國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作交流

1、國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 業(yè)務(wù)交流業(yè)務(wù)交流 國(guó)家科技計(jì)劃課題審計(jì) 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 | 一、課題承擔(dān)單位基本情況一、課題承擔(dān)單位基本情況 | 二、審前準(zhǔn)備二、審前準(zhǔn)備 | 三、審計(jì)策略與方法三、審計(jì)策略與方法 | 四、與報(bào)表審計(jì)的區(qū)別四、與報(bào)表審計(jì)的區(qū)別 | 五、審計(jì)主要內(nèi)容五、審計(jì)主要內(nèi)容 | 六、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用與管理中的六、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用與管理中的 主要問(wèn)題主要問(wèn)題 |七、問(wèn)題原因分析七、問(wèn)題原因分析 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 課題單位類型 課題單位科技項(xiàng)目管理模式 課題單位科技經(jīng)費(fèi)管理與會(huì)計(jì) 核算 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)

2、工 作交流 |課題單位類型（一） 高等院校、科研院所、企業(yè)、其他高等院校、科研院所、企業(yè)、其他 2008年抽查的705個(gè)課題承擔(dān)單位的總體分布情況 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位類型（二） 高等院校高等院校 以研究型工科院校為主，973計(jì)劃課題承擔(dān)主體, 非盈利性 2008年抽查的332個(gè)課題承擔(dān)單位的分布情況 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位類型（三） 科研院所科研院所 科技口部門(mén),科研國(guó)家隊(duì)；其他部門(mén)的科研院所, 非盈利性,綜合性較高等院校弱。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位類型（四） 企業(yè)企業(yè) 國(guó)有企業(yè)或國(guó)有控股企業(yè),

3、部分高科技民 營(yíng)企業(yè),863計(jì)劃（占四成）和支撐計(jì)劃的承擔(dān)主 體,盈利性。 2008年抽查的242個(gè)課題承擔(dān)單位分布情況 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位類型（五） 其他其他 不屬于以上三類的單位，如:民非組織中的行業(yè)協(xié) 會(huì)，醫(yī)院等。非主流、總量較小。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位科技項(xiàng)目管理模式（一） 高等院校高等院校 按照課題所涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分部門(mén)分類管理； 分工明確，責(zé)任清晰，制度完善。 1、科技處或科研院：負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理，包括立 項(xiàng)申報(bào)、結(jié)題驗(yàn)收和項(xiàng)目成果管理等。 2、設(shè)備處或?qū)嶒?yàn)室及設(shè)備處：負(fù)責(zé)資產(chǎn)管 理，包括設(shè)備、材料采購(gòu)與調(diào)撥，購(gòu)入

4、設(shè) 備登記建卡等。 3、財(cái)務(wù)處：主要負(fù)責(zé)資金、支出核算和預(yù)算 編織與控制。一般下設(shè)結(jié)算科、專項(xiàng)資金 科，部分單位的資產(chǎn)管理也在財(cái)務(wù)處。 4、課題負(fù)責(zé)人及其所在的研究所：項(xiàng)目申報(bào) 書(shū)、預(yù)算書(shū)編織，課題設(shè)備材料的采購(gòu)申 請(qǐng)或執(zhí)行采購(gòu)，組織和領(lǐng)導(dǎo)課題任務(wù)研 究，監(jiān)管子課題負(fù)責(zé)人研究任務(wù)進(jìn)度及其 經(jīng)費(fèi)使用等。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位科技項(xiàng)目管理模式（二） 科研院所科研院所 管理模式與高等院?；鞠嗤?，相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置齊 全，一般都設(shè)有科技處、（設(shè)備處）資產(chǎn)處、財(cái) 務(wù)處等機(jī)構(gòu)，各部門(mén)間分工明確，責(zé)任清晰，制 度較完善。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位科

5、技項(xiàng)目管理模式（三） 企業(yè)企業(yè) 因?yàn)槠髽I(yè)以盈利為目的，科研工作依托和服務(wù)于其主營(yíng)業(yè)務(wù)， 其管理模式與高等院校和科研院所這些將科研作為主要事業(yè)的 單位有很大區(qū)別。主要表現(xiàn)在： 1、一般由集團(tuán)公司出面申報(bào)課題，因集團(tuán)公司以投資和管 理為主，課題研究執(zhí)行時(shí)由下屬獨(dú)立核算的科研院或高 科技公司承擔(dān)。 2、機(jī)構(gòu)設(shè)置與分工與課題管理要求不匹配。 3、沒(méi)有健全的制度不夠完善（如下圖）。原因是不經(jīng)常承 擔(dān)國(guó)家科技計(jì)劃，科技經(jīng)費(fèi)占其資金量比例較小，導(dǎo)致 重視程度不夠，對(duì)政策理解不透等。 承擔(dān)國(guó)家科技計(jì)劃的企業(yè)內(nèi)控情況（承擔(dān)國(guó)家科技計(jì)劃的企業(yè)內(nèi)控情況（158158家）家） 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交

6、流 |課題單位科技經(jīng)費(fèi)管理與會(huì)計(jì)核算（一） 高等院校高等院校 1 1、經(jīng)費(fèi)管理、經(jīng)費(fèi)管理 預(yù)算總量控制和課題負(fù)責(zé)人制，學(xué)校提取管理費(fèi)（自留經(jīng) 費(fèi)部分）后，經(jīng)費(fèi)由課題負(fù)責(zé)人管控。部分學(xué)校能做到通 過(guò)外掛軟件實(shí)現(xiàn)總量與結(jié)構(gòu)的雙控制，即預(yù)先按預(yù)算書(shū)錄 入預(yù)算控制數(shù)及可超支限額比例，利用軟件功能制動(dòng)從日 常支出核算中提取課題支出數(shù)，當(dāng)支出數(shù)超過(guò)核定數(shù)時(shí)不 得支出。 按預(yù)算書(shū)或合同外撥合作單位課題經(jīng)費(fèi)。 課題負(fù)責(zé)人自留部分的經(jīng)費(fèi)，按課題發(fā)放經(jīng)費(fèi)卡，將課題 經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度植入經(jīng)費(fèi)卡，課題支出憑卡報(bào)賬。（子卡） 經(jīng)費(fèi)支出審批課題負(fù)責(zé)人及其所在院所領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人；外撥經(jīng)費(fèi)還要有科技處或科研院領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆超

7、過(guò) 單位制度規(guī)定限額的支出，單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批或法定代表 人審批。 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的還需按照規(guī)定要求辦理支付。 結(jié)余資金經(jīng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收確定后，按照財(cái)政部、科技部有關(guān)規(guī) 定上交或留在單位繼續(xù)用于相關(guān)科研項(xiàng)目支出。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位科技經(jīng)費(fèi)管理與會(huì)計(jì)核算（二） 2 2、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)核算 （1 1）核算制度）核算制度 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、政府收支分類改革（2007 年起） （2 2）核算方式）核算方式 課題制管理，?？顚Ｓ?、專項(xiàng)核算； 按課題設(shè)置資金收付和收入支出明細(xì)賬（輔助核算）； 有多個(gè)單位承擔(dān)的課題，分別核算各自分擔(dān)的經(jīng)費(fèi)。 （3 3）核算科目設(shè)置及

8、會(huì)計(jì)處理）核算科目設(shè)置及會(huì)計(jì)處理 應(yīng)付及暫存、科研事業(yè)收入、科研事業(yè)支出、事業(yè)結(jié)余等 財(cái)務(wù)收到撥入經(jīng)費(fèi)時(shí),增加銀行存款，對(duì)應(yīng)記入“應(yīng)付及 暫 存”科目，經(jīng)科技處或科研院確定該經(jīng)費(fèi)所屬的課題名稱、 編號(hào)和課題負(fù)責(zé)人后，將記入“科研事業(yè)收入”。如果沒(méi) 有 外撥經(jīng)費(fèi)的情況，收入數(shù)等于撥入數(shù)，有外撥經(jīng)費(fèi)時(shí)一般 收入只核算自留數(shù)，也有例外情況。發(fā)生支出時(shí)，記入 “科研事業(yè)支出”各明細(xì)科目項(xiàng)下，但與11開(kāi)支項(xiàng)目不對(duì) 應(yīng)。 （4 4）會(huì)計(jì)軟件）會(huì)計(jì)軟件 南北有差異，對(duì)系統(tǒng)軟件進(jìn)一步開(kāi)發(fā)外掛小軟件。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位科技經(jīng)費(fèi)管理與會(huì)計(jì)核算（三） 科研院所科研院所 1 1、

9、經(jīng)費(fèi)管理、經(jīng)費(fèi)管理 預(yù)算總量控制和課題負(fù)責(zé)人制，單位提取管理費(fèi)（自留經(jīng) 費(fèi)部分）后，經(jīng)費(fèi)由課題負(fù)責(zé)人管控。 按預(yù)算書(shū)或合同外撥合作單位課題經(jīng)費(fèi)。 課題負(fù)責(zé)人自留部分的經(jīng)費(fèi)，按課題承擔(dān)人及其分配經(jīng)費(fèi) 分別管理（單位內(nèi)部多人承擔(dān)同一課題，設(shè)多個(gè)明細(xì)賬）。 經(jīng)費(fèi)支出審批課題負(fù)責(zé)人及其所在院所領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人；外撥經(jīng)費(fèi)還要有科技處或院領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆超過(guò)單位 制度規(guī)定限額的支出，單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批或法定代表人審 批。 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的還需按照規(guī)定手續(xù)辦理支付。 結(jié)余資金經(jīng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收確定后，按照財(cái)政部、科技部有關(guān)規(guī) 定上交或留在單位繼續(xù)用于相關(guān)科研項(xiàng)目支出。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |

10、課題單位科技經(jīng)費(fèi)管理與會(huì)計(jì)核算（四） 2 2、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)核算 （1 1）核算制度）核算制度 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、政府收支分類改革 （2007年起） （2 2）核算方式）核算方式 課題制管理，?？顚Ｓ?、專項(xiàng)核算； 按課題設(shè)置資金收付和收入支出明細(xì)賬（輔助核算）； 有多個(gè)單位承擔(dān)的課題，分別核算各自分擔(dān)的經(jīng)費(fèi)。 （3 3）核算科目設(shè)置及會(huì)計(jì)處理）核算科目設(shè)置及會(huì)計(jì)處理 負(fù)債類往來(lái)科目、技術(shù)（應(yīng)用/產(chǎn)業(yè)）研究與開(kāi)發(fā)收入/支 出等 財(cái)務(wù)收到撥入經(jīng)費(fèi)時(shí),增加銀行存款，對(duì)應(yīng)記入“負(fù)債類 往 來(lái)”科目，經(jīng)科技處確定該經(jīng)費(fèi)所屬的課題名稱、編號(hào)和 課題負(fù)責(zé)人后，將收入記入“技術(shù)（應(yīng)用/產(chǎn)業(yè)）研究

11、與 開(kāi) 發(fā)收入”。如果沒(méi)有外撥經(jīng)費(fèi)的情況，收入數(shù)等于撥入， 有外撥經(jīng)費(fèi)時(shí)一般收入只核算自留數(shù)，也有例外情況。發(fā) 生支出時(shí)，沖減往來(lái)負(fù)債或記入“技術(shù)（應(yīng)用/產(chǎn)業(yè)）研 究 與開(kāi)發(fā)支出”等各支出子目下，但與11項(xiàng)開(kāi)支項(xiàng)目不對(duì)應(yīng)。 （4 4）會(huì)計(jì)軟件）會(huì)計(jì)軟件 不統(tǒng)一，通用軟件較多。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位科技經(jīng)費(fèi)管理與會(huì)計(jì)核算（五） 企業(yè)企業(yè) 1 1、經(jīng)費(fèi)管理、經(jīng)費(fèi)管理 預(yù)算總量控制和課題負(fù)責(zé)人制，由集團(tuán)申報(bào)下屬 單位執(zhí)行的，集團(tuán)收到經(jīng)費(fèi)后撥到執(zhí)行單位。 按預(yù)算書(shū)或合同外撥合作單位課題經(jīng)費(fèi)。 課題負(fù)責(zé)人自留部分的經(jīng)費(fèi)，一般設(shè)負(fù)債類往來(lái) 帳進(jìn)行收支和余額管理或收支分開(kāi)管

12、理。 經(jīng)費(fèi)支出由課題負(fù)責(zé)人及其所在院所領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人審批；單筆超過(guò)單位制度規(guī)定限額的支， 單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批或法定代表人審批。（預(yù)算內(nèi) 外手續(xù)不同） 結(jié)余資金經(jīng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收確定后，按照財(cái)政部、科技 部有關(guān)規(guī)定上交或留在單位繼續(xù)用于相關(guān)科研項(xiàng) 目支出。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題單位科技經(jīng)費(fèi)管理與會(huì)計(jì)核算（六） 2 2、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)核算 （1 1）核算制度）核算制度 行業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 （2 2）核算方式）核算方式 往來(lái)戶核算經(jīng)費(fèi)收支或收支分開(kāi)核算（輔助項(xiàng)目核算）； 項(xiàng)目支出沒(méi)有按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理要求分類核算，而是混入 日常經(jīng)營(yíng)支出中；部分單位在研究與

13、開(kāi)發(fā)費(fèi)項(xiàng)下按照專項(xiàng) 經(jīng)費(fèi)日開(kāi)支要求設(shè)置子目歸集課題支出。 （3 3）核算科目設(shè)置及會(huì)計(jì)處理）核算科目設(shè)置及會(huì)計(jì)處理 負(fù)債類往來(lái)科目（其他應(yīng)付/專項(xiàng)應(yīng)付款）、補(bǔ)貼收入、 研究與開(kāi)發(fā)支出等。 財(cái)務(wù)收到撥入經(jīng)費(fèi)時(shí),增加銀行存款，對(duì)應(yīng)記入“負(fù)債類 往 來(lái)”科目或補(bǔ)貼收入科目。如果沒(méi)有外撥經(jīng)費(fèi)的情況，收 入數(shù)等于撥入數(shù)，有外撥經(jīng)費(fèi)時(shí)一般收入只核算自留數(shù)， 也有例外情況。發(fā)生支出時(shí)，記入“研究與開(kāi)發(fā)支出”或 日 常業(yè)務(wù)類支出科目下。 （4 4）會(huì)計(jì)軟件）會(huì)計(jì)軟件 不統(tǒng)一，通用軟件較多。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |組織準(zhǔn)備組織準(zhǔn)備 |制度準(zhǔn)備制度準(zhǔn)備 |人員培訓(xùn)人員培訓(xùn) |統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一標(biāo)

14、準(zhǔn) |溝通機(jī)制溝通機(jī)制 |資料清單資料清單 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 組織準(zhǔn)備組織準(zhǔn)備 （1）成立專項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：負(fù)責(zé)審核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)承接，分工、溝通協(xié)調(diào)）成立專項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：負(fù)責(zé)審核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)承接，分工、溝通協(xié)調(diào) 等。等。 （2）挑選項(xiàng)目經(jīng)理：組織與溝通能力強(qiáng)，具有不同課題承擔(dān)單位的審計(jì)業(yè)）挑選項(xiàng)目經(jīng)理：組織與溝通能力強(qiáng)，具有不同課題承擔(dān)單位的審計(jì)業(yè) 務(wù)經(jīng)驗(yàn)，特別是高等院校與科研研所業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家科技計(jì)劃政務(wù)經(jīng)驗(yàn)，特別是高等院校與科研研所業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家科技計(jì)劃政 策策 等。如果事務(wù)所承接課題審計(jì)業(yè)務(wù)量較大的，可針對(duì)不同性質(zhì)課題承等。如果事務(wù)所承接課題審計(jì)業(yè)務(wù)量較大

15、的，可針對(duì)不同性質(zhì)課題承 擔(dān)擔(dān) 單位選出相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)理分別負(fù)責(zé)。單位選出相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)理分別負(fù)責(zé)。 （3）配備項(xiàng)目組成員：具有豐富專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和判斷能力。）配備項(xiàng)目組成員：具有豐富專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和判斷能力。 （4）質(zhì)量控制：統(tǒng)一程序標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告模式、反饋與復(fù)核程序。）質(zhì)量控制：統(tǒng)一程序標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告模式、反饋與復(fù)核程序。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 制度準(zhǔn)備制度準(zhǔn)備 |關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若干意見(jiàn)的通知關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若干意見(jiàn)的通知( (國(guó)辦發(fā)國(guó)辦發(fā)200656200656號(hào)號(hào)) ) |國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫

16、行辦法( (國(guó)科發(fā)財(cái)字國(guó)科發(fā)財(cái)字20073932007393號(hào)號(hào)) ) |國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃(973(973計(jì)劃計(jì)劃) )專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法( (財(cái)教財(cái)教20061592006159號(hào)號(hào)) ) |國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃(863(863計(jì)劃計(jì)劃) )專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法( (財(cái)教財(cái)教20061632006163號(hào)號(hào)) ) |國(guó)家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法國(guó)家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法( (財(cái)教財(cái)教2006 1602006 160號(hào)號(hào)) ) |中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法(

17、 (財(cái)行財(cái)行20063132006313號(hào)號(hào)) ) |中央國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法中央國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法( (國(guó)管財(cái)國(guó)管財(cái)2006 4262006 426號(hào)號(hào)) ) |臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法( (財(cái)行財(cái)行200173200173號(hào)號(hào)) ) |事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法( (財(cái)政部令第財(cái)政部令第3636號(hào)號(hào)) ) |關(guān)于短期邀請(qǐng)的國(guó)外專家生活待遇的規(guī)定關(guān)于短期邀請(qǐng)的國(guó)外專家生活待遇的規(guī)定（外專發(fā)（外專發(fā)19871461987146號(hào)）號(hào)） |中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法 ( (財(cái)預(yù)財(cái)

18、預(yù)20064892006489號(hào)號(hào) ) ) |國(guó)庫(kù)集中支付及政府采購(gòu)等制度國(guó)庫(kù)集中支付及政府采購(gòu)等制度 |課題承擔(dān)單位執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和制定的內(nèi)部控制制度課題承擔(dān)單位執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和制定的內(nèi)部控制制度 |其他其他 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 人員培訓(xùn)人員培訓(xùn)（一）（一） |業(yè)務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)培訓(xùn) （1）國(guó)家科技計(jì)劃背景知識(shí)）國(guó)家科技計(jì)劃背景知識(shí) （2）政策法規(guī)）政策法規(guī) （3）實(shí)務(wù)培訓(xùn)：科技計(jì)劃預(yù)算管理程序，審計(jì)策略與程序方法、審）實(shí)務(wù)培訓(xùn)：科技計(jì)劃預(yù)算管理程序，審計(jì)策略與程序方法、審 計(jì)計(jì) 具體項(xiàng)目支出確認(rèn)應(yīng)收集的證據(jù)等具體項(xiàng)目支出確認(rèn)應(yīng)收集的證據(jù)等 |紀(jì)律培訓(xùn)紀(jì)律培訓(xùn)(科技

19、部要求科技部要求) （1）審計(jì)組成員必須嚴(yán)格遵守）審計(jì)組成員必須嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則質(zhì)量控制準(zhǔn)則以以 及其他職業(yè)規(guī)范等要求，并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。及其他職業(yè)規(guī)范等要求，并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。 （2）審計(jì)組成員要認(rèn)真履行審計(jì)程序，嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，務(wù)求）審計(jì)組成員要認(rèn)真履行審計(jì)程序，嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，務(wù)求 查深查細(xì)，發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)問(wèn)題隨時(shí)報(bào)告，不得拖延，更不得隱查深查細(xì)，發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)問(wèn)題隨時(shí)報(bào)告，不得拖延，更不得隱 瞞。瞞。 （3）審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正、）審計(jì)

20、人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正、 廉潔奉公、依法辦事。廉潔奉公、依法辦事。 （4）審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)保密的規(guī)定，不得泄露與被審計(jì)）審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)保密的規(guī)定，不得泄露與被審計(jì) 單位有關(guān)的信息。單位有關(guān)的信息。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 （5）審計(jì)組成員必須嚴(yán)格遵守下列）審計(jì)組成員必須嚴(yán)格遵守下列“八不準(zhǔn)八不準(zhǔn)”： 不向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。不向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。 不由被審計(jì)單位安排住宿。審計(jì)組在異地審計(jì)時(shí)，住宿由審計(jì)組自不由被審計(jì)單位安排住宿。審計(jì)組在異地審計(jì)時(shí)，住宿由審計(jì)組自 行解決。因特殊情況確需由被審計(jì)單位

21、安排的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)行解決。因特殊情況確需由被審計(jì)單位安排的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí) 支支 付。付。 不接受被審計(jì)單位安排的就餐和宴請(qǐng)。因特殊情況確需在被審計(jì)單不接受被審計(jì)單位安排的就餐和宴請(qǐng)。因特殊情況確需在被審計(jì)單 位就餐的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)支付。位就餐的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)支付。 不參加被審計(jì)單位安排的旅游、娛樂(lè)和聯(lián)歡等活動(dòng)。不參加被審計(jì)單位安排的旅游、娛樂(lè)和聯(lián)歡等活動(dòng)。 不無(wú)償使用被審計(jì)單位的交通工具，審計(jì)工作所需交通工具，由不無(wú)償使用被審計(jì)單位的交通工具，審計(jì)工作所需交通工具，由 審審 計(jì)組自行解決。確因?qū)徲?jì)工作需要臨時(shí)使用被審計(jì)單位交通工具，計(jì)組自行解決。確因?qū)徲?jì)工作需要臨時(shí)使用被審計(jì)單位交通

22、工具， 要據(jù)實(shí)付費(fèi)。要據(jù)實(shí)付費(fèi)。 不無(wú)償使用被審計(jì)單位的通訊工具和辦公用品。不無(wú)償使用被審計(jì)單位的通訊工具和辦公用品。 不接受被審計(jì)單位任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券。不接受被審計(jì)單位任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券。 不在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用。不在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（一）（一） 政策法規(guī)：恰當(dāng)性、注意政策適用期政策法規(guī)：恰當(dāng)性、注意政策適用期 范圍內(nèi)容：時(shí)間（研究周期內(nèi)）、空間（項(xiàng)目或課題）；經(jīng)費(fèi)使用與管理范圍內(nèi)容：時(shí)間（研究周期內(nèi)）、空間（項(xiàng)目或課題）；經(jīng)費(fèi)使用與管理 審計(jì)程序：程序表審計(jì)程

23、序：程序表 審計(jì)報(bào)告框架：審計(jì)報(bào)告框架： （1 ）課題承擔(dān)單位和課題基本情況）課題承擔(dān)單位和課題基本情況 簡(jiǎn)明清晰，相關(guān)性；目標(biāo)任務(wù)，立項(xiàng)審批，研究周期，人員配簡(jiǎn)明清晰，相關(guān)性；目標(biāo)任務(wù)，立項(xiàng)審批，研究周期，人員配 置，子課題等置，子課題等 （2） 課題實(shí)施情況課題實(shí)施情況 目標(biāo)任務(wù)完成情況，與任務(wù)書(shū)對(duì)比說(shuō)明是否存在任務(wù)調(diào)整目標(biāo)任務(wù)完成情況，與任務(wù)書(shū)對(duì)比說(shuō)明是否存在任務(wù)調(diào)整 （3 ）依托單位內(nèi)控制度建設(shè)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理情況）依托單位內(nèi)控制度建設(shè)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理情況 制度合規(guī)性、及時(shí)性、適應(yīng)性；管理機(jī)構(gòu)、人員配置、管理?xiàng)l制度合規(guī)性、及時(shí)性、適應(yīng)性；管理機(jī)構(gòu)、人員配置、管理?xiàng)l 件；項(xiàng)目管理、件；項(xiàng)目管

24、理、 預(yù)算管理、資金管理、支出管理、資產(chǎn)及成果管預(yù)算管理、資金管理、支出管理、資產(chǎn)及成果管 理、核算管理。理、核算管理。 （ 4）課題預(yù)算安排及執(zhí)行情況）課題預(yù)算安排及執(zhí)行情況 預(yù)算批復(fù)，預(yù)算下達(dá)（通知時(shí)間、名稱及文號(hào)）；與預(yù)算對(duì)比，預(yù)算批復(fù)，預(yù)算下達(dá)（通知時(shí)間、名稱及文號(hào)）；與預(yù)算對(duì)比， 預(yù)算執(zhí)行總體與結(jié)構(gòu)情況；經(jīng)費(fèi)支出時(shí)間、范圍、內(nèi)容，各項(xiàng)明預(yù)算執(zhí)行總體與結(jié)構(gòu)情況；經(jīng)費(fèi)支出時(shí)間、范圍、內(nèi)容，各項(xiàng)明 細(xì)支出分別占總支出比例等；經(jīng)費(fèi)審計(jì)的核減及超支原因分析等。細(xì)支出分別占總支出比例等；經(jīng)費(fèi)審計(jì)的核減及超支原因分析等。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（一）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（一） （

25、5）配套資金落實(shí)情況）配套資金落實(shí)情況 除專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)外的各項(xiàng)來(lái)源（其他財(cái)政撥款，單位自有貨幣資金，除專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)外的各項(xiàng)來(lái)源（其他財(cái)政撥款，單位自有貨幣資金， 其他渠道貨幣資金）其他渠道貨幣資金） （6）課題購(gòu)置的主要設(shè)備及使用、管理情況）課題購(gòu)置的主要設(shè)備及使用、管理情況 （7）課題完成后有無(wú)結(jié)余資金，是如何進(jìn)行賬務(wù)處理的）課題完成后有無(wú)結(jié)余資金，是如何進(jìn)行賬務(wù)處理的 （8）課題資金管理使用過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議）課題資金管理使用過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議 立項(xiàng)（任務(wù)，課題負(fù)責(zé)人，合作單位）；預(yù)算（編制方式，準(zhǔn)確立項(xiàng)（任務(wù)，課題負(fù)責(zé)人，合作單位）；預(yù)算（編制方式，準(zhǔn)確 性與明晰性，分解與控制）；執(zhí)行（

26、經(jīng)費(fèi)來(lái)源，經(jīng)費(fèi)支出，總量性與明晰性，分解與控制）；執(zhí)行（經(jīng)費(fèi)來(lái)源，經(jīng)費(fèi)支出，總量 與結(jié)構(gòu)，?？顚Ｓ?、專項(xiàng)核算），經(jīng)費(fèi)結(jié)余（實(shí)際支出，應(yīng)付未與結(jié)構(gòu)，?？顚Ｓ?、專項(xiàng)核算），經(jīng)費(fèi)結(jié)余（實(shí)際支出，應(yīng)付未 付，預(yù)計(jì)支出）付，預(yù)計(jì)支出） 建議對(duì)應(yīng)問(wèn)題寫(xiě)建議對(duì)應(yīng)問(wèn)題寫(xiě) （9）審計(jì)意見(jiàn)）審計(jì)意見(jiàn)(或評(píng)價(jià)或評(píng)價(jià)) 三性、預(yù)算三性、預(yù)算 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 溝通機(jī)制溝通機(jī)制 課題審計(jì)主要面對(duì)非財(cái)務(wù)核算人員，要充分估計(jì)課題審計(jì)中存 在的困難，溝通和反饋十分重要。預(yù)先進(jìn)行制度安排會(huì)減少誤 解和提高效率。 內(nèi)部溝通機(jī)制內(nèi)部溝通機(jī)制 所領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目組成員、質(zhì)量控制與復(fù)核人員所領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理

27、、項(xiàng)目組成員、質(zhì)量控制與復(fù)核人員 外部溝通機(jī)制外部溝通機(jī)制 科技主管部門(mén)：政策咨詢與重大問(wèn)題反饋科技主管部門(mén)：政策咨詢與重大問(wèn)題反饋 課題層面：課題及子課題負(fù)責(zé)人、科研行政人員、財(cái)務(wù)核算與資金管理課題層面：課題及子課題負(fù)責(zé)人、科研行政人員、財(cái)務(wù)核算與資金管理 溝通方式溝通方式 電郵、溝通函、電話、專題討論會(huì)等電郵、溝通函、電話、專題討論會(huì)等 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 資料清單資料清單（一）（一） 課題承擔(dān)單位基本情況課題承擔(dān)單位基本情況 （1） 項(xiàng)目承擔(dān)單位企業(yè)（事業(yè)）法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；項(xiàng)目承擔(dān)單位企業(yè)（事業(yè)）法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件； （2）項(xiàng)目承擔(dān)單位最近一期的簡(jiǎn)介；）項(xiàng)目承

28、擔(dān)單位最近一期的簡(jiǎn)介； （3）反映單位科研軟硬條件、科研成績(jī)的資料。）反映單位科研軟硬條件、科研成績(jī)的資料。 課題立項(xiàng)資料課題立項(xiàng)資料 （1）任務(wù)書(shū)、協(xié)議書(shū)或合同書(shū)（含子課題單位）、可行性研究）任務(wù)書(shū)、協(xié)議書(shū)或合同書(shū)（含子課題單位）、可行性研究 報(bào)告；報(bào)告； （2） 立項(xiàng)批復(fù)文件；立項(xiàng)批復(fù)文件； （3）實(shí)際參加研究工作的科技計(jì)劃項(xiàng)目組全體成員名單；）實(shí)際參加研究工作的科技計(jì)劃項(xiàng)目組全體成員名單； （4）項(xiàng)目任務(wù)、課題負(fù)責(zé)人和合作單位等重要事項(xiàng)變更資料）項(xiàng)目任務(wù)、課題負(fù)責(zé)人和合作單位等重要事項(xiàng)變更資料。 預(yù)算資料預(yù)算資料 （1）預(yù)算書(shū)（含子課題）預(yù)算書(shū)（含子課題） （2）預(yù)算批復(fù)文件）預(yù)算批復(fù)文

29、件 （3）預(yù)算調(diào)整申報(bào)及批復(fù)資料）預(yù)算調(diào)整申報(bào)及批復(fù)資料 （ 一）一） 主主 辦辦 單單 位位 應(yīng)應(yīng) 準(zhǔn)準(zhǔn) 備備 審審 計(jì)計(jì) 資資 料料 1、 、 科科 技技 計(jì)計(jì) 劃劃 項(xiàng)項(xiàng) 目目 申申 報(bào)報(bào) 書(shū)、書(shū)、 可可 行行 性性 研研 究究 報(bào)報(bào) 告、告、 項(xiàng)項(xiàng) 目目 （ 課課 題）題） 合合 同同 任任 務(wù)務(wù) 書(shū)書(shū) （ 預(yù)預(yù) 算算 書(shū)）書(shū)） 以以 及及 預(yù)預(yù) 算算 調(diào)調(diào) 整整 批批 復(fù)復(fù) 文文 件。件。 2、 、 科科 技技 計(jì)計(jì) 劃劃 項(xiàng)項(xiàng) 目目 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 報(bào)報(bào) 告、告、 專專 項(xiàng)項(xiàng) （ 中中 期）期） 審審 計(jì)計(jì) 報(bào)報(bào) 告、告、 完完 成成 情情 況況 報(bào)報(bào) 告、告、 績(jī)績(jī) 效效 評(píng)評(píng) 價(jià)價(jià)

30、 報(bào)報(bào) 告、告、 舉舉 報(bào)報(bào) 材材 料。料。 3、 、 實(shí)實(shí) 際際 參參 加加 研研 究究 工工 作作 的的 科科 技技 計(jì)計(jì) 劃劃 項(xiàng)項(xiàng) 目目 組組 全全 體體 成成 員員 名名 單。單。 4、 、 實(shí)實(shí) 際際 收收 到到 國(guó)國(guó) 家家 專專 項(xiàng)項(xiàng) 經(jīng)經(jīng) 費(fèi)費(fèi) 撥撥 款款 的的 日日 期期 與與 金金 額。額。 5、 、 實(shí)實(shí) 際際 收收 到到 匹匹 配配 資資 金金 的的 日日 期期 與與 金金 額。額。 6、 、 單單 位位 制制 定定 的的 科科 技技 經(jīng)經(jīng) 費(fèi)費(fèi) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 制制 度；度； 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 資料清單資料清單（二）（二） 管理資料管

31、理資料 （1）單位制定的相關(guān)內(nèi)控制度）單位制定的相關(guān)內(nèi)控制度 （2）科研經(jīng)費(fèi)資金、資產(chǎn)、成果管理與經(jīng)費(fèi)核算的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備）科研經(jīng)費(fèi)資金、資產(chǎn)、成果管理與經(jīng)費(fèi)核算的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備 情況情況 預(yù)算執(zhí)行資料預(yù)算執(zhí)行資料 （1）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下?lián)芘c外撥經(jīng)費(fèi)資料）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下?lián)芘c外撥經(jīng)費(fèi)資料 （2）配套經(jīng)費(fèi)到位資料）配套經(jīng)費(fèi)到位資料 （3）經(jīng)費(fèi)支出報(bào)表、明細(xì)賬、憑證、合同協(xié)議和執(zhí)行招投標(biāo)、）經(jīng)費(fèi)支出報(bào)表、明細(xì)賬、憑證、合同協(xié)議和執(zhí)行招投標(biāo)、 政府采政府采 購(gòu)等資料購(gòu)等資料 經(jīng)費(fèi)監(jiān)管資料經(jīng)費(fèi)監(jiān)管資料 年度財(cái)務(wù)報(bào)告、專項(xiàng)（中期）審計(jì)報(bào)告、完成情況報(bào)告、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、專項(xiàng)（中期）審計(jì)報(bào)告、完成

32、情況報(bào)告、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、 驗(yàn)收資料等驗(yàn)收資料等 成果資料成果資料 論文、專著、專利、人才培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)效益的證明材料；論文、專著、專利、人才培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)效益的證明材料； 其他資料其他資料 資產(chǎn)權(quán)屬、資產(chǎn)權(quán)屬、 舉報(bào)材料等舉報(bào)材料等 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 審計(jì)策略與方法審計(jì)策略與方法（一）（一） 1、分步實(shí)施：資料準(zhǔn)備階段、外勤審計(jì)、溝通問(wèn)題與報(bào)告、分步實(shí)施：資料準(zhǔn)備階段、外勤審計(jì)、溝通問(wèn)題與報(bào)告 涉及部門(mén)多，往往不能在一處取得完整的資料，資料的收集準(zhǔn)備需要涉及部門(mén)多，往往不能在一處取得完整的資料，資料的收集準(zhǔn)備需要 較較 長(zhǎng)時(shí)間；多數(shù)情況是課題負(fù)責(zé)人牽頭與審計(jì)人員聯(lián)系，財(cái)務(wù)、科

33、長(zhǎng)時(shí)間；多數(shù)情況是課題負(fù)責(zé)人牽頭與審計(jì)人員聯(lián)系，財(cái)務(wù)、科 研、資產(chǎn)研、資產(chǎn) 等部門(mén)配合，溝通較困難；支出數(shù)據(jù)不能通過(guò)單一會(huì)計(jì)核算等部門(mén)配合，溝通較困難；支出數(shù)據(jù)不能通過(guò)單一會(huì)計(jì)核算 科目反映，須科目反映，須 進(jìn)一步加工整理；如有子課題，各承擔(dān)單位對(duì)審計(jì)的要進(jìn)一步加工整理；如有子課題，各承擔(dān)單位對(duì)審計(jì)的要 求與配合程度差別求與配合程度差別 很大，課題負(fù)責(zé)人及其單位需要對(duì)子課題單位數(shù)據(jù)很大，課題負(fù)責(zé)人及其單位需要對(duì)子課題單位數(shù)據(jù) 進(jìn)行匯總，加上時(shí)空制進(jìn)行匯總，加上時(shí)空制 約，協(xié)調(diào)成本較高。所以，在外勤審計(jì)前要給約，協(xié)調(diào)成本較高。所以，在外勤審計(jì)前要給 予課題負(fù)責(zé)人和單位充足準(zhǔn)予課題負(fù)責(zé)人和單位充足

34、準(zhǔn) 備時(shí)間，在準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員可通過(guò)電備時(shí)間，在準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員可通過(guò)電 子郵件、電話等對(duì)課題負(fù)責(zé)人或單位進(jìn)行指導(dǎo)和收取課題資料，對(duì)課題子郵件、電話等對(duì)課題負(fù)責(zé)人或單位進(jìn)行指導(dǎo)和收取課題資料，對(duì)課題 總體情況進(jìn)行了解和預(yù)審。外勤審計(jì)主要核實(shí)支出依據(jù)、審批手續(xù)、盤(pán)總體情況進(jìn)行了解和預(yù)審。外勤審計(jì)主要核實(shí)支出依據(jù)、審批手續(xù)、盤(pán) 點(diǎn)資產(chǎn)和勘察實(shí)驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)等，以進(jìn)一步點(diǎn)資產(chǎn)和勘察實(shí)驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)等，以進(jìn)一步 核實(shí)支出性、真實(shí)性等。核實(shí)支出性、真實(shí)性等。 2、充分與課題負(fù)責(zé)人溝通和閱讀課題基本情況相關(guān)資料，以便準(zhǔn)確判斷相、充分與課題負(fù)責(zé)人溝通和閱讀課題基本情況相關(guān)資料，以便準(zhǔn)確判斷相 關(guān)支出的相關(guān)性、合理性。關(guān)

35、支出的相關(guān)性、合理性。 項(xiàng)目任務(wù)書(shū)、可行性研究報(bào)告、預(yù)算書(shū)（含說(shuō)明書(shū)）、課題組人員名項(xiàng)目任務(wù)書(shū)、可行性研究報(bào)告、預(yù)算書(shū)（含說(shuō)明書(shū)）、課題組人員名 單單 和課題單位的科技經(jīng)費(fèi)管理制度、共享?xiàng)l件配置情況等。和課題單位的科技經(jīng)費(fèi)管理制度、共享?xiàng)l件配置情況等。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 審計(jì)策略與方法審計(jì)策略與方法（二）（二） 3、實(shí)施實(shí)物監(jiān)盤(pán)程序，核實(shí)課題購(gòu)置主要設(shè)備、大宗貴重材料的使用、管、實(shí)施實(shí)物監(jiān)盤(pán)程序，核實(shí)課題購(gòu)置主要設(shè)備、大宗貴重材料的使用、管 理情況；對(duì)有權(quán)證登記要求的資產(chǎn)實(shí)施權(quán)證檢查，防止侵占國(guó)有資產(chǎn)。理情況；對(duì)有權(quán)證登記要求的資產(chǎn)實(shí)施權(quán)證檢查，防止侵占國(guó)有資產(chǎn)。 4

36、、將被審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)收支情況與預(yù)算情況、概算批復(fù)資料和預(yù)算變、將被審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)收支情況與預(yù)算情況、概算批復(fù)資料和預(yù)算變 更資料進(jìn)行對(duì)比分析，審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況的合理性。更資料進(jìn)行對(duì)比分析，審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況的合理性。 5、查閱單位會(huì)計(jì)賬薄，了解在課題執(zhí)行期內(nèi)課題負(fù)責(zé)人是否存在同時(shí)開(kāi)展、查閱單位會(huì)計(jì)賬薄，了解在課題執(zhí)行期內(nèi)課題負(fù)責(zé)人是否存在同時(shí)開(kāi)展 與所審課題研究方向相似的研究項(xiàng)目，防止擠占課題經(jīng)費(fèi)和不合理分?jǐn)偱c所審課題研究方向相似的研究項(xiàng)目，防止擠占課題經(jīng)費(fèi)和不合理分?jǐn)?的的 費(fèi)用的情況。費(fèi)用的情況。 6、抽查以整數(shù)列支的支出，核實(shí)是否存在以借款或提取的方式列支費(fèi)用的、抽查以整數(shù)列支的支

37、出，核實(shí)是否存在以借款或提取的方式列支費(fèi)用的 情況。情況。 7、抽查部分支出項(xiàng)目憑證摘要是否準(zhǔn)確，規(guī)避按照不規(guī)范摘要分類歸集支、抽查部分支出項(xiàng)目憑證摘要是否準(zhǔn)確，規(guī)避按照不規(guī)范摘要分類歸集支 出隱瞞部分支出超支的情況。出隱瞞部分支出超支的情況。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 審計(jì)策略與方法審計(jì)策略與方法（三）（三） 8、重點(diǎn)對(duì)支出金額大，超預(yù)算的支出項(xiàng)目，管理費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、重點(diǎn)對(duì)支出金額大，超預(yù)算的支出項(xiàng)目，管理費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi) 等敏感性支出項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，調(diào)閱相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及支出依據(jù)材料，審查等敏感性支出項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，調(diào)閱相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及支出依據(jù)材料，審查 支出內(nèi)容及

38、票據(jù)的真實(shí)性，與課題預(yù)算安排的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性支出內(nèi)容及票據(jù)的真實(shí)性，與課題預(yù)算安排的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性 和和 經(jīng)濟(jì)合理性。對(duì)大額支出票據(jù)要進(jìn)行復(fù)印，作為審計(jì)工作底稿主要內(nèi)容經(jīng)濟(jì)合理性。對(duì)大額支出票據(jù)要進(jìn)行復(fù)印，作為審計(jì)工作底稿主要內(nèi)容 9、實(shí)施截止性測(cè)試，即對(duì)課題執(zhí)行周期起始和截止日的月份支出實(shí)際發(fā)生、實(shí)施截止性測(cè)試，即對(duì)課題執(zhí)行周期起始和截止日的月份支出實(shí)際發(fā)生 時(shí)間進(jìn)行檢查，避免將課題前期費(fèi)用列入課題支出，以及將課題結(jié)余資時(shí)間進(jìn)行檢查，避免將課題前期費(fèi)用列入課題支出，以及將課題結(jié)余資 金進(jìn)行轉(zhuǎn)移或預(yù)支的方式進(jìn)行儲(chǔ)備。金進(jìn)行轉(zhuǎn)移或預(yù)支的方式進(jìn)行儲(chǔ)備。 10、歸納審計(jì)問(wèn)題和初步意見(jiàn)

39、，與被審計(jì)課題負(fù)責(zé)人和承擔(dān)單位溝通意見(jiàn)。、歸納審計(jì)問(wèn)題和初步意見(jiàn)，與被審計(jì)課題負(fù)責(zé)人和承擔(dān)單位溝通意見(jiàn)。 11、就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況，及時(shí)修訂審計(jì)程序。、就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況，及時(shí)修訂審計(jì)程序。 12、遇到制度規(guī)范不明確，以及問(wèn)題特殊或重大問(wèn)題進(jìn)行向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、遇到制度規(guī)范不明確，以及問(wèn)題特殊或重大問(wèn)題進(jìn)行向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示 反饋。反饋。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |課題審計(jì)與報(bào)表審計(jì)的區(qū)別課題審計(jì)與報(bào)表審計(jì)的區(qū)別 依據(jù)不同依據(jù)不同: 報(bào)表審計(jì)報(bào)表審計(jì): 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等， 課題審計(jì)：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度，預(yù)算等課題審計(jì)：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度，預(yù)算等

40、方法不同：方法不同： 報(bào)表審計(jì)報(bào)表審計(jì): 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制測(cè)試控制測(cè)試細(xì)節(jié)測(cè)試細(xì)節(jié)測(cè)試 抽樣抽樣 課題審計(jì)：課題審計(jì)： 制度遵從性，查錯(cuò)防弊，詳細(xì)檢查制度遵從性，查錯(cuò)防弊，詳細(xì)檢查 使用范圍：使用范圍： 報(bào)表審計(jì)報(bào)表審計(jì): 鑒證報(bào)表，委托方、投資人、債權(quán)人、監(jiān)管者鑒證報(bào)表，委托方、投資人、債權(quán)人、監(jiān)管者 和其他潛在使用人和其他潛在使用人 課題審計(jì)：課題驗(yàn)收，加強(qiáng)與改善監(jiān)管，科技主管部門(mén)課題審計(jì)：課題驗(yàn)收，加強(qiáng)與改善監(jiān)管，科技主管部門(mén) 結(jié)論不同：結(jié)論不同： 課題審計(jì)：管理規(guī)范性、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、支出的三性課題審計(jì)：管理規(guī)范性、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、支出的三性 . 國(guó)家科技計(jì)

41、劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |總體內(nèi)容 承擔(dān)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況承擔(dān)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況 承擔(dān)單位對(duì)科技經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況承擔(dān)單位對(duì)科技經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況 承擔(dān)單位和課題負(fù)責(zé)人執(zhí)行預(yù)算情況承擔(dān)單位和課題負(fù)責(zé)人執(zhí)行預(yù)算情況 設(shè)備購(gòu)置和管理情況設(shè)備購(gòu)置和管理情況 承擔(dān)單位對(duì)決算和財(cái)務(wù)驗(yàn)收制度的執(zhí)行情況承擔(dān)單位對(duì)決算和財(cái)務(wù)驗(yàn)收制度的執(zhí)行情況 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 承擔(dān)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況承擔(dān)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況 1、對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)及各項(xiàng)科技經(jīng)費(fèi)管理制度、規(guī)定的貫徹落實(shí)、對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)及各項(xiàng)科技經(jīng)費(fèi)管理制度、規(guī)定的貫徹落實(shí) 情況；

42、情況； 2、針對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度情況；、針對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度情況； 3、單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況等。、單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況等。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 承擔(dān)單位對(duì)科技經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況承擔(dān)單位對(duì)科技經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況 1、單獨(dú)核算情況；、單獨(dú)核算情況； 2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范性；、會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范性； 3、 核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性；核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性； 4、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序和手續(xù)的完備性；、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序和手續(xù)的完備性； 5、相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等。、相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況

43、等。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 承擔(dān)單位和課題負(fù)責(zé)人執(zhí)行預(yù)算情況承擔(dān)單位和課題負(fù)責(zé)人執(zhí)行預(yù)算情況 1、按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算情況；、按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算情況； 2、預(yù)算調(diào)整的必要性和程序規(guī)范性；、預(yù)算調(diào)整的必要性和程序規(guī)范性； 3、撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況；、撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況； 4、配套資金及時(shí)足額到位情況；、配套資金及時(shí)足額到位情況； 5、有無(wú)超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出；、有無(wú)超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出； 6、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)； 7、自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科技經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題。、自行分解、擅自轉(zhuǎn)

44、撥科技經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 設(shè)備購(gòu)置和管理情況設(shè)備購(gòu)置和管理情況 1、批復(fù)購(gòu)置設(shè)備預(yù)算的執(zhí)行情況；、批復(fù)購(gòu)置設(shè)備預(yù)算的執(zhí)行情況； 2、購(gòu)置設(shè)備的開(kāi)放共享情況；、購(gòu)置設(shè)備的開(kāi)放共享情況； 3、購(gòu)置設(shè)備納入單位固定資產(chǎn)管理情況；、購(gòu)置設(shè)備納入單位固定資產(chǎn)管理情況； 4、購(gòu)置的需辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)權(quán)屬登記情況等。、購(gòu)置的需辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)權(quán)屬登記情況等。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 承擔(dān)單位對(duì)決算和財(cái)務(wù)驗(yàn)收制度的執(zhí)行情況承擔(dān)單位對(duì)決算和財(cái)務(wù)驗(yàn)收制度的執(zhí)行情況 1、編報(bào)決算和結(jié)題財(cái)務(wù)報(bào)告情況；、編報(bào)決算和結(jié)題財(cái)務(wù)報(bào)告情況； 2、及時(shí)清理賬目、確定項(xiàng)

45、目支出情況；、及時(shí)清理賬目、確定項(xiàng)目支出情況； 3、結(jié)余經(jīng)費(fèi)的認(rèn)定和上繳情況；、結(jié)余經(jīng)費(fèi)的認(rèn)定和上繳情況； 4、有無(wú)拖延財(cái)務(wù)結(jié)賬、長(zhǎng)期掛賬報(bào)銷費(fèi)用等。、有無(wú)拖延財(cái)務(wù)結(jié)賬、長(zhǎng)期掛賬報(bào)銷費(fèi)用等。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |具體內(nèi)容 |（一）課題基本情況（一）課題基本情況 1、項(xiàng)目名稱和類別與科技部的批復(fù)書(shū)是否一致，項(xiàng)目執(zhí)行的依據(jù)是否充、項(xiàng)目名稱和類別與科技部的批復(fù)書(shū)是否一致，項(xiàng)目執(zhí)行的依據(jù)是否充 分。分。 2、項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目?jī)?nèi)容有無(wú)更換或調(diào)整，如有更換或、項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目?jī)?nèi)容有無(wú)更換或調(diào)整，如有更換或 調(diào)整是否有科技部有關(guān)部門(mén)的批文和備案文件。調(diào)整

46、是否有科技部有關(guān)部門(mén)的批文和備案文件。 3、檢查項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)度完成，搞清提前或延期結(jié)題的原因。、檢查項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)度完成，搞清提前或延期結(jié)題的原因。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |（二）項(xiàng)目預(yù)算的編制（二）項(xiàng)目預(yù)算的編制 1、編制原則、編制原則 項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)課題研究的合理需要，堅(jiān)持目標(biāo)相關(guān)性項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)課題研究的合理需要，堅(jiān)持目標(biāo)相關(guān)性(指預(yù)算執(zhí)行應(yīng)指預(yù)算執(zhí)行應(yīng) 與課題任務(wù)目標(biāo)相關(guān)與課題任務(wù)目標(biāo)相關(guān)) 、政策相符性、政策相符性(指預(yù)算執(zhí)行應(yīng)符合有關(guān)的政策法規(guī)指預(yù)算執(zhí)行應(yīng)符合有關(guān)的政策法規(guī)) 和經(jīng)濟(jì)合理性和經(jīng)濟(jì)合理性(指預(yù)算執(zhí)行應(yīng)經(jīng)濟(jì)、合理、高效指預(yù)算執(zhí)行應(yīng)經(jīng)濟(jì)、合

47、理、高效)原則。原則。 2、編制依據(jù)、編制依據(jù) 編報(bào)項(xiàng)目（課題）預(yù)算必須以基本確定的研究任務(wù)為依據(jù)。項(xiàng)目（課題）編報(bào)項(xiàng)目（課題）預(yù)算必須以基本確定的研究任務(wù)為依據(jù)。項(xiàng)目（課題） 的名稱、編號(hào)、負(fù)責(zé)人、承擔(dān)單位、主要研究任務(wù)、實(shí)施周期以及協(xié)作單的名稱、編號(hào)、負(fù)責(zé)人、承擔(dān)單位、主要研究任務(wù)、實(shí)施周期以及協(xié)作單 位的有關(guān)情況等，不得隨意變更。位的有關(guān)情況等，不得隨意變更。 3、編制方法、編制方法 課題承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門(mén)、科技管理部門(mén)會(huì)同課題負(fù)責(zé)人共同編制完成，課課題承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門(mén)、科技管理部門(mén)會(huì)同課題負(fù)責(zé)人共同編制完成，課 題承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制的真實(shí)性負(fù)責(zé)。有多個(gè)單位共同承擔(dān)題承擔(dān)單位、

48、課題負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制的真實(shí)性負(fù)責(zé)。有多個(gè)單位共同承擔(dān) 一個(gè)課題的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編列各單位承擔(dān)的主要任務(wù)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。所有參一個(gè)課題的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編列各單位承擔(dān)的主要任務(wù)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。所有參 與資金分配的單位都應(yīng)填入預(yù)算表中，課題執(zhí)行期間，未履行正式報(bào)批手與資金分配的單位都應(yīng)填入預(yù)算表中，課題執(zhí)行期間，未履行正式報(bào)批手 續(xù)，課題承擔(dān)單位不得隨意增減課題合作單位，不得向未填列的單位轉(zhuǎn)撥續(xù)，課題承擔(dān)單位不得隨意增減課題合作單位，不得向未填列的單位轉(zhuǎn)撥 經(jīng)費(fèi)。經(jīng)費(fèi)。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 4、預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算內(nèi)容 課題預(yù)算編制時(shí)應(yīng)當(dāng)編制來(lái)源預(yù)算與支出預(yù)算。來(lái)源預(yù)算除申請(qǐng)專項(xiàng)經(jīng)課題預(yù)算編制

49、時(shí)應(yīng)當(dāng)編制來(lái)源預(yù)算與支出預(yù)算。來(lái)源預(yù)算除申請(qǐng)專項(xiàng)經(jīng) 費(fèi)外，有自籌經(jīng)費(fèi)來(lái)源的，應(yīng)當(dāng)提供出資證明及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料。支費(fèi)外，有自籌經(jīng)費(fèi)來(lái)源的，應(yīng)當(dāng)提供出資證明及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料。支 出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍確定的支出科目和不同經(jīng)費(fèi)來(lái)源編列，同出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍確定的支出科目和不同經(jīng)費(fèi)來(lái)源編列，同 一支出科目一般不得同時(shí)列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)。支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)對(duì)各一支出科目一般不得同時(shí)列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)。支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)對(duì)各 項(xiàng)支出的主要用途和測(cè)算理由等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。項(xiàng)支出的主要用途和測(cè)算理由等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。 5、預(yù)算說(shuō)明書(shū)、預(yù)算說(shuō)明書(shū) 預(yù)算說(shuō)明書(shū)是課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報(bào)書(shū)的重要組成部分。預(yù)算說(shuō)明書(shū)

50、是課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報(bào)書(shū)的重要組成部分。 （1）必須按照規(guī)定格式、內(nèi)容等要求詳細(xì)填寫(xiě)。）必須按照規(guī)定格式、內(nèi)容等要求詳細(xì)填寫(xiě)。 （2）預(yù)算說(shuō)明書(shū)中各科目測(cè)算依據(jù)應(yīng)詳盡準(zhǔn)確，預(yù)算理由應(yīng)充分合）預(yù)算說(shuō)明書(shū)中各科目測(cè)算依據(jù)應(yīng)詳盡準(zhǔn)確，預(yù)算理由應(yīng)充分合 理。理。 （3）預(yù)算說(shuō)明書(shū)中預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)與預(yù)算表中數(shù)據(jù)保持一致。）預(yù)算說(shuō)明書(shū)中預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)與預(yù)算表中數(shù)據(jù)保持一致。 （4）多個(gè)單位共同承擔(dān)一個(gè)課題，在預(yù)算說(shuō)明書(shū)中詳細(xì)說(shuō)明各承擔(dān)）多個(gè)單位共同承擔(dān)一個(gè)課題，在預(yù)算說(shuō)明書(shū)中詳細(xì)說(shuō)明各承擔(dān) 單位分別承擔(dān)的任務(wù)、預(yù)算和安排理由。單位分別承擔(dān)的任務(wù)、預(yù)算和安排理由。 （5）如果某一支出科目使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或自籌經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列支確

51、存在困）如果某一支出科目使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或自籌經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列支確存在困 難時(shí)，也可以同時(shí)列支，但應(yīng)該在預(yù)算說(shuō)明書(shū)中詳細(xì)說(shuō)明，明難時(shí)，也可以同時(shí)列支，但應(yīng)該在預(yù)算說(shuō)明書(shū)中詳細(xì)說(shuō)明，明 確專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)的具體用途。確專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)的具體用途。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |（三）項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行審計(jì)（三）項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行審計(jì) 1、了解項(xiàng)目承擔(dān)單位執(zhí)行何種會(huì)計(jì)制度，有無(wú)專門(mén)制定針對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管、了解項(xiàng)目承擔(dān)單位執(zhí)行何種會(huì)計(jì)制度，有無(wú)專門(mén)制定針對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管 理制度。理制度。 2、 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否執(zhí)行?？顚Ｓ弥贫?，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及其自籌經(jīng)費(fèi)分別進(jìn)行單獨(dú)核項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否執(zhí)行?？顚Ｓ弥贫?，對(duì)專

52、項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及其自籌經(jīng)費(fèi)分別進(jìn)行單獨(dú)核 算；有無(wú)多課題混淆的問(wèn)題，與項(xiàng)目執(zhí)行單位其他經(jīng)費(fèi)有無(wú)互相擠占、挪算；有無(wú)多課題混淆的問(wèn)題，與項(xiàng)目執(zhí)行單位其他經(jīng)費(fèi)有無(wú)互相擠占、挪 用等問(wèn)題；預(yù)算執(zhí)行與原預(yù)算是否存在較大差異。用等問(wèn)題；預(yù)算執(zhí)行與原預(yù)算是否存在較大差異。 3、 嚴(yán)禁使用課題經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴(yán)禁以任何方式變嚴(yán)禁使用課題經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴(yán)禁以任何方式變 相謀取私利。相謀取私利。 4、 取得銀行進(jìn)賬單證明，查明有無(wú)中間管理環(huán)節(jié)截留挪用的現(xiàn)象；檢查專項(xiàng)經(jīng)取得銀行進(jìn)賬單證明，查明有無(wú)中間管理環(huán)節(jié)截留挪用的現(xiàn)象；檢查專項(xiàng)經(jīng) 費(fèi)和配套經(jīng)費(fèi)是否及時(shí)足額撥付到位，如未到

53、位，搞清未到位原因及對(duì)項(xiàng)費(fèi)和配套經(jīng)費(fèi)是否及時(shí)足額撥付到位，如未到位，搞清未到位原因及對(duì)項(xiàng) 目的影響。按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的約定，配套資金必須為現(xiàn)金配套，不目的影響。按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的約定，配套資金必須為現(xiàn)金配套，不 得以房屋、設(shè)備等實(shí)物及無(wú)形資產(chǎn)作為配套資金，配套資金的撥付必須按得以房屋、設(shè)備等實(shí)物及無(wú)形資產(chǎn)作為配套資金，配套資金的撥付必須按 照預(yù)算約定與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用同步同比例安排。照預(yù)算約定與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用同步同比例安排。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 5、課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制課題經(jīng)費(fèi)年度決算。課題經(jīng)費(fèi)下達(dá)之日起至、課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制課題經(jīng)費(fèi)年度決算。課題經(jīng)

54、費(fèi)下達(dá)之日起至 年度終了不滿三個(gè)月的，當(dāng)年可以不編報(bào)年度決算，其經(jīng)費(fèi)使用情況在下年度終了不滿三個(gè)月的，當(dāng)年可以不編報(bào)年度決算，其經(jīng)費(fèi)使用情況在下 一年度的年度決算中反映。一年度的年度決算中反映。 6、在研課題的年度結(jié)存經(jīng)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。課題因故終止，、在研課題的年度結(jié)存經(jīng)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。課題因故終止， 課題承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理賬目與資產(chǎn)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告及資產(chǎn)清課題承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理賬目與資產(chǎn)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告及資產(chǎn)清 單，由項(xiàng)目首席科學(xué)家（課題負(fù)責(zé)人）協(xié)助項(xiàng)目第一承擔(dān)單位審核匯總后單，由項(xiàng)目首席科學(xué)家（課題負(fù)責(zé)人）協(xié)助項(xiàng)目第一承擔(dān)單位審核匯總后 報(bào)送

55、科技部，由科技部組織進(jìn)行清查處理，結(jié)余經(jīng)費(fèi)（含處理已購(gòu)物資、報(bào)送科技部，由科技部組織進(jìn)行清查處理，結(jié)余經(jīng)費(fèi)（含處理已購(gòu)物資、 材料及儀器、設(shè)備的變價(jià)收入）收回科技部。材料及儀器、設(shè)備的變價(jià)收入）收回科技部。 7、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。在項(xiàng)目實(shí)施期間出現(xiàn)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。在項(xiàng)目實(shí)施期間出現(xiàn)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù) 調(diào)整、首席科學(xué)家（課題負(fù)責(zé)人）變更或調(diào)動(dòng)單位、項(xiàng)目或課題承擔(dān)單位調(diào)整、首席科學(xué)家（課題負(fù)責(zé)人）變更或調(diào)動(dòng)單位、項(xiàng)目或課題承擔(dān)單位 變更等影響經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)，項(xiàng)目首席科學(xué)家（課題負(fù)責(zé)人）變更等影響經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)，項(xiàng)目首席科學(xué)家（課題負(fù)責(zé)人

56、） 、 項(xiàng)目第一承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)科技部批準(zhǔn)。項(xiàng)目第一承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)科技部批準(zhǔn)。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |（四）項(xiàng)目預(yù)算的審批（四）項(xiàng)目預(yù)算的審批 |課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照下達(dá)的課題預(yù)算執(zhí)行，一般不予調(diào)整，確有必要課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照下達(dá)的課題預(yù)算執(zhí)行，一般不予調(diào)整，確有必要 調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行核批：調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行核批： 1、項(xiàng)目（課題）預(yù)算總額、課題間預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)科技部審核、財(cái)、項(xiàng)目（課題）預(yù)算總額、課題間預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)科技部審核、財(cái) 政部批準(zhǔn)。政部批準(zhǔn)。 2、課題總預(yù)算不變、課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位

57、的預(yù)、課題總預(yù)算不變、課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù) 算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目專家組民主決策，并由項(xiàng)目首席科學(xué)家協(xié)助項(xiàng)目承算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目專家組民主決策，并由項(xiàng)目首席科學(xué)家協(xié)助項(xiàng)目承 擔(dān)單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)科技部核批。擔(dān)單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)科技部核批。 3、課題支出預(yù)算科目中勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和管理費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)整。、課題支出預(yù)算科目中勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和管理費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)整。 其他支出科目，在不超過(guò)該科目核定預(yù)算其他支出科目，在不超過(guò)該科目核定預(yù)算10%，或超過(guò)，或超過(guò)10%但科目調(diào)整但科目調(diào)整 金額不超過(guò)金額不超過(guò)5萬(wàn)元的，由課題承擔(dān)單位根據(jù)研究需要調(diào)整執(zhí)行；其他支

58、出萬(wàn)元的，由課題承擔(dān)單位根據(jù)研究需要調(diào)整執(zhí)行；其他支出 科目預(yù)算執(zhí)行超過(guò)核定預(yù)算科目預(yù)算執(zhí)行超過(guò)核定預(yù)算10%且金額在且金額在5萬(wàn)元以上的，由課題負(fù)責(zé)人協(xié)萬(wàn)元以上的，由課題負(fù)責(zé)人協(xié) 助課題承擔(dān)單位提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目首席科學(xué)家、項(xiàng)目第一承擔(dān)單位助課題承擔(dān)單位提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目首席科學(xué)家、項(xiàng)目第一承擔(dān)單位 審核同意后報(bào)科技部核批。審核同意后報(bào)科技部核批。 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 |（五）經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)（五）經(jīng)費(fèi)支出審計(jì) |按照科技計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的要求，課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支主要有：按照科技計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的要求，課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支主要有： （1） 差旅費(fèi)差旅費(fèi) （2）設(shè)備費(fèi)）設(shè)備費(fèi)

59、 （3）材料費(fèi)）材料費(fèi) （4）測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)）測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi) （5）燃料動(dòng)力費(fèi)）燃料動(dòng)力費(fèi) （6）會(huì)議費(fèi)）會(huì)議費(fèi) （7）國(guó)際合作與交流費(fèi)）國(guó)際合作與交流費(fèi) （8）出版）出版/文獻(xiàn)文獻(xiàn)/信息傳播信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi) （9）勞務(wù)費(fèi)）勞務(wù)費(fèi) （10）專家咨詢費(fèi)）專家咨詢費(fèi) （11）管理費(fèi)）管理費(fèi) （12）其他費(fèi)用等）其他費(fèi)用等 國(guó)家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工 作交流 差旅費(fèi)審計(jì)差旅費(fèi)審計(jì) 是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)實(shí)驗(yàn)是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)實(shí)驗(yàn)(試驗(yàn)試驗(yàn))、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù) 交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。交流等所發(fā)生

60、的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。 注意事項(xiàng)注意事項(xiàng) （1）差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)參照中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法）差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)參照中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法(財(cái)行財(cái)行 2006313號(hào)號(hào))規(guī)定的差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)注預(yù)算超支情況。規(guī)定的差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)注預(yù)算超支情況。 （不論單位性質(zhì)）（不論單位性質(zhì)） （2）與會(huì)議費(fèi)的區(qū)別。主動(dòng)與被動(dòng)，其中自己舉辦會(huì)議發(fā)生的列會(huì)議費(fèi)，參）與會(huì)議費(fèi)的區(qū)別。主動(dòng)與被動(dòng)，其中自己舉辦會(huì)議發(fā)生的列會(huì)議費(fèi)，參 加會(huì)議發(fā)生的差旅費(fèi)用列差旅費(fèi)（國(guó)內(nèi)）。加會(huì)議發(fā)生的差旅費(fèi)用列差旅費(fèi)（國(guó)內(nèi)）。 （3）參加國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)列入國(guó)際合作與交流費(fèi)，