實(shí)業(yè)公司財務(wù)分析制度

1、財務(wù)分析制度第一章 總 則第一條 為了使總公司及所屬子公司財務(wù)分析經(jīng)?；?、制度化， 及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理、 財務(wù)管理中存在的主要矛盾， 便于調(diào)整經(jīng)營模式 和管理方法，特制定本辦法。第二章 財務(wù)分析的內(nèi)容第一節(jié) 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析第二條 指標(biāo)對比情況分析。 從產(chǎn)值、銷售收入、 主營業(yè)務(wù)的市 場占有情況等方面對本期生產(chǎn)經(jīng)營活動作以簡單評價并與上年同期 水平作以對比說明，揭示生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在主、客觀問題；第三條 成本費(fèi)用分析。（1）固定費(fèi)用與上期對比情況對比分析； （2）變動成本費(fèi)用與上期情況對比分析，重點(diǎn)對原材料等作出重點(diǎn) 分析。對從事工程施工、運(yùn)輸服務(wù)、油井開發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)等單位，要 從單項(xiàng)核算的角度

2、進(jìn)行分析； （3）期間費(fèi)用與上期情況對比分析，從 銷售和承攬的工作量來對比分析期間費(fèi)用變化的原因。第四條 利潤分析。（ 1）分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例， 按行業(yè)進(jìn)行對比分析；（2）分析投資收益情況，對投資取得的利潤按 預(yù)期利潤對比分析，說明投資收益增減變化情況。第二節(jié) 資金的籌集及運(yùn)營狀況分析第五條 存貨分析。（ 1）根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析各廠點(diǎn)產(chǎn)銷平衡情 況，確定哪些產(chǎn)品是緊俏產(chǎn)品，哪些產(chǎn)品是滯銷產(chǎn)品。 （2）分析存貨 積壓形成的原因庫存產(chǎn)品完好程度。（3）本期處理庫存積壓產(chǎn)品分析， 包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。第六條 應(yīng)收帳款分析。 1）分析金額較大應(yīng)收帳款形成原因及處 理情況，包

3、括催收和上訴的進(jìn)度情況。 2）本期未取得貨款的收入占 銷售收入的比例，比例較大的應(yīng)說明原因。 （ 3）應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨 款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及外借款項(xiàng)，對外借款項(xiàng)應(yīng)作出 特別說明。第七條 負(fù)債分析。（1）根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分 析公司的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。 2）分析本期增加的借款去向。 （3）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的 對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)。第三節(jié) 其它事項(xiàng)分析第八條 對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明。第九條 對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用作出說明。第十條 對其他影響公司收益和財務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件 作出分析說明。第十一條 措施與建議主要包括： （1）根據(jù)分析結(jié)合具體情況， 對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 （2）對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建 議。第三章 財務(wù)分析的方法第十二條 實(shí)際運(yùn)行情況與年度預(yù)算、同期對比分析；第十三條 實(shí)際運(yùn)行情況與目前經(jīng)營規(guī)模對比分析；第十四條市場因素對比分析。第四章財務(wù)分析時間安排第十五條總公司財務(wù)部每季度進(jìn)行一次全面的財務(wù)狀況和各