企業(yè)財務會計決算報表

1、個人整理精品文檔，僅供個人學習使用年度企業(yè)財務會計決算報表編制說明為做好年度農(nóng)墾企業(yè)財務會計決算報表匯編（簡稱：匯編）工作，及時掌握年全國農(nóng)墾企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果等財務會計信息，為主管部門企業(yè)財務管理工作提供可靠依據(jù)，依據(jù)國家頒布的中華人民共和國會計法 、企業(yè)財務會計報告條例、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則及相關財務會計制度規(guī)定修訂了本套農(nóng)墾企業(yè)財務會計決算報表?，F(xiàn)將有關報表匯編工作做如下說明：一、關于決算報表（一）報表組成本套報表包括匯總封面、單戶報表封面、資產(chǎn)負債表（會墾年匯表） 、利潤表（會墾年匯表）、利潤表其中：農(nóng)業(yè)企業(yè)（會墾年匯表附表） 、現(xiàn)金流量表（會墾年匯表）、所有者權益變動表（會

2、墾年匯表） 、國有資產(chǎn)變動情況表（會墾年匯表） 、資產(chǎn)減值準備情況表（會墾年匯表） 、應上交應彌補款項表（會墾年匯表） 、基本情況表（會墾年匯表）、企業(yè)辦社會職能情況表（會墾年匯表） 、農(nóng)（牧）場債務情況表（會墾年匯表）、家庭農(nóng)場經(jīng)營情況表（會墾年匯表） 。（二）匯編填報范圍包括農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)國有及國有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權但通過其他辦法能夠實施有效控制）、具有法人資格、 獨立核算并能夠編制完整會計核算報表的所有農(nóng)墾企業(yè)。本套報表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、 城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品

3、流通、施工、房地產(chǎn)開發(fā)、交通運輸、郵電通信、旅游、飲食服務等行業(yè)會計制度、 企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則（） 的各類國有企業(yè)（單位），以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)、民政福利1 / 51個人整理精品文檔，僅供個人學習使用企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。. 國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè) （單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本） 占被投資企業(yè)實收資本以上 （含），或者雖未擁有多數(shù)股權，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。具體包括：（）國有間接控制的企業(yè)，指通過子公司間接擁有其過半數(shù)以上國有權益性資本的企業(yè)。（）國有直接與間接控制的企業(yè)，

4、指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權益性資本。（）多方國有單位投資的、具有實際控制權的企業(yè)，控制權指能夠決定一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權力。. 境外企業(yè)是指以下三類企業(yè)（單位） ：（）在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)設立的國有境外企業(yè)集團（以下簡稱境外企業(yè)集團） 及所屬子公司（或二級企業(yè)），包括香港招商局集團有限公司、香港中旅（集團）有限公司、華潤（集團）有限公司、澳門南光集團有限公司和地方的有關境外企業(yè)集團。（）在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)投資設立企業(yè)或辦事機構的境內(nèi)國有及國有控股的投資

5、單位（以下簡稱境內(nèi)投資單位）。（）境內(nèi)投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。境內(nèi)投資單位在境外設立的屬于經(jīng)費報賬性質的境外辦事機構（包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項目組等）的有關情況，應由境內(nèi)投資單位在本套報表的“境外辦事機構基本情況表”中予以反映。. 企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行企業(yè)財務通則和相關企業(yè)會計制度，實行企業(yè)管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。. 廠辦大集體是指二十世紀七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準并資助興辦的勞動服務公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。二、匯編工作要求上述范圍內(nèi)的企業(yè)應根據(jù)真實的交易、事項及完整、準確賬簿記錄等資料，依2 /

6、51個人整理精品文檔，僅供個人學習使用據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務及權益，正確結轉損益等年終決算工作基礎上， 以年 月日年終財務會計決算結果為準據(jù)實編制報表，保證數(shù)據(jù)的真實與完整性，做到賬實、賬表一致。確保匯編工作按時、保質完成。三、分戶報表封面（一）封面左邊. 企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。. 單位負責人： 指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。. 主管會計工作負責人（總會計師） ：指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務的企業(yè)領導人。尚未設置總會計師職務及總會計師未分管財務決算工作

7、的企業(yè)，由實際分管財務決算工作的企業(yè)負責人簽字蓋章。. 會計（財務）機構負責人：指企業(yè)內(nèi)部承擔財務會計職能的專職機構的部門負責人。. 填表人：指具體負責編制報表的工作人員。. 編報日期：指財務決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會， 或類似決策機構審核簽發(fā)的日期。. 報表審計機構：指對企業(yè)年度財務決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構名稱。. 審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務決算報表審計報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機構負責人。（二）封面右邊. 組織機構代碼：指各級質檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的位代碼。尚未領取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位） ，應主動與當?shù)刭|檢部

8、門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：（）非集團型企業(yè)只需填列 “本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位） 代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（）集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：3 / 51個人整理精品文檔，僅供個人學習使用集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時， “本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼” 均按集團公司代碼填列， “上一級企業(yè) （單位）代碼” 不填。當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼” 、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼” 。其中“上一級企業(yè)（單位）

9、代碼”與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團公司本部填列的方法同集團公司二級企業(yè)的填列方法，差額表比照集團本部填列。當本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，應按實際情況填列“本企業(yè)代碼” 、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團企業(yè)（公司）總部代碼” 。集團公司二級企業(yè)本部視同集團公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。當本企業(yè)為集團三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。. 隸屬關系：本代碼由“行政隸屬關系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：（）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)） ：“行政隸屬關系代碼”均填零， “部門標識代碼”根據(jù)國家標準中央黨政機關、 人民團體及其他機構名稱代碼 （）編制。

10、（）地方企業(yè)：“行政隸屬關系代碼”根據(jù)國家標準中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（）編制。具體編制方法：、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“ 370000”；、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南市市屬企業(yè)一律填列“ 370100”；、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“ 370113”?！安块T標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務或產(chǎn)權歸口管理的部門、機構或企業(yè)集團，比照國家標準中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼 （）填報。如：隸屬各省“交通廳（局） ”管理的企業(yè)，填報“交通部”代碼

11、“” 。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。機構設置與中央對口的各地方部門均應按國家標準填列。. 所在地區(qū)：根據(jù)國家標準世界各國和地區(qū)名稱代碼（）和國家標準中4 / 51個人整理精品文檔，僅供個人學習使用華人民共和國行政區(qū)劃代碼 （）選擇填列。. 所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會計準則情況代碼”兩部分組成。（）“行業(yè)代碼”依據(jù)企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質，分為：農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商品流通業(yè)、運輸業(yè)、建筑業(yè)、服務業(yè)。（）“執(zhí)行會計準則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的企業(yè)會計準則 、企業(yè)會計制度、行業(yè)會計制度等會計核算制度的實際情況填列。具體代碼為：企業(yè)會計準則，

12、工業(yè)企業(yè)，商品流通企業(yè)（其中外貿(mào)企業(yè)按填列） ，施工企業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，旅游、飲食服務企業(yè)，鐵路運輸企業(yè)，民用航空運輸企業(yè)，交通運輸企業(yè)，郵電通信企業(yè)，對外經(jīng)濟合作企業(yè)，農(nóng)業(yè)企業(yè)，企業(yè)會計制度，小企業(yè)會計制度，其他。. 經(jīng)營規(guī)模：按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委和財政部聯(lián)合發(fā)布的關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知 （工信部聯(lián)企業(yè) 號）、國家統(tǒng)計局關于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知 （國統(tǒng)字【】號）規(guī)定的分類標準填列，具體分為： 大型， 中型， 小型，微型。經(jīng)濟類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。廠辦大集體是指二十世紀七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)

13、批準并資助興辦了一批勞動服務公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務服務。其中：中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務院有關部門所屬企業(yè)）批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。. 組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關性質填列。具體包括：公司制企業(yè)（國有獨資公司其他有限責任公司上市股份有限公司非上市股份有限公司），非公司制企業(yè)（非公司制獨資企

14、業(yè)其他非公司制企業(yè)），企業(yè)化管理事業(yè)單位，其他。國有獨資的有限責任公司選 “公司制企業(yè)” 中的“國有獨資公司”，5 / 51個人整理精品文檔，僅供個人學習使用一人有限等有限責任公司選“其他有限責任公司”填列。上市股份有限公司還應填報其股票代碼，為位數(shù)字。如果企業(yè)已發(fā)行股股票并有其他類別股票上市（如股、股、股等）則填報股股票代碼；如果只發(fā)行了股股票，則填報股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“” 。. 工資管理標識碼：整體執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“ 10”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填 “ 20”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法針對合并主體而言， 如果其合并報表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工

15、效掛鉤工資辦法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)， 則其合并報表封面工效掛鉤標識碼填 “20”；不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“ 30”，其中：實行工資總額預算管理的企業(yè)填“ 31”，除此以外的其他情況填“ 32”。. 社會保險標識碼：按照基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、其他保險等參加情況分別填列，未參加填“ 0”，參加填“ 1”。其他保險是指除上述五項保險以外的其他社會保險。. 審計方式：指企業(yè)年度財務決算報表具體審計方式，包括：未經(jīng)審計，社會中介機構審計，內(nèi)部審計機構審計。. 審計意見類型：指注冊會計師或內(nèi)部審計機構對企業(yè)年度財務

16、決算報表出具的審計報告意見類型，具體包括：標準無保留意見，非標準無保留意見，保留意見，否定意見，無法表示意見。非標準無保留意見是指帶強調(diào)事項段和其他事項段的無保留意見。. 設立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準成立的具體年份。. 上年組織機構代碼：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機構代碼本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共位碼組成。如為新報單位，此代碼不填。. 上報因素：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務決算報表、從本年度起納入企業(yè)財務決算報表填報范圍的新報原因。具體標識含義如下：（） 連續(xù)上報：指上年度填報企業(yè)財務決算報表的企業(yè)（單位）。（）新投資設立：指本年新投資

17、注冊設立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設合并、分立）。（）竣工移交：指建設項目竣工后從基本建設單位轉為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。6 / 51個人整理精品文檔，僅供個人學習使用（） 新設合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。（） 分立：指經(jīng)批準由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。（）上年應報未報：指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位） 。（）劃轉：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務決算報表的企業(yè)（單位）。（）收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的

18、企業(yè)（單位）。（）其他：指上述各項原因中未包括的上報原因。. 報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：單戶表，集團差額表，金融子企業(yè)表，境外并企業(yè)表，事業(yè)并企業(yè)表，基建并企業(yè)表，集團合并表。. 行業(yè)補充指標表標識碼： 按企業(yè)與財政部門對口管理關系選擇填報，具體內(nèi)容包括：糧食，鐵路運輸，民用航空，工業(yè)、交通運輸、郵電，郵政，電信，農(nóng)口，文教，外經(jīng)，旅游，施工，煙草，供銷合作社，電力， 石油石化，境外企業(yè)，其他；不在以上范圍內(nèi)的企業(yè)填“00”。. 備用碼：根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。（省級企業(yè)按照農(nóng)墾局指定備用碼填寫）四、資產(chǎn)負債表 會墾年匯表 （一）編制方法. 表內(nèi)“期末余

19、額”指標以企業(yè)年終財務決算有關指標填列。. 表內(nèi)“年初余額”指標根據(jù)企業(yè)上年度財務決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”結合本年度調(diào)整數(shù)填列。. 表內(nèi)“結算備付金”、“拆出資金”、“應收保費”、“應收分保賬款”、“應收分保合同準備金”、“買入返售金融資產(chǎn)” 、“發(fā)放貸款及墊款” 、“向中央銀行借款” 、“吸收存款及同業(yè)存放” 、“拆入資金”、“賣出回購金融資產(chǎn)款” 、“應付手續(xù)費及傭金” 、“應付分保賬款”、“保險合同準備金” 、“代理買賣證券款” 、“代理承銷證券款” 、“一般風險準備”等指標僅由金融企業(yè)填列。. 表內(nèi)“職工獎勵及福利基金” 、“已歸還投資”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、7 / 51個人整理精品文檔，僅供個人學習使用“利潤歸還投資”等指標由集團公司控股的外商投資企業(yè)填列。. 表內(nèi)“少數(shù)股東權益”由集團型企業(yè)在編制“合并財務報表”時填列。. 企業(yè)應依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關指標解釋.結算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項，應根據(jù)“結算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融