現(xiàn)金收支管理辦法(餐飲業(yè))

1、連鎖體系管理制度規(guī)章現(xiàn)金收支管理辦法第一章 總則第一條 目的為使現(xiàn)金入、支出、登記、保管及報告等之事務(wù)處理有所依據(jù)，故訂定本辦法。第二條 圍本辦法所稱現(xiàn)金包含下列各項一、現(xiàn)金：指新臺幣、外幣之庫存現(xiàn)金、零用金、銀行存款二、票據(jù):指到期及未到期之各種應(yīng)收票據(jù)。三、有價證券：指政府債券、公司債券、股票、銀行定存單、印花、郵票。四、債務(wù)保證：指對外保證及被保證事項。第三條 管理部門現(xiàn)金的管理，除下列規(guī)定外，均由財務(wù)部辦理一、零用金：由經(jīng)核準(zhǔn)之部門分別管理二、有價證券：郵票由行政部管理，印花仍由財務(wù)部管理三、分店收入：由出納與店經(jīng)理共同管理之。第四條 收付憑證一、傳票為部作業(yè)之工具，其裁決由財務(wù)部最高

2、主管負責(zé)，但財務(wù)部應(yīng)指定專人負責(zé)制票前的審核，凡未依核決權(quán)限決裁之原始憑證，均須退回。二、出納人員應(yīng)依財務(wù)部編制經(jīng)裁決之收付傳票辦理現(xiàn)金之收付、登記、保管與移轉(zhuǎn)。三、各分店（部門）應(yīng)將核決人簽章式樣卡送財務(wù)部以作為審核的依據(jù)，人員異動亦同。第五條 銀行賬戶銀行往來賬戶之設(shè)立、變更或注銷，由財務(wù)部填具銀行存款賬戶設(shè)立（變更、注銷）申請單（如附表一），經(jīng)部門主管，呈總經(jīng)理核決后辦理之。第六條 印鑒一、或票據(jù)用印鑒以公司及負責(zé)人印章為原則，如有特殊情形，應(yīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)辦理，并依行政事務(wù)管理辦法之規(guī)定報備。二、各分店（總店除外）應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)印鑒之保管與用印。第七條 收付時間財務(wù)部每日自上班時間起

3、至下班時間止辦理收付，但對企業(yè)收付款時間至下午三點三十分止。第八條 出納印戳一、出納人員應(yīng)于辦理收付時，在傳票上使用朱印色加蓋出納印戳。二、印戳以圓形、直徑三公分為原則，并應(yīng)刻公司名稱、部門別、經(jīng)辦人、出訥及（日期）等字樣，但財務(wù)部為便利出訥人員輪調(diào)，得改刻財務(wù)部字樣，代替公司名稱、部門使用。第九條 資金控制一、銀行每日之存款平均余額，由財務(wù)部擬定，呈至公司負責(zé)人核定為之。二、各銀行之往來，由財務(wù)部視需要指定并辦理之。第二章 收入第十條 營業(yè)收入繳款一、分店（經(jīng)辦部門）應(yīng)于收款當(dāng)日填具繳款通知書連同所收款項（含現(xiàn)金及票據(jù)）匯送財務(wù)部出納人員簽收并加蓋印戳并審核之。二、經(jīng)辦部門經(jīng)收之外幣（旅行支

4、票）須結(jié)售于外匯銀行，并平憑外匯銀行出具之水單辦理之。第十一條 其他款項繳款繳款通知單應(yīng)按各規(guī)定部門分聯(lián)存查，各聯(lián)不得互用。如財務(wù)聯(lián)遺失時，經(jīng)經(jīng)辦部門協(xié)理級以上主管簽署證明，方可將自存聯(lián)改為財務(wù)聯(lián)。弟三章 票據(jù)處理第十二條 票據(jù)審核財務(wù)部收入票據(jù)時，須確實審查票據(jù)法定要件是否完備，抬頭是否正確，背書是否連續(xù)，以防構(gòu)成退票，對無劃線之票據(jù)并加以劃線，以防遺失而被冒領(lǐng)。第十三條 票據(jù)代收出納人員經(jīng)收入之票據(jù)（保證票除外）須立即整理及背書，并在票據(jù)背面加注代收存入之銀行賬戶后，最遲于次日十時前將票據(jù)逐筆登入代收票據(jù)明細表連同票據(jù)送交銀行簽收。但每票據(jù)金額在特定金額（其金額由財務(wù)部經(jīng)理指定）以上者，須

5、妥善保管至到期日十日依規(guī)定存入銀行。第十四條 票據(jù)兌現(xiàn)一、及期票據(jù)須于當(dāng)日將合計金額填入銀行放款簿（應(yīng)向銀行索取使用，于啟用前并應(yīng)先行編號）連同票據(jù)送交銀行簽收，于當(dāng)日兌現(xiàn)后依規(guī)定流程分送之。二、出納人員須每日與銀行核代收票據(jù)明細表之到期票據(jù)是否兌現(xiàn)存入，并于兌現(xiàn)當(dāng)日開立傳票及編制票據(jù)兌現(xiàn)通知單后，依規(guī)定流程分送。三、保證票據(jù)之提兌，由經(jīng)辦部門填具保證票據(jù)提兌通知單一式二聯(lián)，第一聯(lián)送財務(wù)部，第二聯(lián)自存。四、票據(jù)誤兌時，由出納人員開立現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬傳票，并詳述理由后，送財務(wù)部調(diào)整轉(zhuǎn)回。第十五條 票據(jù)退票、延兌及退換一、票據(jù)經(jīng)銀行交換后，如遭退票，財務(wù)部須于銀行通知退票當(dāng)日填具票據(jù)退票通知單一式二份，先

6、送經(jīng)辦部門簽收并由經(jīng)辦部門研擬處理對策，經(jīng)總經(jīng)理核決后，一份連同票據(jù)辦理入賬，一份轉(zhuǎn)至經(jīng)辦部門（分店）處理。二、應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)前，經(jīng)辦部門如有特殊原因需要延期兌收、退還或退換，應(yīng)填具票據(jù)退延申請單（代傳 票）一式二份，依核決權(quán)限核準(zhǔn)后，交至財務(wù)部，一份自存，一份連同票據(jù)，送至經(jīng)辦部門簽收，但該票據(jù)如經(jīng)本公司背書或注有賬號時，財務(wù)部須先注銷后方可退還。三、保證票據(jù)在義務(wù)了結(jié)或逾期申請退還或退換時，應(yīng)填具票據(jù)退延申請單（代傳票）一式二份，依核決權(quán)限核準(zhǔn)后，交至財務(wù)部，并依下列二種方式處理后，將保證票據(jù)送至經(jīng)辦部門簽收，并由經(jīng)辦部門退還客戶。1.保證票據(jù)發(fā)票人為客戶本身者，可于票據(jù)上加蓋作廢字樣。

7、2.保證票據(jù)為客票時，則將票據(jù)予于劃線抬頭指名該客戶，并于票據(jù)上發(fā)票人之下填注禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣。第四章 支付第十六條 申請支付一、除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。二、本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。三、除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。四、凡一次支付未超過新臺弊 1000 元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。五、出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，

8、本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總理核準(zhǔn)。六、各單位之收入款項除會計部匯入之款項外，一律不得自行挪用單位收取營業(yè)收入（包括現(xiàn)金及支票），其收取之營業(yè)收入，應(yīng)依帳款管理辨法之規(guī)定，悉數(shù)繳回公司會計。七、本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。八、支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鹽，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戮記。九、本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。1.原始憑證的審核：(1).購、工程包發(fā)款；應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。(2).預(yù)

9、付、暫付款項；應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。2.記賬憑證的核準(zhǔn)：(1).會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。(2).會計部門開具傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。始得為之。(3).傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)淮后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。十、各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以部聯(lián)絡(luò)單連系之，其作業(yè)規(guī)定如后：1.各單位代總公司或其他分店收款時應(yīng)于收款之當(dāng)日以部聯(lián)單述明代何單位收款，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負責(zé)通知被代收單位入賬之同時將入賬情形回復(fù)代收單位

10、。2.總公司代分店收款時，應(yīng)于收款之當(dāng)月，由財務(wù)部以部聯(lián)絡(luò)單述明代收款項容，被代收單位于接獲財務(wù)部之通知時，應(yīng)即于當(dāng)天之收款及成交獎金明情形回復(fù)財務(wù)部。細表上加入該筆帳款，增加其收款總額，并將入賬。3.各單位代總公司支付款項時（如押金、權(quán)限購入之生財器具及服務(wù)部汽油或單價在一百元以上之物品等）不得記入現(xiàn)金收支日報表，惟應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每日寄送現(xiàn)金收支日報表時另以部往來聯(lián)絡(luò)單將所代支之款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具部往來聯(lián)絡(luò)單述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費用款項時，（如預(yù)付

11、房租等）應(yīng)由財務(wù)部于每月二十五日前以聯(lián)絡(luò)單通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支日報表上之收入金額欄徑行加入該筆款項同時在支付金額欄，直接登入該筆費用款項以增加賬面之收入金額與費用金額。十一、會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應(yīng)將代扣款項于次月十日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以復(fù)印件一份并附于傳票之后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情事者，會計部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。十二、凡扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、貼等情事以玫遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰鍰應(yīng)由主辦人員及其

12、直屬主管負責(zé)賠償。十三、業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。十四、有關(guān)船務(wù)運費及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項費用等支出款，應(yīng)填具“請款單”，檢附輸入許可證復(fù)印件，交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十七條 空白票據(jù)用紙之領(lǐng)用，由出納人員視需要向銀行申請空白票據(jù)，并于領(lǐng)取時應(yīng)逐查閱點算無誤且預(yù)先劃線，每本并依編號順序使用。第十八條 支付方式支付方式除有特殊理由得由現(xiàn)金支付外，其余一律開立當(dāng)日其一個月票劃線支票支付，如有約定其他付款日期者，若少于一個月者，須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，多于一個月者，則依到期日第十九條 開票方式一、出納

13、人員須根據(jù)傳票于受款人領(lǐng)款時，開立票據(jù)，在票據(jù)存根注明受款人、金額及開票日期，并于傳票上注明票據(jù)付款銀行、及票據(jù)。二、開立票據(jù)如須作廢，應(yīng)剪下該票據(jù)，黏貼在該票據(jù)存根備查。三、支付金額超過新臺幣一萬元以上者，須在票據(jù)正面票據(jù)發(fā)票人簽章處加注本票據(jù)禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣（應(yīng)與發(fā)票人（公司）全銜、職稱連體刊刻。四、受款人如要求取消抬頭、劃線、禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣者，須經(jīng)經(jīng)辦部門協(xié)理級以上主管核準(zhǔn)并在傳票上簽署，方可取消。五、暫付、預(yù)付款項，除部受款者外，須以直接抬頭受款人并以加注禁止背書轉(zhuǎn)讓為原則。如受款人為海關(guān)或其它政府機構(gòu)（含公營事業(yè)），于必要時由出納人員換領(lǐng)銀行機構(gòu)簽發(fā)之票據(jù)并抬頭受款人后，交由經(jīng)辦人

14、或以直接以匯款至受款人賬戶。第二十條 票據(jù)用印一、支付票據(jù)須依據(jù)傳票蓋用票據(jù)印鑒，但如屬對企業(yè)保證或借貸免開發(fā)票者，須依據(jù)保證（提供保證物）請示單經(jīng)核決后，蓋用票據(jù)印鑒。二、票據(jù)應(yīng)在金額適當(dāng)位置，加蓋數(shù)目章或票據(jù)印鑒，以房涂改。三、印鑒保管人應(yīng)在用印時，在支付傳票或憑證上簽章，以免重復(fù)。第二十一條 付款一、出納人員支付貨款時，應(yīng)向領(lǐng)款人收回各分店（經(jīng)辦部門）簽發(fā)之送貨單并核對采購人員之簽章或傳票上注明之統(tǒng)一編號或請購單編號是否相符，以防冒領(lǐng)。二、交貨廠商若遺失送貨單，應(yīng)由采購要求廠商出具切結(jié)書后補發(fā)，并于補發(fā)之函件上加蓋補發(fā)字樣章以資區(qū)別，出納須憑補發(fā)之函件暨切結(jié)書付款并保存歸檔三、出訥人員于

15、付款時，應(yīng)先請領(lǐng)款人聲明領(lǐng)款金額與支付憑證是否相符，由出納在傳票上加蓋受款人及領(lǐng)款人印章后支付。四、出納人員對各種款項，均須交與出具憑證之受款人或廠商，本公司人員或其他廠商不得代領(lǐng)，如因特殊原因必須代領(lǐng)，其由本公司人員代領(lǐng)時，應(yīng)經(jīng)經(jīng)辦部門協(xié)理級以上主管核準(zhǔn)，方可支付。五、暫借款、傳務(wù)運費、外購結(jié)匯款、應(yīng)繳稅捐（進口關(guān)稅及分期攤繳等進口關(guān)稅及支付金融與政府機關(guān)之款項應(yīng)由經(jīng)辦人徑向出納人園領(lǐng)款。六、國購貨品的付款，每月廿五日付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經(jīng)核后于付款日前五日送會計部門者為限。七、一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦 理，部員工費用，每天支付，但以原始憑證齊全

16、并經(jīng)核準(zhǔn)者為限第二十二條 匯郵寄款一、部調(diào)撥匯款或支付款項須由銀行匯寄時，應(yīng)由財務(wù)部在傳票上一并開立匯費金額并注明匯往地點及受款人，匯款人并應(yīng)于當(dāng)天將匯款憑證取回粘貼于傳票背面。二、須用郵寄者，由財務(wù)部在傳票上注明指名郵寄，出納人員應(yīng)開立抬頭劃線并加注禁止背書轉(zhuǎn)讓，填具支付便函一式三份，一份自存，另二份連同票據(jù)以掛號郵寄，經(jīng)受款人簽收蓋章后，一份受款人自存，一份寄回給出納人員核對。第二十三條 調(diào)撥控制一、存現(xiàn)：出納人員每日經(jīng)手之庫存現(xiàn)金，應(yīng)視收支需要，將庫存現(xiàn)金余額填入銀行送款簿最遲于次日十時前存入銀行。二、撥轉(zhuǎn)：出納人員提現(xiàn)、轉(zhuǎn)存或撥款，應(yīng)填撥款通知單一份，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，送調(diào)度部門。三

17、、調(diào)度傳票開立：出納人員存現(xiàn)、提現(xiàn)、撥款、銀行往來賬戶間之轉(zhuǎn)存或其他資金調(diào)度之傳票，由財務(wù)部開立，票據(jù)經(jīng)手人應(yīng)在傳票上簽章并注明日期。第二十四條 薪資之支付一. 給付日期：1.每月 5 日發(fā)放本薪、全勤、個人加給、加班津貼。2.每月 15 日發(fā)敦績效獎金。二.薪工資的支付1.應(yīng)由人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限之前一日送交會計部門。2.為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個月，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報表”，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報

18、之用。三.預(yù)支:1.因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后、再予支付。2.各單位全體員工之借支總額在新臺幣三千元以者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由手存采現(xiàn)金中先行借支，并限于每月五日發(fā)薪時一次扣回。其借支總額超過三千元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆項目報備核準(zhǔn)后始得由會計支付 之。四、出納人員發(fā)放薪資，如有部份員工逾一個月尚未請領(lǐng)時，請?zhí)畋９芸蠲骷?。第五?保管與記賬第二十五條 編制現(xiàn)金收支日報表一、現(xiàn)金收支日報表之填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每日將中午以前就昨日收支逐項編制妥，連同費用科目之正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后隨即送至?xí)嫴浚坏诙?lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬，并憑以于

19、月底當(dāng)天填制費用預(yù)算分析表。二、現(xiàn)金收支日報表上之編號系指費用之筆項而言，采每月一次連系編號方式，月之每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號。三、現(xiàn)金收支日報表上科目欄中類別之填寫，系指依所發(fā)生之各項費用其分屬類別，分別以營或服或管等字表示之，其性質(zhì)之區(qū)分如下：.營業(yè)費用：凡屬營業(yè)人員（包括全營業(yè)場所所產(chǎn)生，從上至店經(jīng)理，下至開分員）所發(fā)生之費用。.服務(wù)費用：凡屬服務(wù)人員（包括公司員工維護及外包維護）所發(fā)生之費用。.管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生之一切費用屬之。四、現(xiàn)金收支日報表上之收入金額，是指由會計匯入各單位銀行之金額，支出金額則僅指各單位之費用。各單位應(yīng)行支

20、付之一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自會計匯入之金額中支付之。五、各單位之可控制費用統(tǒng)于每周周六前由會計就下周份各單位之費用概算一次（必要時得分次）匯入各單位之銀行備支。六、現(xiàn)金收支日報表上各項費用之科目名稱，其明細如下：1.薪資費用:凡固定支付員工之本薪均屬之。2.薪資費用-外場3.薪資費用-場4.租金費用:凡租用房地、設(shè)備所支付的租金均屬之。5.文具用品:凡固定支付辦公文具、印刷等費用均屬之。6.運費:凡銷貨品、什項貨品、生財設(shè)備、樣品等之運費、裝卸費等均屬之。7.郵電費:凡國外之電報費與各項郵資均屬之。8.修繕費:凡各項設(shè)備維護、修換、清里等費用均屬之。9.廣告費:凡有廣告性

21、質(zhì)之支出均屬之。10.水電費:凡用水、電之費用均屬之。11.保險費-員工保險:凡各類保險之費用均屬之。12.保險費-總店保險13.交際費:凡各類交際費用均屬之。14.印刷費:凡固定之付印刷費用均屬之。15.印刷費-球場16.折舊各項設(shè)備、生財器具所提列之折舊均屬之。17.各項攤銷:凡間辦費、房屋裝璜及其他有形、無形之遞延費用之?dāng)偺峋鶎僦?8.伙食費:凡供應(yīng)膳食之伙食費、員工伙食代金及加班餐費均屬之。19.職工福利:凡依職工福利條例提撥之福利金及員工因公傷病、逾越保險部份應(yīng)急藥品、員工制服、運動器材及體育活動費用等支出。20.研發(fā)費用:為發(fā)展新產(chǎn)品及推廣業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項研究、改良、實驗等費用均

22、屬之。21.誤餐費:22.燃料費23.事務(wù)器具24.書報雜志25.保全費26.事務(wù)費用27.瓦斯費28.什項購置29.手續(xù)費-信用卡30.洗滌費31.月租費32.樣品費33.清潔費用34.勞務(wù)費35.大樓管理費36.交通費37.其他費用38.其他費用-微波調(diào)理袋 營業(yè)費用：即營業(yè)人員所發(fā)生之下列諸費。（）營業(yè)諸費：贈獎（折現(xiàn)填報）、贈分（折現(xiàn)填報）、中獎（兌現(xiàn)）等，為營業(yè)活動所需支出之商品成本。（）公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。（）薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之（包括本薪、各類加給、津貼、加班費、獎金等）（）汽車諸費：凡營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等皆屬之。（）旅費：凡

23、營業(yè)人員出租車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付之差旅費屬之。（）壞帳：凡應(yīng)從客人處收取，而未能收得之款項。（）名片：凡營業(yè)人員所印之名片皆屬之。服務(wù)費用：即服務(wù)人員所發(fā)生之下列諸費。（）汽車諸費：凡服務(wù)人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等皆屬之。（）旅費：凡服務(wù)人員所支之出租車資及服務(wù)人員因服務(wù)之需所支之差旅費皆屬之。（）公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上之需要所支之交際費皆屬之。（）薪工津貼：凡服務(wù)全體之薪資皆屬之。（包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等）。（）壞帳：凡帳款（含尾數(shù)）無法收回者屬之。（）名片：凡服務(wù)全體所印之名片屬之。（）工具：凡單價在一百元以下者之工具費屬之（）委外維修：凡情況

24、特殊，外包維護所產(chǎn)生的一切費用。管理費用：凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生之費用：（）汽車諸費：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員以外所支付之汽油、機油、過橋費、寄車費等屬之。（）旅費：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付之出租車資或出差旅費屬之。（）運費：裝載貨物所支付之費用屬之。（）文具用品：凡日常所用之文具紙，拜拜用品等屬之。（）清潔費用：凡清潔公司清掃打臘所支之費用皆屬之。（）郵票：凡郵寄函件或包裹之郵資及購郵票等屬之。（）電 話費：凡業(yè)務(wù)上之長途及市區(qū)屬之。（）電 報費：凡業(yè)務(wù)上之需而拍之電報屬之。（）電 力費：凡用電所支付之費用屬之。（）自來水費：凡用自來水所支付之費用屬之。（）修 理費：凡汽車修理及保養(yǎng)費

25、用等屬之。（）人事廣告費：凡刊登招募員工啟事等屬之。（）報章雜志：凡訂閱報章雜志所支付之費用屬之。（）固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外之薪資屬之。（）公共關(guān)系：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付之交際費屬之。（）租金支出：房屋之租金。（）稅捐：凡支付營業(yè)印花稅屬之。（）其他變動費用(什項)；凡未能列入該分類科目之費用屬之。第二十六條 存匯憑證管理本（外）外阜代收票據(jù)名細表、送款簿及其他存折，經(jīng)手人應(yīng)于當(dāng)日取回繳還出納人員保存，并由出納逐日核對銷案。第二十七條 銀行往來對帳一、出納人員應(yīng)于接到由銀行送達之銀行往來對賬單 后，按月逐筆核對之，作成銀行存款差額說明（注明差異原因、票據(jù)、受款人、金額及摘要）

26、并在銀行往來對賬單加蓋對帳核決章經(jīng)會計人員復(fù)核，送財務(wù)部經(jīng)理核決。二、出納人員應(yīng)于收到銀行往來對賬單十五天對帳完 成，編制銀行往來對帳月報表，如有差異并應(yīng)編制銀行存款調(diào)節(jié)表，經(jīng)呈核后歸檔管理。三、會計人員應(yīng)根據(jù)出納人員編制之銀行對帳月報表、銀行存款調(diào)節(jié)表、銀行往來對賬單與現(xiàn)金收支日報表逐筆核對并于七日完成核對。每半年除應(yīng)責(zé)應(yīng)擇定同一月全面核對一次外，并應(yīng)于半年逐月部份抽查。至少所有賬戶再核對一次。第二十八條 資料保管一、用完之票據(jù)存根、送款簿、本（外埠）代收票據(jù)明細表及銀行往來對賬單，應(yīng)按銀行別之順序裝訂成冊編號保存。出納日報表于年度結(jié)束后按月別順序裝訂成冊編號保存。二、為支付貨款、轉(zhuǎn)存及公司

27、往來撥轉(zhuǎn)所開立經(jīng)交換后退回之支票，應(yīng)于支票上蓋作廢字樣，并編號裝訂成冊妥為保存。三、前項數(shù)據(jù)列入出納人員移交項目，并依有關(guān)規(guī)定期限保存。第二十九條 財物保管一、財務(wù)部須設(shè)置保險箱交出納人員獨立保管，保險箱鑰匙應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)保管、開啟及關(guān)閉。二、出納人員每日下班時，應(yīng)將當(dāng)日結(jié)存之庫存現(xiàn)金、各種票據(jù)、空白票據(jù)、出納印戳、有價證券及貴重物品，收點整齊存入保險箱并加鎖，隔日上班取出時，須注意有無異狀。三、非出納保管人員，不得任意接近保險柜。四、各種票據(jù)、有價證券或貴重物品，必要時應(yīng)存放銀行保險箱或投保。五、保險箱及其附近須備置消防設(shè)備，并予以嚴(yán)密防衛(wèi)，以防盜竊。第三十條 經(jīng)管人員一、負責(zé)現(xiàn)金、票據(jù)

28、及有價證券之經(jīng)管人員有差假時，應(yīng)指派適當(dāng)人員代理并辦理交接。二、財務(wù)部對前款經(jīng)管人員，須實施并期休假及輪調(diào)。第六章 零用金第三十一條 設(shè)置、繳銷分店為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三十二條 支付與管理零用款項的支付零用金,保管員憑支付證明付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金經(jīng)管員應(yīng)負責(zé)審核，于必要時得設(shè)零用金登記簿，記錄每日撥入、付出、結(jié)存金額。第三十三條 報銷一、擬向零用金請款時，須具備原始憑證（統(tǒng)一發(fā)票或正式收據(jù)）并貼妥，經(jīng)核準(zhǔn)后向零用金經(jīng)管人請領(lǐng)。零用金支用之相當(dāng)金額或每月底至少一次，由經(jīng)管人連同周轉(zhuǎn)金報銷清單一式二份，及有關(guān)憑證

29、呈準(zhǔn)后送財務(wù)部報銷，會計人員審核無誤后，即照支付金額編制傳票送出納撥還備用，會計人員并隨時檢查零用金使用情形，其有久不使用及報銷者，應(yīng)反應(yīng)公司以撤銷設(shè)立。二、零用金得申請設(shè)立銀行甲種存款戶保管，并使用支票支付。第七章 有價證券第三十四條 統(tǒng)一運用一、各部門因業(yè)務(wù)需要投資購買或客戶提供質(zhì)押之股票、債券、定期存單等，均統(tǒng)一交由財務(wù)部保管及運用。二、非工業(yè)用之貴金屬等貴重物品之處理亦比照本章規(guī)定辦理。第三十五條 購進一、擬購進有價證券須填具有價證券購買（售出）申請 單一式二份，送財務(wù)不審核，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長核準(zhǔn)后辦理，并于付款后立即辦理過戶手續(xù)。二、有價證券購買（售出）申請單經(jīng)經(jīng)辦部門取得憑 證，

30、并予于注明實際買賣價格。連同證券送交財務(wù)部簽收后，一份經(jīng)辦單位留存，一份送財務(wù)部第三十六條 受托寄存一、經(jīng)辦部門于接受有價證券寄存之委托時，須填具有價證券存（?。┥暾垎我皇蕉?，經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理核準(zhǔn)后，連同證券送交財務(wù)部簽收后，一份經(jīng)辦單位留存，一份送財務(wù)部二、退還時，經(jīng)辦部門須填具有價證券存（?。┥暾垎我皇蕉?，注明退還原因，并會財務(wù)部，經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理核準(zhǔn)后，向財務(wù)部取回。第三十七條 質(zhì)押及注銷有價證券得經(jīng)董事長或總經(jīng)理核準(zhǔn)后依本辦法第八章各條之規(guī)定辦理，提供擔(dān)保設(shè)定質(zhì)押或注銷。第三十八條 到期前領(lǐng)本息財務(wù)部對有價證券到期領(lǐng)取之本金、利息及股息紅利，須按第十一條規(guī)定繳款，如有配發(fā)股票則按第三十

31、八條規(guī)定辦理第三十九條 出售如需出售有價證券時，由財務(wù)部填具有價證券購買（售 出）申請單一式二份，呈總經(jīng)理或董事長核準(zhǔn)后出售，一份經(jīng)辦單位自存，一份財務(wù)部存查，其出售之價款須按本辦法第十一條規(guī)定辦理繳款。第四十條 保管財務(wù)部須設(shè)立有價證券明細賬詳細登記戶名、品名、幣別、數(shù)量、金額、等項外，并應(yīng)注明證券附帶利息、還本期限、付息日期等。第四十一條 印花郵票的經(jīng)辦部門印花以財務(wù)部，郵票以行政部為經(jīng)辦部門，統(tǒng)一購買與保短管。第四十二條 印花郵票的購進一、經(jīng)辦部門應(yīng)視印花、郵票領(lǐng)用及結(jié)存情形于需補充時，填具印花郵票購買清單一式二份，經(jīng)主管核準(zhǔn)后購進備用。二、購買時經(jīng)辦部門應(yīng)將憑證連同印花郵票購買清單一份

32、送財務(wù)部以預(yù)付費用按經(jīng)辦部門分別列帳，另一份自存。第四十三條 印花郵票的領(lǐng)用一、各部門需用印花郵票時，須至經(jīng)辦單位填具印花郵票領(lǐng)用登計表以辦理領(lǐng)用。二、經(jīng)辦部門應(yīng)憑印花郵票領(lǐng)用登計表之資料記入印花郵票進出表。三、財務(wù)部應(yīng)憑印花郵票領(lǐng)用登計表，以統(tǒng)計部各門使用金額，由預(yù)付費用轉(zhuǎn)列各部門的費用。第四十四條 印花郵票保管經(jīng)辦部門須設(shè)印花郵票領(lǐng)用登計表逐日登計購進金額，使用金額、結(jié)存金額。各經(jīng)辦部門結(jié)存金額需與財務(wù)部帳列該項預(yù)付費用余額相符。第四十五條 印花郵票的簡化處理方式各公司得由財務(wù)部寫簽呈至總經(jīng)理核準(zhǔn)后，而以下列簡化方式處理。一、購進時直接以費用列支，并按固定分攤率分攤至各部門二、領(lǐng)用時由領(lǐng)用

33、人直接在印花郵票進出表注名用途、簽章后領(lǐng)用，并以印花郵票進出表予以管理。第八章 保證處理第四十六條 圍各部門因業(yè)務(wù)需要存出保證票據(jù)、借貸票據(jù)之背書保證、借貸契據(jù)保證、有價證券擔(dān)保質(zhì)押者屬之。第四十七條 保證核決權(quán)限各部門須辦保證時須填寫保證請示單（進口稅捐切結(jié)記賬，分期攤繳用）一式四份，依下列權(quán)限呈請核準(zhǔn)，如需他人保證者，須轉(zhuǎn)送保證部門會簽。一、對關(guān)系企業(yè)之互保、退稅差價及向海關(guān)之保證，由各公司總經(jīng)理核決。二、對關(guān)系企業(yè)向有關(guān)金融機構(gòu)借貸背書保證者，由關(guān)系企業(yè)董事長或總經(jīng)理核決。三、向非關(guān)系企業(yè)之背書保證，由董事長或總經(jīng)理核決。四、被私人保證者，由董事長或總經(jīng)理核決。第四十八條 提供保證品保證一、商業(yè)本票保證適用于機器設(shè)備進口關(guān)稅分期攤繳，需要此項保證時經(jīng)辦部門須填保證請示單一式三份，