2010年地稅局稅源分析與匯算清繳工作總結(jié)

1、2010年地稅局稅源分析與匯算清繳工作總結(jié)*縣地方稅務(wù)局2005年度企業(yè)所得稅稅源分析與匯算清繳工作總結(jié)我縣2005年度地方企業(yè)所得稅匯算清繳工作，在市局業(yè)務(wù)科室的正確指導(dǎo)和縣局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，堅(jiān)持以三個(gè)代表重要思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮所得稅在組織收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配方面作用，按照“明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務(wù)、提高質(zhì)量”的總體要求，克服了人員少、業(yè)務(wù)多、任務(wù)重、匯算面寬等具體困難，堅(jiān)持早動(dòng)手、早安排、早落實(shí)，圓滿地完成了所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將匯算工作匯報(bào)如下：一、基本情況我縣2005年度匯算企業(yè)*戶，其中查帳征收*戶，核定應(yīng)稅所得率征收*戶。（建筑安裝業(yè)*戶，服務(wù)業(yè)1戶，

2、旅游飲食服務(wù)業(yè)3戶）在實(shí)行查帳征收的*戶企業(yè)中，盈利企業(yè)*戶，虧損企業(yè)16戶，虧損額總計(jì)*萬(wàn)元。匯算清繳期間，調(diào)增應(yīng)稅所得額512.4萬(wàn)元，盈利企業(yè)調(diào)增*萬(wàn)元，匯算補(bǔ)交企業(yè)所得稅69.4萬(wàn)元，西部大開發(fā)享受15%的優(yōu)惠稅率3戶，全年累計(jì)減免企業(yè)所得稅*萬(wàn)元。在匯算期限內(nèi)我局及時(shí)受理并調(diào)查核實(shí)上報(bào)了*、*礦業(yè)有限公司、*礦業(yè)公司繼續(xù)享受15%優(yōu)惠稅率的申請(qǐng)。并對(duì)企業(yè)繳納各項(xiàng)社保費(fèi)、基金情況一并進(jìn)行了匯算，在匯算的*戶企業(yè)中，二005年未參保企業(yè)*戶，占匯算總戶數(shù)的41.9%，未參保企業(yè)均為部分礦山企業(yè)和建筑企業(yè)。不在本縣參保的企業(yè)*戶，占匯算總戶數(shù)的12.9%，主要是省級(jí)企業(yè)及其附屬企業(yè)。已在我

3、縣參保的企業(yè)14戶，占匯算總戶數(shù)的*.1%,*年度，已參保的企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)5戶（為糧食企業(yè)），欠繳金額24.3萬(wàn)元，其余參保單位均已繳清。二、企業(yè)所得稅稅源分析戶數(shù)增減變化情況2005年，我縣匯算*戶，分經(jīng)濟(jì)類型為：國(guó)有經(jīng)濟(jì)*戶，集體經(jīng)濟(jì)10戶，有限責(zé)任公司8戶，股份合作企業(yè)1戶；分行業(yè)為：工業(yè)*戶，商品流通業(yè)*戶，運(yùn)輸業(yè)1戶，施工房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)4戶，旅游飲食服務(wù)業(yè)5戶。與上年同期相比，總匯算戶數(shù)減少3戶，即國(guó)有企業(yè)減少1戶，有限責(zé)任公司減少2戶；按行業(yè)是商業(yè)減少3戶，原因是，因市場(chǎng)變化，原*公司和*公司終止經(jīng)營(yíng)，因糧食體制改革，原*糧食購(gòu)銷公司自動(dòng)解散。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度，我縣*戶查

4、賬征收企業(yè)有*戶盈利，實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入*萬(wàn)元，比上年同期增加*萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)*萬(wàn)元，比上年同期增加*萬(wàn)元，凈實(shí)現(xiàn)凈所得稅*萬(wàn)元（已扣除享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠*萬(wàn)元），比上年同期增加*萬(wàn)元；稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率為17，比上年同期增加1；*戶虧損企業(yè)，虧損總額*萬(wàn)元，比上年同期增加虧損*萬(wàn)元。詳見下表所示：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增減變化表金額：千元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)增減額增減核定征收所得稅銷售（營(yíng)業(yè)）收入利潤(rùn)總額應(yīng)納稅所得額應(yīng)納所得稅減免所得稅凈實(shí)現(xiàn)所得稅實(shí)際負(fù)擔(dān)率稅后利潤(rùn)虧損總額稅源變化分析2005年，我縣企業(yè)所得稅總稅源為*萬(wàn)元，比上年同期*萬(wàn)元增加*萬(wàn)元。詳見下表所示：稅源變化情況表金額:千元項(xiàng)目應(yīng)繳企業(yè)

5、所得稅增減額增減2005年2004年凈實(shí)現(xiàn)減征總稅源分經(jīng)濟(jì)類型國(guó)有經(jīng)濟(jì)集體經(jīng)濟(jì)有限責(zé)任公司股份合作企業(yè)分行業(yè)工業(yè)商品流通業(yè)運(yùn)輸業(yè)施工房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)旅游飲食服務(wù)業(yè)從上表可以看出，本年度比上年增加稅源*萬(wàn)元，增長(zhǎng)*%分經(jīng)濟(jì)類型看，除集體經(jīng)濟(jì)比去年略有下降外，國(guó)有經(jīng)濟(jì)、有限責(zé)任公司分別增加稅源*萬(wàn)元、*萬(wàn)元，呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。分行業(yè)看，工業(yè)增加109.8萬(wàn)元、旅游服務(wù)業(yè)增加3.2萬(wàn)元，施工房地產(chǎn)業(yè)業(yè)增加3.3萬(wàn)元。即2005年度企業(yè)所得稅稅源增長(zhǎng)主要是工業(yè)增長(zhǎng)形成的，而工業(yè)增長(zhǎng)主要是由于鐵、銀等礦產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格上揚(yáng)給企業(yè)帶來(lái)的良好發(fā)展機(jī)遇，如*鐵礦本年銷售*萬(wàn)元，比上年*萬(wàn)元增銷*萬(wàn)元，增長(zhǎng)97.1%

6、，接近翻番，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅*萬(wàn)元，比上年增加*萬(wàn)元，鐵礦效益迅速增加，除其生產(chǎn)能力不斷擴(kuò)大外，鐵精粉價(jià)格上漲也是重要原因之一，據(jù)不完全估算，我縣鐵礦生產(chǎn)企業(yè)今年新增銷售*萬(wàn)元，其中價(jià)格上漲因素影響占到40%。*銀礦05年實(shí)現(xiàn)銷售*萬(wàn)元，比上年*萬(wàn)元增銷*萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅*萬(wàn)元，比上年增加*萬(wàn)元。05年度盈利企業(yè)比上年減少2戶，但是實(shí)現(xiàn)稅款比04年增加47.8%，一方面說(shuō)明我先骨干稅源在不斷壯大，另一方面說(shuō)明我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍然緩慢。三、匯算工作開展情況加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，狠抓落實(shí)，扎實(shí)安排匯算清繳工作為充分適應(yīng)匯繳改革的需要，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家法律、法規(guī)和上級(jí)會(huì)議精神，扎實(shí)搞好所得稅匯算清繳，我局對(duì)200

7、5年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作進(jìn)行了周密安排，成立了以*副局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，各股室負(fù)責(zé)人為成員的“企業(yè)所得稅管理及征收方式鑒定工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，召開了專題部署會(huì)議，下發(fā)了安排通知，明確了匯算的范圍、目標(biāo)、方法、步驟和要求，重申了征收方式認(rèn)定、報(bào)批事項(xiàng)、重點(diǎn)檢查、檔案歸集、資料報(bào)送等工作。局黨組對(duì)匯算工作高度重視，多次在會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，日常中過(guò)問(wèn)、督查、指導(dǎo)。各基層單位領(lǐng)導(dǎo)掛帥，成立了匯算工作組，落實(shí)了目標(biāo)、任務(wù)、措施。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，搞好宣傳輔導(dǎo)匯算之前，我局把基層單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)骨干召集回來(lái)，進(jìn)行了匯算業(yè)務(wù)培訓(xùn)。重點(diǎn)培訓(xùn)了企業(yè)所得稅政策、匯算申報(bào)表填報(bào)要求、取消審批事項(xiàng)后續(xù)管理、報(bào)批事項(xiàng)管理、納稅評(píng)估等內(nèi)容。

8、強(qiáng)調(diào)了所得稅匯繳改革的變化，要求回算人員要正確把握企業(yè)所得稅匯算清繳改革的方向，認(rèn)識(shí)匯算清繳是納稅人依法計(jì)算調(diào)整、自核自繳的過(guò)程，年度納稅申報(bào)是納稅人匯算結(jié)果的最終體現(xiàn)；要明確納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體；年度納稅申報(bào)的完成，標(biāo)志著納稅人自行計(jì)算、自行調(diào)整后進(jìn)行申報(bào)的法律責(zé)任正式確立；清算稅款，則標(biāo)志匯算清繳工作的結(jié)束。通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)，統(tǒng)一大家的思想，提高對(duì)匯算清繳改革必要性的認(rèn)識(shí)。會(huì)后各清算小組根據(jù)市局統(tǒng)一要求，逐級(jí)向納稅人發(fā)放了企業(yè)所得稅減免稅及稅前扣除審核審批事項(xiàng)告知書?；鶎訂挝环謩e采取集中培訓(xùn)、上門輔導(dǎo)、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、解答詢問(wèn)等多種形式深入宣傳所得稅政策和匯算規(guī)定，為有效搞好匯算奠定了基

9、礎(chǔ)。認(rèn)真做好稅前扣除的審核把關(guān)工作我縣對(duì)納稅申報(bào)和稅前扣除的審核把關(guān)分三個(gè)層次展開。一是各基層單位工作人員與納稅人面對(duì)面地逐項(xiàng)、逐表、逐戶審核把關(guān)。如分局的工作人員為做好匯算把關(guān)，他們對(duì)照匯算相關(guān)政策邊干邊學(xué)、邊學(xué)邊干，深研政策，細(xì)審數(shù)據(jù)、表格，全身心地投入，常常廢寢忘食，加班加點(diǎn)。二是基層單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)一些重點(diǎn)企業(yè)、重要事項(xiàng)親自過(guò)問(wèn)、重點(diǎn)審核把關(guān)。如下梁所、鳳鎮(zhèn)所的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其轄區(qū)的重點(diǎn)匯算單位和上報(bào)資料進(jìn)行了認(rèn)真審核把關(guān)。三是縣局進(jìn)行重點(diǎn)把關(guān)。對(duì)陜銀礦、銀星礦業(yè)公司、大西溝鐵礦等重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行了把關(guān)。在報(bào)批事項(xiàng)上，嚴(yán)格執(zhí)行政策，認(rèn)真履行職責(zé)，按要求完成了3戶享受西部大開發(fā)優(yōu)惠稅率的審核上報(bào)工作。通過(guò)

10、細(xì)致的審核把關(guān)和耐心宣傳，各企業(yè)對(duì)匯繳方式的改變有了很強(qiáng)的認(rèn)識(shí)，匯繳的責(zé)任心明顯增強(qiáng)，改變了以前等、靠思想，主動(dòng)的進(jìn)行納稅調(diào)整，稅收管理員的電話不斷響起，接受企業(yè)咨詢次數(shù)大大增多。05年度在沒(méi)有進(jìn)行匯算檢查的情況下，企業(yè)自行調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額512.4萬(wàn)元，其中盈利企業(yè)調(diào)增424.9萬(wàn)元，增加企業(yè)所得稅69.4萬(wàn)元。 堅(jiān)持依法治稅，采用不同的分類管理方法，強(qiáng)化所得稅管理。加大對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理力度，因我縣企業(yè)所得稅稅源突出且單一，*鐵礦、*銀礦及*礦業(yè)公司骨干稅源且處于減免稅優(yōu)惠期間，因此我縣加強(qiáng)了對(duì)以上企業(yè)的日常監(jiān)管，結(jié)合納稅評(píng)估將他們納入每月的評(píng)估范圍。對(duì)核定征收企業(yè)，由于帳簿不健全、

11、核算水平低、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、申報(bào)納稅不準(zhǔn)確的突出特點(diǎn)，管理方式確定為抓好納稅輔導(dǎo)和嚴(yán)密監(jiān)控，我縣制定了建筑業(yè)的“兩卡一臺(tái)帳”和對(duì)礦山企業(yè)的“礦業(yè)稅收管理辦法”強(qiáng)化稅源源頭監(jiān)控，也有利的促進(jìn)了礦山企業(yè)所得稅的征收管理。四、存在的主要問(wèn)題我縣企業(yè)虧損面廣，歷史包袱依然很重，有部分企業(yè)如供銷和糧食企業(yè)改制還沒(méi)完全到位，連年累虧，短時(shí)間很難扭虧為盈。企業(yè)所得稅稅源依然很薄弱，稅源單一的問(wèn)題非常突出。礦產(chǎn)品市場(chǎng)一旦發(fā)生波動(dòng)將對(duì)我縣所得稅收入產(chǎn)生決定性影響。（三）企業(yè)所得稅匯算清繳模式改變,征收機(jī)關(guān)不再對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查,那么企業(yè)虧損的認(rèn)定如何進(jìn)行,是由征收機(jī)關(guān)還是稽查部門進(jìn)行?(四)企業(yè)所得稅的日常申報(bào)工作還需再規(guī)范。五、下一步打算進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層機(jī)關(guān)落實(shí)各項(xiàng)稅收政策和管理制度的督查指導(dǎo)，確保稅收政策執(zhí)行到位，管理措施落實(shí)到位。注重培養(yǎng)分管企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干，確保分管企業(yè)的稅干相應(yīng)穩(wěn)定，減少頻繁