【精品】...M表子表格包括M1表(涉及安全...附件 《非金融企業(yè)債務(wù)融資...90

1、附件：非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊(cè)文件表格體系一、使用說(shuō)明（一）表格體系包括注冊(cè)文件清單和信息披露表格兩部分，具體如下：1、注冊(cè)文件清單列示企業(yè)注冊(cè)或備案發(fā)行債務(wù)融資工具應(yīng)向交易商協(xié)會(huì)提交的書(shū)面材料。2、信息披露表格列示的內(nèi)容是對(duì)注冊(cè)文件的最低信息披露要求，包括m表（募集說(shuō)明書(shū)信息披露表）、g表（發(fā)行公告信息披露表）、j表（發(fā)行計(jì)劃信息披露表）、c表（財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露表）、f表（法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表）、p表（評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）、z表（信用增進(jìn)信息披露表）。各表格以表格中文名稱(chēng)關(guān)鍵字拼音首字母進(jìn)行命名。m表子表格包括m.1表（涉及安全生產(chǎn)的信息披露表）、m.2表（涉及非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的信

2、息披露表）、m.3表（涉及關(guān)聯(lián)交易的信息披露表）、m.4表（涉及重大資產(chǎn)重組的信息披露表）、m.5表（涉及信用增進(jìn)的信息披露表）等。p表子表格包括p.1表 (主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表)、p.2表 (債項(xiàng)評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表)、p.3表 (信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表)、p.4表 (跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表) 等。z表子表格包括z.1表（信用增進(jìn)函信息披露表）等。（二）企業(yè)、提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和自律規(guī)則指引要求，順序編寫(xiě)注冊(cè)文件、發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，并對(duì)所出具的注冊(cè)文件和意見(jiàn)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2、

3、律師事務(wù)所應(yīng)在充分盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，在法律意見(jiàn)書(shū)中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。3、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)中國(guó)人民銀行信用評(píng)級(jí)管理指導(dǎo)意見(jiàn)、債務(wù)融資工具市場(chǎng)信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)自律指引等有關(guān)規(guī)定出具評(píng)級(jí)報(bào)告。4、信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)中國(guó)銀行間市場(chǎng)信用增進(jìn)業(yè)務(wù)自律管理規(guī)則等有關(guān)規(guī)定出具信用增進(jìn)文件。5、主承銷(xiāo)商應(yīng)按本公告要求，填報(bào)注冊(cè)文件清單及信息披露表格。（三）主承銷(xiāo)商應(yīng)結(jié)合債務(wù)融資工具的實(shí)際情況，有針對(duì)性地填報(bào)子表格；企業(yè)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)適用的子表格，進(jìn)一步披露相關(guān)信息。（四）企業(yè)依據(jù)財(cái)政部2006年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南等規(guī)定（簡(jiǎn)稱(chēng)“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）編制財(cái)務(wù)報(bào)告的，需填報(bào)c表。企業(yè)為特殊行業(yè)企業(yè)，以及采

4、用企業(yè)會(huì)計(jì)制度、行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定（簡(jiǎn)稱(chēng)“舊會(huì)計(jì)制度”）編制財(cái)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)遵從相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的要求，可不填報(bào)c表。（五）主承銷(xiāo)商應(yīng)按以下要求填寫(xiě)表格：1、注冊(cè)文件清單：應(yīng)在注冊(cè)文件清單表首位置，填寫(xiě)發(fā)行企業(yè)名稱(chēng)、債務(wù)融資工具年限、期數(shù)和品種；如“文件種類(lèi)”對(duì)應(yīng)的文件齊備，則在該文件所在行對(duì)應(yīng)的“注冊(cè)”或“備案”列下畫(huà)“”。2、信息披露表格目錄：應(yīng)依據(jù)“適用范圍”項(xiàng)下所列示的不同情形，勾選適用的表格（可以多選），并填報(bào)所選表格。例如：發(fā)生過(guò)安全生產(chǎn)事故且審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的企業(yè)，應(yīng)在m表目錄中的“選項(xiàng)”下，勾選m.1和m.2，并填報(bào)上述表格。3、頁(yè)碼：應(yīng)將披露內(nèi)容所在文件的具體頁(yè)

5、碼范圍填寫(xiě)在“頁(yè)碼”項(xiàng)下。例如：募集說(shuō)明書(shū)中“風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明”部分位于第5-9頁(yè)，則在填寫(xiě)m表時(shí)，應(yīng)在“頁(yè)碼”項(xiàng)下m-2所對(duì)應(yīng)的行處填寫(xiě)“5-9”。4、備注：對(duì)于某些確實(shí)不適用的信息披露內(nèi)容，或需要說(shuō)明的特殊事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，在對(duì)應(yīng)的“備注”項(xiàng)下進(jìn)行說(shuō)明。5、主承銷(xiāo)商有關(guān)責(zé)任人簽章：在確認(rèn)注冊(cè)文件清單、信息披露表格填寫(xiě)完整且相應(yīng)文件全部齊備的情況下，主承銷(xiāo)商相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員應(yīng)分別在“主承銷(xiāo)商有關(guān)責(zé)任人簽章”處簽名或加蓋人名章。6、主承銷(xiāo)商簽章：注冊(cè)文件清單中主承銷(xiāo)商簽章位置，應(yīng)加蓋主承銷(xiāo)商相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)公章。注冊(cè)文件清單及信息披露表格應(yīng)加蓋主承銷(xiāo)商相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)騎縫章。

6、二、注冊(cè)文件清單（xx企業(yè)xx年xx期xx品種）序號(hào)文件種類(lèi)選項(xiàng)備注注冊(cè)備案y-1注冊(cè)報(bào)告附營(yíng)業(yè)執(zhí)照附公司章程及與其一致的有權(quán)機(jī)構(gòu)決議附涉密企業(yè)的脫密說(shuō)明（如有）y-2推薦函y-3募集說(shuō)明書(shū)y-4發(fā)行公告y-5發(fā)行計(jì)劃（如有）y-6近一期會(huì)計(jì)報(bào)表20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表y-7主體信用評(píng)級(jí)報(bào)告（如有）債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)報(bào)告跟蹤評(píng)級(jí)安排y-8信用增進(jìn)函（如有）附有權(quán)機(jī)構(gòu)決議及有關(guān)內(nèi)控制度信用增進(jìn)協(xié)議（如有）信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)近一期會(huì)計(jì)報(bào)表（如有）信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表（如有）信用增進(jìn)機(jī)

7、構(gòu)20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表（如有）信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)20*年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表（如有）信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排（如有）y-9法律意見(jiàn)書(shū)y-10承銷(xiāo)協(xié)議附件y-11償債資金專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)監(jiān)管協(xié)議（如有）備 注主承銷(xiāo)商有關(guān)責(zé)任人簽章 主承銷(xiāo)商簽章協(xié)會(huì)接收人 年 月 日 說(shuō)明：1、對(duì)于備案項(xiàng)目，只需報(bào)送企業(yè)及其信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)（如有）最近一年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表。2、對(duì)于scp項(xiàng)目，企業(yè)如已在銀行間債券市場(chǎng)披露了有效的企業(yè)主體評(píng)級(jí)報(bào)告、近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和近一期會(huì)計(jì)報(bào)表，則可不重復(fù)報(bào)送。三、信息披露表格（一）m表（募集說(shuō)明書(shū)信息披露表）目錄表格名稱(chēng)適

8、用范圍選項(xiàng)備注m企業(yè)信息披露基本內(nèi)容。m.1企業(yè)屬于高危行業(yè)企業(yè)或近三年及一期發(fā)生生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令第493號(hào)）、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知（國(guó)發(fā)201023號(hào)）提及的安全生產(chǎn)事故的，依據(jù)m.1表進(jìn)一步披露信息。高危行業(yè)范圍參見(jiàn)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)部門(mén)規(guī)定。m.2企業(yè)近三年審計(jì)報(bào)告存在非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的，依據(jù)m.2表進(jìn)一步披露信息。m.3企業(yè)涉及關(guān)聯(lián)交易的，依據(jù)m.3表進(jìn)一步披露信息。m.4企業(yè)涉及重大資產(chǎn)重組的，依據(jù)m.4表進(jìn)一步披露信息。m.5債務(wù)融資工具存在信用增進(jìn)的，依據(jù)m.5表進(jìn)一步披露信息。正文序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注m-0扉頁(yè)、目錄m-0

9、-1本期債務(wù)融資工具已在交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，注冊(cè)不代表交易商協(xié)會(huì)對(duì)本期債務(wù)融資工具的投資價(jià)值作出任何評(píng)價(jià)，也不代表對(duì)本期債務(wù)融資工具的投資風(fēng)險(xiǎn)作出任何判斷。投資者購(gòu)買(mǎi)本期債務(wù)融資工具，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀本募集說(shuō)明書(shū)及有關(guān)的信息披露文件，對(duì)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行獨(dú)立分析，并據(jù)以獨(dú)立判斷投資價(jià)值，自行承擔(dān)與其有關(guān)的任何投資風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)（或具有同等職責(zé)的部門(mén)）已批準(zhǔn)本募集說(shuō)明書(shū)，全體董事（或具有同等職責(zé)的人員）承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證本募集說(shuō)明書(shū)所述財(cái)務(wù)信

10、息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。凡通過(guò)認(rèn)購(gòu)、受讓等合法手段取得并持有本期債務(wù)融資工具的，均視同自愿接受本募集說(shuō)明書(shū)對(duì)各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)的約定。承諾根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和本募集說(shuō)明書(shū)的約定履行義務(wù)，接受投資者監(jiān)督。涉密企業(yè)應(yīng)聲明：“本公司承諾，本公司發(fā)行債務(wù)融資工具所公開(kāi)披露的全部信息不涉及國(guó)家秘密，因公開(kāi)披露信息產(chǎn)生的一切后果由本公司自行承擔(dān)?！保ㄈ缬校┙刂聊技f(shuō)明書(shū)簽署日，除已披露信息外，無(wú)其他影響償債能力的重大事項(xiàng)。m-0-2目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼。m-1第一章 釋義m-1-1對(duì)可能引起投資者理解障礙及有特定含義的名稱(chēng)縮寫(xiě)、專(zhuān)有名詞等做出釋義。m-2第二章 風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明m-2-1投資風(fēng)險(xiǎn)利

11、率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、償付風(fēng)險(xiǎn)。m-2-2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)流動(dòng)性較差、債務(wù)規(guī)模擴(kuò)張較快、未來(lái)資本支出大幅增加及未來(lái)項(xiàng)目收益不確定、受限資產(chǎn)占比較高、非經(jīng)常性損益占比較高、衍生產(chǎn)品公允價(jià)值變化較大、或有負(fù)債規(guī)模過(guò)高、重大會(huì)計(jì)科目變動(dòng)幅度較大等財(cái)務(wù)因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、產(chǎn)品供求及原材料價(jià)格波動(dòng)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴(lài)單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降、進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)模較大的企業(yè)面臨匯率及貿(mào)易環(huán)境變化等風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指組織機(jī)構(gòu)和管理制度不完善，與控股股東及其他

12、重要關(guān)聯(lián)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及重大關(guān)聯(lián)交易，公司擔(dān)保金額較高，子公司較多、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)及內(nèi)部股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，發(fā)行后重要股東可能變更或資產(chǎn)重組，高危行業(yè)可能面臨安全生產(chǎn)事故等導(dǎo)致企業(yè)管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。 政策風(fēng)險(xiǎn)主要是指因國(guó)家法律、法規(guī)、政策可能發(fā)生變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的具體政策性風(fēng)險(xiǎn)，如因財(cái)政、金融、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)、稅收制度、財(cái)務(wù)管理制度、經(jīng)營(yíng)許可制度、外匯制度、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際反傾銷(xiāo)政策、反補(bǔ)貼或特殊保障措施、各國(guó)政策差異等方面發(fā)生變化而對(duì)企業(yè)的影響。m-2-3特有風(fēng)險(xiǎn)與本期債務(wù)融資工具發(fā)行相關(guān)的其他特有風(fēng)險(xiǎn)。m-3第三章 發(fā)行條款m-3-1主要發(fā)行條款債務(wù)融資工具

13、名稱(chēng)，企業(yè)全稱(chēng)，企業(yè)待償還債務(wù)融資余額，注冊(cè)通知書(shū)文號(hào)，期限，面值，發(fā)行價(jià)格或利率確定方式，發(fā)行對(duì)象，承銷(xiāo)方式，發(fā)行方式，發(fā)行日期，起息日期，兌付價(jià)格，兌付方式，兌付日期，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及信用評(píng)級(jí)結(jié)果，贖回條款或回售條款（如有），增進(jìn)情況。m-3-2發(fā)行安排簿記建檔（招標(biāo)）安排，分銷(xiāo)安排，繳款和結(jié)算安排，登記托管安排，上市流通安排，其他。m-4第四章 募集資金運(yùn)用m-4-1募集資金用途披露募集資金運(yùn)用主體的名稱(chēng)、金額、缺口匡算；用于項(xiàng)目的，披露項(xiàng)目基本內(nèi)容，投資額，自有資本金及資本金到位情況，建設(shè)計(jì)劃及現(xiàn)狀，土地、環(huán)保、立項(xiàng)批復(fù)情況（批復(fù)文件作為備查文件）。m-4-2承諾用于符合國(guó)家法律法規(guī)及政

14、策要求的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在債務(wù)融資工具存續(xù)期間變更資金用途前及時(shí)披露有關(guān)信息。m-5第五章 企業(yè)基本情況m-5-1基本情況注冊(cè)名稱(chēng)，法定代表人，注冊(cè)資本，設(shè)立（工商注冊(cè)）日期，工商登記號(hào)，住所及其郵政編碼，電話(huà)，傳真號(hào)碼。m-5-2歷史沿革以主要實(shí)體的承繼關(guān)系為主線，披露企業(yè)設(shè)立、歷史沿革、經(jīng)歷的改制重組及股本結(jié)構(gòu)的歷次變動(dòng)；披露歷史上改制、重大增減資、合并、分立、破產(chǎn)重整及更名等代表企業(yè)階段性進(jìn)程的重要事件。m-5-3控股股東和實(shí)際控制人基本情況及持股比例。實(shí)際控制人披露到最終的國(guó)有控股主體或自然人為止?？毓晒蓶|或?qū)嶋H控制人為自然人披露其姓名、簡(jiǎn)要背景及所持有的企業(yè)股份被質(zhì)押的情況，同時(shí)披

15、露該自然人對(duì)其他企業(yè)的主要投資情況、與其他主要股東的關(guān)系。企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人為法人披露該法人的名稱(chēng)、成立日期、注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)、資產(chǎn)規(guī)模、收入、利潤(rùn)及所持有的企業(yè)股份增減變動(dòng)及被質(zhì)押的情況。m-5-4獨(dú)立性披露與控股股東之間在資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面的相互獨(dú)立情況。m-5-5重要權(quán)益投資情況披露合并范圍內(nèi)子公司的持股比例，對(duì)于持股比例小于50%但納入合并范圍及超過(guò)50%但未納入合并范圍的，應(yīng)當(dāng)披露原因。對(duì)企業(yè)影響重大的子公司披露基本情況、主要業(yè)務(wù)范圍、近一年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、凈利潤(rùn)等）及其重大增減變動(dòng)的情況及原因。主要參股公司及對(duì)企業(yè)有重要

16、影響的關(guān)聯(lián)方對(duì)收入占比較高、資產(chǎn)占比較高等影響重大的參股企業(yè)及其他對(duì)企業(yè)有重大影響的關(guān)聯(lián)方，比照子公司進(jìn)行披露。m-5-6治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況，包括各主要職能部門(mén)、業(yè)務(wù)或事業(yè)部和分公司的情況。內(nèi)控制度披露內(nèi)控制度的制度名稱(chēng)及其核心內(nèi)容，包括預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理，重大投、融資決策，擔(dān)保制度，關(guān)聯(lián)交易制度，對(duì)下屬子公司資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制等。m-5-7企業(yè)人員基本情況披露員工情況、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員姓名、職位及任職期限等，并對(duì)高管人員的簡(jiǎn)歷進(jìn)行介紹。對(duì)高管人員設(shè)置是否符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程要求進(jìn)行說(shuō)明。m-5-8板塊構(gòu)成各業(yè)務(wù)板塊近三年及一期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)

17、成本、毛利及毛利率的數(shù)額與占比。收入占近一年或近一期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上，或毛利潤(rùn)占10%以上的主要業(yè)務(wù)板塊，披露近三年及一期盈利模式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈情況、產(chǎn)銷(xiāo)區(qū)域、關(guān)鍵技術(shù)工藝、行業(yè)地位等。披露能說(shuō)明其行業(yè)地位和經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的行業(yè)關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)，并說(shuō)明相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源。m-5-9在建工程以列表形式披露主要在建工程名稱(chēng)、投資金額、已投資金額、合規(guī)性。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響重大的在建工程，介紹基本內(nèi)容、投資額、建設(shè)計(jì)劃及現(xiàn)狀、自有資本金及資本金到位情況。擬建工程未來(lái)擬投資項(xiàng)目名稱(chēng)、投資金額、投資計(jì)劃及投資進(jìn)度安排。m-5-10發(fā)展戰(zhàn)略披露未來(lái)3-5年的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。m-5-11行業(yè)狀況披露收入占近一年或近一期

18、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上，或毛利潤(rùn)占10%以上的主要業(yè)務(wù)板塊行業(yè)現(xiàn)狀、行業(yè)前景、行業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)格局等。m-6第六章 企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況m-6-1披露近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及近一期會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重大會(huì)計(jì)政策變更、審計(jì)情況、合并報(bào)表范圍變化情況。如會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更，披露變更原因；如合并報(bào)表范圍發(fā)生重大變化，披露變動(dòng)原因。以列表形式披露近三年及一期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表，注明數(shù)據(jù)來(lái)源。企業(yè)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，同時(shí)披露合并和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。m-6-2重大會(huì)計(jì)科目分析披露近三年及一期資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)表。對(duì)近一年及一期占總資產(chǎn)10%以上的資產(chǎn)類(lèi)科目、占總負(fù)債10%以上的負(fù)債類(lèi)科目，或者變化幅度在30%

19、以上的會(huì)計(jì)科目，分析變動(dòng)情況及變動(dòng)原因。重要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析近三年及一期償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)效率等財(cái)務(wù)指標(biāo)及變動(dòng)原因。m-6-3有息債務(wù)近一年期末有息債務(wù)的余額、期限結(jié)構(gòu)、擔(dān)保結(jié)構(gòu)及主要債務(wù)起息日、到期日及融資利率情況。存續(xù)期的直接債務(wù)融資發(fā)行情況（包括發(fā)行人及所在集團(tuán)公司并表范圍內(nèi)企業(yè)的發(fā)行情況）。m-6-4關(guān)聯(lián)交易發(fā)行人涉及關(guān)聯(lián)交易的，參照表m.3。m-6-5或有事項(xiàng)披露近一期對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟（仲裁）、重大承諾及其他或有事項(xiàng)。m-6-6受限資產(chǎn)情況披露近一期的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置和其他限制用途安排，以及除此以外的其他具有可對(duì)抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債的情況。披露內(nèi)容包括但不限于：資產(chǎn)名稱(chēng)、抵

20、押/質(zhì)權(quán)人、資產(chǎn)賬面價(jià)值、期限等。m-6-7衍生產(chǎn)品情況至近一期持有的衍生產(chǎn)品名稱(chēng)、交易目的、交易結(jié)構(gòu)、名義本金、盈虧情況。m-6-8重大投資理財(cái)產(chǎn)品至近一期持有的重大投資理財(cái)產(chǎn)品名稱(chēng)、交易目的、交易結(jié)構(gòu)、名義本金、盈虧情況。m-6-9海外投資至近一期的海外投資內(nèi)容、投資金額、投資計(jì)劃、現(xiàn)狀及相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。m-6-10直接債務(wù)融資計(jì)劃披露直接債務(wù)融資金額、進(jìn)度、發(fā)行計(jì)劃等。m-7第七章 企業(yè)資信狀況m-7-1評(píng)級(jí)披露近三年債務(wù)融資的歷史主體評(píng)級(jí)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義。m-7-2授信情況近一期主要貸款銀行授信額度、已使用額度及未使用額度。m-7-3違約記錄近三年及一期債務(wù)違約的金

21、額、時(shí)間、原因及處置進(jìn)度。m-7-4發(fā)行及償付直接債務(wù)融資工具的歷史情況。m-8第八章 債務(wù)融資工具信用增進(jìn)m-8-1債務(wù)融資工具有信用增進(jìn)的，參照表m.5。m-9第九章 稅項(xiàng)m-9-1投資債務(wù)融資工具所繳納的稅項(xiàng)稅項(xiàng)、征稅依據(jù)及繳納方式。m-9-2聲明所列稅項(xiàng)不構(gòu)成對(duì)投資者的納稅建議和納稅依據(jù)。m-10第十章 信息披露安排m-10-1信息披露安排信息披露的依據(jù)、披露時(shí)間、披露內(nèi)容、重大事項(xiàng)信息披露、存續(xù)期內(nèi)定期信息披露、本息兌付事項(xiàng)。披露時(shí)間不晚于企業(yè)在證券交易所、指定媒體或其他場(chǎng)合向市場(chǎng)公開(kāi)披露的時(shí)間。m-11第十一章 投資者保護(hù)機(jī)制m-11-1違約事件m-11-2違約責(zé)任m-11-3投資

22、者保護(hù)機(jī)制m-11-4不可抗力m-11-5棄權(quán)m-12第十二章 發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)m-12-1披露下列機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、住所、法定代表人、聯(lián)系電話(huà)、傳真和有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：企業(yè)主承銷(xiāo)商及其他承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)律師事務(wù)所（如有)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（近三年出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所）信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)（如有)信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)（如有)登記、托管、結(jié)算機(jī)構(gòu)其他與發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)企業(yè)與相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系披露企業(yè)與發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系及其他重大利害關(guān)系；若無(wú)上述關(guān)系，企業(yè)應(yīng)做相關(guān)說(shuō)明。m-13第十三章 備查文件m-13-1備查文件注冊(cè)通知書(shū)、公開(kāi)披露文件、募投項(xiàng)目相關(guān)批復(fù)文件等。m-13

23、-2查詢(xún)地址企業(yè)、主承銷(xiāo)商。m-13-3網(wǎng)站交易商協(xié)會(huì)認(rèn)可的網(wǎng)站。備注m.1表（涉及安全生產(chǎn)的信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注m.1-1第二章 風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明在m-2-2中披露安全生產(chǎn)方面可能引起的風(fēng)險(xiǎn)，已發(fā)生的重大安全生產(chǎn)事故應(yīng)披露事故情況。m.1-2第五章 企業(yè)基本情況在m-5-6中披露安全生產(chǎn)方面內(nèi)控制度及相關(guān)應(yīng)急預(yù)案。在m-5-8中披露安全生產(chǎn)管理方面具體措施及實(shí)施情況。在m-5-8披露近三年及一期的安全生產(chǎn)檢查記錄；發(fā)生安全生產(chǎn)事故的，披露安全生產(chǎn)事故基本情況、國(guó)家相關(guān)部門(mén)對(duì)事故原因及性質(zhì)的認(rèn)定、發(fā)行人對(duì)相關(guān)整改要求的落實(shí)以及后續(xù)檢查驗(yàn)收情況等。備注m.2表（涉及非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

24、審計(jì)報(bào)告的信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注m.2-1扉頁(yè)在m-0-1中提示:“xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)xxxx年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了xxxx（審計(jì)報(bào)告類(lèi)型）的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀該審計(jì)報(bào)告全文及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。本企業(yè)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)投資者注意閱讀?！眒.2-2第六章 企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況在m-6-1提示審計(jì)報(bào)告類(lèi)型為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，披露對(duì)公司的影響程度、消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施、目前的實(shí)施情況及后續(xù)措施安排。m.2-3第十四章 附 錄會(huì)計(jì)師事務(wù)所、發(fā)行人分別對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。內(nèi)容包括但不限于出具該意見(jiàn)的依據(jù)及對(duì)發(fā)行人的影響程度。備注m.

25、3表（涉及關(guān)聯(lián)交易的信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注m.3-1第二章 風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明在m-2-2中披露關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。m.3-2第五章 企業(yè)基本情況在m-5-6中披露關(guān)聯(lián)交易制度的內(nèi)容，包括但不限于定價(jià)原則、決策程序及決策機(jī)制。m.3-3第六章 企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況在m-6-2中進(jìn)一步披露應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款以及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流等科目的內(nèi)容及變動(dòng)情況。在m-6-4中披露近一年關(guān)聯(lián)交易情況、產(chǎn)生原因、定價(jià)依據(jù)、結(jié)算方式、交易影響、關(guān)聯(lián)資金占用情況等。備注m.4 表（涉及重大資產(chǎn)重組的信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注m.4-1第二章 風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明在m-2-2中披露重大資產(chǎn)重組

26、可能引起的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。m.4-2第五章 企業(yè)基本情況在m-5-2中披露資產(chǎn)重組方案、所處的階段及已履行的法律程序、重組過(guò)程的合規(guī)性、對(duì)發(fā)行債務(wù)融資工具的主體資格及其決議有效性的影響。m.4-3第六章 企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況在m-6-1中披露近三年及一期可比財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在m-6-2中分析重組對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償債能力的影響。備注m.5表（涉及信用增進(jìn)的信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注m.5-1第二章 風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明在m-2-3中披露特有風(fēng)險(xiǎn)與本期債務(wù)融資工具信用增進(jìn)相關(guān)的特有風(fēng)險(xiǎn)。m.5-2第八章 債務(wù)融資工具信用增進(jìn)在m-8-1中披露相關(guān)機(jī)構(gòu)情況由專(zhuān)業(yè)信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)提供信用增進(jìn)的，按照中國(guó)銀行間市場(chǎng)信用

27、增進(jìn)業(yè)務(wù)自律管理規(guī)則要求披露信息；由其他企業(yè)提供的，比照發(fā)行人進(jìn)行信息披露。在m-8-1中披露擔(dān)保函或擔(dān)保協(xié)議內(nèi)容包括：擔(dān)保金額，擔(dān)保期限，擔(dān)保方式，擔(dān)保范圍，企業(yè)、擔(dān)保人、債務(wù)融資工具持有人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。在m-8-1中披露擔(dān)保物的名稱(chēng)、金額（賬面值和評(píng)估值）、金額與所發(fā)行債務(wù)融資工具面值總額和本息總額之間的比例；擔(dān)保物的評(píng)估、登記、保管和相關(guān)法律手續(xù)的辦理情況。（如有）在m-8-1中披露保證人的資信或擔(dān)保物發(fā)生重大變化時(shí)的持續(xù)披露安排。m.5-3第十三章 備查文件在m-13-1披露相關(guān)證明文件（如有）作為備查采用抵（質(zhì)）押擔(dān)保的，提供抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬證明、

28、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及與抵（質(zhì)）押相關(guān)的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的文件。備注（二）g表（發(fā)行公告信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注g-1一、重要提示g-1-1發(fā)行人承諾發(fā)行公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，并對(duì)其承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任。g-1-2本期債務(wù)融資工具已在交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，注冊(cè)不代表交易商協(xié)會(huì)對(duì)本期債務(wù)融資工具的投資價(jià)值作出任何評(píng)價(jià)，也不代表對(duì)本期債務(wù)融資工具的投資風(fēng)險(xiǎn)作出任何判斷。g-2二、釋義g-2-1對(duì)可能引起投資者理解障礙及有特定含義的名稱(chēng)縮寫(xiě)、專(zhuān)有名詞等做出釋義。g-3三、發(fā)行基本情況g-3-1主要發(fā)行條款，包括：債務(wù)融資工具名稱(chēng)、發(fā)行人、主承銷(xiāo)商、注冊(cè)通知書(shū)文號(hào)、注冊(cè)金額、本

29、期發(fā)行金額、債務(wù)融資工具期限、債務(wù)融資工具面值、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行對(duì)象、票面利率、托管方式、發(fā)行方式、承銷(xiāo)方式、發(fā)行日、起息日、繳款日、債權(quán)債務(wù)登記日、上市流通日、付息日、兌付日、付息方式、兌付價(jià)格、兌付方式、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)結(jié)果、信用增進(jìn)情況、登記和托管機(jī)構(gòu)、特殊條款(如有)。g-3-2簿記建檔發(fā)行的，應(yīng)披露簿記管理人。g-3-3招標(biāo)發(fā)行的，應(yīng)披露投標(biāo)人、招標(biāo)總額、招標(biāo)標(biāo)的、招標(biāo)日。g-4四、發(fā)行安排g-4-1簿記建檔發(fā)行的，應(yīng)披露公告日、簿記建檔安排、分銷(xiāo)安排、繳款和結(jié)算安排、登記托管安排、上市流通安排。g-4-2招標(biāo)發(fā)行的，應(yīng)披露公告日、招投標(biāo)系統(tǒng)、招投標(biāo)方式、投標(biāo)人投標(biāo)路徑、招標(biāo)系統(tǒng)

30、參數(shù)設(shè)置、招投標(biāo)時(shí)間、標(biāo)書(shū)和標(biāo)位、應(yīng)急投標(biāo)、中標(biāo)原則、分銷(xiāo)安排、繳款和結(jié)算安排、登記托管安排、上市流通安排。g-5五、有關(guān)機(jī)構(gòu)g-5-1發(fā)行人和主承銷(xiāo)商相關(guān)信息，包括住所、法定代表人、聯(lián)系人、聯(lián)系電話(huà)、傳真、郵政編碼等。備注（三）j表（發(fā)行計(jì)劃信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注j-1注冊(cè)金額。j-2發(fā)行金額及時(shí)間安排，時(shí)間安排明確到季度。j-3發(fā)行計(jì)劃變更承諾。備注 （四）c表（財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注c-1第一部分 審計(jì)報(bào)告c-1-1審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)應(yīng)遵照審計(jì)準(zhǔn)則。引言段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審計(jì)單位的名稱(chēng)和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過(guò)審計(jì)，包括：（1）指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱(chēng)；（2

31、）提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注；（3）指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間。非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告應(yīng)至少包括導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)及審計(jì)意見(jiàn)。c-1-2管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。編制基礎(chǔ)描述與附注中會(huì)計(jì)政策描述、企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策一致。c-1-3審計(jì)報(bào)告需由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章。c-2第二部分 財(cái)務(wù)報(bào)表c-2-1經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告至少包括“四表一注”：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注；財(cái)務(wù)報(bào)表形式上至少包括：企業(yè)名稱(chēng)、會(huì)計(jì)期間、人民幣金額單位、標(biāo)明合并財(cái)務(wù)報(bào)表或個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)表、各會(huì)計(jì)科目期初和期末數(shù)（本期數(shù)和上期數(shù)）、簽字欄（簽章遵照會(huì)計(jì)法相

32、關(guān)要求，由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人、公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。若公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，總會(huì)計(jì)師應(yīng)簽名并蓋章）。若為三年連審的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)列示各會(huì)計(jì)科目三年對(duì)比數(shù)據(jù)。c-2-2編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)提供母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露子公司的清單、合并報(bào)表范圍變動(dòng)情況。c-3第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)表附注c-3-1附注至少應(yīng)包括：（一）企業(yè)基本情況；（二）編制基礎(chǔ)；（三）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；（四）重要會(huì)計(jì)政策和重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明；（五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明；（六）對(duì)已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括上一可

33、比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)等；（七）或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說(shuō)明的事項(xiàng)。若為三年連審的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目，至少注釋近一年期初、期末數(shù)，對(duì)權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，應(yīng)注釋近三年可比數(shù)。c-3-2披露報(bào)告期內(nèi)采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)：（一）說(shuō)明重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和原因；（二）說(shuō)明前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)、累計(jì)影響數(shù)和財(cái)務(wù)報(bào)表中各個(gè)比較期間受影響的項(xiàng)目名稱(chēng)和更正金額，無(wú)法進(jìn)行追溯重述的，應(yīng)說(shuō)明該事實(shí)和原因，及對(duì)前期差錯(cuò)開(kāi)始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)和對(duì)更正時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況或本期經(jīng)營(yíng)成果的影響。c-3-3或有事項(xiàng)：（一）關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債，披露預(yù)計(jì)負(fù)債的

34、種類(lèi)、形成原因以及經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說(shuō)明；各類(lèi)預(yù)計(jì)負(fù)債的期初、期末余額和本期變動(dòng)情況；與預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的預(yù)期補(bǔ)償金額和本期已確定的預(yù)期補(bǔ)償金額；（二）關(guān)于或有負(fù)債，披露或有負(fù)債的種類(lèi)及形成原因（包括已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁、對(duì)外擔(dān)保等）；經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性說(shuō)明；或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄?，無(wú)法預(yù)計(jì)的要說(shuō)明原因。c-3-4資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：披露財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和批準(zhǔn)報(bào)出日；重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，無(wú)法估計(jì)的要說(shuō)明原因。c-3-5關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易：（一）母公司及子公司有關(guān)信息，包括但不限于母公司和子公司

35、的名稱(chēng)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化；母公司對(duì)該企業(yè)或者該企業(yè)對(duì)子公司的持股比例和表決權(quán)比例；（二）對(duì)關(guān)聯(lián)方交易，披露企業(yè)與關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類(lèi)型及交易金額、未結(jié)算項(xiàng)目金額、提供或取得擔(dān)保的情況、未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額、定價(jià)政策。備注說(shuō)明：1、本表格依據(jù)財(cái)政部2006年制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、準(zhǔn)則講解（簡(jiǎn)稱(chēng)“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）等規(guī)定編制。2、注冊(cè)發(fā)行企業(yè)提供的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格遵從我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度要求。本表格為投資者對(duì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告披露的基本關(guān)注內(nèi)容，不論本表格是否有明確要求，企業(yè)均應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則出具審

36、計(jì)報(bào)告。3、凡對(duì)投資者進(jìn)行投資決策有重大影響的財(cái)務(wù)信息，企業(yè)均應(yīng)予以充分披露。 （五）f表（法律意見(jiàn)書(shū)信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注f-0應(yīng)聲明的事項(xiàng)f-0-1依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法（人民銀行令2008第1號(hào)）等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，按照交易商協(xié)會(huì)規(guī)則指引以及律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具法律意見(jiàn)書(shū)。f-0-2承諾已依據(jù)本法律意見(jiàn)書(shū)出具日以前已發(fā)生或存在的事實(shí)和我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)則指引發(fā)表法律意見(jiàn)；已嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵循勤勉盡責(zé)和誠(chéng)實(shí)信用原則，對(duì)本次發(fā)行的合法合規(guī)性進(jìn)行了充分的盡職調(diào)查，保證法律意見(jiàn)書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及

37、重大遺漏。f-0-3同意將法律意見(jiàn)書(shū)作為本期債務(wù)融資工具注冊(cè)或備案必備的法律文件，隨同其他材料一同報(bào)送；愿意作為公開(kāi)披露文件，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。f-0-4可作出其他適當(dāng)聲明，但不得做出違反律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。f-1一、發(fā)行主體f-1-1是否具有法人資格。f-1-2是否為非金融企業(yè)。f-1-3是否為交易商協(xié)會(huì)會(huì)員。f-1-4歷史沿革是否合法合規(guī)。f-1-5是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，發(fā)行人是否有應(yīng)當(dāng)終止的情形出現(xiàn)。f-2二、發(fā)行程序f-2-1內(nèi)部決議有權(quán)機(jī)構(gòu)是否已依法定程序作出發(fā)行債務(wù)融資工具的決議，決議的內(nèi)容與程序是否合法

38、合規(guī)。如決議機(jī)構(gòu)是經(jīng)過(guò)授權(quán)取得決議權(quán)的，律師應(yīng)對(duì)授權(quán)范圍、程序是否合法合規(guī)做出認(rèn)定。f-2-2注冊(cè)或備案首期發(fā)行的，應(yīng)明確本期債務(wù)融資工具須在交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)后發(fā)行；額度內(nèi)備案發(fā)行的，應(yīng)結(jié)合接受注冊(cè)通知書(shū)的注冊(cè)額度及相關(guān)要求，對(duì)本次發(fā)行的合法合規(guī)性出具意見(jiàn)。f-3三、發(fā)行文件及發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)f-3-1發(fā)行公告本次發(fā)行安排等內(nèi)容是否合法合規(guī)。f-3-2募集說(shuō)明書(shū)是否按照規(guī)則指引的要求編制；內(nèi)容是否符合規(guī)則指引有關(guān)信息披露的規(guī)定。f-3-3評(píng)級(jí)報(bào)告出具評(píng)級(jí)報(bào)告的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)是否具備相關(guān)資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。f-3-4法律意見(jiàn)書(shū)出具法律意見(jiàn)書(shū)的律師事務(wù)所及律師是否具備相關(guān)資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)

39、關(guān)系。f-3-5審計(jì)報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否具備相關(guān)資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。f-3-6主承銷(xiāo)商是否具備相關(guān)資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。f-4四、與本次發(fā)行有關(guān)的重大法律事項(xiàng)及潛在法律風(fēng)險(xiǎn)f-4-1注冊(cè)或備案金額本期債務(wù)融資工具注冊(cè)或發(fā)行后，債務(wù)融資工具待償還余額是否符合規(guī)則指引的要求。f-4-2募集資金用途明確是否合法合規(guī)、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及規(guī)則指引。募集資金用于項(xiàng)目的，應(yīng)說(shuō)明項(xiàng)目在立項(xiàng)、土地、環(huán)評(píng)等方面的合法合規(guī)性。f-4-3治理情況是否具有健全的組織機(jī)構(gòu)及議事規(guī)則，該組織機(jī)構(gòu)及議事規(guī)則是否合法合規(guī)、符合公司章程；董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職是否合法

40、合規(guī)、符合公司章程。如公司治理不健全，應(yīng)說(shuō)明是否對(duì)發(fā)行決議的有效性及本次發(fā)行造成影響。f-4-4業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)、主要在建工程是否合法合規(guī)、符合國(guó)家相關(guān)政策；近三年內(nèi)是否因安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)品質(zhì)量、納稅等受到重大處罰。融資行為是否因上述業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況或其他原因受到限制。核查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司。f-4-5受限資產(chǎn)情況是否存在資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置和其他限制用途安排，以及除此以外的其他具有可對(duì)抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債的情況。如是，應(yīng)說(shuō)明其合法合規(guī)性及對(duì)本次發(fā)行的影響。核查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司。f-4-6或有事項(xiàng)是否存在對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟（仲裁）、重大承

41、諾及其他或有事項(xiàng)。如是，應(yīng)說(shuō)明其合法合規(guī)性及對(duì)本次發(fā)行的影響。核查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司。f-4-7重大資產(chǎn)重組情況重組程序及相應(yīng)的投資者保護(hù)機(jī)制是否符合法律法規(guī)及規(guī)則指引要求，是否對(duì)發(fā)行主體資格及發(fā)行決議的有效性產(chǎn)生影響。核查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司。f-4-8信用增進(jìn)情況說(shuō)明信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)資質(zhì)、信用增進(jìn)決議是否合法有效；信用增進(jìn)協(xié)議或信用增進(jìn)函是否合法有效，本期債務(wù)融資工具是否據(jù)此獲得合法的信用增進(jìn)。f-4-9需要說(shuō)明的其他問(wèn)題本表格未明確要求，但與本次發(fā)行有關(guān)的重大法律事項(xiàng)及潛在法律風(fēng)險(xiǎn)，律師應(yīng)當(dāng)發(fā)表法律意見(jiàn)。f-5五、總體結(jié)論性意見(jiàn)f-5-1律師應(yīng)對(duì)發(fā)行人本

42、次發(fā)行是否合法合規(guī)、是否符合規(guī)則指引、是否存在潛在法律風(fēng)險(xiǎn)明確發(fā)表總體結(jié)論性意見(jiàn)。f-6至少由二名經(jīng)辦律師簽章，并由該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期。備注（六）p表（評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）目錄表格名稱(chēng)適用范圍選項(xiàng)備注p.1發(fā)行人主體評(píng)級(jí)報(bào)告p.2債項(xiàng)評(píng)級(jí)報(bào)告p.3信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體評(píng)級(jí)報(bào)告。適用范圍為按照中國(guó)銀行間市場(chǎng)信用增進(jìn)業(yè)務(wù)自律管理規(guī)則開(kāi)展信用增進(jìn)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。p.4跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告p.1表 （主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注p.1-0概述評(píng)級(jí)對(duì)象名稱(chēng)。p.1-1評(píng)級(jí)對(duì)象近三年（及一期）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。p.1-2信用等級(jí)。p.1-3評(píng)級(jí)小組成員及主要負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式和出具報(bào)告的時(shí)間

43、。p.1-4評(píng)級(jí)公司對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象所持的主要觀點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)、關(guān)注（風(fēng)險(xiǎn)）和未來(lái)展望。p.1-5聲明除因本次評(píng)級(jí)事項(xiàng)使評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）構(gòu)成委托關(guān)系外，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)估人員與評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）不存在任何影響評(píng)級(jí)行為獨(dú)立、客觀、公正的關(guān)聯(lián)關(guān)系。p.1-6評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)估人員履行了實(shí)地調(diào)查和誠(chéng)信義務(wù)，有充分理由保證所出具的評(píng)級(jí)報(bào)告遵循了真實(shí)、客觀、公正的原則。p.1-7信用評(píng)級(jí)報(bào)告的評(píng)級(jí)結(jié)論是評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)依據(jù)合理的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和程序做出的獨(dú)立判斷，未因評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）和其他任何組織或個(gè)人的不當(dāng)影響改變?cè)u(píng)級(jí)意見(jiàn)。p.1-8信用評(píng)級(jí)報(bào)告用于相關(guān)決策參考，并非是某種決策的結(jié)論、建議。p.1-9說(shuō)明評(píng)估結(jié)論

44、的時(shí)效限定。p.1-10正文宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境。p.1-11評(píng)級(jí)對(duì)象所處行業(yè)及區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境。p.1-12評(píng)級(jí)對(duì)象自身素質(zhì)（包括公司產(chǎn)權(quán)狀況、法人治理結(jié)構(gòu)、管理水平、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)質(zhì)量、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等）。p.1-13評(píng)級(jí)對(duì)象盈利能力、償債能力。p.1-14評(píng)級(jí)對(duì)象過(guò)往債務(wù)履約情況。p.1-15結(jié)論p.1-16跟蹤評(píng)級(jí)安排包括定期跟蹤評(píng)級(jí)安排和不定期跟蹤評(píng)級(jí)安排，以信用等級(jí)時(shí)效性?xún)?nèi)的跟蹤評(píng)級(jí)時(shí)間、評(píng)級(jí)范圍、出具評(píng)級(jí)報(bào)告方式等內(nèi)容持續(xù)揭示評(píng)級(jí)對(duì)象的信用變化。p.1-17附錄信用等級(jí)符號(hào)及定義、評(píng)級(jí)對(duì)象股權(quán)結(jié)構(gòu)圖及組織結(jié)構(gòu)圖、評(píng)級(jí)對(duì)象近三年（及一期）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和公式等。備注p.2表 （債項(xiàng)評(píng)

45、級(jí)報(bào)告信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注p.2-0概述評(píng)級(jí)對(duì)象名稱(chēng)、債務(wù)融資工具名稱(chēng)、發(fā)行規(guī)模、債務(wù)融資工具期限、償還方式、發(fā)行目的。（如存在信用增進(jìn)，說(shuō)明信用增進(jìn)主體信用等級(jí)及信用增進(jìn)后債務(wù)融資工具信用等級(jí)。）p.2-1本期債務(wù)融資工具抵質(zhì)押等信用增進(jìn)情況（如有）。p.2-2發(fā)債主體近三年（及一期）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。p.2-3債務(wù)融資工具信用等級(jí)。p.2-4評(píng)級(jí)小組成員及主要負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式和出具報(bào)告的時(shí)間。p.2-5評(píng)級(jí)公司對(duì)發(fā)行主體及本期債務(wù)融資工具所持的主要觀點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)、關(guān)注（風(fēng)險(xiǎn)）和未來(lái)展望。p.2-6聲明除因本次評(píng)級(jí)事項(xiàng)使評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）構(gòu)成委托關(guān)系外，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)估人員與

46、評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）不存在任何影響評(píng)級(jí)行為獨(dú)立、客觀、公正的關(guān)聯(lián)關(guān)系。p.2-7評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)估人員履行了實(shí)地調(diào)查和誠(chéng)信義務(wù)，有充分理由保證所出具的評(píng)級(jí)報(bào)告遵循了真實(shí)、客觀、公正的原則。p.2-8信用評(píng)級(jí)報(bào)告的評(píng)級(jí)結(jié)論是評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)依據(jù)合理的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和程序做出的獨(dú)立判斷，未因評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）和其他任何組織或個(gè)人的不當(dāng)影響改變?cè)u(píng)級(jí)意見(jiàn)。p.2-9信用評(píng)級(jí)報(bào)告用于相關(guān)決策參考，并非是某種決策的結(jié)論、建議。p.2-10說(shuō)明評(píng)估結(jié)論的時(shí)效限定。p.2-11正文本期債務(wù)融資工具募集資金用途。p.2-12本期債務(wù)融資工具募集資金擬投資項(xiàng)目（如有）概況、可行性、主要風(fēng)險(xiǎn)、盈利及現(xiàn)金流預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)等。p.2-1

47、3發(fā)行主體信用質(zhì)量分析概述。p.2-14信用增進(jìn)主體信用質(zhì)量分析概述（如有）。p.2-15本期債務(wù)融資工具抵質(zhì)押等信用增進(jìn)情況：抵質(zhì)押資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、抵質(zhì)押資產(chǎn)操作辦法等（如有）。p.2-16結(jié)論p.2-17跟蹤評(píng)級(jí)安排包括定期跟蹤評(píng)級(jí)安排和不定期跟蹤評(píng)級(jí)安排，以信用等級(jí)時(shí)效性?xún)?nèi)的跟蹤評(píng)級(jí)時(shí)間、評(píng)級(jí)范圍、出具評(píng)級(jí)報(bào)告方式等內(nèi)容持續(xù)揭示評(píng)級(jí)對(duì)象的信用變化。p.2-18附錄信用等級(jí)符號(hào)及定義、評(píng)級(jí)對(duì)象股權(quán)結(jié)構(gòu)圖及組織結(jié)構(gòu)圖、評(píng)級(jí)對(duì)象近三年（及一期）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、信用增進(jìn)主體（如有）的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和公式等。備注p.3表 （信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)主體評(píng)級(jí)報(bào)告信息披露表）序號(hào)信息披露要點(diǎn)頁(yè)碼備注

48、p.3-0概述評(píng)級(jí)對(duì)象名稱(chēng)。p.3-1評(píng)級(jí)對(duì)象近三年（及一期）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。p.3-2信用等級(jí)。p.3-3評(píng)級(jí)小組成員及主要負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式和出具報(bào)告的時(shí)間。p.3-4評(píng)級(jí)公司對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象所持的主要觀點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)、關(guān)注（風(fēng)險(xiǎn)）和未來(lái)展望。p.3-5聲明除因本次評(píng)級(jí)事項(xiàng)使評(píng)級(jí)主體與評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）構(gòu)成委托關(guān)系外，評(píng)級(jí)主體、評(píng)估人員與評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）不存在任何影響評(píng)級(jí)行為獨(dú)立、客觀、公正的關(guān)聯(lián)關(guān)系。p.3-6評(píng)級(jí)主體與評(píng)估人員履行了實(shí)地調(diào)查和誠(chéng)信義務(wù)，有充分理由保證所出具的評(píng)級(jí)報(bào)告遵循了真實(shí)、客觀、公正的原則。p.3-7信用評(píng)級(jí)報(bào)告的評(píng)級(jí)結(jié)論是評(píng)級(jí)主體依據(jù)合理的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和程序做出的獨(dú)立判斷，

49、未因評(píng)級(jí)對(duì)象（發(fā)行人）和其他任何組織或個(gè)人的不當(dāng)影響改變?cè)u(píng)級(jí)意見(jiàn)。p.3-8信用評(píng)級(jí)報(bào)告用于相關(guān)決策參考，并非是某種決策的結(jié)論、建議。p.3-9說(shuō)明評(píng)估結(jié)論的時(shí)效限定。p.3-10正文評(píng)級(jí)對(duì)象所處宏觀和地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、監(jiān)管與政策、政府支持等。p.3-11評(píng)級(jí)對(duì)象內(nèi)部管理情況：主要包括管理層、專(zhuān)業(yè)人員等人力資本、法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理和運(yùn)營(yíng)體制等；擔(dān)保資產(chǎn)信用、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等。p.3-12評(píng)級(jí)對(duì)象擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理：包括擔(dān)保政策、策略與原則，擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、程序，實(shí)際運(yùn)作情況。p.3-13評(píng)級(jí)對(duì)象擔(dān)保資產(chǎn)質(zhì)量：包括擔(dān)保資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)、集中程度、關(guān)聯(lián)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)各方面的情況對(duì)未來(lái)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。p.3-14評(píng)級(jí)對(duì)象擔(dān)保資本來(lái)源與擔(dān)保資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)：包括擔(dān)保資本補(bǔ)償與增長(zhǎng)機(jī)制、準(zhǔn)