最新國家開放大學(xué)電大本科稅收基礎(chǔ)期末題庫及答案Word版

1、最新國家開放大學(xué)電大本科稅收基礎(chǔ)期末題庫及答案考試說明：本人針對(duì)該科精心匯總了歷年題庫及答案，形成一個(gè)完整的題庫，并且每年都在更新。該題庫對(duì)考生的復(fù)習(xí)、作業(yè)和考試起著非常重要的作用，會(huì)給您節(jié)省大量的時(shí)間。做考題時(shí)，利用本文檔中的查找工具，把考題中的關(guān)鍵字輸?shù)讲檎夜ぞ叩牟檎覂?nèi)容框內(nèi)，就可迅速查找到該題答案。本文庫還有其他網(wǎng)核及教學(xué)考一體化答案，敬請(qǐng)查看。稅收基礎(chǔ)題庫及答案一一、單項(xiàng)選擇題【將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分） 1在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為( )。 A免征額 B起征點(diǎn) C免予額 D減稅額 2我國增值稅對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為(

2、 )。 A7% B10% C13% D17% 3進(jìn)口貨物的增值稅由( )征收。 A進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) C海關(guān) D進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 4下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是( )。 A產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅 B產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅 C產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅 D產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅 5下列車輛應(yīng)免繳車船稅的是( )。 A經(jīng)營用流動(dòng)餐車 B出租汽車 C經(jīng)營用挖沙船 D拖拉機(jī) 6下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是( )。精選推薦 A生產(chǎn)經(jīng)營收入 B接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)

3、產(chǎn)品 7我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。( ) A不允許扣除 B限定條件準(zhǔn)予扣除 C準(zhǔn)予扣除 D無條件扣除 8稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究( )責(zé)任。 A刑事 B行政 C民事 D連帶 9由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取( )行為。 A稅收保全 B強(qiáng)制執(zhí)行 C納稅擔(dān)保 D阻止出境 10應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于( )時(shí)貼花。 A每月初5日內(nèi) B每年度45日內(nèi) C書立或領(lǐng)受時(shí) D開始履行時(shí) 二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母

4、序號(hào)填入括號(hào)，多選或精選均不得分。每題2分，共10分）11按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為( )。 A扣繳義務(wù)人 B法人 C負(fù)稅人 D自然人 E單位及個(gè)人12以下屬于我國增值稅稅率的有( )。精選推薦 A17% Bis% C13% D6% E4%13以下適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有( )。 A白酒 B黃酒 C啤酒 D汽油 E柴油14印花稅的繳納辦法分別是( )。 A自行貼花 B匯貼 C匯繳 D按月繳納，年終匯算清繳 E委托代征 15稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接? )。 A減免稅款 B支付賠償金 C返還財(cái)產(chǎn) D賠禮道歉 E恢復(fù)原狀三、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”，并在錯(cuò)誤處下

5、面改正。每題2分，共10分）16.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。( )17以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物估計(jì)價(jià)值計(jì)算貼花。( )18城鎮(zhèn)職工購買的公有住房免征契稅。( )19.用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)年度利潤總額12%以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。( )20個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人所得稅。( )四、名詞解釋（每小題5分共20分）21稅收：22流轉(zhuǎn)課稅：23兼營行為：24印花稅：五、填空題（每空2分，共20分J 25稅收三性是指無償性、 和 精選推薦 26.按計(jì)稅依據(jù)對(duì)稅收進(jìn)行分類，可分為 和 27房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的

6、，稅率為 ，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為_，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 28.個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為 兀，附加減除費(fèi)用為 元。 29稅務(wù)行政賠償方式一般有 、返還財(cái)產(chǎn)和 等。六、簡(jiǎn)答題（10分）30比較全累稅率和超累稅率各自的特點(diǎn)。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）31某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。32某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱(250條箱)用于某博覽會(huì)樣品并分送參會(huì)者。對(duì)外調(diào)撥

7、價(jià)格為10000元每大箱。計(jì)算這批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分） 1A 2C 3C 4B 5D 6C 7B 8A 9B 10C二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均 不得分。每曩2分，共10分） 11. BD 12. AC 13. BCDE 14. ABCE 15. BCE三、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”，并在錯(cuò)誤處下面改正。 每題2分，共10分） 16()已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)

8、期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 17()以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計(jì)金額計(jì)算貼花。 18()城鎮(zhèn)職工第一次購買的公有住房免征契稅。 19() 20.()個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人所得稅。四、名詞解釋（每小題5分，共20分）精選推薦 21稅收：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。 22.流轉(zhuǎn)課稅：流轉(zhuǎn)課稅（又稱商品課稅），是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種。 23.兼營行為：納稅人在經(jīng)營營業(yè)稅征收范圍的項(xiàng)目時(shí)，又從事增值稅征收范圍的項(xiàng)

9、目，這種行為稱為兼營行為。 24.印花稅：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。五、填空題（每空2分，共20分） 25強(qiáng)制性 固定性 26從價(jià)稅 從量稅 27.1.2% 12% 28. 3500 1300 29支付賠償金 恢復(fù)原狀六、簡(jiǎn)答題（10分） 30。比較全累稅率和超累稅率各自的特點(diǎn)。 采用全累稅率時(shí)，把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對(duì)象都按照相應(yīng)級(jí)次的稅率征稅。該稅率的特點(diǎn)是： (1)對(duì)具體納稅人來說，應(yīng)稅所得額確定以后，相應(yīng)于按比例稅率計(jì)稅，

10、計(jì)算方法簡(jiǎn)單； (2)稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級(jí)課稅對(duì)象數(shù)額的分界點(diǎn)，納稅人稅收負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚至出現(xiàn)增加的稅額超過增加的課稅對(duì)象數(shù)額的現(xiàn)象，使納稅人稅收負(fù)擔(dān)呈現(xiàn)跳躍式遞增。 采用超累稅率時(shí)也是把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對(duì)象分別按照不同級(jí)次的稅率計(jì)算稅款，然后將各級(jí)稅款相加，即為全部應(yīng)納稅款。與全額累進(jìn)稅率相比，超累稅率的特點(diǎn)是： (1)計(jì)算方法復(fù)雜。納稅人的課稅對(duì)象數(shù)量越大，包括的級(jí)次越多，計(jì)算步驟也越多。 (2)累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理，特別是在課稅對(duì)象數(shù)額剛剛跨入較高一級(jí)的級(jí)數(shù)時(shí)，不會(huì)發(fā)生增加的稅額超過增加的課稅對(duì)象數(shù)額的不合理現(xiàn)象。七、

11、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分共10分） 31某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。精選推薦 解：應(yīng)納印花稅稅額= (5000000+4000000)0.5- 2000= 2500（元） 32某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱（250條箱）用于某博覽會(huì)樣品并分送參會(huì)者。對(duì)外調(diào)撥價(jià)格為10000元每大箱。計(jì)算這批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 解：(1)適用比例稅率：10000250-40（元）每條50元以下的卷煙適用30%稅率。 (2)從量定額部分應(yīng)納稅額-10150 =

12、1500(元) (3)從價(jià)定率部分應(yīng)納稅額-100001030%=30000（元） (4)應(yīng)納稅額合計(jì)=1500+30000一31500(元)稅收基礎(chǔ)題庫及答案二一、名詞解釋（每小題5分，共20分）1計(jì)稅依據(jù)：2免征額：3進(jìn)項(xiàng)稅額：4稅務(wù)檢查：二、填空題（每空2分，共20分）1-是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，_是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。2城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在-、-、-和-范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人按規(guī)定征收的一種級(jí)差資源稅。 3企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入-的可據(jù)實(shí)扣除。 4稅務(wù)代理

13、應(yīng)遵循-、-和-的原則。三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分共20分） 1負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。A.實(shí)際負(fù)稅人 B扣繳義務(wù)人C納稅義務(wù)人 D稅務(wù)機(jī)關(guān)2下列稅種中屬于直接稅的是( )。 A.消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C財(cái)產(chǎn)稅 D營業(yè)稅 3娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為( )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。精選推薦A.3%-20% B.15%-20%C5%-15% D5%-20%4進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在( )追征。A一年內(nèi) B三年內(nèi)C十年內(nèi) D無限期5房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(

14、 )。A1.2%B10%C17% D12%6以下不應(yīng)繳納資源稅的是( )。 A天然原油 B人造石油C高凝油 D稀油7下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是( )。A生產(chǎn)經(jīng)營收入B接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品8企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除( )。A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5% B按實(shí)際發(fā)生的so%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%C按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%D按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%9個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(

15、 )。 A.稿酬所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得C紅利所得 D偶然所得10.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取( )行為。A.稅收保全 B強(qiáng)制執(zhí)行C納稅擔(dān)保 D阻止出境四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）1稅制基本要素包括( )。A納稅環(huán)節(jié) B納稅人C納稅期限 D稅率E課稅對(duì)象2增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的( )。A.150200元 B2001000元C.10001500元 D.15003000元E20005000元3對(duì)代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予( )等處罰。精選推薦A全額征補(bǔ)稅款 B不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

16、C沒收財(cái)產(chǎn) D處無期徒刑E處死刑4下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有( )。A動(dòng)力設(shè)備的安裝 B將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C銷售代銷的貨物 D郵局出售集郵商品E將貨物交他人代銷5下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有( A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得C合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款D勞務(wù)收入 E特許權(quán)使用費(fèi)所得五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分）( )1行使權(quán)利的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系主體。( )2.用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。( )3消費(fèi)稅的計(jì)稅

17、依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。( )4憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，副本和抄本免稅。( )5.企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入8%的，可據(jù)實(shí)扣除。六、簡(jiǎn)答題（10分）比較三種類型的增值稅。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 1某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。 2劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年

18、租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。精選推薦 2免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。 3進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。4稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人是否正確履行納稅義務(wù)

19、的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。二、填空題（每空2分，共20分）1名義稅負(fù) 實(shí)際稅負(fù)2城市 縣城 建制鎮(zhèn) 工礦區(qū) 3.15% 4自愿委托 獨(dú)立公正 依法代理三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分共20分） 1B 2C 3D 4B 5D6B 7C 8C 9B 10B四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分） 1. BDE 2.ADE 3.ABCDE 4.AD 5.BDE五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”，在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分） 1()在稅收法律關(guān)

20、系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個(gè)人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體。 2()用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。3()消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。 4() 5()一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入i5%的，可據(jù)實(shí)扣除。六、簡(jiǎn)答題（10分） 比較三種類型的增值稅。 對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項(xiàng)目時(shí)都允許扣除外購流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)款，但對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除，各國的規(guī)定則有所不

21、同。 (1)生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)人成本的外購固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是精選推薦有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵(lì)投資但卻可以保證財(cái)政收入。 (2)收入型增值稅。收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)

22、入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等各增值項(xiàng)目之和。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。 (3)消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來

23、看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分，因而稱為消費(fèi)型增值稅。此種類型的增值稅在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會(huì)減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法，因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 1某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅入應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。 解：(1)建筑企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=(420-100

24、-120)3%=6（萬元）(2)安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅-1003%=3（萬元） (3)裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅-1203%一3.6（萬元） (4)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。 2劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。解：(1)自己居住的一套住房免稅 (2)租給他人使用的一套應(yīng)納稅額-600004%=2400（元）(3)底商應(yīng)納稅額-24000012%=28000（元） (4)劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+28000=30400(元)稅收基礎(chǔ)題庫及

25、答案三精選推薦一、單項(xiàng)選擇題I將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分） 1稅收是憑借( )取得財(cái)政收入的一種形式。 A資產(chǎn)所有權(quán) B國家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C政治權(quán)力 D人權(quán) 2下列稅種中屬于直接稅的是( )。 A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C財(cái)產(chǎn)稅 D營業(yè)稅 3。下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。 A家具廠銷售家具并有償送貨上門 B電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) C裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 D飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為( )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A. 3%-20% B15 %-2

26、0% C5%-15% D5%-20% 5應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于( )時(shí)貼花。 A.每月初5日內(nèi) B每年度45日內(nèi) C書立或領(lǐng)受時(shí) D開始履行時(shí) 6周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是( )。 A. 288元 B960元 C1920元 D2880元 7下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是( )。 A載客汽車 B載貨汽車 C三輪車 D船舶 8企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)( )。 A國有、集體企業(yè) B聯(lián)營、股份制企業(yè) C私營企業(yè) D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)精選推薦 9企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是( )。 A.職工福利費(fèi) B廣告宣傳費(fèi) C

27、公益性捐贈(zèng) D贊助費(fèi)支出 10稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。 A劃分稅權(quán) B劃分機(jī)構(gòu) C劃分稅種 D劃分區(qū)域二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的( )。 A300500元 B2001000元 C10001500元 D15005000元 E500020000元12.計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，其計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括向購貨方收取的( A。消費(fèi)稅稅額 B增值稅銷項(xiàng)稅額 C包裝費(fèi) D運(yùn)輸裝卸費(fèi) E承運(yùn)單位開具發(fā)票給購貨方的運(yùn)輸費(fèi)13下列車船中屬于車船稅免稅范圍的是( )。 A警車 B私車 C游覽船 D。捕

28、撈養(yǎng)殖漁船 E。垃圾車14.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以涉及( )。 A.銷售額 B實(shí)際產(chǎn)量 C銷售數(shù)量 D自用數(shù)量 E。收購數(shù)量15下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有( )。 A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B偶然所得 C。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D。特許權(quán)使用費(fèi)所得精選推薦 E工資收入三、判斷正誤并改錯(cuò)【正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分。共10分） 16.( )計(jì)稅依據(jù)是指對(duì)征稅的目的物據(jù)以計(jì)算稅款的標(biāo)準(zhǔn)。 17.( )消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。 18.( )以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物價(jià)值計(jì)算貼花。 19.( )用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)年度

29、利潤總額12%以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。 20.( )稅務(wù)行政訴訟的實(shí)施者為上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。四、名詞解釋（每小題5分，共20分）21稅務(wù)行政復(fù)議22免征額23進(jìn)項(xiàng)稅額24消費(fèi)稅五、填空題（每空2分，共20分） 25.稅務(wù)登記具體包括 和 _ _、_ _ 26房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為_，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房減按_的稅率征收房產(chǎn)稅。 27.我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為 一，一檔低稅率為 一。 28.現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為 兀，附加減除費(fèi)用為_元。六、簡(jiǎn)答題（10分）29.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。七

30、、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 30.某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。 31.某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為5000元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20 分） 1C 2C 3A4.D 5C精選推薦 6B 7A 8D 9D 10A二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括

31、號(hào)，多選或漏選均 不得分。每題2分，共10分） 11. AE 12. ACD 13. ADE 14. ABCDE 15. ABD三、判斷正誤并改錯(cuò)I正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”在錯(cuò)誤處下面改正。每 題2分，共10分） 16() 17.()消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。 18()以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計(jì)金額計(jì)算貼花。 19() 20.()稅務(wù)行政訴訟的實(shí)施者為人民法院。四、名詞解釋（每小題5分，共20分） 21.稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，

32、上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)。 22.免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。 23.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 24.消費(fèi)稅：以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種稅。我國目前開征的消費(fèi)稅屬于特種消費(fèi)稅，是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。五、填空題I每空2分，共20

33、分） 25開業(yè)登記 變更注銷登記 停業(yè)復(fù)業(yè)登記 26.1.2% 12% 4% 27.17% 13% 28. 3500 1300六、簡(jiǎn)答題（10分） 29.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。 (1)居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要精選推薦符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 (2)非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一

34、是無住所又不居?。欢菬o住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 30.解：應(yīng)納印花稅稅額=(5000000+4000000)0.5- 2000- 2500（元） 31.解：(1)應(yīng)納營業(yè)稅-80005%=400（元） (2)應(yīng)納城建稅-4007%=28（元）稅收基礎(chǔ)題庫及答案四一、名詞解釋(每小題5分。共20分)1納稅人：2商品流轉(zhuǎn)額：3稅務(wù)登記：4印花稅二、填空題(每空2分，共20分) 1我國現(xiàn)行稅率一般分為（ ）（ ）和（

35、）三種形式。 2營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售（ ）、轉(zhuǎn)讓（ ）或者銷售（ ）的單位和個(gè)人。3資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以（ ）為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以（ ）為課稅數(shù)量。 4納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以（ ），但最長不得超過（ ）年。三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分。共20分) 1稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受賄罪追究( )責(zé)任。A刑事 B行政C民事 D連帶2我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是( )。精選推薦A分項(xiàng)扣除 B標(biāo)準(zhǔn)扣除 C綜合扣除 D法定

36、扣除 3我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。( )A不允許扣除 B限定條件準(zhǔn)予扣除 C準(zhǔn)予扣除 D無條件扣除 4契稅的稅率為( )。 A35 B4 C15D25依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為( )。A12 B10C17 D126現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比例為( )。A1 B2C3D57營業(yè)稅的起征點(diǎn)的規(guī)定為按期納稅的為月營業(yè)額( )元。A503008100500C200500 D200800228進(jìn)口貨物的增值稅由( )征收。A進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C海關(guān) D進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)9增值稅銷

37、售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額( )元。 A50808200-800C5001000 D600200010在特定稅種中多征一部分稅款稱為( )。 A附加 B加征 C加成 D綜合負(fù)擔(dān)四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)多選或漏選均不得分。每題2分共10分)精選推薦1下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有( )。A偶然所得 B工資薪金所得 C企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得2企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括( )。A土地使用稅 B營業(yè)稅C增值稅D資源稅E印花稅 3我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于( )資

38、源。A礦產(chǎn) B森林C土地 D水E鹽4外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是( )。A15 B27 C24D20E135稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是( )。 A納稅義務(wù)人 B扣繳義務(wù)人C納稅擔(dān)保人 D稅務(wù)機(jī)關(guān)E人民法院五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃-在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分)1納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報(bào)。( )2企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額。( )3消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅。( )4調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。( )5免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅

39、。( )六、簡(jiǎn)答題(10分)簡(jiǎn)述稅收的形式特征。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題5分。共10分) 1某日化工廠l995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑200000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷售收入均為含增值稅的收入)計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金(假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30)。 2某個(gè)體運(yùn)輸戶擁有運(yùn)輸專用拖拉機(jī)二臺(tái)，所掛拖車凈噸位分別為2噸和l5噸；另有雙排座的小卡車一輛，載貨部分凈噸位為36噸。該地區(qū)規(guī)定機(jī)動(dòng)載貨汽車凈噸位年稅額為60元；載人汽車每輛每年稅額為280元。計(jì)算該個(gè)體戶全年應(yīng)納車船使用稅多少?精選推薦試題答案及評(píng)分

40、標(biāo)準(zhǔn)一、名詞解釋(每小題5分共20分) 1納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱“納稅人”。 2商品流轉(zhuǎn)額：商品流轉(zhuǎn)額是指在商品交換(買進(jìn)和賣出)過程中發(fā)生的交易額。對(duì)賣方來說，具體表現(xiàn)為商品銷售額；對(duì)買方來說，則是購進(jìn)商品支付額。 3稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。 4印花稅：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。二、填空題(

41、每空2分。共20分) 1比例稅率 累進(jìn)稅率 定額稅率2應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn)3銷售數(shù)量 自用數(shù)量 4逐年延續(xù)彌補(bǔ) 五三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分共20分) 1A 2B 3B 4A 5D6C 7D 8C 9B l0C四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。多選或漏選均 不得分。每題2分，共10分) 1BC 2ABDE 3AE 4AC 5ABC五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”。錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”在錯(cuò)誤處-Filii改正。每題2分共10分) 1()納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，都應(yīng)辦

42、理納稅申報(bào)。 2()所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3()消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。 4()組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。 5(X)免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。六、簡(jiǎn)答題【l0分) 稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進(jìn)行的特殊分配，具有自己鮮明的特征。稅收同國家取得財(cái)政收入的的其他方式相比，具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的的形式特征，通常被成為稅收“三性”，這_-個(gè)形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。(2分) 稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。稅收的無償性體現(xiàn)了

43、財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。(2分)精選推薦 稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會(huì)成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，是Eh稅收的無償性所決定的。(2分) 稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實(shí)施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。稅收的固定性是國家財(cái)政收入的需要。(2分) 稅收無償性、強(qiáng)制性和固定性的特征是稅收這種特殊分配形式的重要特征，也是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。(2分)七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題5分。共10分)1解：(1)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=70200-(1-+-17)30=1

44、8000(元) (2)其他產(chǎn)品不納消費(fèi)稅 2解：(1)拖拉機(jī)年應(yīng)納稅額一60X(2+15)X50N 一105(元) (2)雙排座的小卡車年應(yīng)納稅額一604+28050 一380(元)稅收基礎(chǔ)題庫及答案五一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分）1在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為( )。A.免征額 B起征點(diǎn) C免予額 D減稅額2國家對(duì)( )具有償還的義務(wù)。 A稅收 B財(cái)政貨幣發(fā)行C國債 D規(guī)費(fèi)收入3下列稅種中屬于直接稅的是( )。A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C財(cái)產(chǎn)稅D營業(yè)稅4外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)( )。 A

45、當(dāng)期出庫數(shù)量 B當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C當(dāng)期銷售數(shù)量精選推薦 D當(dāng)期完工數(shù)量5設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )。A. 3000元 B9000元C15000元 D21000元6下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是( )。 A室外游泳池B菜窖C室內(nèi)游泳池D玻璃暖房7下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是( )。 A載客汽車 B載貨汽車C三輪車 D船舶8下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是( )。A個(gè)人辦的托兒所、幼兒園 B個(gè)人所有的居住房C民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 9企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)

46、務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除( )。A按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%B按實(shí)際發(fā)生的so%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%C按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%D按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%10.我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。( ) A不允許扣除B限定條件準(zhǔn)予扣除C準(zhǔn)予扣除 D無條件扣除二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的( )。A150200元 B2

47、00-1000元 C 10001500元 D15003000元 E20005000元12適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有( )。精選推薦 A卷煙 B雪茄 C煙絲 D糧食白酒E薯類白酒13印花稅的繳納辦法分別是( )。 A自行貼花 B匯貼 c匯繳 D按月繳納，年終匯算清繳E委托代征14下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有 ( ) A偶然所得 B工資薪金所得 C企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 E股利收入15與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有( )。 A增值稅 B營業(yè)稅C城建稅 D印花稅 E土地增值稅三、名詞解釋（每小題5分，共20分）16納稅人：17稅收附

48、加：18.城市維護(hù)建設(shè)稅：19稅務(wù)登記：四、填空題（每空2分，共20分）20.-是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。21消費(fèi)稅采取-、一-或方法計(jì)稅。22.印花稅規(guī)定購銷合同應(yīng)按合同所載的購、銷金額-計(jì)稅貼花。 23土地增值稅實(shí)行四級(jí)_ 稅率。 24.稅務(wù)代理應(yīng)遵循-、- 和-的原則。五、判斷正誤并改錯(cuò) 25調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。( )26.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。( )27在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。( ) 28.凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。( )精選推薦 29.對(duì)一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個(gè)人所得稅。( )六、簡(jiǎn)答題（10分）30印花稅的特點(diǎn)是什么？七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分） 31某商