收支和預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖

1、word 格式整理版收支和預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版目錄第一部分：內(nèi)部控制工作開展步驟及流程一、工作步驟二、工作流程圖三、主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)四、制度框架第二部分：經(jīng)濟活動控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表第四節(jié)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版二、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表第五節(jié)建設(shè)項目業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、風(fēng)險點及主

2、要防控措施一覽表第六節(jié)合同業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版第一部分內(nèi)部控制工作開展步驟及流程一、工作步驟（一）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組織機構(gòu)單位要單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定常設(shè)的內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)部控制工作（二）開展單位層面內(nèi)部控制1、建立集體議事決策制度主要內(nèi)容：議事成員構(gòu)成；決策事項范圍；投票表決規(guī)則；決策紀要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存；決策事項的落實程序；監(jiān)督程序、責任追究制度等2、建立關(guān)鍵崗位管理制度主要內(nèi)容：單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位；關(guān)鍵控制崗位責任制；關(guān)鍵崗位輪崗制度和專項審計制度；關(guān)鍵崗位工作人員崗位條

3、件及培訓(xùn)制度等3、建立會計機構(gòu)管理制度主要內(nèi)容：會計機構(gòu)設(shè)置；會計人員配置及崗位責任制；財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)制度；會計業(yè)務(wù)工作流程等4、按照單位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照內(nèi)控規(guī)范要求建立六項主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)(見下文)（三）開展經(jīng)濟活動內(nèi)部控制1、梳理單位六項經(jīng)濟活動的工作流程，明確工作環(huán)節(jié)，查找風(fēng)范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版險點2、根據(jù)找出的風(fēng)險點、采取控制措施，進行內(nèi)控設(shè)計3、進一步完善單位的制度建設(shè)，制定內(nèi)部控制工作手冊二、工作流程圖范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)及組織機構(gòu)開展單位內(nèi)部控制建設(shè)預(yù)算收支政府采購資產(chǎn)建設(shè)項目合同1

4、、確定單位主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)（見下文）2、對照內(nèi)控規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)的要求，全面梳理單位主要經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，找出風(fēng)險點3、根據(jù)找出的風(fēng)險點、結(jié)合內(nèi)控規(guī)范和現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定，采取控制措施，進行內(nèi)控設(shè)計。4、完成上述工作后，在單位原有管理制度的基礎(chǔ)上，進一步完善單位的制度建設(shè)，制度建設(shè)應(yīng)包括的內(nèi)容：業(yè)務(wù)的管理結(jié)構(gòu)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置、職責分工。主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制設(shè)計業(yè)務(wù)流程圖5、編制內(nèi)部控制工作手冊三、主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理部門崗位設(shè)置不相容崗位決策機構(gòu)，由單位領(lǐng)導(dǎo)班設(shè)置預(yù)算編制、審預(yù)算編制與預(yù)算范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版預(yù)算業(yè)務(wù)子，部門負責人組成， 履行預(yù)算管理職

5、能的決策機構(gòu)。管理工作機構(gòu)，設(shè)在財會部門，履行預(yù)算日常管理職能執(zhí)行機構(gòu)，各業(yè)務(wù)部門，執(zhí)行審批下達的預(yù)算批、執(zhí)行監(jiān)督、績效評價等崗位，明確各崗位職責權(quán)限審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與分析評價指定的歸口管理部門或財會部門（一般應(yīng)為財會部收支業(yè)務(wù)門）指定的歸口管理部門或財會部門（一般應(yīng)為財會部債務(wù)業(yè)務(wù)門）決策機構(gòu)，成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購歸口部門，財會部門和政府采購業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門負責人組成。實施機構(gòu)，由采購歸口部門設(shè)置收費、稽核、支收款與會計核算；出審批、審核、支支出申請和內(nèi)部付、核算和歸檔、票審批；付款審批和據(jù)、印章管理等關(guān)鍵付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)崗位，明確各崗位職辦和會計核算等責

6、權(quán)限設(shè)置債務(wù)申請、審舉債申請與審批；批、經(jīng)辦、對賬檢查債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與等崗位，明確各崗位會計核算；債務(wù)業(yè)職責權(quán)限務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查設(shè)置政府采購預(yù)算政府采購預(yù)算的編制、采購活動執(zhí)編制和審定，政府行、采購活動監(jiān)督等采購需求制定與崗位，明確各崗位職內(nèi)部審批，招標文責權(quán)限件準備與復(fù)核，合范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版（成立專門的政府采購部同簽訂與驗收，驗門或指定辦公室為歸口部收與保管，付款審門），財會部門，相關(guān)業(yè)務(wù)批與付款執(zhí)行，采部門組成購執(zhí)行與監(jiān)督檢監(jiān)督機構(gòu)，內(nèi)部審計部門查等貨幣資金 ：設(shè)置會計、出納、稽貨幣資金支付的指定的歸口管理部門或財核等資金管理崗位，審批與執(zhí)行；貨幣會部門（一般應(yīng)為財會

7、部明確票據(jù)和印章管資金的保管和收門）理責任人，其中，出支賬目的會計核納不得兼任稽核、會算；貨幣資金的保計檔案保管和收入、管和盤點清查；貨支出、費用、債權(quán)、幣資金的會計記債務(wù)賬目的登記工錄和審計監(jiān)督資產(chǎn)業(yè)務(wù)作，出納崗位不得由臨時人員擔任。實物資產(chǎn)：設(shè)置資產(chǎn)預(yù)算編制、設(shè)置專門的資產(chǎn)管理部門產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記或指定歸口管理部門錄、日常管理、統(tǒng)計分析等崗位，明確各崗位職責權(quán)限對外投資：設(shè)置對外投資經(jīng)辦、對外投資的可行指定的歸口管理部門或財審核、管理等崗位，性研究與評估、對范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版會部門（一般應(yīng)為財會部明確各崗位職責權(quán)外投資決策與執(zhí)門）限行、對外投資處置審批與執(zhí)行等成立專門的管

8、理部門或指設(shè)置項目前期工作項目建議和可行定歸口管理部門管理、技術(shù)管理、基性研究與項目決建設(shè)項目業(yè)務(wù)本建設(shè)施工管理、監(jiān)策、概預(yù)算編制與督管理、財務(wù)管理和審核、項目實施與建設(shè)檔案管理等崗價款支付、竣工決位，明確各崗位職責算與竣工審計等權(quán)限。指定歸口管理部門，一般為設(shè)置合同擬定、審合同擬定與審核；合同業(yè)務(wù)內(nèi)設(shè)法制部門或辦公室核、合同執(zhí)行監(jiān)督、合同審核與審批；合同核算與歸檔等合同審批與訂立；崗位，明確各崗位的合同執(zhí)行與監(jiān)督職責權(quán)限等四、制度框架范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版第二部分經(jīng)濟活動內(nèi)部控制第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖預(yù)算編制了解預(yù)算預(yù)算執(zhí)行梳理各業(yè)業(yè)務(wù)的管查找風(fēng)控制制度務(wù)環(huán)節(jié)的

9、理結(jié)構(gòu)和險點設(shè)計建設(shè)預(yù)算業(yè)務(wù)工作流程業(yè)務(wù)的主決算管理要環(huán)節(jié)預(yù)算績效管理二、工作流程圖（一）預(yù)算編制及批復(fù)一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一 一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版（二）預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行申請超出預(yù)算指標申請進入預(yù)算追加調(diào)整程序符合預(yù)算指標及其規(guī)定預(yù)算執(zhí)行審批預(yù)算執(zhí)行管理

10、預(yù)算執(zhí)行分析（三）預(yù)算績效管理確定績效管理對象制定績效目標監(jiān)控執(zhí)行情況開展績效自評或評價撰寫績效報告或評價報告評價結(jié)果應(yīng)用三、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表（一）預(yù)算編制及批復(fù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體提出新增需提出的新增需1、建立財政補助人員和資產(chǎn)提出 新增 需預(yù)算求、評審新求不真實，虛基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強需求審求的 業(yè)務(wù) 部編制增項目報人員、資產(chǎn)、 核；門及批業(yè) 務(wù) 工 作 內(nèi)2、建立和完善項目評審制，復(fù)容，新增項目對于建設(shè)工程、 大型修繕、信范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版未經(jīng)過科學(xué)論息化項目等專業(yè)性較強的重證和評審。大事項，需先進行項目評審。按規(guī)定的預(yù)預(yù)算編制不科1、召開預(yù)

11、算編制會議，全面預(yù)算編制部算編審程序?qū)W，預(yù)算編制把握預(yù)算編制政策， 細化預(yù)算門進行預(yù)算編粗糙，不符合編制；制工作實際2、建立預(yù)算編制、 預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機制；3、加強預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。預(yù)算批復(fù)預(yù)算不進行內(nèi)單位將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)預(yù)算管理委部批復(fù)，導(dǎo)致部進行指標分解和審批下達。員會預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化。（二）預(yù)算執(zhí)行流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體預(yù)算支沒有按照批復(fù)1、業(yè)務(wù)部門申請支出事項必單位負責人、出管理的預(yù)算安排支須有預(yù)算指標，再履行預(yù)算支預(yù)算管理委出、超預(yù)算指出審批手續(xù)；員會，財會部范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版標安排預(yù)算支2、無預(yù)算指

12、標或超預(yù)算指標門，預(yù)算執(zhí)行出的事項應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)機構(gòu)整程序；3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)預(yù)整程序。算預(yù)算收沒有按照規(guī)定建立收入監(jiān)控機制， 按照進度收入執(zhí)收部執(zhí)入管理足額收取收入組織收入并及時上繳門，財會部門行并相應(yīng)上繳財政預(yù)算執(zhí)行沒有進行預(yù)算1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，單位負責人，效果管理執(zhí)行分析，沒運用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算管理委有建立有效溝預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；員會，財會部通機制，可能2、建立預(yù)算分析機制，召開門，預(yù)算執(zhí)行導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行分析會議， 定期通報機構(gòu)進度偏快或偏預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問慢題，提出改進措施。（三）決算和預(yù)算績效管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體決算

13、編制決算與預(yù)算存1、按照財政部門要求，按照財會部門在脫節(jié)、口徑規(guī)定的時間、格式、要求進行決算不一，難以及決算編制；和預(yù)時反映預(yù)算執(zhí)2、決算報表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版算績行情況，導(dǎo)致準確，審核人員進行簽字確效管預(yù)算管理的效認；理率低下3、加強決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報告；4、將分析報告反饋各業(yè)務(wù)部門，查找問題，制定整改措施。預(yù)算績預(yù)算績效管理1、建立績效管理制度；績效考評組效管理機制不完善，2、預(yù)算績效目標的設(shè)定要經(jīng)織單位和個可能導(dǎo)致績效過調(diào)查研究和科學(xué)論證， 目標人目標脫離實要指向明確，細化量化，符合際，績效監(jiān)控客觀實際；不到位，

14、績效3、評價標準和評價方法科學(xué)方法不科學(xué)，合理、客觀公正，要形成評價評價結(jié)果流于報告；形式4、評價結(jié)果要及時反饋并進行一定范圍的公開， 作為改進預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖（一）收入業(yè)務(wù)范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版了解收入業(yè)務(wù)的管梳理各業(yè)理結(jié)構(gòu)和查找風(fēng)控制制度收入業(yè)務(wù)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)的主險點設(shè)計建設(shè)工作流程要環(huán)節(jié)（二）支出業(yè)務(wù)支出審批了解支出業(yè)務(wù)的管支出審核梳理各業(yè)理結(jié)構(gòu)和查找風(fēng)控制制度支出業(yè)務(wù)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)的主險點設(shè)計建設(shè)工作流程要環(huán)節(jié)支付控制核算與歸檔（三）債務(wù)業(yè)務(wù)債務(wù)項目的了解債務(wù)確定業(yè)務(wù)的管梳理各業(yè)理

15、結(jié)構(gòu)和查找風(fēng)控制制度債務(wù)業(yè)務(wù)債務(wù)履行務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)的主險點設(shè)計建設(shè)工作流程要環(huán)節(jié)債務(wù)核算與歸檔二、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表（一）收入業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體截留、坐支、挪1、建立非稅收入定期稽查制用非稅收入，非度，落實收繳責任，嚴格責收入執(zhí)收部收入稅收入不開具任追究；門，財會部管理繳款書，隱瞞應(yīng)2、建立收入征管信息系統(tǒng)，門繳收入進行收入分析，財會部門定期與收入執(zhí)收部門對賬；范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版截留、坐支其他3、嚴格收費票據(jù)管理， 開票收入和收款分離，收入和票據(jù)定期核對；4、定期進行財務(wù)檢查和內(nèi)部審計監(jiān)督，加強往來賬的清理和檢查工作。（二）支出業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)

16、險點主要防控措施責任主體1、申請支出事項必須有預(yù)算指標，無指標或超指標的支支出范圍和開出不能進行申請；支標準不符合2、財會部門進行預(yù)算指標審支出事項事相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致申請支出事核；前申請審核預(yù)算執(zhí)行不力，項部門，財3、申請支出部門按照單位內(nèi)和審批甚至發(fā)生支出會部門支出部授權(quán)審批權(quán)限進行逐級報業(yè)務(wù)違法違規(guī)管理批；的風(fēng)險4、審核審批后， 按規(guī)定開展支出業(yè)務(wù)。支出事項缺乏1、財會部門進行單據(jù)審核，申請支出事事后支出審事后監(jiān)控，可能簽署審核意見；項部門，財批導(dǎo)致亂列支出，2、根據(jù)支出事項數(shù)額及支出會部門超指標列支出、事項性質(zhì)的審批權(quán)限由不同范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版虛假票據(jù)套取的審批人進行審批

17、。資金等風(fēng)險資金支付不符合國庫集中支1、出納人員進行復(fù)核；付、政府采購、支付控制2、按照規(guī)定的資金支付方式 財會部門公務(wù)卡結(jié)算等進行資金支付。政策規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險1、財會部門根據(jù)支出憑證及會計資料不全，時準確登記賬簿；核算和歸檔導(dǎo)致責任確認2、會計檔案妥善保管、 嚴防財會部門控制不清毀損、散失、泄密或不當使用。（三）債務(wù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體未經(jīng)充分論證1、進行債務(wù)項目論證和評或未經(jīng)集體決估，財會部門編制債務(wù)融資單位負責策，擅自對外舉和償還方案；債務(wù)項目確人，債務(wù)業(yè)借大額債務(wù)，可2、大額債務(wù)在充分論證的基定及審批務(wù)歸口管理能導(dǎo)致不能按礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體部門期還本

18、付息，出決定；債務(wù)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險3、需報請主管部門和財政部范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版業(yè)務(wù)門進行外部審批的，按照規(guī)管理定進行報批。1、按照規(guī)定的用途使用資金；債務(wù)管理和監(jiān)2、財會部門按照債務(wù)融資和控不嚴，沒有做單位負責償還方案按時還本付息，做好還本付息的人，債務(wù)業(yè)債務(wù)項目的好償債準備；準備，出現(xiàn)財務(wù)務(wù)歸口管理履行3、財會部門定期核對債務(wù)余風(fēng)險或單位利部門，財會額，進行債務(wù)的對賬和檢查益受損部門控制；4、歸口部門及時進行債務(wù)清理，防范控制債務(wù)風(fēng)險。債務(wù)沒有及時1、財會部門及時進行債務(wù)業(yè)債務(wù)核算與納入賬內(nèi)核算，務(wù)的會計核算；財會部門歸檔形成帳外債務(wù)2、做好檔案保管工作， 妥善和財務(wù)風(fēng)險保管相關(guān)

19、記錄、文件和憑證。范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖采購預(yù)算與計劃采購活動了解政府采購業(yè)務(wù)梳理各業(yè)政府采購的管理結(jié)采購項目驗查找風(fēng)控制制度務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)構(gòu)和業(yè)務(wù)收險點設(shè)計建設(shè)工作流程的主要環(huán)節(jié)采購質(zhì)疑投訴采購資料歸檔二、工作流程圖范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版編制、審核、批復(fù)政府采購預(yù)算編制、審核政府采購計劃確定采購組織形式和采購方式組織采購簽訂政府采購合同組織驗收辦理資金支付手續(xù)記賬，采購文件歸檔三、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表1、采購預(yù)算編制與計劃管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體政府采購預(yù)資產(chǎn)管理與預(yù)建立預(yù)算編制、政府采購和資采購預(yù)算編

20、算編制與審算編制部門之產(chǎn)管理等部門或崗位之間的制部門、財核間缺乏夠溝通溝通協(xié)調(diào)機制，聯(lián)合進行政府會部門、業(yè)采 購協(xié)調(diào)，政府采采購預(yù)算編制。務(wù)部門預(yù) 算購活動與業(yè)務(wù)計 劃活動相脫節(jié)，管 理出現(xiàn)資金浪費或資產(chǎn)閑置等問題范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版采購計劃編超預(yù)算指標和業(yè)務(wù)部門嚴格按照政府采購業(yè)務(wù)部門制內(nèi)容編制采購預(yù)算范圍、數(shù)量、金額和要求計劃，影響政等編制政府采購計劃。府采購預(yù)算的執(zhí)行效果采購計劃審政府采購需求1、政府采購部門審核采購計政府采購部核審核審批不嚴劃的合理性：采購計劃是否列門、財會部格，未按政府入預(yù)算、是否與業(yè)務(wù)部門的工門采購預(yù)算進行作計劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)； 是采購，影響政否與

21、資產(chǎn)配置標準相符；府采購預(yù)算的2、專業(yè)性設(shè)備附有相關(guān)技術(shù)嚴肅性和政府部門的審核意見；采購效果3、財會部門對采購計劃是否在預(yù)算指標額度內(nèi)進行審核。采購計劃審1、合理設(shè)置政府采購計劃的政府采購部批審批權(quán)限、程序和責任；門2、經(jīng)審核的政府采購計劃按照相應(yīng)程序進行審批；3、審批后政府采購計劃下達給各業(yè)務(wù)部門，作為業(yè)務(wù)部門辦理政府采購業(yè)務(wù)的依據(jù)。2、采購活動管理范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體業(yè)務(wù)部門采購的申請與審核政府采購部門審核1、業(yè)務(wù)部門應(yīng)當以批復(fù)的政業(yè)務(wù)部門府采購預(yù)算和計劃提出政府采購申請；2、業(yè)務(wù)部門負責人進行復(fù)核政府采購活動政府采購部門對業(yè)務(wù)部門的采

22、購管理部開展不規(guī)范，政府采購申請進行審核；門未按規(guī)定選擇1、審核重點是否符合政府采采購方式、發(fā)購計劃，采購成本是否在預(yù)算布采購信息，指標額度內(nèi)，采購組織形式是甚至化整為零否合規(guī)等；或其他方式規(guī)2、對采購進口產(chǎn)品、變更政避公共招標府采購方式等事項加強審核和審批。政府采購信1、在政府指定的政府采購信采購管理部采購息的發(fā)布息發(fā)布媒體上進行發(fā)布；門、業(yè)務(wù)部活動2、對招標公告；邀請招標資門、外部采管理格預(yù)審公告；中標公告等信息購中心依法公開。采購項目驗1、根據(jù)政府采購組織形式的采購管理部收不同，確定驗收方式；門、財會部2、組建驗收小組；門范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版3、出具驗收證明；4、財會部門

23、根據(jù)驗收證明辦理款項支付。質(zhì)疑投訴處質(zhì)疑投訴處理1、專人負責質(zhì)疑投訴處理工采購管理部理不及時，不規(guī)作；門范，既不利于2、規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責及時發(fā)現(xiàn)問權(quán)限和工作流程；題，發(fā)揮社會3、答復(fù)中形成的各種文件由監(jiān)督作用，也政府采購部門進行歸檔和保影響政府公信管；力4、質(zhì)疑投訴問題要進行定期梳理報告，發(fā)現(xiàn)問題，改進工作。采 購政府采購業(yè)政府采購檔案1、建立政府采購業(yè)務(wù)工作檔采購管理部活 動務(wù)記錄控制管理不善、信案；門管理息缺失，影響2、定期分類統(tǒng)計政府采購信政府采購信息息；和財務(wù)信息的3、內(nèi)部通報政府預(yù)算執(zhí)行情真實完整況、采購業(yè)務(wù)開展情況。范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版第四節(jié) 資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制一、

24、工作步驟示意圖（一）貨幣資金業(yè)務(wù)建立貨幣貨幣資金資金業(yè)務(wù)梳理各業(yè)的管理結(jié)查找風(fēng)控制制度務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)構(gòu)和業(yè)務(wù)險點設(shè)計建設(shè)工作流程的主要環(huán)節(jié)（二）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)屬于政府采購，進入政府采購業(yè)務(wù)流程建立實物資產(chǎn)購置實物資產(chǎn)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)梳理各業(yè)查找風(fēng)控制制度和無形資務(wù)的管理資產(chǎn)使用務(wù)環(huán)節(jié)的險點設(shè)計建設(shè)產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)工作流程務(wù)的主要環(huán)節(jié)資產(chǎn)處置（三）對外投資業(yè)務(wù)投資項目的建立投資確定業(yè)務(wù)的管梳理各業(yè)理結(jié)構(gòu)和投資項目查找風(fēng)控制制度投資業(yè)務(wù)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)的主管理險點設(shè)計建設(shè)工作流程要環(huán)節(jié)投資項目處置二、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表（一）貨幣資金范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要

25、防控措施責任主體建立健全貨崗位不健全，不1、不相容崗位相互分離， 未財會部門幣資金崗位相容崗位未實經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得辦責任制現(xiàn)有效分離，容理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨易出現(xiàn)財會人幣；員舞弊的可能2、出納人員不得擔任稽核、會計檔案保管和收入、 支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納人員不得由臨時人員擔任；3、財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章人員配備單獨的保險柜等保管設(shè)備；現(xiàn) 金4、按照規(guī)定由有關(guān)負責人簽管 理字或蓋章的，履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行賬戶管理1、嚴格銀行賬戶開戶程序財會部門銀行賬戶管不善，多頭開2、已開立未使用或長期不用理戶，不及時銷的賬戶及時進行銷

26、戶，對已戶，為違規(guī)轉(zhuǎn)移銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版隱 匿 單位資金銷戶后一個月，再由經(jīng)辦人提供便利員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行；3、銀行預(yù)留印鑒由不同人員分開保管，嚴禁一人保管所有預(yù)留印鑒；4、防范網(wǎng)上支付的風(fēng)險。資 金 清查制度加強貨幣資金核查控制：財會部門不完善，可能導(dǎo)1、建立現(xiàn)金清查制度， 指定致 資 金丟失和不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計會 計 人員舞弊人員定期不定期抽查盤點庫風(fēng)險存現(xiàn)金；2、加強銀行對賬管理， 指定貨幣資金核不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計查控制人員核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬

27、賬相符，賬實相符；3、出具資金核查報告， 對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行分析和整改，堵塞管理漏洞。范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版（二）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體超標準配置資1、資產(chǎn)預(yù)算編制參見預(yù)算業(yè)預(yù)算編制部產(chǎn)，造成資產(chǎn)損務(wù)預(yù)算編制控制；門、資產(chǎn)需失浪費，資產(chǎn)配2、資產(chǎn)購置參見政府采購業(yè)求部門、政資產(chǎn)配置置不合理，影響務(wù)活動控制；府采購部工作運行。3、資金支付參見收支業(yè)務(wù)控門、財會部制。門資產(chǎn)保管不善、1、資產(chǎn)管理部門建立并使用資產(chǎn)使用部維護不當造成資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)進門及人員、資產(chǎn)毀損浪費，行管理；資產(chǎn)管理部缺乏資產(chǎn)有效2、規(guī)定資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管門記錄和清查盤理

28、中的責任，對貴重資產(chǎn)、點制度，產(chǎn)生帳危險資產(chǎn)、有保密特殊要求資產(chǎn)使用外資產(chǎn)、資產(chǎn)流的資產(chǎn)指定專人保管；失、資產(chǎn)信息失3、建立資產(chǎn)定期清查盤點制真、賬實不符等度，資產(chǎn)管理部門、財會部問題門和資產(chǎn)使用部門定期對資產(chǎn)進行賬實核對，出具資產(chǎn)清查報告、報經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批；范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版4、及時做好資產(chǎn)統(tǒng)計、報告、資 產(chǎn)分析工作，并進行資產(chǎn)信息管 理的內(nèi)部公開。資產(chǎn)收益未及1、資產(chǎn)收益的收取參見收入資產(chǎn)歸口管時收取，導(dǎo)致，業(yè)務(wù)控制；理部門，財資產(chǎn)收益管單位利益受到2、資產(chǎn)對外簽訂合同參照合會部門理損失同控制；3、收益管理參見對外投資業(yè)務(wù)控制。資產(chǎn)處置沒有1、重大資產(chǎn)處置， 建立集體

29、資產(chǎn)管理部嚴格執(zhí)行審核議事決策機制；門，相關(guān)審審批程序，未按2、對資產(chǎn)的調(diào)劑、出租、出批權(quán)限負責照國家有關(guān)規(guī)借、對外投資、處置等制定人，財會部定執(zhí)行，有關(guān)人管理制度，明確處置程序和門員徇私舞弊，可審批權(quán)限；資產(chǎn)處置能導(dǎo)致資產(chǎn)流3、重大資產(chǎn)處置需要按規(guī)定失、單位利益受進行資產(chǎn)評估或技術(shù)審核；損4、資產(chǎn)處置收益按照國家規(guī)定上繳或管理；5、資產(chǎn)管理部門對處置的資產(chǎn)及時進行記錄并提交財會部門進行賬務(wù)處理。范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版（三）對外投資流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體1、對外投資要進行可行性論證和集體決策；未按國家規(guī)定2、重大對外投資實行專家評進行對外投資審制度；對外投資決策3

30、、對外投資必須按照管理權(quán)對外投資決程序不當，未經(jīng)限履行審批手續(xù)；單位負責人策集體決策，缺乏4、財會部門詳細記錄投資決充分可行性論策過程、各方面意見，與可證，導(dǎo)致投資失行性論證報告等資料由資產(chǎn)敗。對 外管理部門歸檔保管，以便落投 資實投資決策的責任。對投資業(yè)務(wù)缺1、確定投資方案后， 財會部單位負責乏有效追蹤管門編制投資計劃，按照投資人、資產(chǎn)管理，未能及時根計劃進行對外投資；理部門、財據(jù)外部環(huán)境變2、投資簽訂合同的， 按照合會部門對外投資追化調(diào)整投資策同控制進行管理；蹤管理略或收回投資，3、資產(chǎn)管理部門及時了解被造成投資損失投資單位情況，進行動態(tài)監(jiān)和資產(chǎn)流失控；4、財會部門加強對投資收益范文范例學(xué)

31、習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版的會計核算和對外投資資料的歸檔管理；5、建立責任追究制度， 對外投資出現(xiàn)重大決策失誤的，未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員要進行責任追究。第五節(jié) 建設(shè)項目業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖項目立項工程設(shè)計和概預(yù)算了解建設(shè)項目業(yè)務(wù)梳理各業(yè)建設(shè)項目的管理結(jié)查找風(fēng)控制制度工程招標務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)構(gòu)和業(yè)務(wù)險點設(shè)計建設(shè)工作流程的主要環(huán)節(jié)項目變更竣工決算范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版二、風(fēng)險點及主要防控措施一覽表（一）項目管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責任主體項目決策立項缺乏可行1、建設(shè)項目屬于重大經(jīng)濟事單位負責人性研究或者可項，決策應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子行性研究

32、流于集體決定，適用集體研究、專形式，決策不家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議當、審核審批不事決策機制；嚴、盲目上馬，2、項目決策程序、相關(guān)責任、導(dǎo)致建設(shè)項目決策過程和各方面意見要形成難以實現(xiàn)預(yù)期書面文件，妥善保管，落實項目的，甚至導(dǎo)致目決策責任。項目失敗項目審核項目未經(jīng)過有建立項目審核機制建設(shè)項目歸效審核，項目設(shè)1、崗位設(shè)置上， 建設(shè)項目文檔口管理部計方案不合理，的編制與審核應(yīng)當相互分離；門，項目審概預(yù)算脫離實2、審核工作由具備相關(guān)技術(shù)和核機構(gòu)項 目際，技術(shù)方案不專業(yè)知識的專家參與或委托具管 理能落實等，導(dǎo)致有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審建設(shè)項目質(zhì)量核，出具評審意見；存在隱患、投資3、負責審核工作的機構(gòu)或人員失控的問題應(yīng)當對出具的審核意見或評審范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word 格式整理版意見承擔責任。招標管理招投標過程存1、建立建設(shè)項目招標管理制在串通、暗箱操度，明確招標范圍和