事業(yè)單位資金結(jié)存管理制度

1、事業(yè)單位結(jié)存資金管理制度以下是關(guān)于事業(yè)單位結(jié)存資金管理制度全文內(nèi)容， 敬請大家參考參考，希望能夠 幫助到大家。第一條為進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位的收支活動， 完善全口徑預(yù)算管理，推進(jìn) 國庫管理改革，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法相關(guān)規(guī)定， 制定本辦法。第二條本辦法適用于全區(qū)與財政有經(jīng)費繳撥關(guān)系的所有行政事業(yè)單位。第三條本辦法涉及的資金范圍，包括行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其它資 金。第四條本辦法所指單位結(jié)存資金包括：行政單位結(jié)余；事業(yè)單位結(jié)余及各項 基金;街道財政和財務(wù)結(jié)余；鄉(xiāng)財政結(jié)余。行政單位結(jié)余，是指行政單位收入與支出相抵后的余額， 分為經(jīng)常性結(jié)余和 專項結(jié)余。事業(yè)單位結(jié)余，是指事

2、業(yè)單位收入與支出相抵后的余額， 包括經(jīng)營結(jié)余、事 業(yè)結(jié)余、事業(yè)基金、固定基金和各類專用基金。街道財政和財務(wù)結(jié)余，是指街道財政、財務(wù)收支相抵后形成的財政結(jié)余、財 務(wù)結(jié)余。鄉(xiāng)財政結(jié)余，是指鄉(xiāng)財政收支相抵后形成的財政結(jié)余。第五條管理原則（一）規(guī)范管理。按照綜合預(yù)算管理的要求，全面規(guī)范單位的各項收支活動， 界定行政事業(yè)單位會計核算范圍，加強結(jié)余資金管理。（二）分類管理。根據(jù)結(jié)存資金的內(nèi)容和項目延續(xù)性，區(qū)分專項結(jié)余和非專項結(jié)余，非專項結(jié)余分為區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金和單位自管結(jié)存資金，分別確定不同的管理辦法。（三）提高效益。通過 有收有控”的管理，督促部門節(jié)約項目執(zhí)行成本，完善 項目管理，提高財政宏觀調(diào)控能力和資

3、金周轉(zhuǎn)空間，增強資金的規(guī)模效應(yīng)。（四）便于操作。分類制定操作流程和審批程序，提高資金的審批和到位速度， 確保合理、及時、足額到位，滿足部門業(yè)務(wù)的用款需要。第六條專項結(jié)余是指區(qū)財政撥入的所有專項資金形成的結(jié)余，包括已完工項 目結(jié)余和未完工項目結(jié)余。（一）已完工項目（或兩年以上尚未動工項目）結(jié)余管理。各單位于項目完工、資金結(jié)算后，必須將結(jié)余資金及時、全額上繳區(qū)財政，不得將資金長期滯留單位， 也不得自行安排或調(diào)整為其它項目的支出。 拼盤項目專項結(jié)余按出資比例進(jìn)行分 配，其中由區(qū)財政撥款的專項結(jié)余應(yīng)及時、足額上繳區(qū)財政（或財政專戶），單位自有資金專項結(jié)余按本辦法報批使用。（二） 未完工項目結(jié)余管理。各

4、單位于年終結(jié)賬前向區(qū)財政上報行政事業(yè)單 位專項結(jié)余審批表”，經(jīng)區(qū)財政審批后，作為專項結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)單位下年使用 ；跨兩年 的未完工項目，除特殊項目經(jīng)區(qū)財政審批后留用，其它項目各單位必須將項目結(jié) 余資金全額上繳區(qū)財政，確需繼續(xù)實施的，各單位于第三年向區(qū)財政重新申請資 金。第七條區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金，主要指區(qū)財政核定后的行政單位經(jīng)常性結(jié)余、事業(yè) 單位一般基金、街道財政凈結(jié)余和財務(wù)經(jīng)常性結(jié)余、鄉(xiāng)財政凈結(jié)余。（一 ）管理原則。經(jīng)區(qū)財政核定后，按照只控不收的原則，全部實行區(qū)政府統(tǒng) 一監(jiān)控，主要用于區(qū)政府在當(dāng)年財力緊張、有特殊大項和重要開支時統(tǒng)籌安排本 單位使用，以及各單位彌補收支差額、臨時項目等資金開支。匚）資金動

5、用的審批權(quán)限。10萬元以下（含 10萬元）由區(qū)財政局局長審批;10 萬元以上200萬元以下（含200萬元）由區(qū)長審批；200萬元以上1000萬元以下（含 1000萬元）經(jīng)區(qū)長辦公會通過，區(qū)長簽字；1000萬元以上由區(qū)政府常務(wù)會審議后， 按程序報區(qū)委，區(qū)長簽字。（三）資金動用流程1區(qū)政府統(tǒng)籌安排使用時，由財政部門根據(jù)區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金情況，綜合考慮 并審核單位的支出項目及金額，測算所需統(tǒng)籌安排使用的結(jié)存資金，向區(qū)政府上 報區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金政府統(tǒng)籌申請（審批）表”經(jīng)區(qū)政府審批后，財政將審批復(fù)印 件轉(zhuǎn)送單位，單位按要求列報支出，并進(jìn)行會計核算。2.各單位動用資金時，須向區(qū)財政部門報送 區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金單位動

6、用申請 （審批）表”按審批權(quán)限審批后，財政保留審批復(fù)印件，原件退報表單位，單位 根據(jù) 區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金單位動用申請（審批）表”進(jìn)行會計核算。第八條單位自管結(jié)存資金，主要指事業(yè)單位投資基金、固定基金和各項專用 基金（即修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和其它基金 ）。各項基金必須嚴(yán)格按 照國家有關(guān)規(guī)定和比例進(jìn)行設(shè)置和計提， 經(jīng)財政核定后，單位嚴(yán)格按照規(guī)定用途 使用，不得自行設(shè)置或提高計提比例，也不得超范圍列支。第九條結(jié)存資金的核定（一）初次核定。本辦法下發(fā)后，區(qū)財政根據(jù) 2003年決算中確定的各單位結(jié) 余數(shù)字，核定單位結(jié)存資金基數(shù)，并下達(dá) 行政事業(yè)單位結(jié)存資金確認(rèn)書”特殊 情況確需調(diào)整的，須由單位向

7、區(qū)財政提出申請，審批后調(diào)整基數(shù)。（二）定期核定。區(qū)財政于每季度決算匯審、上報、審批后，核定各單位季度 末結(jié)存資金，并下達(dá) 行政事業(yè)單位結(jié)存資金確認(rèn)書”年終決算后，區(qū)財政對結(jié) 存資金進(jìn)行年終核定，并下達(dá)單位年度行政事業(yè)單位結(jié)存資金確認(rèn)書”確認(rèn)書 下達(dá)后，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照確認(rèn)書及本辦法進(jìn)行分類管理。第十條各部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金管理辦法， 嚴(yán)格劃分預(yù)算外和其它收入 范圍，按要求編制部門預(yù)算，按有關(guān)規(guī)定收取收入，應(yīng)繳財政收入應(yīng)及時、足額 上繳區(qū)財政，并按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)安排支出。第十一條各部門要加強往來款項管理，按照行政單位會計制度、事業(yè)單位會計制度、財政總預(yù)算會計制度規(guī)定，應(yīng)列收入的計入收入，應(yīng)列支 出的計入支出，年終要及時清理。第十二條各部門要嚴(yán)格執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則及財政批復(fù)的部門預(yù) 算，根據(jù)部門預(yù)算管理形式、部門收入構(gòu)成情況及區(qū)財政規(guī)定的資金安排順序，合理安排預(yù)算內(nèi)、外和其它資金支出。行政單位及全額補助事業(yè)單位，根據(jù)部門 預(yù)算由財政撥款安排支出；差額補助事業(yè)單位根據(jù)部門預(yù)算及收入情況，先安排 部門其它收入，再用預(yù)算外收入，不足部分財政撥款安排；自收自支事業(yè)單位根據(jù)部門預(yù)算，由單位預(yù)算外收入或其它收入自行安排。第十三條區(qū)監(jiān)察、審計和財政部門要加強監(jiān)督檢查。區(qū)財政分別于4月25日、7月25日、10月25日前，將單位季度決算匯審