利潤中心管理方案

1、精選文庫7協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司實(shí)施利潤中心管理方案一、目的:集團(tuán)公司以各子公司為利潤主體，分貝確定各自的業(yè)務(wù)模式和利 潤形成模式；以實(shí)現(xiàn)公司整體利潤最大化，促進(jìn)公司整體利益為目的;采用相對比較公允的市場機(jī)制，便于利潤主體之間的良性競爭;必要時各利潤中心可以針對各自內(nèi)部的具體情況， 再次細(xì)分二級 利潤中心，以促進(jìn)目標(biāo)的達(dá)成，并形成有針對性的獎勵機(jī)制。二、原則:以公司整體利益為核心，以公平、公允為原則平衡各利益主體之 間的關(guān)系。各利潤中心負(fù)責(zé)人必須樹立“一枝獨(dú)秀不是春”的觀念各利潤中心按合理的分配標(biāo)準(zhǔn)， 承擔(dān)公司運(yùn)作必須的、不能直接 創(chuàng)造效益且不能形成利潤主體的費(fèi)用。也即各利潤中心必須有自己的利潤

2、形成模式，有相應(yīng)的利潤支撐點(diǎn), 以支撐點(diǎn)為核心，充分利用利益相關(guān)聯(lián)的資源（人、財、物） 合理配置各利潤中心的資源，同時有權(quán)優(yōu)化各項(xiàng)資源。明確核心責(zé)任人，維護(hù)公司整體利益的前提下，對利潤中心的效 益負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)積極尋找利潤提升空間，對利潤中心小團(tuán)體負(fù)責(zé), 并承擔(dān)風(fēng)險，享受利潤中心的效益分配。利潤中心責(zé)任人對集團(tuán)公司立具備法律效力的責(zé)任狀 三、利潤中心的劃分:（一）、協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司（包含西麗分公司），也稱研發(fā)利潤中心作為集團(tuán)公司的主體，擁有項(xiàng)目研發(fā)職能，以市場導(dǎo)向，開發(fā)市 場需要的產(chǎn)品，以產(chǎn)品的技術(shù)含量和市場需求量為利潤的支撐點(diǎn)， 形 成利潤中心。該中心主要包括：現(xiàn)在的研發(fā)部、項(xiàng)目部和協(xié)創(chuàng)

3、數(shù)據(jù)技術(shù)有限公 司分公司（西麗）該中心的利潤模式:1、該利潤中心以市場導(dǎo)向，所有立項(xiàng)的產(chǎn)品，按實(shí)際投放市場銷售數(shù)量作為計算收入的基數(shù)，按產(chǎn)品的基數(shù)含量和研發(fā)的投入計算 單價，在保證有足夠市場盈利空間的前提下， 可以有利潤中心自己確2、西麗分公司代工部門的收入以及其他公司占用我公司資源的收入3、成本費(fèi)用：辦公場地（含宿舍）費(fèi)用，設(shè)備占用費(fèi)，水電費(fèi),人員工資，期間費(fèi)用，公共資源分?jǐn)傎M(fèi)用，相應(yīng)的產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi), 運(yùn)輸費(fèi)，資金占用費(fèi)用，試產(chǎn)費(fèi)用、研發(fā)物料費(fèi)等于產(chǎn)品研發(fā)相關(guān)的 費(fèi)用以及由于研發(fā)的原因引起的相關(guān)費(fèi)用（二）、銷售利潤中心該中心以產(chǎn)品的銷售為利潤支撐點(diǎn)主要包括：商務(wù)中心、海外業(yè)務(wù)等（若有業(yè)務(wù)人

4、員有勇氣單獨(dú)承 擔(dān)利潤中心的職責(zé)，可以歸屬到偶米利潤中心）毛利二產(chǎn)品的銷售價格-BOM成本-研發(fā)利潤中心的成本-委外加工費(fèi)（委托東莞協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司）委外加工費(fèi)的確認(rèn)：原則上以市場公允價格，利潤中心之間協(xié)商致；若不能達(dá)成一致，雙方可再次共同探討達(dá)成一致價格的辦法;最終無法達(dá)成一致時，按市場詢價的加權(quán)平均值確定。 建議：需找一 種固定的報價模式（利潤中心之間相互認(rèn)可的）凈利二毛利-辦公場地（含宿舍）費(fèi)用-設(shè)備占用費(fèi)-水電費(fèi)-人員工 資-期間費(fèi)用-公共資源分?jǐn)傎M(fèi)用-產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi)-運(yùn)輸費(fèi)-資金占用費(fèi)屬于集團(tuán)業(yè)務(wù)，必須首先滿足集團(tuán)生產(chǎn)加工中心的產(chǎn)能， 當(dāng)集團(tuán) 生產(chǎn)加工中心產(chǎn)能飽和狀態(tài)時可以考慮發(fā)

5、給集團(tuán)以外的公司生產(chǎn)加 工。該利潤中心具有維護(hù)集團(tuán)生產(chǎn)加工中心產(chǎn)能穩(wěn)定的義務(wù)，當(dāng)不能 維護(hù)產(chǎn)能穩(wěn)定，并且產(chǎn)能急速下滑，應(yīng)至少彌補(bǔ)生產(chǎn)加工中心遣散多 余人工的費(fèi)用。（三八 東莞協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司也即制造利潤中心 以生產(chǎn)制造為核心職能，以接受協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司、安徽協(xié)創(chuàng)物 聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有限公司、深圳市偶米科技有限公司以及集團(tuán)外部加工業(yè)務(wù) 為利潤支撐點(diǎn)，形成利潤中心。同時也可以接受集團(tuán)公司以外的市場訂單，以彌補(bǔ)集團(tuán)業(yè)務(wù)不能滿足 產(chǎn)能時的多余產(chǎn)能。該中心的利潤模式: 毛利二加工費(fèi)收入-代墊材料成本-低值易耗品（機(jī)物料消耗）成本凈利二毛利辦公場地（含宿舍）費(fèi)用-設(shè)備占用費(fèi)-水電費(fèi)-人員工資- 期間費(fèi)用-

6、公共資源分?jǐn)傎M(fèi)用-資金占用費(fèi)（四八 深圳市偶米科技有限公司 以貿(mào)易為核心職能，圍繞公司已有產(chǎn)品，開拓市場，以合理的公允價 格，集團(tuán)內(nèi)部公司購進(jìn)產(chǎn)品，面對市場銷售，賺錢貿(mào)易差價，作為利 潤支撐點(diǎn)形成利潤中心。同時也可以瞄準(zhǔn)市場時機(jī)，開發(fā)屬于偶米公司的自主產(chǎn)品，必要時有 償委托協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司或者安徽協(xié)創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有限公司參 與項(xiàng)目研發(fā)，或者集團(tuán)公司內(nèi)部購買產(chǎn)品，或者自行采購物料，委托 東莞協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司生產(chǎn)產(chǎn)品。該中心的利潤模式: 毛利二銷售金額-銷售成本 凈利二毛利-辦公場地（含宿舍）費(fèi)用-設(shè)備占用費(fèi)-水電費(fèi)-人員工資- 期間費(fèi)用-公共資源分?jǐn)傎M(fèi)用-產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi)-運(yùn)輸費(fèi)-資金占用費(fèi)

7、 當(dāng)偶米公司開發(fā)屬于利潤中心所有的產(chǎn)品時， 應(yīng)在凈利中扣除產(chǎn)品開 發(fā)費(fèi)用。（五八 深圳市協(xié)創(chuàng)立軟件有限公司 以軟件開發(fā)為核心職能，為集團(tuán)內(nèi)部各公司提供有償?shù)能浖_發(fā)服務(wù) 作為利潤支撐點(diǎn)形成利潤中心。也可以接受集團(tuán)以外的公司的委托開發(fā)軟件。該中心的利潤模式: 毛利二銷售額-軟件開發(fā)成本（包含人工、設(shè)備折舊、外協(xié)成本、水電消耗、辦公場所費(fèi)用） 凈利二毛利-期間費(fèi)用-公共資源攤銷費(fèi)用-資金占用費(fèi) 銷售額的確定: 集團(tuán)內(nèi)部所需軟件：公司內(nèi)部產(chǎn)品，從立項(xiàng)開始，評估軟件開發(fā)的市 場價格，經(jīng)利潤中心之間協(xié)商一致的價格，作為該利潤中心的銷售額。接受外部委托開發(fā)軟件：該中心可以接受集團(tuán)外部的委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，價

8、格按市場價格由該利潤中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)維護(hù)，從而作為該利潤 中心的銷售額。（六八 安徽協(xié)創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有限公司 該中心處于正在建設(shè)過程中，還沒有真正開展屬于該中心的業(yè)務(wù)， 但 后期可能逐步具備和協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司一樣的職能并且還具備 生產(chǎn)制造的職能 在其職能不完備的情況下，暫時其利潤模式和協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司 一樣實(shí)施。當(dāng)其不再委托東莞協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司生產(chǎn)加工時， 其內(nèi)部利潤中 心可再細(xì)分。（七）、協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)（香港）有限公司以整個集團(tuán)公司的進(jìn)出口業(yè)務(wù)為核心職能，以進(jìn)出口業(yè)務(wù)額的1%作為利潤支撐點(diǎn)，形成利潤中心。必要時，該利潤中心可以開展香港的貿(mào)易業(yè)務(wù)。凈利二收入-人工成本-倉儲運(yùn)輸費(fèi)-資金占

9、用費(fèi)-公共資源分?jǐn)傎M(fèi)用 四、各利潤中心的資源占用（一）、資產(chǎn)占用:1、辦公場地費(fèi)用（含辦公場所和宿舍等）場地位置占用面積單位折舊/租金月費(fèi)用金額備注2、設(shè)備占用設(shè)備名稱/編號財務(wù)賬面凈值月折舊/租金月費(fèi)用金額備注（二）、水電費(fèi)用場地名稱當(dāng)月耗水量單價當(dāng)月耗電量單價當(dāng)月水電費(fèi)用合計（三）人員劃分:序號姓名職位年齡入職時間備注（四八運(yùn)作期間費(fèi)用歸集:費(fèi)用類別財務(wù)記賬時間經(jīng)手人核準(zhǔn)人金額備注（五）公共資源的分?jǐn)?公共資源名稱單月費(fèi)用總額分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟囊罁?jù)分?jǐn)偨痤~備注（六）資金占用費(fèi)用各個利潤中心資金占用額:應(yīng)收賬款+存貨+預(yù)付賬款+其他應(yīng)收款-應(yīng)付賬款-其他應(yīng)付款資金占用利率:年化利率8%五、公司共有資源費(fèi)用分?jǐn)偟囊?guī)則公共資源：集團(tuán)公司運(yùn)作必須保留，但不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益且就其工作性質(zhì)沒有直接利潤支撐點(diǎn)的部門所產(chǎn)生的費(fèi)用。不能作為利潤中心的部門或者事項(xiàng)。目前主要包括以下費(fèi)用:采購、倉儲費(fèi)：就采購部門、倉儲部門發(fā)生的所有費(fèi)用（含人員工資福利、場地占用費(fèi)、設(shè)備折舊、日常費(fèi)用），各利潤中心按各自的采購金額分?jǐn)?行政財務(wù)費(fèi)用：財務(wù)和行政部門的所有費(fèi)用，按各個利潤中心擁有的人數(shù)分?jǐn)傎|(zhì)量成本：包括公司的品質(zhì)人員工資，辦公場所租金 /