中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題以及應(yīng)對策略2

1、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題以及應(yīng)對策略 2中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題以及應(yīng)對策略內(nèi)容提要隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會成長中發(fā)揮著 不可替代的作用，但是由于中小企業(yè)自身存在的問題以及外部大環(huán)境的影響， 使得中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀。本文在中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的基 礎(chǔ)上，著重分析當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理中問題的主要原因，嘗試性提出應(yīng)對策 略，以期對中小企業(yè)的健康發(fā)展提供一定的借鑒作用。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 主要問題 對策中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中起著重要的作用，特別是在改革開放以來， 中小企業(yè)對緩解就業(yè)問題、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮了重要的作用。目前，中 小企

2、業(yè)的地位和作用越來越被人們認(rèn)識和重視，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā) 展、市場繁榮和就業(yè)擴大的生力軍。但是，由于外部環(huán)境和內(nèi)部中小企業(yè)面臨 的最關(guān)鍵的問題便是其生存問題企業(yè)財務(wù)管理，企業(yè)的財務(wù)管理得不到應(yīng) 有的重視，不能發(fā)揮財務(wù)管理對企業(yè)資金的計劃、運用和分配的功能，使得企 業(yè)抵抗風(fēng)險的能力較弱，企業(yè)壽命周期短、生存力不強。財務(wù)管理是在一定的 整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置 （ 投資），資本的融通 （ 籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量 （營 運資金 ） ，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根 據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的 一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說

3、，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系 的一項經(jīng)濟管理工作。中小企業(yè)財務(wù)部門通常人員設(shè)置相比大企業(yè)簡單得多。財務(wù)人員同時要身兼 數(shù)職如報稅、記賬、工資核算等多項工作。財務(wù)部門工作更多的關(guān)注記賬會計 核算而對財務(wù)報表分析等財務(wù)管理工作不夠重視，工作職責(zé)和分工不明確。財 務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營 狀況的財務(wù)信息，財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量，財務(wù) 管理只是企業(yè)管理的組成內(nèi)容之一，但從他的特點及在企業(yè)所處的地位來看， 則是企業(yè)管理的核心，他對促使企業(yè)不斷改善經(jīng)營管理、提高管理水平、提高 經(jīng)濟效益等起到十分重要的作用 .一、中小企業(yè)財務(wù)

4、管理存在的問題目前，在我國的中小企業(yè)中，許多企業(yè)單純地追求銷量的增長和市場份額的擴 大，企業(yè)財務(wù)管理資源配置和財務(wù)監(jiān)督的作用沒能得到充分的發(fā)揮，企業(yè)資金 缺乏，難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要，而籌集來的資金應(yīng)當(dāng)投入哪里又具有盲目性， 資金使用不合理，對企業(yè)的收益沒有合理的分配安排，企業(yè)財務(wù)管理制度混亂， 無法起到應(yīng)有的約束作用，進而使整個企業(yè)沒有明確的財務(wù)發(fā)展方向，不能有 效地利用與整合企業(yè)有限的資源，進行長遠(yuǎn)的發(fā)展。這方面的問題具體表現(xiàn)在 以下幾點：（一）資金短缺，融資困難財務(wù)管理的核心是資金管理，資金是企業(yè)正常運行的血液，不管是什么類 型的企業(yè)，在企業(yè)經(jīng)營中都會存在貸款需求，離開貸款支持，企業(yè)的經(jīng)

5、營要想 順利進行幾乎不太可能。在金融危機之下，大部分中小企業(yè)缺血而自身功能無 法造血，又得不到外界的輸血，所以大部分的中小企業(yè)都存在資金流緊張，甚 至面臨資金斷裂的危險。（二）存貨管理紊亂為了保證資金運營的有效性和連續(xù)性，企業(yè)必須有計劃地購入、消耗和銷 售存貨，同時它也企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一個重要環(huán)節(jié)。而長期以來，中小企業(yè)的管 理模式還停留在家族式的管理方法，無健全，合理的完善其內(nèi)部管理制度，同 時也沒有意識到存貨管理在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)。因此，存貨管理 問題也成為企業(yè)長期困擾的一大問題。（三）投資盲目，企業(yè)陷入財務(wù)困境投資活動也是中小企業(yè)最重要的財務(wù)活動之一。企業(yè)投資決策者綜合素質(zhì) 較低

6、，缺乏基本的財務(wù)管理知識，平時投資大多憑主觀上的感覺或經(jīng)驗決定， 無法也不重視運用科學(xué)方法進行投資的分析論證，導(dǎo)致在進行投資決策的時候， 無法準(zhǔn)確衡量投資風(fēng)險和收益的大小，從而無法做出正確的判斷和決策，具有 盲目性，容易使企業(yè)陷入財務(wù)困境。（四）會計人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理職能欠缺1. 會計人員崗位設(shè)置不健全在大多數(shù)中小企業(yè)中，會計人員往往身兼數(shù)職，超負(fù)荷工作，這樣的工作 情況使得會計人員不能很好地處理財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系；并且無法明確 自己相應(yīng)的會計職責(zé)。2. 財務(wù)管理職能欠缺企業(yè)中沒有健全的財務(wù)管理人才，高素質(zhì)的財務(wù)管理人員缺失是影響中小 企業(yè)財務(wù)核心的問題。（五）財務(wù)管理制度建立不完善

7、中小企業(yè)一般很少設(shè)立完善的、切合實際的規(guī)章制度，包括財務(wù)崗位職責(zé) 管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制 觀念雖然很強，但由于種種原因，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強制性， 往往建賬不規(guī)范或不依法建賬，會計核算存在違規(guī)操作的現(xiàn)象。而且很多中小 企業(yè)家族式管理現(xiàn)象嚴(yán)重，致使制度執(zhí)行力度不夠，形同虛設(shè)。即使有的企業(yè) 擁有健全的制度，但是由于企業(yè)管理者與從業(yè)人員的特殊裙帶關(guān)系也使得規(guī)章 制度“形同虛設(shè)”。（六）收益分配不合理中小企業(yè)在收益分配上的問題，主要是不注重積累，只看重眼前利益，大 肆鋪張浪費、講求眼前消費，而疏于考慮企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展問題，不重視對利 潤的積累

8、，將利潤多分配于非生產(chǎn)領(lǐng)域，造成企業(yè)自有資金缺乏，發(fā)展后勁不足，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的原因分析一）企業(yè)規(guī)模小，資金短缺中小企業(yè)融資難已是不爭的事實，已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸” ，融資 難的原因是多方面，但歸結(jié)起來，主要有以下幾點：1. 資金制約。大多數(shù)中小企業(yè)處于成長階段，這時候的資金需求量是企業(yè)得以 發(fā)展的前提。因此，資金成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。2. 我國中小企業(yè)的信用問題比較嚴(yán)重。一些企業(yè)信用觀念不強，誠信度不夠， 有些企業(yè)想方設(shè)法懸空和逃廢債務(wù)，造成銀行對中小企業(yè)貸款的信心下降。部 分中小企業(yè)在執(zhí)行國家財務(wù)會計制度方面不到位，財務(wù)透明度低，財務(wù)報告的 隨

9、意性大、真實性差、財務(wù)資料不齊全，有些企業(yè)甚至設(shè)置幾套賬、賬外賬， 財務(wù)報表可信度差，信息不對稱的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，銀行就很難準(zhǔn)確把握其真實 情況，致使銀企之間難以建立起相互信任，貸款也就無從談起。3. 擔(dān)保體系存在問題。處于發(fā)展和創(chuàng)業(yè)中的中小企業(yè)，通常不具備較大資產(chǎn)規(guī) 模，也不具備良好的歷史經(jīng)營業(yè)績記錄和銀行認(rèn)可的擔(dān)保和抵押，在資信評級 中一般不能獲得較高的資信。因此，融資能力差、資金短缺是制約現(xiàn)今中小企 業(yè)發(fā)展的主要原因之一。（二）內(nèi)部控制不健全，存貨庫存不合理因企業(yè)小，工作人員少，身兼數(shù)職，經(jīng)常出現(xiàn)只有一個工作人員全全負(fù)責(zé)。 中小企業(yè)對存貨管理的情況直接決定了企業(yè)存貨平均占用資金量的多少。如

10、果 疏于管理，會使企業(yè)經(jīng)營舉步維艱。一般情況下，中小企業(yè)存貨資金平均占流 動資產(chǎn)總額的 40% 50%。最初企業(yè)往往疏于管理， 不重視庫存占用資金發(fā)展到 企業(yè)存貨積壓、流動資金嚴(yán)重短缺，這樣就會造成資金周轉(zhuǎn)速度明顯減緩，影 響了企業(yè)正常的運營。（三）盲目擴大，風(fēng)險意識淡薄中小企業(yè)由于處在成長發(fā)展階段，為了發(fā)展壯大，企業(yè)沒有預(yù)先對市場進行 調(diào)查以及對風(fēng)險預(yù)測。本身就資金短缺了，大量投入資金，結(jié)果使得新項目投 資效益低，舊項目的利潤也因新項目消耗殆盡。此外，有很多企業(yè)實行多元化 經(jīng)營，盲目擴大固定資產(chǎn)投資，忽視了對資金成本的有效控制，缺乏風(fēng)險意識， 結(jié)果導(dǎo)致了資金周轉(zhuǎn)速度減慢，利息負(fù)擔(dān)加重，陷入財

11、務(wù)困境。（四）人員利用不合理中小企業(yè)會計人員作用經(jīng)常被漠視，有的企業(yè)將其看作和車間工人一樣的體 力勞動工作者，超負(fù)荷工作，每天糾纏于大量的日常瑣事雜事之中，更別說有 時間對其進行培訓(xùn)以增強其專業(yè)技能和理論認(rèn)識，因此很多中小企業(yè)財務(wù)工作 者僅僅能從事一些低檔次的簡單的會計事務(wù)，對新興的關(guān)注度高的會計手段聞 所未聞，不能對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和企業(yè)管理提出有針對性的建議。（五）財務(wù)管理制度缺乏目前，很多中小企業(yè)根本沒有像樣的財務(wù)管理制度，出現(xiàn)問題無章可循，財務(wù)管理相對松散和混亂，即使有所謂的財務(wù)管理制度，也往往是照搬大中型企 業(yè)的，與企業(yè)的實際不相符，僅僅起到擺設(shè)作用，制度是一套，實際操作是另 一套。企

12、業(yè)的財務(wù)活動僅僅是為了應(yīng)付銀行、稅務(wù)、工商等部門的檢查，有的 甚至設(shè)置幾套賬，有的甚至沒有賬本，即使有也往往企業(yè)主自己把持或者由其 親屬掌管，一人兼任多項職務(wù)的現(xiàn)象非常普遍，會計、出納往往又一人擔(dān)當(dāng)， 沒有起到絲毫的制約和監(jiān)督作用，更遑論對企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等重 要營運資金的進行控制。（六）經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的高度統(tǒng)一大多數(shù)中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，經(jīng)營者往往就是最大的股東，自 己出資，自己經(jīng)營，使得中小企業(yè)經(jīng)營者在支配企業(yè)收益方面隨意性和主觀意 志較大，不采用科學(xué)方法進行合理分配，因此公司在經(jīng)營上缺乏有力的外部監(jiān) 督，資金使用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性發(fā)展。三、中小企業(yè)財

13、務(wù)管理存在問題的應(yīng)對對策既然財務(wù)管理對于中小企業(yè)來說有很重要的意義，是企業(yè)管理的核心問題， 因此中小企業(yè)要想獲得長足的發(fā)展，必須要研究對策，對企業(yè)的財務(wù)管理作出 適當(dāng)?shù)母倪M，這樣才能充分發(fā)揮財務(wù)管理對企業(yè)的資源分配和財務(wù)監(jiān)督的職能， 幫助中小企業(yè)快速發(fā)展。通過分析目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的一些主要 問題，筆者提出以下一些改進的建議 :（一）建立良好的外部環(huán)境，完善融資體系中小企業(yè)在完全自由的市場經(jīng)濟條件下，很難進行股權(quán)融資和債權(quán)融資。 面對市場供給和中小企業(yè)的需求的缺口，正是需要政府進行宏觀調(diào)控來使供求 平衡，達到經(jīng)濟的均衡。中國改革的特點就是供給主導(dǎo)型，當(dāng)現(xiàn)實中發(fā)生了與 市場精神相悖以致

14、阻礙了社會經(jīng)濟發(fā)展的情況，政府適時出面頒布具有突破性 的法律，推進市場經(jīng)濟改革。同樣，中國拓寬中小企業(yè)融資渠道的金融改革， 必須在政府的指導(dǎo)下才能堅持正確的方向，取得成功。要想徹底解決中小企業(yè) 融資難的問題，必須依靠切實有效的政府支持和一定比例的政府投入。政府出 臺指導(dǎo)性意見，通過法律和政策扶植中小企業(yè)融資。如要使中小企業(yè)拓寬融資 渠道，可以讓中小企業(yè)在一定范圍內(nèi)進入資本市場，并適當(dāng)放寬企業(yè)債券和股 票發(fā)行限制，使條件好的中小企業(yè)能盡快從金融市場上籌措到資金。另外可以 由地方政府和銀行共同出資組建中小企業(yè)發(fā)展基金，納入整個產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金體 系。（二）建立健全存貨內(nèi)部控制制度建立存貨內(nèi)部控制制度，

15、必須結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點，從嚴(yán)格采購、銷 售制度，規(guī)范存貨采購、消耗、銷售環(huán)節(jié)，建立供應(yīng)、銷售方的信息檔案，加 強對其信譽、資質(zhì)等級管理，進一步明確各職能部門的崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不 相容崗位分離的原則，發(fā)揮存貨內(nèi)部控制制度的相互牽制作用。公司要根據(jù)自 身經(jīng)營特點，合理確定一定數(shù)量的基本存貨為管理原則，勤進少購，以免大量 資金積壓在存貨上，采用現(xiàn)代存貨管理手段，及時了解追蹤存貨量的變化，詳 細(xì)分析并盡量以能使存貨的存儲成本、存貨不足引起的短缺成本訂貨、裝運和 提貨成本三者之和為最低時，確定企業(yè)合理的進貨批量和進貨時間要盡量在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合。（三）樹立風(fēng)險

16、理財觀念 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具 有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險。 在財務(wù)管理中要樹立風(fēng)險觀念，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學(xué)預(yù) 測，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度提高抵御風(fēng) 險的能力。中小企業(yè)防范風(fēng)險有兩個重要途徑 : 一是制定詳實的財務(wù)計劃，通過 計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對變化的機制，減少未來風(fēng)險的影 響；二是建立風(fēng)險預(yù)測模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，變被動 為主動，防患于未然。（四）提高從業(yè)人員的素質(zhì)，引進高素質(zhì)人才中小企業(yè)自身應(yīng)注重人才的引進，重視人

17、才資源開發(fā)。樹立正確的人才觀念。 并且企業(yè)應(yīng)該注意加強對員工的培訓(xùn)。建立有效的績效評估和薪酬體系，這樣 可以給予員工客觀公正、全面準(zhǔn)確的評價，激勵員工的工作熱情，來增強人才 對企業(yè)的歸屬感。另外要進行定期的培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)管理人員經(jīng)常進 行在職培訓(xùn)，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進的管理理念，提高自身的 業(yè)務(wù)水平。規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用激 勵措施提高財務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，并定期進行業(yè)務(wù)考核，競爭上崗。 完善企業(yè)自身的人力資源系統(tǒng) .人力資源管理是企業(yè)發(fā)展的巨大動力，中小企業(yè)同樣可以結(jié)合國情和自身 特點，形成一套有中國特色的中小企業(yè)人力資源管理系

18、統(tǒng)。例如，可以借鑒國 外的人力資源管理方法，在借鑒的同時，給予一定的創(chuàng)新，形成先進的人才管 理系統(tǒng)，從而吸引更多的人才。另外，我們還可以有其他的一些方法來解決中 小企業(yè)的人才引進問題。比如說樹立良好的企業(yè)形象，作好日常管理，等等。 隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷改善，我們相信中小企業(yè)定會根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的實際情況， 因地制宜的制定好自己的人才發(fā)展戰(zhàn)略，真正發(fā)揮在國民經(jīng)濟中的重要作用。（五）完善財務(wù)管理制度，提高執(zhí)行能力中小企業(yè)要改善企業(yè)的財務(wù)管理狀況，除了堅持以觀念創(chuàng)新為基礎(chǔ)外，同時 要堅持以制度創(chuàng)新為保證。所以中小企業(yè)在財務(wù)管理制度方面要建立起一套完 整的制度措施，使財務(wù)人員的財務(wù)工作有章可循，并具備一定的

19、約束力。中小 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先應(yīng)當(dāng)重視加強財務(wù)管理制度的建設(shè)，明確一個完整的財務(wù)制度 體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務(wù)操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問題，加強企 業(yè)對各項資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風(fēng)險，同時還能夠提 高企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量，提高企業(yè)財務(wù)報表的可信度，為企業(yè)的順利發(fā)展奠定 堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。另外，由于中小企業(yè)在人員方面多具有一定的親緣、血緣或 其他關(guān)系，會使財務(wù)制度的執(zhí)行受到一定的阻力。所以企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在制度執(zhí) 行方面一定要具有堅硬的態(tài)度，要進行強制執(zhí)行，不能因為下屬是自己的親戚 或朋友就降低制度執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，這樣才有利于財務(wù)制度約束、控制、監(jiān)督等職 能的發(fā)揮，對整個企業(yè)的正常

20、運轉(zhuǎn)起到良好的保障作用。建立具體的財務(wù)制度。 要建立起崗位分工制和輪換制，特別對于不相容的崗位如會計和出納，不能讓 一個人擔(dān)任，而且對于同一個崗位，同一個人擔(dān)任的時間應(yīng)有一定的期限，到 了這個期限，就應(yīng)當(dāng)實行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督，而且 也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財產(chǎn)的安全。建立健全企業(yè)的內(nèi)部稽 核制度和內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部稽核制度主要包括審核財務(wù)、成本、費用等計劃 指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否銜接；審核各項財產(chǎn)物資的 增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符；審核實際 發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定；

21、審核 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、 完整等等。內(nèi)部牽制制度主要要規(guī)定涉及企業(yè)款項和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的 任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到相互制約的作用。（六）注重積累，合理分配收益中小企業(yè)經(jīng)營者首先要明白，企業(yè)的留存收益也是企業(yè)所需資金的一種來 源，而且這種籌資方式要比從企業(yè)外部籌集資金成本低、股權(quán)分散風(fēng)險小，比 較容易操作，所以經(jīng)營者一定要注重對利潤的積累，通過努力降低成本、嚴(yán)格 控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費、廣告費、辦公費等費用，來提高利潤水平，從而增 大留存收益的規(guī)模，為企業(yè)的長足發(fā)展提供強有力的后勁支持 ; 同時，要審批企 業(yè)稅后利潤分配方案，監(jiān)督企業(yè)利潤分配的去向，防止將利潤分配于非生產(chǎn)領(lǐng) 域，還要嚴(yán)格按照法律的規(guī)定，提取法定盈余公積金、公益金，公益金要按規(guī) 定用于職工集體福利設(shè)施方面的支出，不得用于職工消費性支出或挪用于彌補 企業(yè)虧損和增加注冊資本，等等。結(jié)語總之，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的廣大中小企業(yè)受到強烈沖擊，很多中 小企業(yè)