《企業(yè)納稅實務(wù)》-企業(yè)所得稅習(xí)題答案

1、【1】依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于（ ）。 A: 居民企業(yè) B: 非居民企業(yè) C: 股份制企業(yè) D: 聯(lián)合企業(yè) 答案居民企業(yè)【2】企業(yè)所得稅法關(guān)于界定實際管理機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。 A: 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施非實質(zhì)性全面管理和控制 B: 對企業(yè)的經(jīng)營活動不產(chǎn)生實質(zhì)性影響 C: 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務(wù)、財產(chǎn)等實施實際管理和控制 D: 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動負(fù)部分責(zé)任 答案對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務(wù)、財產(chǎn)等實施實際管理和控制【3】根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)（ ）。 A: 無納稅義務(wù) B: 負(fù)無限納稅義務(wù) C: 負(fù)

2、有限納稅義務(wù) D: 自行向取得境內(nèi)收入的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報納稅 答案負(fù)有限納稅義務(wù)【4】企業(yè)所得來源地的確定原則是（ ）。 A: 銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定 B: 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C: 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定 D: 股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 答案 銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定【5】企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（ ）。 A: 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) B: 生物資產(chǎn) C: 股權(quán)投資 D: 存貨 答案 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) 生物資產(chǎn) 股權(quán)投資

3、存貨【6】企業(yè)因銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的非貨幣形式的收入（ ）。 A: 按發(fā)生的成本或費用的金額確認(rèn)實現(xiàn)的收入額 B: 按企業(yè)的最低價格確認(rèn)實現(xiàn)的收入額 C: 按企業(yè)的最高價格確認(rèn)實現(xiàn)的收入額 D: 按公允價值確認(rèn)實現(xiàn)的收入額 答案按公允價值確認(rèn)實現(xiàn)的收入額【7】下列各項符合收益性支出要求的有（ ）。 A: 受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出 B: 發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 C: 企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除 D: 收益性支出一般直接計入費用賬戶 答案 受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出 發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 收益性支出一般直接計入費用賬戶【8】企業(yè)所得

4、稅不得在稅前扣除的項目是（ ）。 A: 銷售成本 B: 銷售費用 C: 未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出 D: 以前年度虧損 答案未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出【9】計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（ ）。 A: 企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B: 與取得收入有關(guān)的支出 C: 公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出 D: 企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 答案 企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出 企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息【10】企業(yè)的成本、費用、稅金、損失和其他支出，同時滿

5、足（ ）條件準(zhǔn)予稅前扣除。 A: 企業(yè)實際發(fā)生的 B: 與取得收入有關(guān)的 C: 與企業(yè)有關(guān)的 D: 合理的 答案 企業(yè)實際發(fā)生的 與取得收入有關(guān)的 合理的【11】下列支出項目中由企業(yè)和個人共同承擔(dān)的是（ ）。 A: 工傷保險費和生育保險費 B: 企業(yè)代扣代繳的個人所得稅 C: 基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費 D: 失業(yè)保險費和職工住房公積金 答案 基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費和職工住房公積金【12】下列支出符合稅前扣除要求的是（ ）。 A: 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分 B: 職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5的部分 C: 職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金

6、總額2.5的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D: 職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分 答案 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分 職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5的部分 職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分【13】不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（ ）。 A: 按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ) B: 外購的，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) C: 通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) D: 通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計

7、稅基礎(chǔ) 答案通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計稅基礎(chǔ)【14】工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件則為小型微利企業(yè)（ ）。 A: 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 B: 從業(yè)人數(shù)不超過100人 C: 資產(chǎn)總額不超過2000萬元的企業(yè) D: 資產(chǎn)總額不超過3000萬元的企業(yè) 答案 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 從業(yè)人數(shù)不超過100人 資產(chǎn)總額不超過3000萬元的企業(yè)【15】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）。 A: 可以享受減計收入20%的優(yōu)惠 B: 可以享受減計收入15%的優(yōu)惠 C: 可以享受減計收入10%的優(yōu)惠 D: 可以享受減

8、計收入5%的優(yōu)惠 答案可以享受減計收入10%的優(yōu)惠【16】企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可按該專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅的稅額中抵免（抵扣）；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（ ）個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 A: 3年 B: 4年 C: 5年 D: 6年 答案5年【17】一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）的部分，免征企業(yè)所得稅。 A: 400萬元 B: 500萬元 C: 600萬元 D: 700萬元 答案500萬元【18】居民企業(yè)納稅人有下列（ ）情況之一的，采用核定應(yīng)納稅所得率的征收方法。 A: 能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的 B: 能正確核算成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的 C: 通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的 D: 通過合理方法，不能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的 答案 能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的 能正確核算成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的 通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的【19】非居民企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)由支付所得的企業(yè)減按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。（ ）