審計學原理試題及答案

1、審計學模擬試題（一）一、名詞解釋 1.審計 2.審計準則 3.審計業(yè)務約定書 4.固有風險 5.內部控制 二、選擇題 1.（ ）審計司的建立，是我國審計正式命名。 A秦朝 B漢朝 C宋朝 D唐朝 2.審計產生和發(fā)展的客觀依據是（ ） A加強財政經濟監(jiān)督 B打擊經濟犯罪 C維系受托經濟責任關系 D鞏固階級統(tǒng)治地位 3. 在關于審計計劃的下列說法中，你認為不正確的是（ ）。 A. 審計計劃是對審計工作的一種預告規(guī)劃 B. 執(zhí)業(yè)過程中可隨時根據情況對審計計劃作必要的修訂、補充 C. 注冊會計師在整個審計過程中，應按照審計計劃執(zhí)行審計業(yè)務 D. 在完成外勤工作之后，不應再對審計計劃進行修改。 4.（

2、）是指檢查一個企業(yè)或組織經營的程序和方法已確定其經營效率、效果和經濟性。 A內部審計 B合規(guī)性審計 C績效審計 D財務報表審計 5. 下列（ ）是審計人員可以通過設定審計程序而改變的。 A. 審計風險和固有風險 B. 固有風險和控制風險 C. 檢查風險和審計風險 D. 控制風險和檢查風險 6. 采用貨幣單位抽樣法時，項目的金額大小與被選作樣本的概率呈（ ）關系。 A. 同向變動 B. 反向變動 C. 同比例變動 D. 反比例變動 7.內部會計制度是（ ）的必然產物。 A現代審計 B制度基礎審計 C內部審計 D管理現代化 8.（ ）不屬于內部控制的目的。 確保會計數據的準確和可靠性性A B及時發(fā)

3、現或有效防止管理當局舞弊 C鼓勵堅持管理當局既定的方針 D保護各項財產的安全 9.適宜采用審計抽樣技術的情況是（ ） A總體中項目個個都很重要 B被審計項目具有較高的審計風險 C采用抽樣的技術高于其他技術成本的風險 D總量是由大量小單位構成的 10.在控制測試時，注冊會計師如認為抽樣結果無法達到預期可信賴程度，則應 當（ ） A增將樣本或執(zhí)行替代審計程序 B增將樣本或執(zhí)行追加審計程序 C增將樣本，擴大測試范圍 D增將樣本或修改實質性測試程序 三、簡答題 1.簡述審計受托責任關系的特征。 2.審計的具體目標如何劃分？具體內容是什么？ 3. 如何分析評價固有風險？ 四、案例分析 1.注冊會計師在對

4、ABC公司進行審計時，發(fā)現公司的內部控制制度存在嚴重缺 陷，是分析注冊會計師能否依據下列證據：（1）銷貨發(fā)票副本；（2）實物證據；（3）被審計單位管理當局聲明書；（4）分析性復核。 2.A注冊會計師在審查甲公司銷售業(yè)務時，發(fā)現該公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式銷售甲產品100件，每件甲產品生產成本800元，每件售價1000元。雙方約定，2002年12月丙公司收到貨物時先付貨款40%，在以后6個月內再各付貨款的10%。注冊會計師在審查該公司“產品銷售收入”、“產品銷售成本”等賬戶時，發(fā)現該公司于2002年12月將銷售給丙公司的100件甲產品全部確認為銷售收入，并同時結轉產品銷售成本

5、。 指出該企業(yè)在銷售業(yè)務處理中存在的問題，并提出審計意見，做出調整要求： 會計分錄。審計學模擬試題（一）答案 一、名詞解釋 1.審計：審計是由獨立的人員對特定經濟實體的可計量的信息及所反映的經濟活動的真實性，客觀的收集和評價證據，已確定并報告這些信息與既定標準符合程度的一個系統(tǒng)過程。 2.審計準則：審計準則是由特定權威組織制定的，對審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的 統(tǒng)一規(guī)定和要求，以衡量審計質量和審計責任。 3.審計業(yè)務約定書：審計業(yè)務約定書是審計機構與審計單位共同簽署的，以此 確定審計業(yè)務的委托與受托關系，明確委托的目的、審計范圍及雙方應負責任等事項的書面文件。 4.固有風險：固有風險是在假定被審單位

6、沒有任何的相關的內部控制的情況下， 某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產生重大錯報、漏報的可能性。 5.內部控制：內部控制是被審計單位為了保障業(yè)務活動的有效進行，保護資產 的安全和完整，防止、發(fā)現、糾正錯誤與舞弊，保證赴埃及資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。 二、選擇題 1.C 2.C 3. A 4.C 5.C 6.A 7.D 8.B 9.D 10.D 三、簡答題 1.參考答案 審計受托責任關系一般包括以下特征：（1）資源經營管理權由委托方轉到受托方，資源經營權的轉移是受托責任關系的核心與內容本質。（2）受托責任關系的確立意味著委托方給與受托方權力、受托方對委托方承擔

7、一定義務與責任關系的確定。（3）責任的內容必須能夠確定下來，并通過法律、規(guī)章、契約等有效形式加以體現，使其能夠具體運作。（4）受托責任的履行情況應該可以計量，以使受托方能夠報告責任履行情況，委托方能夠評價責任履行情況。 2.參考答案： 審計的具體目標可劃分為與業(yè)務相關的審計目標和與賬戶余額相關的審計目標。與業(yè)務相關的審計目標可細分為與一般業(yè)務相關的審計目標和與特定業(yè)務相關的審計目標。與一般業(yè)務相關的審計目標雖然應用于每類業(yè)務，但它是從更廣的意義上講。與特定業(yè)務相關的審計目標雖然也應用于每類業(yè)務，但它是從更個別的意義來講。一旦你了解了一般業(yè)務審計目標，他們就能被用于為將要審計的各類業(yè)務建立特定業(yè)

8、務相關的審計目標。與賬戶余額相關的審計目標與與業(yè)務相關的審計目標相似，他們也是緊隨管理當局認定，同時他們也為幫助審計人員收集充分信任證據提供一個框架，包括一般和與特定余額相關的審計目標。但有兩項不同：一，與賬戶余額相關的審計目標應用于賬戶余額，與業(yè)務相關的審計目標是應用于各類業(yè)務。二，與賬戶余額相關的審計目標比與業(yè)務相關的審計目標要多。 3.參考答案 一般認為，固有風險的水平主要取決于財務報告中所體現的經濟業(yè)務對差錯或不法行為的敏感程度。敏感程度越高，固有風險越大；反之，敏感程度越低，固有風險決越小。不同種類的經濟業(yè)務具有不同的固有風險。 影響固有風險的因素是指影響重大差錯和非法事件在財務報表

9、中發(fā)生的事項。因素可分為兩類：一類是指被審計單位某些賬戶和交易事項所特有的風險，這些風險是由特定的事項引起的；另一類是指外部因素作用所帶來的風險，這些外部的因素有廣泛的影響。 四、案例分析 1.參考答案： （1）不能依賴。銷貨發(fā)票副本屬于內部證據。在企業(yè)內部控制制度存在嚴重缺陷的情況下，內部證據的可靠性是很低的。但如果內部證據在被審單位以外流轉并得到確認且內控制度健全，其可靠性程度也是較高的。（2）可以依賴。實物證據是注冊會計師親自參與和監(jiān)盤得到的證據，因此，他的可靠程度也是較高的。（3）不能依賴。被審計單位管理當局聲明書是一種可靠性較低的內部證據。在內部控制制度存在原種缺陷的情況下，他的可靠性是較低的。（4）可以依賴。分析性復核就是通過一些趨勢、比率等分析已發(fā)現會計資料中的異常變動。在內部制度存在嚴重缺陷的情況下，這種異常變動將更為突出，從而確定審計重點。 2.參考答案 并分期收款銷售按規(guī)定只有在合同約定日期或收到貨款時以所收款項確認銷售，接轉相應