商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對策

1、商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對策抵債資產(chǎn)是指借款人不能按照合同規(guī)定歸還貸款時由借 款人、貸款人、擔(dān)保人協(xié)商或仲裁或經(jīng)法院判決和裁定由商 業(yè)銀行行使債權(quán)、擔(dān)保物權(quán)而取得所有權(quán)或處分權(quán)的實物和 權(quán)利近年來隨著抵押、質(zhì)押等擔(dān)保貸款的日益增加商業(yè)銀行 收取的抵債資產(chǎn)也越來越多在實務(wù)中多數(shù)抵債資產(chǎn)所對應(yīng)的 貸款屬于 “可疑 ”、“損失 ”類貸款實際已經(jīng)成為有損失的不 良資產(chǎn)因此如何規(guī)范和加強對抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理加快抵債 資產(chǎn)的處置變現(xiàn)是當(dāng)前商業(yè)銀行減少低效資金占用盤活不良 貸款和降低不良資產(chǎn)率的一項重要工作一、抵債資產(chǎn)管理和處置中存在的主要問題商業(yè)銀行對于回收的抵債資產(chǎn)由于缺乏專門人才和對實 物

2、管理的有效措施及經(jīng)驗加上國家處理抵債資產(chǎn)的政策不到 位其管理狀況令人堪憂處置變現(xiàn)前景也不容樂觀主要表現(xiàn)在（一）抵債資產(chǎn)的受償價格大大高于其實際價格價值背 離相當(dāng)嚴(yán)重商業(yè)銀行收回的抵債物中絕大多數(shù)是質(zhì)次價高、物所不值、物不足值原因一是借款企業(yè)發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險出現(xiàn)虧 損、倒閉等情況時用于抵債的資產(chǎn)往往可選擇性差甚至無從 選擇；二是評估機構(gòu)在對抵債資產(chǎn)進行評估時受利益驅(qū)動的 影響（評估費用按評估額的一定比例收?。┩吖赖謧Y 產(chǎn)的價值；三是某些債務(wù)人利用以物抵債作為逃廢銀行債務(wù) 或變相牟利的手段等等（二）抵債資產(chǎn)保管難形成現(xiàn)實損失和潛在損失的威脅 日益加大商業(yè)銀行回收的抵債資產(chǎn)大多集中在基層行由于人

3、員少專業(yè)人才缺乏、場地有限等原因基層行無法設(shè)立專人保 管也無法提供抵債資產(chǎn)的存放場所難以實施有效管理同時商 業(yè)銀行現(xiàn)行的對抵債資產(chǎn)的操作規(guī)程也沒有明確該部分資產(chǎn) 由哪個部門負(fù)責(zé)管理結(jié)果形成誰都管、誰也管不好的尷尬局 面使得抵債資產(chǎn)隨著時間的流逝逐漸發(fā)生不同程度的自然損 失和人為損失（三）抵債資產(chǎn)手續(xù)不全、權(quán)屬不清處置政策不明確難 以處置變現(xiàn)據(jù)筆者調(diào)查有相當(dāng)多的抵債資產(chǎn)案例存在手續(xù)不 健全、權(quán)屬不清晰的情況這其中既有主觀方面的原因也有客 觀因素主觀上銀行缺乏專業(yè)人員和專門技術(shù)手段無法辨別質(zhì) 量優(yōu)劣、產(chǎn)品真?zhèn)坞y以鑒別相關(guān)權(quán)屬文件的真實性和有效性 同時也存在著新官不理舊賬認(rèn)為不良資產(chǎn)是前任造成的去處

4、 置會揭前任的短因而不積極采取措施落實抵債資產(chǎn)的相關(guān)手 續(xù)、不努力追索抵債資產(chǎn)權(quán)屬文件現(xiàn)象客觀上一方面許多相 關(guān)政策不明確、不配套制度規(guī)定滯后如損失額度、比例的管 理權(quán)限不明確呆賬核銷的損失出口無規(guī)定等另一方面借款人、 地方政府及其他有關(guān)部門為了各自的利益極力促成企業(yè)以質(zhì) 次價高的資產(chǎn)了結(jié)銀企之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系無形中給商業(yè)銀 行處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)埋下了隱患（四）抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)費用高、稅負(fù)重商業(yè)銀行在 信貸資金運作過程中已按稅法有關(guān)規(guī)定分別繳納了印花稅、 營業(yè)稅和所得稅在抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)過程中交通工具仍要 按變現(xiàn)額的 6%、其他資產(chǎn)按 4%繳納增值稅另外還要繳納諸如 評估費、過戶費、產(chǎn)權(quán)登記

5、費、變更費營業(yè)稅、城建稅及教 育費附加、契稅、土地增值稅等等如果抵債資產(chǎn)經(jīng)拍賣公司 拍賣還要按拍賣收入的 5%給拍賣公司提取傭金更有甚者某些 抵債資產(chǎn)還存在著原所有權(quán)人的各種欠費（稅）需銀行補交 的問題總的算來抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)需繳納的各種稅費占到變 現(xiàn)額地 20%以上進一步增加了商業(yè)銀行的資產(chǎn)損失二、對策及建議借款人或擔(dān)保人無力以貨幣資金償還商業(yè)銀行貸款銀行采取回收抵債資產(chǎn)的方式來保全信貸資產(chǎn)為盤活信貸資金開 辟了一條新的有效途徑抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理不同于一般銀行 信貸資產(chǎn)管理其關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于資產(chǎn)的最終變現(xiàn)即從實物（權(quán) 利）資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的最終轉(zhuǎn)換變低效資產(chǎn)為有效資產(chǎn)筆者 認(rèn)為以資（產(chǎn)）抵貸（款）

6、是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物既有生存 的條件必將有一定的生命力抵債資產(chǎn)對商業(yè)銀行保全信貸資 產(chǎn)的不良影響在工作中還不能根本杜絕而且將是商業(yè)銀行今 后面臨樹立市場經(jīng)濟的觀念建立一整套適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟規(guī)律的 有效機制（一）做好抵債資產(chǎn)回收工作是處置抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)商 業(yè)銀行要加強對貸款企業(yè)的監(jiān)控密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營動態(tài)從而 掌握保全資產(chǎn)的最佳時機在具體實踐中對破產(chǎn)企業(yè)要依法及 時進行清收清收要快速否則抵貸資產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移或損害；對 抵貸資產(chǎn)的評估價格要嚴(yán)格把握既不能低價高估做到公平、 公開、公正防止道德風(fēng)險；抵貸資產(chǎn)的手續(xù)要齊全、完備、 合法（二）抓好抵債資產(chǎn)管理工作健全管理制度是處置抵債 資產(chǎn)的可靠保證商業(yè)銀行完善

7、的抵債資產(chǎn)管理制度應(yīng)明確抵 債資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、回收權(quán)限和回收方式以及與之相應(yīng)的 貸款風(fēng)險責(zé)任認(rèn)定、評估定價、審批程序和審批權(quán)限；抵債 資產(chǎn)取得后的臺賬設(shè)置、保管措施、財務(wù)核對；處置方法、 變現(xiàn)價格確定、資金回收和差額損失的處理辦法；明確會計 處理方法和財務(wù)管理辦法、各有關(guān)職能部門的職責(zé)劃分及監(jiān) 督檢查等規(guī)定使抵債資產(chǎn)管理工作有章可循有據(jù)可依同時行 內(nèi)各相關(guān)部門要協(xié)調(diào)配合、各負(fù)其責(zé)行政部門全面負(fù)責(zé)抵債 資產(chǎn)的日常管理和維護；信貸部門、保全部門負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn) 的接收、清理、登記和處置方案的可行性研究；財會部門要 對抵債資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)認(rèn)真進行財務(wù)、會計處理（三）作好抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)工作是處置抵債資產(chǎn)

8、的關(guān)鍵 1、 在政策上要爭取稅務(wù)部門、資產(chǎn)評估機構(gòu)、地方政府給予一 定的支持與幫助制定與商業(yè)銀行實施以資抵貸業(yè)務(wù)相關(guān)配套 政策、制度、辦法考慮抵債資產(chǎn)的特殊性建議各級政府部門 應(yīng)減免部分稅費以減少商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)流失2、商業(yè)銀行要建立抵債資產(chǎn)管理機構(gòu)負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理和處置工 作筆者認(rèn)為抵債資產(chǎn)的管理機構(gòu)以商業(yè)銀行中心城市行為單 位設(shè)置比較適宜中心城市行將本轄區(qū)的抵債資產(chǎn)集中經(jīng)營管 理充分利用其相對集中的人才、資源、信息等優(yōu)勢有利于提 高抵債資產(chǎn)管理的工作質(zhì)量加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)抵債資 產(chǎn)的處置應(yīng)嘗試采取多種辦法如拍賣、變賣、回購、租賃、 資產(chǎn)置換、以物放貸等對手續(xù)不完善暫時難以出售的抵債資 產(chǎn)可以采取租賃或承包等形式進行出租或承包用租金和承包費來抵償貸款本息；對原債務(wù)人有其他易變現(xiàn)的有效資產(chǎn)的 可以運用資產(chǎn)置換的方法；對仍有經(jīng)營能力的原債務(wù)人可積 極采取回購或以物放貸的辦法等等3、探索與資