政治一輪復(fù)習(xí)必修一經(jīng)濟生活第三單元收入與分配第八課財政與稅收課件

1、第八課財政與稅收,考點突破,熱點聚焦,基礎(chǔ)整合,基礎(chǔ)整合 基礎(chǔ)梳理 網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建,基礎(chǔ)梳理,一、財政收入與支出 1.財政收入 (1)含義: 通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。 (2)構(gòu)成: 收入、利潤收入、 收入以及其他收入。其中, 是財政收入最重要的來源。 (3)影響因素: 和分配政策。 對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。 國家應(yīng)制定合理的 ,既保證國家 穩(wěn)步增長,又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。,國家,稅收,債務(wù),稅收,經(jīng)濟發(fā)展水平,經(jīng)濟發(fā)展水平,分配政策,財政收入,財政收入是國家參與社會分配的重要形式,財政收入多少,影響企業(yè)和個人收入分配比例。,特別提示,2.財政支出 (1)含義:國家

2、對籌集的財政資金進行分配和使用。 (2)構(gòu)成:按具體用途,分為 支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出, 和國防支出,社會保障支出, 支出。 3.財政收支的關(guān)系 (1)財政盈余:當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。 (2)財政收支平衡:當(dāng)年的財政收入大于支出略有 ,或支出大于收入略有 。 (3)財政赤字:當(dāng)年的財政支出大于 的部分。,經(jīng)濟建設(shè),行政管理,債務(wù),盈余,赤字,財政收入,二、財政的作用 國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。 (1)國家財政是促進 、改善人民生活的 。 (2)國家財政具有促進 的作用。 (3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟 的作用。 三、稅收及其種類 1.稅收的含義 從本質(zhì)上看,

3、稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得 的基本形式。 2.稅收的基本特征 、無償性、 。,社會公平,物質(zhì)保障,資源合理配置,平穩(wěn)運行,財政收入,強制性,固定性,3.稅收的種類 根據(jù) 劃分,可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 4.稅收的作用 (1)增值稅:可以避免對一個經(jīng)營額 ,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為。 (2)個人所得稅:個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié) 、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 四、依法納稅 1.依法納稅的必要性 (1)在我國,稅收 ,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。,征稅對象,重復(fù)征稅,偷漏稅,個人收入分配,取之于民、用之

4、于民,(2)國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為 。 (3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。 2.違反稅法的行為 、欠稅、 、抗稅。,物質(zhì)基礎(chǔ),偷稅,騙稅,偷稅不繳或者少繳稅款;欠稅拖欠稅款;騙稅騙取稅收政策優(yōu)惠;抗稅以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款。,方法技巧,網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建,考點突破 精講考點 典題例練,財政收入與支出、財政的作用,考點一,考點透析,1.國家財政的收入與支出 (1)財政收支關(guān)系,(2)影響財政收入的因素,財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系,特別提示,2.財政的作用 (1)全面理解財政的作用:國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 國家財政是促進

5、社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,促進社會穩(wěn)定和諧。 國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè),支持某些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè),有助于資源的合理配置。,國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給和總需求的基本平衡,實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運用。具體如下:,(2)正確區(qū)分財政政策與貨幣政策 財政政策與貨幣政策,經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用,易錯辨析,1.(2014年新課標全國文綜,16A)增加

6、財政收入的合理措施是大幅度提高稅率。 辨析:在經(jīng)濟發(fā)展水平一定的情況下,大幅度提高稅率,會導(dǎo)致企業(yè)和個人收入減少,不利于擴大生產(chǎn)和社會需求。 2.(2014年浙江文綜,26B)國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于貨幣政策。 辨析:國家補貼一般通過財政支出的形式實現(xiàn),屬于財政政策。貨幣政策主要通過中央銀行調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量等措施實現(xiàn)。,3.(2013年新課標全國文綜,12D)適度的財政赤字可以增加社會總供給,擴大居民消費。 辨析:適度的財政赤字,表明國家實施積極的財政政策,意味著國家加大財政支出,會拉動社會總需求的發(fā)展,不能增加總供給。 4.財政收入越少越好。 辨析:財政是國家參與社會產(chǎn)品分配的重要形式。在經(jīng)濟

7、發(fā)展的情況下,財政收入減少,可以增加企業(yè)和個人的收入,有利于促進生產(chǎn)發(fā)展。在經(jīng)濟發(fā)展水平一定的情況下,財政收入減少,不利于宏觀調(diào)控的實施。,命題探究,命題角度1財政收支,高考掃描:2014年新課標全國文綜,16,選;2013年北京,30,選;2012年廣東,26,選。,典例導(dǎo)引 (2014年新課標全國文綜,16,4分)財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度,關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下,增加財政收入的合理措施是() A.大幅度提高稅率B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟 C.提高職工工資水平D.擴大資本市場規(guī)

8、模,解析:本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高,社會財富不斷增加,才能保證國家財政收入不斷增加,B項符合題意。在社會財富總量一定的前提下,大幅度提高稅率,會減少企業(yè)和個人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加,最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響,排除A。提高職工工資水平,國家財政收入及企業(yè)收入會相對減少,也不利于國家財政收入增長,C項不符合題意。資本市場規(guī)模的擴大對財政收入沒有直接影響,D項與材料不符。答案為B。,技法指導(dǎo) 解答選擇題可以采取題肢代入法,即將四個選項分別帶入設(shè)問中,明確一個最合理的選項。大力發(fā)展實體經(jīng)濟,有利于提升

9、我國經(jīng)濟總量,從而提高財政收入水平,故B最合理。,命題角度2財政的作用,高考掃描:2014年浙江,26,選;2014年山東,24,選;2014年安徽, 38(3),非選;2013年新課標全國文綜,12,選;2013年廣東,26,選;2012年天津,5,選;2012年廣東,26,選,典例導(dǎo)引 (2014年安徽文綜,38(3),8分,節(jié)選)近年來,全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動,有力地推進了社會主義文化強國建設(shè)。 材料三財政助力文化 為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展,文化部、教育部等部門出臺了一系列政策,如實施文化消費補貼制度,培育文化消費需求,擴大文化消費規(guī)模;繼

10、續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購、加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。 (3)結(jié)合材料三,分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。,解析:本題考查財政的作用。解答此題首先應(yīng)該明確財政的三個作用。其次依據(jù)材料信息,找出與知識對應(yīng)的有效信息。實施文化消費補貼制度,有利于提高人們的文化消費水平,屬于保障人民生活的作用;政府采購、加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度,這是發(fā)揮促進資源合理配置的作用;通過財政支出,促進文化消費,拉動經(jīng)濟發(fā)展,體現(xiàn)了財政促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 答案: (3)國家財政通過實施文化消費補貼等,為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采

11、購、加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等,促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求、擴大文化消費規(guī)模等,促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行,推動了社會主義文化建設(shè)。,考點二,1.稅收及其種類 (1)稅收的本質(zhì)及其與財政的關(guān)系,稅收及其種類與依法納稅,考點透析,(2)稅收的基本特征,(3)個人所得稅與增值稅,2.依法納稅 (1)公民依法納稅的必要性 從稅收的地位看,稅收是國家財政收入最重要的來源。 從稅收的作用看,稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 從我國稅收的性質(zhì)看,在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的,我國稅收取之于民、用之

12、于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。 從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看,公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。,(2)反對違反稅法的行為,(3)如何保障稅收的來源和作用的發(fā)揮,易錯辨析,1.(2013年重慶文綜,3A)推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費。 辨析:推行刮獎發(fā)票的主要目的是防止偷稅漏稅。 2.(2013年四川文綜,2)實施“營改增”有利于強化財政支出約束。 辨析:實施“營改增”有利于減少企業(yè)稅收負擔(dān),緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀,與財政支出無直接關(guān)系。 3.(2012年浙江文綜,25C)提高個稅起征點,有利于減輕小微企業(yè)負擔(dān)。 辨析:個稅是用來調(diào)節(jié)個人收入差距的,與小微企

13、業(yè)無關(guān),提高個稅起征點有利于縮小社會收入差距。 4.營業(yè)機構(gòu)不給消費者發(fā)票屬于一種騙稅行為。 辨析:營業(yè)機構(gòu)不開具發(fā)票,是一種隱瞞收入,達到少繳或者不繳稅的目的的行為,屬于一種偷稅行為。,命題探究,命題角度3稅收的作用,高考掃描:2014年新課標全國文綜,13,選;2013年四川,2,選;2012年重慶,26,選。,典例導(dǎo)引 (2014年新課標全國文綜,13,4分)2013年12月,財政部公布了2014年關(guān)稅實施方案,宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關(guān)稅能() 改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消

14、費需求縮小居民收入差距 A.B.C.D.,解析:本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關(guān)稅會增加進口,外匯儲備則減少,這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu),符合題意。降低關(guān)稅,進口商品的價格會下降,人們對進口商品的購買力增加,有利于刺激居民消費需求,符合題意。與材料不符。答案為A。,正確認識稅收的作用,技法指導(dǎo),命題角度4依法納稅,高考掃描:2014年四川,4,選;2013年重慶,3選。,典例導(dǎo)引 (2014年四川文綜,4,4分)納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人,負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是() 李先生交納1 200元個人所得

15、稅李先生既是納稅人也是負稅人某連鎖商店交納8 500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負稅人張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品張女士是負稅人但不是納稅人某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床該公司是納稅人但不是負稅人 A.B.C.D.,解析:本題考查納稅人與負稅人的區(qū)別和聯(lián)系,意在考查學(xué)生對基本概念的理解能力。個人所得稅的繳納者無法將稅款轉(zhuǎn)移給他人,所以個人既是個人所得稅的納稅人又是負稅人,正確;商店交納營業(yè)稅,但最終稅負轉(zhuǎn)嫁到商品或服務(wù)的購買者身上,所以商店是納稅人但不是負稅人,錯誤;我國的消費稅在生產(chǎn)的銷售環(huán)節(jié)或進口環(huán)節(jié)繳納,但會通過流通銷售把繳納的消費稅轉(zhuǎn)嫁給消費者,由消費者承

16、擔(dān),所以張女士是負稅人不是納稅人,正確;公司購買機床,增值稅是由銷售機床的企業(yè)承擔(dān),因此購買者不是納稅人而是負稅人,錯誤。答案為B。,熱點聚焦 關(guān)注時政 拓展視野,熱點材料,收支調(diào)整促發(fā)展民生關(guān)注顯公平,材料一2014年上半年,收入和支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)調(diào)整,2014年上半年,中央財政收入累計達34 327億元,同比增長6.2%,比預(yù)算增幅7%低0.8個百分點。全國財政收入74 638億元,增長8.8%。從支出方面來看,上半年全國財政支出69 154億元,同比增長15.8%。財政收入增速降低主要受到增值稅改革,出口退稅政策,以及經(jīng)濟下行壓力的影響。,材料二2014年7月14日,財政部公布了上半年全國財

17、政收支情況。數(shù)據(jù)顯示,16月累計,全國財政支出69 154億元,比去年同期增加9 440億元,增長15.8%。農(nóng)林水支出6 047億元,同比增長17.5%;社會保障和就業(yè)支出8 625億元,同比增長13.4%;醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出4 905億元,同比增長18.4%;科學(xué)技術(shù)支出2 041億元,同比增長1.8%;交通運輸支出4 404億元,同比增長22.1%;城鄉(xiāng)社區(qū)支出6 180億元,同比增長23.6%;糧油物資儲備支出1 079億元,同比增長20.3%;資源勘探電力信息等支出2 284億元,同比增長18.3%。,信息解讀,關(guān)鍵信息:財政收支狀況,宏觀調(diào)控政策,轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式;政府職能;矛盾的同一性與斗爭性。 關(guān)鍵信息:影響財政收入的因素,宏觀調(diào)控,對外開放;政府職能,時代主題;聯(lián)系的普遍性。 關(guān)鍵信息:財政的作用,宏觀調(diào)控,轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式;政府職能,政府工作原則;聯(lián)系的多樣性,量變與質(zhì)變。,問題一:結(jié)合材料一,分析財政收支結(jié)構(gòu)調(diào)整的經(jīng)濟意義。 分析: (1)調(diào)節(jié)收支結(jié)構(gòu)有利于調(diào)節(jié)收入分配,促進企業(yè)發(fā)展和個人收入的增加。 (2)調(diào)節(jié)收支結(jié)構(gòu),有利于發(fā)揮財政作用,促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。 (3)調(diào)節(jié)收支結(jié)構(gòu),有利于調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的平衡,提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。 (4)有利于促進