經(jīng)驗(yàn)談現(xiàn)金流量管理在資源配置中作用論文

1、經(jīng)驗(yàn)談現(xiàn)金流量管理在資源配置中作用摘要：本文簡述了財務(wù)管理是經(jīng)營管理的重要方面，處于整個管理的核心地位，而現(xiàn)金流量管理則是財務(wù)管理的重中之重，正確認(rèn)識現(xiàn)金流量管理在項(xiàng)目管理中的作用，能有效提高項(xiàng)目管理團(tuán)隊的財務(wù)管理水平和能力，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，開展資金成本否決，確保項(xiàng)目健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；現(xiàn)金流量管理；資源配置作用一、項(xiàng)目管理中現(xiàn)金流量管理的意義pmbok對項(xiàng)目管理的描述可以歸納為，為了滿足甚至超越項(xiàng)目涉及人員對項(xiàng)目的需求和期望而將理論知識、技能、工具和技巧應(yīng)用到項(xiàng)目的活動中去，從而尋找平衡時間、范圍、成本和質(zhì)量之間的關(guān)系。池仁勇等認(rèn)為，項(xiàng)目管理是綜合應(yīng)用理論和經(jīng)驗(yàn)知識，在各種資源的約

2、束條件下，尋找最佳實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的組織安排和管理方法。所以，項(xiàng)目管理是理論知識和經(jīng)驗(yàn)的有機(jī)結(jié)合，兩者缺一不可，一個優(yōu)秀的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該是具有扎實(shí)的理論功底，經(jīng)過多個項(xiàng)目管理磨練的管理者。綜合以上觀點(diǎn)，本文認(rèn)為，項(xiàng)目管理(projectmanage-ment)是指項(xiàng)目管理班子(projectmanagementteam)在有限的資源約束下，運(yùn)用系統(tǒng)的理論、知識、技能、手段和方法，對組織和資源進(jìn)行有效的管理，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目特定目標(biāo)的管理方法體系。項(xiàng)目管理是一種已被公認(rèn)的管理模式，而不是任意的一次管理過程。項(xiàng)目管理的職能主要由項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行。項(xiàng)目管理一般包括人力資源管理、范圍管理、進(jìn)度管理、費(fèi)用管理、質(zhì)量管理

3、、信息交流管理、風(fēng)險管理、采購管理和計算機(jī)輔助管理。長期以來，由于計劃經(jīng)濟(jì)時代遺留的影響和“重經(jīng)營、輕財務(wù)”的思想作祟，在項(xiàng)目管理中恰恰忽略了非常重要的現(xiàn)金流量管理。項(xiàng)目作為營利的主體，獲利無疑成為其核心目標(biāo)。但是，許多項(xiàng)目盡管賬面上表現(xiàn)出豐厚的利潤，卻因無力支付和清償?shù)狡趥鶆?wù)而陷入財務(wù)困境，甚至倒閉。究其原因，這是利潤與現(xiàn)金計算存在差異，即利潤的計算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，而現(xiàn)金的計算則是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，它在確認(rèn)收入和費(fèi)用時是以款項(xiàng)的實(shí)際收付為標(biāo)志，現(xiàn)金流量的表達(dá)采用現(xiàn)值的方式，并且與權(quán)益折現(xiàn)率保持一致，還要考慮機(jī)會成本。由于這種差別的存在，利潤僅僅是一個賬面數(shù)據(jù)，易受人為因素的干擾與操縱

4、。而現(xiàn)金流量則表現(xiàn)為實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金流入與流出，從而體現(xiàn)出客觀真實(shí)性?！艾F(xiàn)金為王”的觀點(diǎn)已被業(yè)界人士所共識，如果把項(xiàng)目比作人體的話，現(xiàn)金流就好比人體的造血器官和血液。當(dāng)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，就像人體正常的造血功能出現(xiàn)障礙，再多的輸血也難以恢復(fù)到先前的身體狀況，項(xiàng)目的健康最終肯定出現(xiàn)惡化，甚至死亡。二、現(xiàn)金流量管理在項(xiàng)目管理中的作用現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系，是對當(dāng)前或?qū)ξ磥硪欢〞r期內(nèi)的現(xiàn)金流入(cash flow in)、現(xiàn)金流出(cash flow out)、凈現(xiàn)金流量(net cash flow)和現(xiàn)金平衡(cas

5、h balance)在數(shù)量和時間安排方面所作的預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。因此，現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容既包括與現(xiàn)金預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列制度、程序安排及其實(shí)施的預(yù)測與計劃系統(tǒng)和由收款系統(tǒng)、付款系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)，又包括借以報告一定時期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運(yùn)行最終結(jié)果的信息與報告系統(tǒng)以及對現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)、現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流量信息本身的分析與評價系統(tǒng)。項(xiàng)目現(xiàn)金流量管理與項(xiàng)目其他各項(xiàng)管理活動是交織在一起的，為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強(qiáng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量管理?，F(xiàn)金流量管理在項(xiàng)目管理中的作用主要體現(xiàn)在

6、以下幾方面：1.現(xiàn)金流量管理在項(xiàng)目管理中的決策支持作用。任何決策想要正確，都必須在決策之前得到有用的信息。從經(jīng)營角度看，項(xiàng)目任何日常經(jīng)營活動均始于現(xiàn)金而終于現(xiàn)金。從現(xiàn)金到原材料、設(shè)備、人工費(fèi)、存貨、應(yīng)收賬款，然后收回應(yīng)收賬款，回復(fù)到現(xiàn)金的及時轉(zhuǎn)換，是項(xiàng)目生存與發(fā)展的“血脈”?，F(xiàn)金之所以有如此重要的作用，是因?yàn)楝F(xiàn)金代表著一種購買力，在商品經(jīng)濟(jì)社會里，這種購買力能很容易轉(zhuǎn)讓給任何個人和組織，并以此滿足他們自身的特定需求。因此，現(xiàn)金流量信息無論是對于項(xiàng)目內(nèi)部管理還是項(xiàng)目外部管理者做出決策都有十分重要的支持作用。2.現(xiàn)金流量管理在項(xiàng)目管理中的資源配置作用?，F(xiàn)金流量管理是項(xiàng)目經(jīng)理配置項(xiàng)目資源策略的基礎(chǔ)。

7、在市場競爭日益激烈的今天，項(xiàng)目追求收益的強(qiáng)烈愿望與客觀環(huán)境對流動性的強(qiáng)烈要求，使兩者之間的矛盾更加突出。項(xiàng)目策劃一般都反映其經(jīng)營戰(zhàn)略，以獲利為目標(biāo)，其實(shí)施需以現(xiàn)金流出為前提，一旦現(xiàn)金短缺，項(xiàng)目策劃無疑就成了“無源之水”。因此，項(xiàng)目策劃必須以現(xiàn)金流量管理為軸心，把握未來現(xiàn)金流量的平衡，以現(xiàn)金流量規(guī)劃作為其他規(guī)劃調(diào)整的重要依據(jù)，尤其是對現(xiàn)金支出應(yīng)該“量入為出，量力而行”的基本原則。3.現(xiàn)金流量管理在項(xiàng)目管理中的流程規(guī)范作用。項(xiàng)目的經(jīng)營活動過程，實(shí)質(zhì)是從現(xiàn)金到物質(zhì)，又由物質(zhì)到現(xiàn)金的過程，通過對現(xiàn)金流量的管理，使企業(yè)的現(xiàn)金流動置于監(jiān)控之下，有利于規(guī)范項(xiàng)目的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。比如現(xiàn)金流入管理能促使項(xiàng)目加強(qiáng)資

8、金回收管理，完善收款流程;現(xiàn)金流出管理與項(xiàng)目的采購流程、支付流程和費(fèi)用報銷流程息息相關(guān)，對項(xiàng)目采購和費(fèi)用采取正規(guī)的流程管理能有效地控制現(xiàn)金流出。4.現(xiàn)金流量管理在項(xiàng)目管理中的信息反饋?zhàn)饔谩，F(xiàn)金流量管理可以從事先、事中和事后三方面反饋項(xiàng)目管理的好壞?，F(xiàn)金流量管理一個最基本的作用是將預(yù)測指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況對照，把項(xiàng)目管理好壞以數(shù)字表示出來，而且還能根據(jù)預(yù)測執(zhí)行過程中出現(xiàn)的異常情況，提醒項(xiàng)目管理班子及時查找原因，提出解決辦法，而不是等到項(xiàng)目病入膏肓，再采取措施已于事無補(bǔ)了。5.現(xiàn)金流量管理在項(xiàng)目管理中的風(fēng)險預(yù)警作用。項(xiàng)目風(fēng)險無處不在，一些學(xué)者按風(fēng)險來源把風(fēng)險因素歸納為自然風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、設(shè)計風(fēng)險、金融風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策法律風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險。在正常的市場環(huán)境下，項(xiàng)目生存的主要威脅來自兩個方面：一是長期虧損、不能以收抵支；二是資不抵債、不能償還到期債務(wù)。如果預(yù)計到項(xiàng)目在實(shí)施過程中現(xiàn)金流量會出現(xiàn)負(fù)數(shù)，那么資金管理部門可以未雨綢繆，提前與金融機(jī)構(gòu)溝通，確保項(xiàng)目在需要時，以可