固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度8

1、財務(wù)管理規(guī)則FNE01第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)治理制度。（二）建立健全財務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)打算，加強經(jīng)營核 算治理，反映、分析財務(wù)打算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。（三）積極為經(jīng)營治理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及治理費用。（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動 提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出

2、納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。二、 財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支打算、信貸打算，擬訂資金籌措和使 用方案，開發(fā)財源，有效地使用資金。（二）進行成本費用預(yù)測、打算、操縱、核算、分析和考核，督促本公 司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的要緊工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù) 字準確，賬目清晰，按

3、期報賬。（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí) 行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理 提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。編號財務(wù)管理規(guī)則共6 頁 第2 頁FNE01（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的要緊工作職責(zé)是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做

4、好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的要緊工作職責(zé)是：（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計治理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)打算的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。（四）批閱公司的打算資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)覺問題，積存證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的緣故提出改進建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。三、財務(wù)工作治理第九條會計年度

5、自1月1日起至12月3 1日止。第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并依 照審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查， 保證編 號FNE01財務(wù)管理規(guī)則賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)依照賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送 有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會 計簽名或蓋章。第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證

6、，不予受理； 對記載 不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng) 理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明緣故，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員依照審計事項實行審計，并做出審 計報告，報送總經(jīng)理。第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手 續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng) 理監(jiān)交。四、支票管理第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋 印章、填

7、寫日期用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備 查。第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物 品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出 納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票 領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十條 關(guān)于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十 一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時， 會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項， 不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十一條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng) 文字性報

8、告總經(jīng)理。第二十二條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小 均須總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，意后可先 付款后補簽。編 號FNE01財務(wù)管理規(guī)則五、現(xiàn)金管理第二十三條 公司能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職職員資、津貼、獎金。（二）個人勞務(wù)酬勞。（三）出差人員必須攜帶的差旅費。（四）結(jié)算起點以下的零星支出。（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十四條 除本規(guī)定第二十三條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn) 金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會 計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十五條 公司固定資產(chǎn)

9、、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采 取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金 限額為500元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行 存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因?qū)ｉT 情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十七條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫 明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十九條 符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及

10、公司 認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理 批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十一條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職職員資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理 簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進 行賬務(wù)處理。第三十二條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審 核時刻、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字， 填制憑證，交編號財務(wù)管理規(guī)則共6 頁 第5 頁FNE01出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十三條不管何種匯款，財務(wù)人

11、員都須審核“匯款通知單”， 分不由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字，會計審核有關(guān)憑證。第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。六、會計檔案管理第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括 制單、審核、記賬主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔 前應(yīng)加以裝訂。第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十八條會計檔案是攜帶外出，凡查閱、復(fù)

12、制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。七、處罰辦法第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留 存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金 的；（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項 的；（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行 的；（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴峻混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計