財務(wù)預(yù)算制度

1、財務(wù)預(yù)算制度總則財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，以達到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。一、財務(wù)預(yù)算的目的1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。2、在費用預(yù)算內(nèi)，給予各部門較大的靈活性和自主權(quán)。3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。4、考核業(yè)績，獎勵先進，懲罰落后。二、財務(wù)預(yù)算的分類按時間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；三、財務(wù)預(yù)算的組織公司成立專門的預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、運營總監(jiān)，各部門經(jīng)理（或主管）、財務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其主要任務(wù)：1、制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預(yù)

2、算的制度和政策。2、對各單位編報的預(yù)算的可靠性和可行性進行審核。3、協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預(yù)算中的矛盾。4、向總經(jīng)理和運營總監(jiān)提供預(yù)算報告。5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。預(yù)算管理委員會作為一個臨時機構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務(wù)部作為常設(shè)機構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行?？偛扛鞑块T負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對本預(yù)算單位各項預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時上交有關(guān)預(yù)算表。四、預(yù)算期月度預(yù)算期每月1日30日或31日季度預(yù)算期每一季的第一個月的1日至第三個月的30日或31日1年度預(yù)算期每年1月1日12月31日五、財務(wù)預(yù)算編制方法1、以銷售預(yù)算編制為起點，依次編制。2、

3、任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達成一致，總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進行平衡。財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平衡。六、財務(wù)預(yù)算編制的落實措施1、讓每個員工清楚認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算是一個嚴(yán)肅的預(yù)算，公司全體員工必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是中高層職員必須以身作責(zé)。2、財務(wù)預(yù)算要有人跟進，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。3、對預(yù)算編制不負(fù)責(zé)的單位必須對其單位負(fù)責(zé)人進行處罰。4、對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預(yù)算執(zhí)行不力的，應(yīng)對單位負(fù)責(zé)人進行必要的處罰。5、各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算編制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。6、財務(wù)部按部門預(yù)算分撥資金，費用預(yù)算各項目之間不準(zhǔn)調(diào)節(jié)使用，工資、房租、水電費、座機費、網(wǎng)絡(luò)費

4、必須絕對保證，任何人挪用必須嚴(yán)懲。7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總部相關(guān)規(guī)定。七、例外事項預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費用均需執(zhí)行增補預(yù)算申請制度，是否批準(zhǔn)由總部財務(wù)審核后報總經(jīng)理決定。凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費用預(yù)算缺口不在支付之列，不予報銷，出現(xiàn)三次以上情況者將對負(fù)責(zé)人進行處罰。八、費用預(yù)算執(zhí)行1、各部門所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過的財務(wù)預(yù)算，作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。2、各部門費用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項目，執(zhí)行預(yù)算增補申請制度。3、各部門預(yù)算完成指標(biāo)，作為對各部門經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。2財務(wù)預(yù)算實施細(xì)則一、費用預(yù)算編制審批流程流程責(zé)任人總經(jīng)理或其授權(quán)人審核并提出

5、修改意見?？偨?jīng)理或其授權(quán)人總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。總部財務(wù)經(jīng)理審核并提出修改意見下發(fā)核準(zhǔn)預(yù)算給到財務(wù)會計財務(wù)部經(jīng)理總部財務(wù)部會計初審、匯總、上報并修改預(yù)算。財務(wù)部會計下發(fā)核準(zhǔn)預(yù)算給到各部門，并根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算進行費用初次分配方案各部門編制部門費用預(yù)算提交總部財務(wù)部會計。各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行部門費用及相關(guān)費用的控制職能3二、費用預(yù)算實施部門及預(yù)算項目根據(jù)可控原則將預(yù)算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費用控制職能。預(yù)算項目具體分類如下：4部門預(yù)算編制及費用控制項目行政塊租賃費(含辦公場地及宿舍租賃費、物業(yè)管理費、垃圾清理費)、水電費、電話費（市話行政人移動話費）、車輛費

6、（車保險、車輛維修保養(yǎng)、油費、路橋費、停車費）、財產(chǎn)保險費事部（辦公文具、郵寄費、書報費、辦公維修費、注冊登記費）、中介服務(wù)費、會務(wù)費、倉人事塊工資、獎金、補貼、社保費、勞保費、醫(yī)療費、殘疾人保障金、福利費（員工生日禮物財務(wù)部費用性稅金（車船使用稅、印花稅,房產(chǎn)稅等）、折舊費、低值易耗品攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)務(wù)費用、中介服務(wù)費、固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)購置、其他。銷售部物流部采購部技術(shù)部差旅費、移動話費、招待費、運雜費、檢測費包裝費、運雜費、商品保險、倉儲費各項原材料采購成本費、樣品費、運雜費樣品費、設(shè)備儀器費（含儀器設(shè)備費、維修費、檢測費）蘇州行政塊蘇州基地的所有費用，包括：租賃費租賃費(

7、含辦公場地及宿舍租賃費、物業(yè)管理費、電話費（市話、ip、網(wǎng)絡(luò)資費）、辦公費（辦公文具、郵寄費、書報費、辦公維修費、基地所有部門生產(chǎn)部生產(chǎn)費用、設(shè)備維修費、差旅費、招待費、運雜費等所有部門預(yù)算各自以下六項費用：辦公費、差旅費、移動話費、招待費、固定資產(chǎn)購置、其他。各部門在每月20日將費用預(yù)算報總部財務(wù)部會計審核，總部在30/31之前下發(fā)核準(zhǔn)的次月預(yù)算門的六項費用外，還要預(yù)算由部門控制的費用項目。預(yù)算表格式如下：d:2010年財務(wù)部財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算表三、預(yù)算項目編制方法行次費用項目本月預(yù)算數(shù)（編制說明）123456789租賃費倉儲費水電費財產(chǎn)保險費固定資產(chǎn)折舊費辦公費其中：辦公用品郵寄費書報費10

8、注冊登記費11辦公維修費12中介服務(wù)費13低值易耗品攤銷14車輛費15其中：車輛保險費16171819車輛維修保養(yǎng)費油費路橋費停車費20會務(wù)費21通訊費用22其中：移動電話費23固定電話費、ip話費24會議電話費25網(wǎng)絡(luò)信息費26其他資產(chǎn)攤銷（長期資產(chǎn)攤銷費）27財務(wù)費用28費用性稅金29資產(chǎn)盤盈盤虧30壞帳損失31固定資產(chǎn)購置32其他費用33固定費用小計34工資35獎金36補貼37福利費638培訓(xùn)費39社會保險費40勞保費41醫(yī)療費42殘疾人保障金43招聘費44培訓(xùn)費45人工費用小計46原材料采購費47樣品費48包裝費49商品保險費50技術(shù)設(shè)備費51生產(chǎn)費用小計52差旅費53招待費54運雜費

9、55檢測費56銷售費用小計57費用性支出合計58日常費用支出合計59固定資產(chǎn)購置60增值稅61所得稅62其他編寫說明請老高填寫，需要說明各個項目以何作為依據(jù)填寫。四、總部財務(wù)部核定預(yù)算及核準(zhǔn)劃撥資金1、公司初定預(yù)算總部財務(wù)根據(jù)各部門預(yù)算理由和歷史情況審核各部門提交的月度預(yù)算，并給出當(dāng)月初定預(yù)算。2、預(yù)算差異分析費用性支出項目差異用本月實際費用減去本月預(yù)算費用，正數(shù)差異為預(yù)算超支，負(fù)數(shù)差異為預(yù)算節(jié)余。預(yù)算超支視不同情況分析，預(yù)算合理幅度（3%）內(nèi)超支的，不作為超支處理。超出合理幅度的項目，屬于報銷不均衡或預(yù)算期與報銷期不一致，且超支可用前兩月節(jié)余彌補的，不作為超支處理。凡不屬于上述范圍的超支，按

10、超支全額沖減下一預(yù)算期總部財務(wù)部初定預(yù)算，視同該部門提前使用下一月預(yù)算。3、沖減差異后總部財務(wù)核定預(yù)算金額和資金劃撥金額即總部初定預(yù)算金額沖減預(yù)算超支后的金額。沖減差異后總部核定預(yù)算項目7n財務(wù)會計確認(rèn)是否屬于下的“當(dāng)月核準(zhǔn)預(yù)算費用”為最終核定預(yù)算。五、預(yù)算增補2010年3月到5月，費用預(yù)算編制可以允許在預(yù)算20%范圍之內(nèi)進行增補。預(yù)算增補要求上交預(yù)算增補申請，增補預(yù)算申請需經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2010年6月起各部門費用預(yù)算，只能允許在預(yù)算10%范圍之內(nèi)進行增補。凡超出增補范圍的，需提供費用控制方案。1.日常費用增補預(yù)算流程/固定資產(chǎn)增補預(yù)算流程：申請部門例外事項和增補范圍yn

11、n（終審不同意）會計審核增補預(yù)算的具體金額y財務(wù)經(jīng)理審核（按權(quán)限核準(zhǔn)）yn（終審不同意）總經(jīng)理（或授權(quán)人）核準(zhǔn)y總部財務(wù)根據(jù)最終審核意見及金額撥款2、增補預(yù)算申請單8部門資金增補預(yù)算申請單日期：年月日編號：序號費用支出摘要預(yù)算項目申請支付金額申請增補批復(fù)支付預(yù)算金額金額批復(fù)增補預(yù)算金額1234合計支付方式：現(xiàn)金支付基本賬戶轉(zhuǎn)賬支付總部代付其他。支付類別：預(yù)算內(nèi)支出項目及金額預(yù)算外支出項目預(yù)算內(nèi)支出項目，費用金額超出預(yù)算元。其他。支出超預(yù)算原因：預(yù)算計算基數(shù)變動預(yù)算金額過低預(yù)算項目遺漏新增業(yè)務(wù)內(nèi)容其他。具體說明（內(nèi)容過多則另附說明報告）：會計意見：財務(wù)經(jīng)理意見：總經(jīng)理或授權(quán)人意見：最終財務(wù)部核準(zhǔn)意見：經(jīng)公司審核，同意你部支付以上費用共計總額元，公司另行增