由人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間 接費、分包工程支出組成。其中 , “其他直接費用”包括臨時設(shè)施攤 銷費、施工工具費、項目設(shè)備與物資的進退場費。間接費用包括管理 費用、財務(wù)費用等， 項目部按實際核算需要合理設(shè)置會計科目組織 會計核算。2、成本費用的計劃與控制項目部接到施工任務(wù)之后，按照收入與支出類別 , 制定成本費 用計劃表 , 作為對成本控制、 分析和考核的重要依據(jù)。 對于直接費支

5、 出主要運用定額控制； 對于間接費支出主要采用包干控制； 杜絕各種 非生產(chǎn)性經(jīng)費開支 , 如電話費、招待費、差旅費等方面的浪費。3、項目部材料、物資管理大宗材料物資及設(shè)備采購須按公司規(guī)定由公司統(tǒng)一組織集中 采購， 項目部無權(quán)采購。 對于零星材料，項目部應(yīng)按計劃采購。物 資采購進場應(yīng)按公司材料管理規(guī)定組織相關(guān)部門及人員進行驗收并 辦理入庫； 工程領(lǐng)用時按材料管理制度辦理相關(guān)出庫手續(xù)， 杜絕在物 資采購、設(shè)備材料使用中管理混亂。4、項目部的資金、物資使用審批控制 項目部的資金、物資使用實行使用部門申請，分管部門領(lǐng)導(dǎo)批 準，財務(wù)部負責(zé)人審核，項目經(jīng)理審批制度。未經(jīng)項目經(jīng)理終批的經(jīng) 濟業(yè)務(wù)一律不得報銷入賬 , 對于大額支出按公司財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)報至