會(huì)計(jì)報(bào)表附注模板

1、XXXXXXX有限公司 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 2011年度 一、公司簡介 xxxxxxx（以下簡稱本公司）成立于1998年7 月。公司住所：通許縣工業(yè)園區(qū)；法定代表人：田國營；注 冊(cè)資本：人民幣壹仟貳佰萬元整。經(jīng)營范圍：四輪拖拉機(jī)的 生產(chǎn)銷售。 二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說明 本公司不存在不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。 三、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明 （一）會(huì)計(jì)制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 （二）會(huì)計(jì)年度 本公司會(huì)計(jì)年度為公歷 1月1日起至12月31日。 （三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 （四）記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ) 本公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，計(jì)價(jià)以 歷史成本為計(jì)

2、價(jià)基礎(chǔ)。 （五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有期限短（指從購買日起三個(gè)月 到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。 現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，這里的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn) 金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物。 （六）應(yīng)收款項(xiàng)核算方法 1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、 現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù) 見的時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等；債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù) 超過3年；其他確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回或收回的可能性 不大。 2、壞賬損失的核算方法：壞帳損失采用直轉(zhuǎn)銷法。 3、應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會(huì)計(jì)處

3、理方法 （1）應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理方法： 取得現(xiàn)金時(shí)，實(shí)際收到的金額小于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì) 八當(dāng)期營業(yè)外支出； 取得非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí)，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的 非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值； 以應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為股權(quán)時(shí)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受 讓股權(quán)的入賬價(jià)值。 （2）應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)押時(shí)不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 （3 ）應(yīng)收款項(xiàng)貼現(xiàn)時(shí)，實(shí)際取得的貨幣資金小于賬面 價(jià)值時(shí)，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （七）存貨的核算方法 本公司存貨主要包括原材料、庫存商品、包裝物、低值 易耗品等。 存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)：低值易耗品采用一次攤銷 法核算。 （八）長期投資 （1 ）長期股權(quán)投資取得成本 長期股權(quán)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照初

4、始投資成本入賬。 （2）長期股權(quán)投資根據(jù)不同情況分別采取成本法或權(quán) 益法核算 公司對(duì)其他單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總 額20%（含20%以下，或雖占20%以上但不具有重大影響的， 按成本法核算。公司對(duì)其它單位的投資占被投資單位有表決 權(quán)資本總額20%以上,或雖占被投資單位有表決權(quán)資本不足 20%但有重大影響的采用權(quán)益法核算。 （3）長期股權(quán)投資差額即股權(quán)投資借方差額，在規(guī)定 的期限內(nèi)平均攤銷，攤銷金額計(jì)入法期損益。 攤銷年限的確定依據(jù)以下原則：合同規(guī)定了投資期限 的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)不定期投資期限的，按不 超過10年（含10年）的期限攤銷。 （4）長期股權(quán)投資的處置 處置長期

5、股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得 價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。 2、長期債權(quán)投資 （1）長期債權(quán)投資取得成本 長期債權(quán)投資在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初 始投資成本。 （2）債權(quán)投資收益的確認(rèn) 長期債權(quán)投資應(yīng)按期計(jì)提利息，計(jì)提的利息按債券面值 以及適用的利率計(jì)算，加減折溢價(jià)攤銷后，計(jì)入當(dāng)期投資收 、人 益。 長期債券投資溢價(jià)或折價(jià)在債券購入后至到期前的期 間內(nèi)，于確認(rèn)相關(guān)利息收入時(shí)，采用直線法攤銷。 （3）長期債權(quán)投資的處置 處置長期債權(quán)投資時(shí)，按所收到的處置收入與長期債權(quán) 投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 （九）固定資產(chǎn)及折舊 固定資產(chǎn)指使用期限超過一年的房屋、建筑物、

6、機(jī)器、 機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等。不屬于 生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在2000元以上，并 且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。 本公司外購或自建的固定資產(chǎn)以實(shí)際成本入賬。固定 資產(chǎn)折舊自其投入使用之次月起，按照預(yù)計(jì)使用年限采用直 線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值確 定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值為資產(chǎn)原值的5%預(yù)計(jì)使用年 限一般為： 固定資產(chǎn)分類 使用年限 年折舊率% 房屋及建筑物 20年 4.75% 機(jī)器設(shè)備 10年 9.5% 電子設(shè)備運(yùn)輸工具 5年 19% （十）遞延資產(chǎn)（長期待攤費(fèi)用） 本公司以實(shí)際成本入賬。開辦費(fèi)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月 起，按不

7、超過5年的期限平均攤銷。其他長期待攤費(fèi)用按受 益期限平均攤銷。 （一）收入確認(rèn)原則 1、銷售商品取得的收入 公司銷售收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在商品所 有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對(duì)該商品 實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得 了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)成本能夠可靠的計(jì)量 時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。 2、提供勞務(wù)取得的收入 A、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成 時(shí)確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額，確認(rèn)銷售收 入的實(shí)現(xiàn)。 B、如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度。在確 認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，以勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠 可靠地確定

8、，與交易相交的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本 和完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量為前提，按完工 百分比法確認(rèn)收入。 3、允許他人使用公司資產(chǎn)取得的收入 A、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司； B、收入的金額能夠可靠地計(jì)量。 （十二）所得稅的會(huì)計(jì)處置方法 本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法 四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 的說明 （一）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更 本公司報(bào)告期內(nèi)無會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更。 （二）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 本公司報(bào)告期內(nèi)無重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。 五、主要稅項(xiàng) 稅項(xiàng) 適用稅率 增值稅 17% 城建稅 5% 教育費(fèi)附加 3% 所得稅 25% 1、增值稅 本公司適用增值稅，產(chǎn)品銷

9、項(xiàng)稅率為17% 本公司購買原材料等支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷 項(xiàng)稅。 本公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后 的余額。 2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 本公司按照應(yīng)交增值稅的 5%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅； 按照應(yīng)交增值稅的3%繳納教育費(fèi)附加。 3、所得稅 本公司采用應(yīng)付稅款法。收入總額減除成本、費(fèi)用以及 損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。本公司企業(yè)及地方所得稅是 按照本年度應(yīng)納稅所得額依稅率25%計(jì)算。 4、個(gè)人所得稅 本公司職工的個(gè)人所得稅由個(gè)人承擔(dān)，公司代扣代繳。 六、職工福利及社會(huì)保險(xiǎn) 根據(jù)國家及鄭州市勞動(dòng)管理規(guī)定，本公司按職工工資總 額的一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)基金等，職

10、工福利據(jù) 實(shí)列支。 七、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋 下列所披露的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，除特別注明之外，“年 初”系指2010年12月31日，“年末”系指 2011年12月 31日，“本年”系指 2011年1月1日至12月31日，“上 年”系指2010年1月1日至12月31日，貨幣單位為人民 幣元。 1、貨幣資金 項(xiàng)目年初余額 現(xiàn)金 銀行存款 合計(jì) 2、應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款賬期初期末余額： 年初余額 應(yīng)收賬款 金額 合計(jì) 其中主要欠款單位列示如下： 單位名稱金額（元） 年末余額 年末余額 金額 占應(yīng)收賬款比例 3、其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款賬期初期末余額： 年初余額 應(yīng)收賬款 金額 合計(jì) 其中主要欠款單位列示如下： 年

11、末余額 金額 單位名稱金額（元） 占應(yīng)收賬款比例 荷澤市農(nóng)機(jī)公 司 新鄉(xiāng)市農(nóng)經(jīng)站 4、存貨 項(xiàng)目年初余額年末余額 原材料 低值易耗品 庫存商品 合計(jì) 5、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 類別 期初余額 調(diào)整后期末余額 固定資產(chǎn)原值： 其中：房屋建筑物 設(shè)備 電子設(shè)備 車輛 累計(jì)折舊： 固定資產(chǎn)凈額： 6、在建工程期末余額 7、短期借款期末余額 &應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款期初期末余額 應(yīng)收賬款 年初余額 金額 年末余額 金額 合計(jì) 主要債權(quán)人如下： 主要債權(quán)人名稱 金額（元） 占應(yīng)收賬款比例 常州市機(jī)械有限 公司 兗州市配件廠 石家莊機(jī)械廠 9、其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款期初期末余額: 其他應(yīng)付款 年初余額 金額 年末余額 金額 合計(jì) 主要債權(quán)人如下： 債權(quán)人名稱 金額 占其他應(yīng)付賬款比例 無錫市農(nóng)機(jī)配套 廠 張明星 10、應(yīng)交稅費(fèi) 稅項(xiàng)年初余額年末余額 企業(yè)所得稅 增值稅 城建稅 教育費(fèi)附加 個(gè)人所得稅 合計(jì) 11、實(shí)收資本 投資者年末余額本年增加本年減少年初余額 田國營 曹寶富 合計(jì) 12、未分配利潤期末余額： 13、營業(yè)收入本年數(shù)： 14、營業(yè)成