銀行整體移位稽核實施辦法

1、農(nóng)村銀行整體移位稽核實施辦法第一章 總則第一條 為充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，揭露和糾正違規(guī)行為，切實防范操作風險和道德風險，促進農(nóng)村銀行股份有限公司（以下簡稱“農(nóng)商行”）的依法合規(guī)經(jīng)營和科學發(fā)展，依據(jù)銀監(jiān)會銀行內(nèi)部控制指引和省農(nóng)村信用社案防長效機制指導意見等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)商行稽核工作實際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱整體移位稽核是指被查網(wǎng)點業(yè)務工作人員全部移位離崗，由稽核檢查人員或指派人員接管指定業(yè)務崗位，同時開展業(yè)務辦理與全面檢查的一種稽核手段。第三條 整體移位稽核可采取兩種方式：一種是由上級稽核部門接替被查網(wǎng)點人員辦理業(yè)務并開展稽核；另一種是由農(nóng)商行稽核部門牽頭，組織營業(yè)網(wǎng)點人員交叉整體移

2、位辦理業(yè)務并開展稽核。不論采取上述哪種方式，都必須由稽核部門人員擔任稽核組長和主查。第四條 農(nóng)商行稽核部門原則上每三年對轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點至少進行一次整體移位稽核，但具體安排由監(jiān)事會根據(jù)網(wǎng)點數(shù)量、業(yè)務量以及案防工作需要確定。整體移位的時間由稽核部門根據(jù)實際情況確定，但整體移位稽核時間原則上不少于10個工作日，且盡可能跨月安排。第五條本辦法適用于農(nóng)商行稽核部門開展整體移位稽核工作，各支行對所轄網(wǎng)點的整體移位稽核工作可參照執(zhí)行。第二章 稽核程序第六條 整體移位稽核基本程序：(一)準備階段：確定整體移位稽核對象、收集稽核對象資料、制定整體移位稽核方案并報主管領(lǐng)導審批；確定稽核組成人員、指定組長和主查、明確

3、崗位人員配備、申請更改移位人員所屬機構(gòu)代碼。(二)實施階段：現(xiàn)場出示稽核通知書，公布聯(lián)系電話；進入現(xiàn)場稽核時，相應崗位人員之間辦理交接手續(xù)，并由分管領(lǐng)導指定專人監(jiān)交后簽字確認；稽核結(jié)束后要辦理離場移交手續(xù)并召開離場會議，變更臨時頂崗人員柜員所屬機構(gòu)代碼，所有工作恢復到整體移位前狀態(tài)。(三)報告階段：整體移位結(jié)束后，要形成稽核報告。報告內(nèi)容要有總體評價、風險提示、整改建議、處理意見或建議。(四)整改處理階段：下發(fā)稽核整改意見書和稽核處理決定書，并跟蹤落實整改和責任追究。第三章 稽核內(nèi)容和方法第七條 整體移位稽核的重點是對信貸資產(chǎn)、存款業(yè)務、資金業(yè)務、財務管理、內(nèi)控制度等方面進行稽核。具體應當包含

4、但不限于以下內(nèi)容：1柜面業(yè)務。辦理業(yè)務是否按流程操作，是否嚴格執(zhí)行了現(xiàn)金管理、印押證管理、授權(quán)管理和四雙制度。重點核查存款掛失、提前支取和異常交易的真實性等，排查有無私下客戶存款行為?；朔椒ǎ赫{(diào)閱業(yè)務操作流程、崗位職責，查看有關(guān)登記簿，審核憑證、業(yè)務流水清單，調(diào)看電視監(jiān)控錄像，與客戶核對等。2賬務核對。核對賬賬、賬表、賬實、賬款、賬據(jù)、總分賬、內(nèi)外賬等是否一致；上門核對存放同業(yè)款項、存放系統(tǒng)內(nèi)款項、單位存款賬戶（長期不動戶除外）和債券等金融資產(chǎn)余額；核查庫存現(xiàn)金、存款散戶、老股金散戶和長期不動戶余額的真實性。重點排查有無擠占、挪用資金或賬外經(jīng)營行為?；朔椒ǎ簩嵉乇P點，檢查賬款、賬據(jù)、賬實是

5、否相符；上門對賬，檢查對賬單是否真實。3信貸業(yè)務。排查假冒名貸款、借名貸款、收貸收息不交賬等違法違規(guī)行為；清查有無越權(quán)或變相越權(quán)發(fā)放貸款等違規(guī)行為；核查不良貸款真實情況和風險狀況；核實抵、質(zhì)押物品真實性和合規(guī)性；審查票據(jù)業(yè)務的合規(guī)性；查看抵貸資產(chǎn)的接收、保管、處置情況；審查置換貸款、核銷貸款管理情況?；朔椒ǎ赫{(diào)閱信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信貸檔案，對放貸收息貸款、長期不動戶貸款以及大額貸款要上門調(diào)查、逐筆函證，盤點核對抵質(zhì)押物，審查票據(jù)業(yè)務和核銷貸款資料。4. 財務損益。核查非系統(tǒng)自動支付的存款利息、股金紅利的真實性，有無多算、重復計算利息（或紅利）情況，有無在利息支出中列支費用情況，有無在其他應收

6、款科目墊付股金及紅利或其它支出情況；比例計提費用是否計算準確；有無截留利息收入情況，投資收益是否應收盡收，是否有放貸收息或虛收下年利息情況?；朔椒ǎ赫{(diào)閱各類收入、支出的傳票、賬簿、報表，檢查損益真實性，計算、勾對核心業(yè)務系統(tǒng)中非系統(tǒng)自動支付的存款利息和股金紅利清冊，抽打科目日結(jié)單傳票，核查其他應收款等過渡性科目。5內(nèi)控制度。查看各崗位人員履職情況，內(nèi)控制度建設及執(zhí)行情況，風險管理和案件防控落實情況。重點是“九種人”的排查與和員工崗位交流輪崗等“四項制度”執(zhí)行情況的檢查?；朔椒ǎ赫{(diào)閱各項規(guī)章制度、文件資料、會議記錄、相關(guān)登記簿、案防責任狀和監(jiān)控錄像等資料。6.聽取客戶對營業(yè)網(wǎng)點的服務質(zhì)量和服

7、務態(tài)度的評價及意見?；朔椒ǎ涸O置意見箱，發(fā)放測評表或召開座談會等。第四章 稽核要求第八條 整體移位稽核要嚴格按程序辦理好移交手續(xù)。移交的事項包括現(xiàn)金、賬簿、報表、憑證、印章、鑰匙、借據(jù)、有價單證、重要空白憑證、登記簿和各種檔案資料。移交時要造具移位稽核交接清單，經(jīng)核對無誤后由移交人、接交人、監(jiān)交人三方現(xiàn)場簽字確認。第九條 現(xiàn)場稽核要有詳細的工作底稿，發(fā)現(xiàn)問題要現(xiàn)場取證。頂崗柜員除正常辦理業(yè)務外，要對所接管崗位風險隱患進行排查，發(fā)現(xiàn)問題及時向稽核組報告，期間辦理的業(yè)務要嚴格實行事后監(jiān)督，確保賬務“五無六相符”。同時稽核組必須要對近2年來無還本付息記錄的不動戶貸款和無面簽、無本人攝像的貸款進行函

8、證，找不到人的要找其親友、鄰居、村干部等在函證單上證明。第十條 檢查人員應當嚴格遵守保密紀律，不得泄露被查網(wǎng)點機密；不得代替被查網(wǎng)點對外承諾與整體移位無關(guān)的事項?；似陂g不得經(jīng)辦被查單位或網(wǎng)點的貸款發(fā)放以及費用開支等審批事項。第十一條 整體移位稽核要落實親屬回避制度，檢查人員要自覺遵守檢查紀律，不得參與被查網(wǎng)點安排的高檔消費及娛樂活動，不得接受被查網(wǎng)點的饋贈，不得向被查網(wǎng)點提出與稽核工作無關(guān)的要求，自覺接受被查網(wǎng)點和上級的監(jiān)督。第十二條 稽核組要對整體移位的營業(yè)網(wǎng)點逐個建立整改臺賬，將整改責任落實到部門、到崗位、到人員，并跟蹤落實整改。必要時，可進行再稽核。第五章 獎懲第十三條 整體移位稽核時

9、，對被查網(wǎng)點存在的一般性違規(guī)問題要督促現(xiàn)場整改，對排查出的風險隱患要深層次剖析、揭露，并作出風險提示，提出整改建議。對存在違規(guī)、違紀、違法行為的，要嚴格按有關(guān)規(guī)定作出稽核處理。對重大違規(guī)、違紀問題要移交紀檢監(jiān)察部門處理。第十四條 對整體移位稽核發(fā)現(xiàn)的問題，在按稽核程序作出處理的同時，要及時向相關(guān)業(yè)務條線反映，督促其加強管理，完善制度，化解風險。對稽核報告反映的問題、提出的整改建議不及時采納、不認真整改或故意拖延、袒護、包庇被查對象，造成不良影響或嚴重后果的，按照有關(guān)規(guī)定，應書面建議有權(quán)部門追究相關(guān)責任領(lǐng)導和業(yè)務條線責任人員的責任。第十五條 在整體移位稽核時，應發(fā)現(xiàn)的嚴重違規(guī)問題或重大案件隱患未及時發(fā)現(xiàn)或故意隱瞞不報而引發(fā)案件的, 要按照有關(guān)規(guī)定追究稽核檢查人員的責任。第十六條對于在