商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對策

1、商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對策抵債資產(chǎn)是指借款人不能按照合同規(guī)定歸還貸款時(shí)由借 款人、貸款人、擔(dān)保人協(xié)商或仲裁或經(jīng)法院判決和裁定由商 業(yè)銀行行使債權(quán)、擔(dān)保物權(quán)而取得所有權(quán)或處分權(quán)的實(shí)物和 權(quán)利近年來隨著抵押、質(zhì)押等擔(dān)保貸款的日益增加商業(yè)銀行 收取的抵債資產(chǎn)也越來越多在實(shí)務(wù)中多數(shù)抵債資產(chǎn)所對應(yīng)的 貸款屬于 “可疑 ”、“損失 ”類貸款實(shí)際已經(jīng)成為有損失的不 良資產(chǎn)因此如何規(guī)范和加強(qiáng)對抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理加快抵債 資產(chǎn)的處置變現(xiàn)是當(dāng)前商業(yè)銀行減少低效資金占用盤活不良 貸款和降低不良資產(chǎn)率的一項(xiàng)重要工作一、抵債資產(chǎn)管理和處置中存在的主要問題商業(yè)銀行對于回收的抵債資產(chǎn)由于缺乏專門人才和對實(shí) 物

2、管理的有效措施及經(jīng)驗(yàn)加上國家處理抵債資產(chǎn)的政策不到 位其管理狀況令人堪憂處置變現(xiàn)前景也不容樂觀主要表現(xiàn)在（一）抵債資產(chǎn)的受償價(jià)格大大高于其實(shí)際價(jià)格價(jià)值背 離相當(dāng)嚴(yán)重商業(yè)銀行收回的抵債物中絕大多數(shù)是質(zhì)次價(jià)高、物所不值、物不足值原因一是借款企業(yè)發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)虧 損、倒閉等情況時(shí)用于抵債的資產(chǎn)往往可選擇性差甚至無從 選擇；二是評估機(jī)構(gòu)在對抵債資產(chǎn)進(jìn)行評估時(shí)受利益驅(qū)動(dòng)的 影響（評估費(fèi)用按評估額的一定比例收取）往往高估抵債資 產(chǎn)的價(jià)值；三是某些債務(wù)人利用以物抵債作為逃廢銀行債務(wù) 或變相牟利的手段等等（二）抵債資產(chǎn)保管難形成現(xiàn)實(shí)損失和潛在損失的威脅 日益加大商業(yè)銀行回收的抵債資產(chǎn)大多集中在基層行由于人

3、員少專業(yè)人才缺乏、場地有限等原因基層行無法設(shè)立專人保 管也無法提供抵債資產(chǎn)的存放場所難以實(shí)施有效管理同時(shí)商 業(yè)銀行現(xiàn)行的對抵債資產(chǎn)的操作規(guī)程也沒有明確該部分資產(chǎn) 由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理結(jié)果形成誰都管、誰也管不好的尷尬局 面使得抵債資產(chǎn)隨著時(shí)間的流逝逐漸發(fā)生不同程度的自然損 失和人為損失（三）抵債資產(chǎn)手續(xù)不全、權(quán)屬不清處置政策不明確難 以處置變現(xiàn)據(jù)筆者調(diào)查有相當(dāng)多的抵債資產(chǎn)案例存在手續(xù)不 健全、權(quán)屬不清晰的情況這其中既有主觀方面的原因也有客 觀因素主觀上銀行缺乏專業(yè)人員和專門技術(shù)手段無法辨別質(zhì) 量優(yōu)劣、產(chǎn)品真?zhèn)坞y以鑒別相關(guān)權(quán)屬文件的真實(shí)性和有效性 同時(shí)也存在著新官不理舊賬認(rèn)為不良資產(chǎn)是前任造成的去處

4、 置會(huì)揭前任的短因而不積極采取措施落實(shí)抵債資產(chǎn)的相關(guān)手 續(xù)、不努力追索抵債資產(chǎn)權(quán)屬文件現(xiàn)象客觀上一方面許多相 關(guān)政策不明確、不配套制度規(guī)定滯后如損失額度、比例的管 理權(quán)限不明確呆賬核銷的損失出口無規(guī)定等另一方面借款人、 地方政府及其他有關(guān)部門為了各自的利益極力促成企業(yè)以質(zhì) 次價(jià)高的資產(chǎn)了結(jié)銀企之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系無形中給商業(yè)銀 行處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)埋下了隱患（四）抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)費(fèi)用高、稅負(fù)重商業(yè)銀行在 信貸資金運(yùn)作過程中已按稅法有關(guān)規(guī)定分別繳納了印花稅、 營業(yè)稅和所得稅在抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)過程中交通工具仍要 按變現(xiàn)額的 6%、其他資產(chǎn)按 4%繳納增值稅另外還要繳納諸如 評估費(fèi)、過戶費(fèi)、產(chǎn)權(quán)登記

5、費(fèi)、變更費(fèi)營業(yè)稅、城建稅及教 育費(fèi)附加、契稅、土地增值稅等等如果抵債資產(chǎn)經(jīng)拍賣公司 拍賣還要按拍賣收入的 5%給拍賣公司提取傭金更有甚者某些 抵債資產(chǎn)還存在著原所有權(quán)人的各種欠費(fèi)（稅）需銀行補(bǔ)交 的問題總的算來抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)需繳納的各種稅費(fèi)占到變 現(xiàn)額地 20%以上進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行的資產(chǎn)損失二、對策及建議借款人或擔(dān)保人無力以貨幣資金償還商業(yè)銀行貸款銀行采取回收抵債資產(chǎn)的方式來保全信貸資產(chǎn)為盤活信貸資金開 辟了一條新的有效途徑抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理不同于一般銀行 信貸資產(chǎn)管理其關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于資產(chǎn)的最終變現(xiàn)即從實(shí)物（權(quán) 利）資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的最終轉(zhuǎn)換變低效資產(chǎn)為有效資產(chǎn)筆者 認(rèn)為以資（產(chǎn)）抵貸（款）

6、是市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物既有生存 的條件必將有一定的生命力抵債資產(chǎn)對商業(yè)銀行保全信貸資 產(chǎn)的不良影響在工作中還不能根本杜絕而且將是商業(yè)銀行今 后面臨樹立市場經(jīng)濟(jì)的觀念建立一整套適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)規(guī)律的 有效機(jī)制（一）做好抵債資產(chǎn)回收工作是處置抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)商 業(yè)銀行要加強(qiáng)對貸款企業(yè)的監(jiān)控密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營動(dòng)態(tài)從而 掌握保全資產(chǎn)的最佳時(shí)機(jī)在具體實(shí)踐中對破產(chǎn)企業(yè)要依法及 時(shí)進(jìn)行清收清收要快速否則抵貸資產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移或損害；對 抵貸資產(chǎn)的評估價(jià)格要嚴(yán)格把握既不能低價(jià)高估做到公平、 公開、公正防止道德風(fēng)險(xiǎn)；抵貸資產(chǎn)的手續(xù)要齊全、完備、 合法（二）抓好抵債資產(chǎn)管理工作健全管理制度是處置抵債 資產(chǎn)的可靠保證商業(yè)銀行完善

7、的抵債資產(chǎn)管理制度應(yīng)明確抵 債資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、回收權(quán)限和回收方式以及與之相應(yīng)的 貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任認(rèn)定、評估定價(jià)、審批程序和審批權(quán)限；抵債 資產(chǎn)取得后的臺賬設(shè)置、保管措施、財(cái)務(wù)核對；處置方法、 變現(xiàn)價(jià)格確定、資金回收和差額損失的處理辦法；明確會(huì)計(jì) 處理方法和財(cái)務(wù)管理辦法、各有關(guān)職能部門的職責(zé)劃分及監(jiān) 督檢查等規(guī)定使抵債資產(chǎn)管理工作有章可循有據(jù)可依同時(shí)行 內(nèi)各相關(guān)部門要協(xié)調(diào)配合、各負(fù)其責(zé)行政部門全面負(fù)責(zé)抵債 資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)；信貸部門、保全部門負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn) 的接收、清理、登記和處置方案的可行性研究；財(cái)會(huì)部門要 對抵債資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理（三）作好抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)工作是處置抵債資產(chǎn)

8、的關(guān)鍵 1、 在政策上要爭取稅務(wù)部門、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、地方政府給予一 定的支持與幫助制定與商業(yè)銀行實(shí)施以資抵貸業(yè)務(wù)相關(guān)配套 政策、制度、辦法考慮抵債資產(chǎn)的特殊性建議各級政府部門 應(yīng)減免部分稅費(fèi)以減少商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)流失2、商業(yè)銀行要建立抵債資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理和處置工 作筆者認(rèn)為抵債資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)以商業(yè)銀行中心城市行為單 位設(shè)置比較適宜中心城市行將本轄區(qū)的抵債資產(chǎn)集中經(jīng)營管 理充分利用其相對集中的人才、資源、信息等優(yōu)勢有利于提 高抵債資產(chǎn)管理的工作質(zhì)量加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)抵債資 產(chǎn)的處置應(yīng)嘗試采取多種辦法如拍賣、變賣、回購、租賃、 資產(chǎn)置換、以物放貸等對手續(xù)不完善暫時(shí)難以出售的抵債資 產(chǎn)可以采取租賃或承包等形式進(jìn)行出租或承包用租金和承包費(fèi)來抵償貸款本息；對原債務(wù)人有其他易變現(xiàn)的有效資產(chǎn)的 可以運(yùn)用資產(chǎn)置換的方法；對仍有經(jīng)營能力的原債務(wù)人可積 極采取回購或以物放貸的辦法等等3、探索與資