建筑企業(yè)審計(jì)制度程序匯編

1、*建設(shè)集團(tuán)股份有限公司建設(shè)集團(tuán)股份有限公司 審計(jì)制度程序匯編審計(jì)制度程序匯編 目目 錄錄 一、內(nèi)部審計(jì)管理辦法一、內(nèi)部審計(jì)管理辦法.1 1.1 總則.1 1.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員.1 1.3 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍及職權(quán).2 1.4 內(nèi)部審計(jì)工作流程.4 1.5 回避及審計(jì)報(bào)告制度.7 1.6 審計(jì)檔案管理.7 1.7 獎(jiǎng)懲與責(zé)任.8 1.8 附則.8 二、制度審計(jì)實(shí)施辦法二、制度審計(jì)實(shí)施辦法.9 2.1 總則.9 2.2 制度審計(jì)的內(nèi)容與頻次.9 2.3 制度審計(jì)的程序與方法.10 2.4 制度審計(jì)的評(píng)價(jià).11 2.5 附則.12 2.6 附件.12 2.6.1 經(jīng)營管理制度審計(jì)要點(diǎn).13 2.

2、6.2 工程管理制度審計(jì)要點(diǎn).14 2.6.3 企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn).15 2.6.4 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度審計(jì)要點(diǎn).17 2.6.5 行政企管制度審計(jì)要點(diǎn).18 2.6.6 人力資源制度審計(jì)要點(diǎn).21 三、綜合審計(jì)程序三、綜合審計(jì)程序.23 3.1 預(yù)備調(diào)查及審計(jì)計(jì)劃.23 3.2 審計(jì)實(shí)施.25 3.3 總結(jié)及審計(jì)報(bào)告.26 3.4 增加的綜合審計(jì)程序.27 3.5 審計(jì)程序的復(fù)核與批準(zhǔn).28 I 四、符合性測(cè)試常規(guī)程序四、符合性測(cè)試常規(guī)程序.29 4.1 購置與付款循環(huán).29 4.2 銷售與收款循環(huán).30 4.3 倉儲(chǔ)與存貨循環(huán).31 4.4 生產(chǎn)循環(huán).32 4.5 工薪與人事循環(huán).34 4.6

3、 融資與投資循環(huán).36 4.7 現(xiàn)金和銀行存款.37 五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序.38 5.1 貨幣資金審計(jì)程序.38 5.2 短期投資審計(jì)程序.39 5.3 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)程序.40 5.4 應(yīng)收票據(jù)審計(jì)程序.41 5.5 應(yīng)收股利審計(jì)程序.42 5.6 應(yīng)收利息審計(jì)程序.43 5.7 應(yīng)收賬款審計(jì)程序.44 5.8 其它應(yīng)收款審計(jì)程序.45 5.9 壞賬準(zhǔn)備審計(jì)程序.46 5.10 預(yù)付賬款審計(jì)程序.47 5.11 存貨審計(jì)程序.48 5.12 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)程序.51 5.13 待攤費(fèi)用審計(jì)程序.52 5.14 待處理財(cái)產(chǎn)損溢審計(jì)程序.53 5.15 長期股權(quán)投資審計(jì)程

4、序.54 5.16 長期債權(quán)投資審計(jì)程序.55 5.17 長期投資減值準(zhǔn)備審計(jì)程序.56 5.18 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)程序.57 5.19 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序.58 5.20 固定資產(chǎn)清理審計(jì)程序.59 5.21 工程物資審計(jì)程序.60 5.22 在建工程審計(jì)程序.61 5.23 在建工程減值準(zhǔn)備審計(jì)程序.62 5.24 無形資產(chǎn)審計(jì)程序.63 5.25 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序.64 5.26 長期待攤費(fèi)用審計(jì)程序.65 5.27 短期借款審計(jì)程序.66 5.28 應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序.67 5.29 應(yīng)付賬款審計(jì)程序.68 5.30 預(yù)收賬款審計(jì)程序.69 II 5.31 應(yīng)付股利審

5、計(jì)程序.70 5.32 應(yīng)付工資審計(jì)程序.71 5.33 應(yīng)付福利費(fèi)/職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金審計(jì)程序.72 5.34 應(yīng)交稅金審計(jì)程序.73 5.35 其他應(yīng)交款審計(jì)程序.75 5.36 其他應(yīng)付款審計(jì)程序.76 5.37 預(yù)提費(fèi)用審計(jì)程序.77 5.38 長期借款審計(jì)程序.78 5.39 應(yīng)付債券審計(jì)程序.79 5.40 長期應(yīng)付款審計(jì)程序.80 5.41 專項(xiàng)應(yīng)付款審計(jì)程序.81 5.42 股本審計(jì)程序.82 5.43 實(shí)收資本審計(jì)程序.83 5.44 資本公積審計(jì)程序.84 5.45 盈余公積審計(jì)程序.85 5.46 利潤分配審計(jì)程序.86 5.47 主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序.87 5.48 主

6、營業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序.88 5.49 主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)程序.89 5.50 其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)程序.90 5.51 營業(yè)費(fèi)用審計(jì)程序.91 5.52 管理費(fèi)用審計(jì)程序.92 5.53 財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)程序.93 5.54 投資收益審計(jì)程序.94 5.55 補(bǔ)貼收入審計(jì)程序.95 5.56 營業(yè)外收入審計(jì)程序.96 5.57 營業(yè)外支出審計(jì)程序.97 5.58 以前年度損益調(diào)整審計(jì)程序.98 5.59 所得稅審計(jì)程序.99 六、其他審計(jì)程序六、其他審計(jì)程序.100 6.1 期初余額審計(jì)程序.100 6.2 會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正審計(jì)程序.101 6.3 會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)程序.102 6.4 債務(wù)重

7、組審計(jì)程序.103 6.5 關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序.104 6.6 非貨幣性交易審計(jì)程序.106 6.7 合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)程序.107 6.8 財(cái)務(wù)承諾審計(jì)程序.109 6.9 或有事項(xiàng)審計(jì)程序.110 III 6.10 現(xiàn)金流量表審計(jì)程序.111 6.11 期后事項(xiàng)審計(jì)程序.113 6.12 持續(xù)經(jīng)營能力審計(jì)程序.114 0 *建設(shè)集團(tuán)股份有限公司建設(shè)集團(tuán)股份有限公司 一、內(nèi)部審計(jì)管理辦法一、內(nèi)部審計(jì)管理辦法 1.1 總則總則 第第 1 1 條條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，建立科學(xué)化、制度化、行 之有效的內(nèi)部審計(jì)體系，促進(jìn)*集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制訂本辦法。 第第 2 2

8、條條 本辦法適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司的內(nèi)部審計(jì)管理工作。 第第 3 3 條條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn) 管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種 評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第第 4 4 條條 集團(tuán)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控 制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露 內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 1.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第第 5 5 條條 集團(tuán)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成。 第第 6 6 條條 集團(tuán)設(shè)立監(jiān)督審計(jì)中心，

9、對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制 制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；監(jiān)督審計(jì)中心對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委 員會(huì)報(bào)告工作。 第第 7 7 條條 監(jiān)督審計(jì)中心下設(shè)審計(jì)部門，配置審計(jì)經(jīng)理 1 名、審計(jì)專員 4 名；監(jiān)督 審計(jì)中心的其他組織與人員，負(fù)責(zé)協(xié)助審計(jì)部門做好審計(jì)工作。 第第 8 8 條條 監(jiān)督審計(jì)中心主任和審計(jì)部經(jīng)理專職從事內(nèi)部審計(jì)工作，由審計(jì)委員會(huì) 提名和任免。公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)督審計(jì)中心主任和審計(jì)經(jīng)理的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、 與公司法人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。 第第 9 9 條條 獨(dú)立性和客觀性是確保內(nèi)部審計(jì)功能有效執(zhí)行的關(guān)鍵要素，因此監(jiān)督審 計(jì)中心應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。監(jiān)督審計(jì)中心獨(dú)

10、立設(shè)置，隸屬于審計(jì)委員會(huì)，不得置于財(cái)務(wù) 部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。 第第 1010 條條 分（子）公司可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)＜媛毜膬?nèi)部審計(jì)人 員，業(yè)務(wù)上受集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心的指導(dǎo)并報(bào)告工作。 1 第第 1111 條條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下從業(yè)能力： 1.具備會(huì)計(jì)、審計(jì)以及與公司經(jīng)營管理相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，能熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo) 準(zhǔn)、程序和技術(shù)； 2.熟悉與公司經(jīng)營、管理活動(dòng)相關(guān)的國家法律、法規(guī)和政策，熟悉公司內(nèi)部控制 制度和程序； 3.具有較強(qiáng)的組織、溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作、 語言和文字表達(dá)能力。 第第 1212 條條 監(jiān)督審計(jì)中心和人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)

11、格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職 業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，不得從事與審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相沖突的活動(dòng)，不得負(fù)責(zé)被 審計(jì)部門經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行，必須做到獨(dú)立、客觀、正直和保密。 第第 1313 條條 集團(tuán)及分（子）公司應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任 何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，集團(tuán)應(yīng)予以保證。 第第 1414 條條 集團(tuán)應(yīng)采取多種形式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育，保持和提高專 業(yè)勝任能力。 第第 1515 條條 集團(tuán)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采取靈活的審計(jì)方式，按照直接審計(jì)與間接審 計(jì)相結(jié)合，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合，報(bào)送、就地、委托或授權(quán)審計(jì)相結(jié)合，聯(lián)合 審計(jì)

12、與分級(jí)審計(jì)相結(jié)合的辦法，認(rèn)真履行審計(jì)工作職責(zé)，及時(shí)披露公司經(jīng)營、管理風(fēng) 險(xiǎn)。 1.3 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍及職權(quán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍及職權(quán) 第第 1616 條條 從業(yè)務(wù)角度，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露 事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購和付款、存貨管理、固 定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露 事務(wù)管理等，內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)集團(tuán)所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 進(jìn)行調(diào)整。 第第 1717 條條 從管理角度，所有涉及集團(tuán)控制及管理的部門根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù) 報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效

13、性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第第 1818 條條 審計(jì)委員會(huì)在督導(dǎo)審計(jì)人員工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： 1.指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施； 2.至少每季度召開一次會(huì)議，審議監(jiān)督審計(jì)中心提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等； 2 3.至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以 及發(fā)現(xiàn)的重大問題； 4.協(xié)調(diào)監(jiān)督審計(jì)中心與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。 第第 1919 條條 監(jiān)督審計(jì)中心履行以下主要職責(zé)： 1.制定和完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。 2.指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查分（子）公司的內(nèi)部審計(jì)工作。 3.對(duì)集團(tuán)各部門、分（子）公司的內(nèi)部控制制度的完整性、

14、合理性及其實(shí)施的有 效性進(jìn)行檢查和評(píng)估，協(xié)助集團(tuán)建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵 環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。 4.對(duì)公司及分、子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支及其他 有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 5.對(duì)集團(tuán)經(jīng)理層研究確定的各項(xiàng)方針、政策及管理行為進(jìn)行監(jiān)督。 6.對(duì)公司及分、子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 7.對(duì)集團(tuán)各部門及分（子）公司主要行政領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計(jì)或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 8.對(duì)集團(tuán)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項(xiàng)目進(jìn)行過程審計(jì)監(jiān)督；重點(diǎn)是審 查工程立項(xiàng)、開工前招投標(biāo)，計(jì)劃外工程、

15、超預(yù)算項(xiàng)目等；對(duì)分、子公司的建設(shè)項(xiàng)目 預(yù)（概）算、決算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 9.對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬部門進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。 10.監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 11.監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 12.監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 13.應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 14.對(duì)公司及分、子公司執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督， 對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料嚴(yán)重不實(shí)或經(jīng)營行為存在違法違紀(jì)情況，提出限期自行糾正或 處理建議。 15.監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年

16、度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)會(huì)提交 一次年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年 度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告；監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì) 3 外擔(dān)保等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。 16.監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)集團(tuán)內(nèi)部控制的 有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審 查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。 17.至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí) 行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)在審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺

17、陷或 重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)會(huì)報(bào)告。 18.法律、法規(guī)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)班子、公司審計(jì)委員會(huì)會(huì)要求辦理的其他審計(jì)事 項(xiàng)。 第第 2020 條條 內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限： 1.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì) 劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。 2.審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、帳薄、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，以及檢查集團(tuán)及分 （子）公司有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物。 3.檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。 4.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，參加公司有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外 投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

18、。 5.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由集團(tuán)審定公布后施 行。 6.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。 7.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定。 8.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以制止并責(zé)令其交出或暫時(shí)封存。 9.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議 報(bào)總裁進(jìn)行檢查整改。 10.對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任 的建議。 11.對(duì)集團(tuán)有關(guān)部門及分（子）公司嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、

19、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突 出的集體和個(gè)人，向總裁提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。 4 1.4 內(nèi)部審計(jì)工作流程內(nèi)部審計(jì)工作流程 第第 2121 條條 根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前， 應(yīng)當(dāng)充分進(jìn)行審前調(diào)查，制定項(xiàng)目審計(jì)方案和具體審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。 第第 2222 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前 5 個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通 知書。如遇特殊情況，可在審計(jì)開始時(shí)，送交審計(jì)通知書；經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子或主要負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)，也可以實(shí)施突擊審計(jì)。 第第 2323 條條 內(nèi)部審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事 項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，現(xiàn)場(chǎng)觀察，

20、向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào) 查(包括訪談、問卷、索取函證)等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)依據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其 收集的審計(jì)證據(jù)嚴(yán)重失實(shí)，或者隱匿、篡改、毀棄審計(jì)證據(jù)的行為承擔(dān)責(zé)任。審計(jì)組 組長應(yīng)當(dāng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)未收集審計(jì)證據(jù)或者審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論，造成嚴(yán) 重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。 第第 2424 條條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底 稿的要素包括： 1.被審計(jì)單位名稱，即接受審計(jì)的單位或者項(xiàng)目的名稱。 2.審計(jì)事項(xiàng)，即審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)。 3.會(huì)計(jì)期間或者截止日期，即審計(jì)事項(xiàng)所屬會(huì)計(jì)期間或者截止日期。 4.審計(jì)人員及編制日期，即實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目并編制審計(jì)工作底稿的人

21、員及編制日期。 5.審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問題摘要及其依據(jù)，即簡(jiǎn)要描述審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出 問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式等內(nèi)容，以及相關(guān)依據(jù)。 6.復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期，即審計(jì)組組長或者其委托的有資格的審計(jì)人 員對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核意見及實(shí)施復(fù)核的日期。 7.索引號(hào)及頁次，即審計(jì)工作底稿的統(tǒng)一編號(hào)及本頁的頁次。 8.附件，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料。 第第 2525 條條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對(duì)未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方 案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，以及審 計(jì)查出的問題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。審計(jì)組長對(duì)復(fù)核意見

22、負(fù)責(zé)，對(duì)未能發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作 底稿中嚴(yán)重失實(shí)的行為承擔(dān)責(zé)任。 第第 2626 條條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的監(jiān)督審計(jì)中心提出 5 審計(jì)報(bào)告。 第第 2727 條條 審計(jì)組組長應(yīng)在審計(jì)報(bào)告上署名簽字，并對(duì)其提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、 合法性和完整性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實(shí)反映的， 審計(jì)報(bào)告反映的問題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。 第第 2828 條條 出具審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見。被審計(jì)單位有 異議的，應(yīng)當(dāng)在交換審計(jì)意見之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的， 視為無異議；如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中揭示的重要事項(xiàng)有異議且經(jīng)過溝通仍

23、不能 達(dá)成共識(shí)的，由監(jiān)督審計(jì)中心如實(shí)將雙方意見一并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子予以處理。 第第 2929 條條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核后，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審定。內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu)按照審定意見，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定。被審計(jì)單位自收到審 計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定 15 日內(nèi)，向監(jiān)督審計(jì)中心做出書面答復(fù)，通報(bào)其接受審計(jì)建議， 進(jìn)行整改和處理的方案。 第第 3030 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)的整改情況進(jìn)行跟蹤了解。如果 對(duì)被審計(jì)單位的整改方案和措施有異議，應(yīng)及時(shí)反饋給被審計(jì)單位，必要時(shí)可進(jìn)行后 續(xù)審計(jì)。 第第 3131 條條 監(jiān)督審計(jì)中心對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣、數(shù)額較大的重大違

24、 紀(jì)違規(guī)問題，在公司系統(tǒng)進(jìn)行通報(bào)，并與有關(guān)獎(jiǎng)懲責(zé)任制度掛鉤。 第第 3232 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì) 對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： 1.對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 2.是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 3.是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng) 險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況； 4.涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或 經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟 蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況； 5.涉及證券投資事

25、項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度， 投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司 可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人 （包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用） 。 6 第第 3333 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： 1.購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 2.是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 3.購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致； 4.購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)

26、讓的情況，是否涉及訴訟、 仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。 第第 3434 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì) 對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： 1.對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 2.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀 況是否良好； 3.被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性； 4.獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用） ； 5.是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。 1.5 回避及審計(jì)報(bào)告制度回避及審計(jì)報(bào)告制度 第第 3535 條條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，

27、應(yīng)當(dāng)回避。 第第 3636 條條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形 成審計(jì)結(jié)論與建議，出具書面審計(jì)報(bào)告，根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)過程審計(jì)及審計(jì)期中，審 計(jì)人員可以出具期中書面報(bào)告及口頭報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的糾正措施改善經(jīng)營活 動(dòng)和內(nèi)部控制。 第第 3737 條條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原 則。 第第 3838 條條 內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)審計(jì)報(bào)告的批復(fù)結(jié)果，依據(jù)相關(guān) 規(guī)定下發(fā)各種審計(jì)處理處罰意見，審計(jì)報(bào)告及各種處理處罰意見具有同等的執(zhí)行效力。 第第 3939 條條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要情況，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的意見和建議以及經(jīng)

28、驗(yàn)信息 可隨時(shí)報(bào)送，但監(jiān)督審計(jì)中心的各項(xiàng)監(jiān)督結(jié)果，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)，不得對(duì)外披露。 7 1.6 審計(jì)檔案管理審計(jì)檔案管理 第第 4040 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建 立審計(jì)檔案。監(jiān)督審計(jì)中心辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)所形成的文字資料，應(yīng)指定專人管理， 其立卷、歸檔及保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行隨意銷毀。 第第 4141 條條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí) 間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中并按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿， 并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng) 建立工作底

29、稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度， 內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不得少于 10 年。 1.7 獎(jiǎng)懲與責(zé)任獎(jiǎng)懲與責(zé)任 第第 4242 條條 對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員和其他有關(guān)人員應(yīng)給予表 揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 第第 4343 條條 對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉商業(yè)秘密，公司可視 情輕重，責(zé)令相關(guān)人員予以糾正，或?qū)ο嚓P(guān)人員予以處分。情節(jié)嚴(yán)重的，公司可以視 情況免除該等責(zé)任人員的職務(wù)或予以解聘，并將視情況追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。 第第 4444 條條 對(duì)違反本規(guī)定有下列行為之一的被審計(jì)單位或個(gè)人，應(yīng)當(dāng)建議集團(tuán)董事 會(huì)根據(jù)情節(jié)輕重，責(zé)

30、令相關(guān)人員予以糾正，或?qū)ο嚓P(guān)人員予以處分。情節(jié)嚴(yán)重的，公 司可以視情況免除相關(guān)責(zé)任人員的職務(wù)或予以解聘，并將視情況追究其相應(yīng)的法律責(zé) 任。 1.阻撓、刁難、故意設(shè)置障礙破壞內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)的； 2.拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整 的，或者拒絕、阻礙檢查的； 3.違反本法規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定 取得的資產(chǎn)； 4.拒不執(zhí)行審計(jì)決定的； 5.打擊報(bào)復(fù)、誣告陷害舉報(bào)人、內(nèi)部審計(jì)人員及其他人員的。 8 1.8 附則附則 第第 4545 條條 本辦法由

31、集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心負(fù)責(zé)起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行及解釋。 第第 4646 條條 本辦法經(jīng)集團(tuán)高層經(jīng)營班子會(huì)議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。 9 二、制度審計(jì)實(shí)施辦法二、制度審計(jì)實(shí)施辦法 2.1 總則總則 第第 1 1 條條 為規(guī)范公司內(nèi)部控制制度審計(jì)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，進(jìn)而促進(jìn)公司完 善控制制度，提高管理水平和經(jīng)營效率，確保既定戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司 審計(jì)程序及各部門管理制度，特制定本辦法。 第第 2 2 條條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度審計(jì)是指對(duì)集團(tuán)公司組織制定的各中心管理制 度體系的有效性、執(zhí)行度、健全性、符合性的調(diào)查、評(píng)價(jià)和建議。 第第 3 3 條條 審計(jì)原則。 1.獨(dú)立審計(jì)原則：審計(jì)人員應(yīng)

32、在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審計(jì)程序?qū)Ρ粚徲?jì)部門/單位 進(jìn)行獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，不受公司其他單位、組織和個(gè)人的干涉。 2.客觀公正原則：審計(jì)應(yīng)有依有據(jù)、尊重事實(shí)。 3.保守秘密原則：審計(jì)人員不向非相關(guān)人透漏審計(jì)情況。 第第 4 4 條條 集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心是制度審計(jì)的主體責(zé)任部門，負(fù)責(zé)定期全面對(duì)集團(tuán)各 管理中心的制度進(jìn)行審計(jì)。各管理中心負(fù)責(zé)人為本中心管理制度的編修與執(zhí)行的組織 人，負(fù)責(zé)配合監(jiān)督審計(jì)中心完成制度審計(jì)工作，不斷完善制度體系。 2.2 制度審計(jì)的內(nèi)容與頻次制度審計(jì)的內(nèi)容與頻次 第第 5 5 條條 審計(jì)內(nèi)容：包括但不限于集團(tuán)各管理中心組織編制的所有制度。常規(guī)審 計(jì)的制度包括：經(jīng)營管理制度匯編、工程

33、管理制度匯編、企業(yè)技術(shù)制度匯 編、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度匯編、行政管理制度匯編、人力資源制度匯編。 第第 6 6 條條 審計(jì)頻次：經(jīng)營管理制度匯編、工程管理制度匯編、財(cái)務(wù)內(nèi) 控制度匯編每季度審計(jì)一次；企業(yè)技術(shù)制度匯編、行政管理制度匯編、 人力資源制度匯編每半年審計(jì)一次。 第第 7 7 條條 審計(jì)維度： 1.有效性：內(nèi)控制度是否得到了完全有效的執(zhí)行。 2.健全性：內(nèi)控制度是否覆蓋了企業(yè)經(jīng)營與管理的全部過程、所有部門、崗位和 個(gè)人；主要關(guān)節(jié)點(diǎn)是否得到了嚴(yán)密有效的控制；企業(yè)授權(quán)是否明確。 3.符合性：內(nèi)控制度是否符合國家、地方、行業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和制度， 是否符合本單位的實(shí)際情況。 10 2.3 制度審

34、計(jì)的程序與方法制度審計(jì)的程序與方法 第第 8 8 條條 制度檢查 1.了解制度 在審計(jì)的準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員應(yīng)了解待審計(jì)制度體系以便作出初步評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè) 內(nèi)控制度系統(tǒng)了解的方法與步驟如下： 獲取制度資料。審計(jì)人員可向集團(tuán)制度管理人員或各職能中心負(fù)責(zé)人索取制度 資料。另外，由于內(nèi)部控制制度通常變動(dòng)不大，審計(jì)人員應(yīng)充分利用前次審計(jì)所掌握 和了解的資料，以節(jié)約審計(jì)成本。 詢問。詢問是了解被審計(jì)單位/部門內(nèi)部控制制度體系的主要方法之一。詢問 時(shí)應(yīng)注意詢問對(duì)象的不同層次，基層員工、中層管理人員、高管都應(yīng)有一定的比例。 收集被審計(jì)單位/部門內(nèi)控制度體系的文件記錄。 憑證和記錄檢查。審計(jì)人員可以通過檢查真實(shí)、

35、完整的憑證和記錄，詳細(xì)了解 文件中所記錄的內(nèi)容。 現(xiàn)場(chǎng)觀察。審計(jì)人員可以選擇實(shí)地觀察各單位/部門人員的工作過程，進(jìn)一步 加深對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的了解和認(rèn)識(shí)。 交易測(cè)試。審計(jì)人員可以選擇幾筆主要業(yè)務(wù)，檢查正在處理的每一階段的全部 記錄，證實(shí)被審計(jì)單位/部門內(nèi)控制度文件中記錄的控制手段是否存在。 2.記錄描述 如果審計(jì)人員選擇的審計(jì)方案是全部或部分信賴被審計(jì)單位/部門的內(nèi)控制度， 就應(yīng)將被審計(jì)單位/部門的內(nèi)控系統(tǒng)記錄下來。記錄的主要方法如下： 文字說明法。按主要業(yè)務(wù)流程，用書面形式描述企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的狀況。其 主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門的職能配置、職務(wù)的分離、各項(xiàng)規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措 施等情況；二是各項(xiàng)

36、業(yè)務(wù)的處理程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法，以及管理方式、控制重點(diǎn)、控制 效果及審計(jì)人員的初步判斷。 調(diào)查表法。針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)及潛在的主要問題，用事先設(shè)計(jì)好的表 格來調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)部控制狀況。 流程圖法。用描述有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)處理程序的圖式來反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況。 第第 9 9 條條 實(shí)質(zhì)性測(cè)試 實(shí)質(zhì)性測(cè)試是檢查被審計(jì)單位/部門制度遵守情況，以獲取內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)部 一貫執(zhí)行并發(fā)揮作用的的證據(jù)。 11 1.憑證檢查 審計(jì)人員應(yīng)檢查被審計(jì)單位/部門的相關(guān)憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情 況，以驗(yàn)證被審計(jì)單位制度的執(zhí)行情況。 2.重復(fù)執(zhí)行控制程序 審計(jì)人員可以選擇幾項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，部分或全部重復(fù)執(zhí)行被審計(jì)單位

37、/部門已經(jīng)完 成的程序，借以檢查其依從性。 2.4 制度審計(jì)的評(píng)價(jià)制度審計(jì)的評(píng)價(jià) 第第 1010 條條 內(nèi)控制度最終評(píng)價(jià)的目的是確定被審計(jì)單位/部門的內(nèi)控系統(tǒng)的可靠性， 并根據(jù)所作出的評(píng)價(jià)確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。 審計(jì)人員對(duì)于可靠性的判斷可以利用風(fēng)險(xiǎn)來表示： 1.低：內(nèi)控制度系統(tǒng)很少出現(xiàn)差錯(cuò)，違規(guī)行為很少甚至沒有。這表示審計(jì)人員可 以依賴、利用被審計(jì)單位/部門的文件記錄。 2.中：內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯(cuò)，違規(guī)行為很少。這表示審計(jì)人員可以部分利用被審 計(jì)單位/部門的文件記錄。對(duì)出現(xiàn)差錯(cuò)或違章行為的內(nèi)控制度適當(dāng)增加審計(jì)抽樣的數(shù) 量和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的項(xiàng)目，保證審計(jì)結(jié)論的正確性。 3.高：內(nèi)控制度

38、系統(tǒng)有差錯(cuò)，違規(guī)行為的結(jié)果很嚴(yán)重。這表示審計(jì)人員不能利用 被審計(jì)單位/部門的文件記錄。應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的份量并進(jìn)行大量的抽樣審計(jì)或詳 細(xì)審計(jì)。 第第 1111 條條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位/部門的內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單 位/部門的具體情況，在認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上審慎地作出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，應(yīng)實(shí)事求是，符 合客觀實(shí)際，明確指出內(nèi)控制度中的缺陷及薄弱環(huán)節(jié)，究竟是哪一項(xiàng)措施或工作方法 存在問題，并針對(duì)具體問題提出有針對(duì)性和可行性意見和改進(jìn)措施。 第第 1212 條條 內(nèi)控制度評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：肯定企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)執(zhí)行有效方面的 成績，指出企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析內(nèi)部控制制度失控點(diǎn)的性質(zhì)

39、及可 能造成的后果。 1.企業(yè)是否根據(jù)內(nèi)控制度的要求建立了各種必要的流程與標(biāo)準(zhǔn)并認(rèn)真執(zhí)行； 2 企業(yè)是否對(duì)規(guī)章制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行宣貫和培訓(xùn)； 3.企業(yè)和各職能中心及有關(guān)人員是否認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)內(nèi)控制度； 4.執(zhí)行內(nèi)控制度取得哪些成績； 12 5.執(zhí)行中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，其影響及后果如何； 6.通過加強(qiáng)哪些環(huán)節(jié)的管理能夠預(yù)防或揭露各種錯(cuò)弊； 7.企業(yè)有無建立內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則和其他檢查監(jiān)督制度，效果如何。 第第 1313 條條 內(nèi)部控制制度審計(jì)要點(diǎn)。以各管理中心的制度匯編為基礎(chǔ)審計(jì)對(duì)象，結(jié) 合公司實(shí)際現(xiàn)狀揀擇出每個(gè)制度的執(zhí)行難點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)作為審計(jì)要點(diǎn)，詳見附件各表。 2.5 附則附則 第第 14

40、14 條條 本辦法由集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心負(fù)責(zé)起草、修訂、組織執(zhí)行及解釋。 第第 1515 條條 本辦法經(jīng)集團(tuán)高層經(jīng)營班子會(huì)議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。 2.6 附件附件 （詳見下表“經(jīng)營管理制度審計(jì)要點(diǎn)、工程管理制度審計(jì)要點(diǎn)、企業(yè)技術(shù)制度審 計(jì)要點(diǎn)、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度審計(jì)要點(diǎn)、行政企管制度審計(jì)要點(diǎn)、人力資源制度審計(jì)要點(diǎn)”） 13 2.6.1 經(jīng)營管理制度審計(jì)要點(diǎn)經(jīng)營管理制度審計(jì)要點(diǎn) 序號(hào)制度名稱審計(jì)要點(diǎn) 1 客戶關(guān)系管理辦法 1.客戶信息統(tǒng)計(jì)是否有完善而統(tǒng)一的模板 2.區(qū)域公司是否每季度按照模板向集團(tuán)上報(bào)客戶數(shù)據(jù)庫 3.客戶分類標(biāo)準(zhǔn)是否合理、是否定期評(píng)估客戶級(jí)別 4.客戶投訴記錄是否齊全、是否按規(guī)定進(jìn)

41、行處置 2 工程投標(biāo)管理辦法 1.投標(biāo)資格預(yù)審是否按規(guī)定執(zhí)行、預(yù)審記錄是否全面 2.招標(biāo)文件是否按程序進(jìn)行評(píng)審、是否有評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)或記錄 3.投標(biāo)文件是否按程序進(jìn)行評(píng)審、是否有評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)或記錄 4.定標(biāo)會(huì)議組織及執(zhí)行情況，定標(biāo)會(huì)議紀(jì)要 3 合同管理辦法 1.標(biāo)準(zhǔn)合同文本的全面性與適用性 2.合同簽訂的授權(quán)情況及合同專用章使用情況 3.合同臺(tái)賬及合同文本的備案保管情況 4.合同履約情況及履約監(jiān)督情況 5.對(duì)合同方的評(píng)價(jià)是否及時(shí)、全面并存檔 4 合格供方管理辦法 1.合格供方的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否合理 2.各區(qū)域公司是否按要求上報(bào)合格供方目錄 3.區(qū)域公司及所屬項(xiàng)目部是否向合格供方采購 4.合格供方目錄及黑名單

42、是否及時(shí)通告到相關(guān)單位 5 項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理辦法 1.各單位是否有預(yù)結(jié)算專職人員或兼職專業(yè)人員 2.合同預(yù)算是否及時(shí)按實(shí)編制并與財(cái)務(wù)及時(shí)溝通 3.每月各項(xiàng)目產(chǎn)值是否逐級(jí)上報(bào)集團(tuán) 4.竣工結(jié)算報(bào)告是否按規(guī)定格式編制并履行審批程序 6 項(xiàng)目成本管理辦法 1.各級(jí)成本管理機(jī)構(gòu)與人員是否存在并且履職 2.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃是否按要求及時(shí)編制并報(bào)批 3.各種成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)是否設(shè)立并執(zhí)行 4.成本核算科目體系及其標(biāo)準(zhǔn)是否合理、成本報(bào)表是否合規(guī) 7 內(nèi)部承包管理辦法 1.內(nèi)部承包項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目經(jīng)理檔案是否全面 2.內(nèi)部承包合同的簽訂是否符合程序 3.區(qū)域公司是否定期對(duì)承包項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估并反饋 8 項(xiàng)目部

43、倉庫管理辦法 1.是否設(shè)置倉庫并配備合格的倉管人員 2.材料出入庫是否按既定流程辦理，各種賬單是否準(zhǔn)確全面 3.是否定期盤存?zhèn)}庫并按規(guī)定報(bào)損、處理材料 14 2.6.2 工程管理制度審計(jì)要點(diǎn)工程管理制度審計(jì)要點(diǎn) 序號(hào)制度名稱審計(jì)要點(diǎn) 1 工程質(zhì)量監(jiān)督 管理辦法 1.質(zhì)量目標(biāo)體系的合理性，是否逐級(jí)貫徹下去 2.集團(tuán)對(duì)區(qū)域公司、區(qū)域公司對(duì)項(xiàng)目部是否按期檢查質(zhì)量 3.各級(jí)質(zhì)量整改單是否落實(shí)并上報(bào)整改結(jié)果 4.質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收記錄是否全面 5.月度、季度的質(zhì)量檢查評(píng)價(jià)是否實(shí)施并有記錄 6.是否進(jìn)行質(zhì)量總結(jié)（質(zhì)量總結(jié)記錄表） 2 工程安全監(jiān)督 管理辦法 1.安全目標(biāo)體系的合理性，是否逐級(jí)貫徹下去 2.

44、安全施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)方案的編制與報(bào)批是否合規(guī) 3.安全技術(shù)交底是否按規(guī)定執(zhí)行 4.集團(tuán)對(duì)區(qū)域公司、區(qū)域公司對(duì)項(xiàng)目部是否按期檢查安全 5.各級(jí)質(zhì)量整改單是否落實(shí)并上報(bào)整改結(jié)果 6.安全驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收記錄是否全面 7.月度、季度的安全檢查評(píng)價(jià)是否實(shí)施并有記錄 8.是否進(jìn)行安全總結(jié)（安全總結(jié)記錄表） 3 工程設(shè)備監(jiān)督 管理辦法 1.設(shè)備需求計(jì)劃的申報(bào)是否及時(shí)、合理 2.設(shè)備的采購與租賃是否經(jīng)過審批并按規(guī)定程序辦理 3.設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收與建檔是否合規(guī)，記錄是否全面 4.設(shè)備操作人員是否持證上崗，操作規(guī)程是否適用 5.設(shè)備維修、檢查是否按流程辦理并有記錄 6.設(shè)備調(diào)撥與退場(chǎng)是否經(jīng)過審批并有記錄 7.設(shè)備轉(zhuǎn)

45、讓或報(bào)廢是否經(jīng)過審批并有臺(tái)帳 8.是否進(jìn)行設(shè)備總結(jié)（設(shè)備總結(jié)記錄表） 4 工程創(chuàng)優(yōu)管理辦法 1.創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)體系的合理性 2.年度創(chuàng)優(yōu)計(jì)劃、創(chuàng)優(yōu)策劃書的編制與實(shí)施情況 3.是否進(jìn)行創(chuàng)優(yōu)總結(jié)（創(chuàng)優(yōu)總結(jié)記錄表） 5 工程質(zhì)量問題、事故 處理辦法 1.工程質(zhì)量事故是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類 2.工程質(zhì)量事故的處置是否按程序執(zhí)行 3.是否進(jìn)行質(zhì)量事故總結(jié)（質(zhì)量事故總結(jié)記錄表） 6 工程安全事故 處理辦法 1.工程安全事故是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分級(jí) 2.工程安全事故是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按程序上報(bào) 3.安全事故調(diào)查是否按程序執(zhí)行和備案 4.安全事故調(diào)查報(bào)告及處理意見是否符合規(guī)定 5.是否進(jìn)行安全事故總結(jié)（安全事故總結(jié)記錄

46、表） 15 7 工程質(zhì)量、安全教育 培訓(xùn)管理辦法 1.質(zhì)安教育培訓(xùn)需求表、培訓(xùn)計(jì)劃是否按程序制定 2.培訓(xùn)時(shí)間、內(nèi)容、數(shù)量是否符合要求 3.培訓(xùn)資料下發(fā)、培訓(xùn)效果反饋是否在做 4.是否進(jìn)行培訓(xùn)總結(jié)（培訓(xùn)總結(jié)記錄表） 8 工程投訴管理辦法 1.是否進(jìn)行了投訴信息搜集與統(tǒng)計(jì)（投訴信息表） 2.投訴處理方案制定是否合理、是否按方案處理投訴 3.是否對(duì)投訴進(jìn)行總結(jié)（投訴總結(jié)記錄表） 9 工程管理信息溝通 管理辦法 1.與內(nèi)外部單位的溝通是否正常進(jìn)行 2.是否配置信息溝通專員并建立溝通網(wǎng)絡(luò) 3.是否有信息分類標(biāo)準(zhǔn)并對(duì)信息按要求記錄 10 成品保護(hù)管理辦法 1.成品保護(hù)策劃、專項(xiàng)防護(hù)措施是否按要求制定和審

47、批 2.施工交接時(shí)是否明確成品、半成品的保護(hù)要求 3.對(duì)成品、半成品及設(shè)備的保護(hù)是否按要求進(jìn)行檢查 2.6.3 企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn)企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn) 序號(hào)制度名稱審計(jì)要點(diǎn) 1 技術(shù)資料、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī) 范管理辦法 1.資料的收集、審核、移交、歸檔是否按要求進(jìn)行 2.資料是否編目成冊(cè)、技術(shù)人員是否按要求學(xué)習(xí)資料 3.技術(shù)資料是否定期進(jìn)行核查、更新、發(fā)布 4.技術(shù)資料檔案室是否設(shè)置并按要求管理 5.技術(shù)資料是否按要求進(jìn)行分級(jí)、分類整理 2 圖紙自審、會(huì)審及設(shè) 計(jì)交底管理辦法 1.項(xiàng)目部是否有專業(yè)人員組織圖紙會(huì)自審、會(huì)審并記錄 2.設(shè)計(jì)變更是否符合條件、是否按程序進(jìn)行審批 3.區(qū)域公司是否定期檢查按圖

48、施工 4.技術(shù)問題是否逐級(jí)上報(bào)處理、處理方案是否存檔 3 施工組織設(shè)計(jì)、方案 管理辦法 1.施工組織設(shè)計(jì)、方案是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按要求編制 2.施工組織設(shè)計(jì)、方案（附評(píng)審記錄）是否按程序進(jìn)行審批 3.施工組織設(shè)計(jì)、方案的變更是否按程序編制和審批 4.施工組織設(shè)計(jì)、方案（含變更的）是否交底并嚴(yán)格執(zhí)行 5.是否定期巡查專項(xiàng)方案的實(shí)施 4 技術(shù)交底管理辦法 1.技術(shù)交底是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行全面交底并記錄 2.各項(xiàng)交底是否堅(jiān)持逐級(jí)交底 3.交底記錄是否齊全、是否按規(guī)定格式填寫 5 QC 小組活動(dòng)管理辦 法 1.項(xiàng)目部是否按要求組建 QC 小組并向集團(tuán)注冊(cè)登記 2.是否組織開展 QC 教育 16 3.QC

49、 成果發(fā)表會(huì)是否按年度舉行并對(duì)成果進(jìn)行評(píng)審、評(píng)優(yōu) 4.集團(tuán)是否對(duì) QC 小組活動(dòng)進(jìn)行抽查與考核并做相應(yīng)處置 6 施工工法、專利管理 辦法 1.企業(yè)級(jí)工法是否按年度進(jìn)行申報(bào)、評(píng)審 2.專利信息數(shù)據(jù)庫是否及時(shí)更新和有效運(yùn)用 3.工法、專利的獲取情況，是否滿足企業(yè)規(guī)劃的要求 7 技術(shù)成果應(yīng)用推廣 管理辦法 1.區(qū)域年度“四新”項(xiàng)目推廣使用計(jì)劃是否按要求制定 2.“四新”項(xiàng)目在使用前是否按程序進(jìn)行評(píng)估和審批 3.“四新”項(xiàng)目實(shí)施后是否按程序進(jìn)行評(píng)審和反饋 8 技術(shù)開發(fā)創(chuàng)新項(xiàng)目 管理辦法 1.技術(shù)開發(fā)創(chuàng)新計(jì)劃是否及時(shí)制定且符合公司實(shí)際 2.項(xiàng)目立項(xiàng)是否按程序經(jīng)過專家委員會(huì)的評(píng)審 3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否按程序申

50、請(qǐng)、審批，是否專款專用 4.項(xiàng)目半年度驗(yàn)收和校正是否符合要求 5.是否按預(yù)期進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收并經(jīng)過專業(yè)評(píng)審 9 監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備 管理辦法 1.各區(qū)域的監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備臺(tái)帳是否按統(tǒng)一要求編號(hào)分類 2.各區(qū)域是否按期編制檢定計(jì)劃表并按期送檢 3.在用設(shè)備是否持有檢定證書并粘貼檢定結(jié)果標(biāo)志 4.監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備的維護(hù)、停用、報(bào)廢是否按規(guī)定實(shí)施 5.測(cè)量設(shè)備的校準(zhǔn)、檢定或驗(yàn)證是否有記錄 10 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng) 管理辦法 1.信息化建設(shè)規(guī)劃與建筑業(yè)信息化發(fā)展綱要的符合性 2.信息系統(tǒng)的安全、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備管理是否按規(guī)定執(zhí)行 3.信息保密措施是否按規(guī)定執(zhí)行 4.是否定期對(duì)機(jī)房進(jìn)行安全檢查、防護(hù) 5.信息發(fā)布是否按程

51、序進(jìn)行審核 6.信息系統(tǒng)操作權(quán)限的申請(qǐng)與審批是否符合程序 7.違規(guī)處罰是否按規(guī)定執(zhí)行 11 信息化建設(shè)管理辦法 1.各單位是否配置信息化專職人員 2.信息化的運(yùn)營體系是否正常運(yùn)轉(zhuǎn) 3.信息化是否納入考核 12 工程項(xiàng)目管理信息 系統(tǒng)運(yùn)行管理制度 1.各單位是否按要求配置寬帶網(wǎng)絡(luò)及人員 2.是否按規(guī)定程序和錄入要求進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入 3.是否按要求對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查 4.對(duì)信息化違規(guī)行為是否按規(guī)定進(jìn)行處罰 5.各單位、部門是否按照 PM 系統(tǒng)工作任務(wù)表開展工作 17 2.6.4 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度審計(jì)要點(diǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度審計(jì)要點(diǎn) 序號(hào)制度名稱審計(jì)要點(diǎn) 1 財(cái)務(wù)管理辦法 1.各級(jí)財(cái)務(wù)人員是否有相應(yīng)資格證書、任

52、免是否符合程序 2.財(cái)務(wù)人員是否兼任不相容職責(zé)、是否按期輪崗 3.是否按期組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算 4.是否組建財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍對(duì)分子公司、項(xiàng)目部進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查 5.是否在規(guī)定范圍內(nèi)收取、使用現(xiàn)金，并按程序?qū)彶楹筠k理 6.票據(jù)的登記、簽發(fā)、核對(duì)等是否符合程序 7.銀行賬戶的設(shè)立、使用、銷戶是否符合規(guī)定 8.期間費(fèi)用計(jì)劃、審批、分析、考核是否按要求執(zhí)行 9.費(fèi)用報(bào)銷憑證、審批是否符合程序 10.會(huì)計(jì)檔案是否分類按期存檔、使用檔案是否按程序?qū)徟?11.開具外經(jīng)證手續(xù)是否齊全并履行審批程序 12.項(xiàng)目部各類合同是否進(jìn)行登記并按程序?qū)徟w章 13.項(xiàng)目部材料、設(shè)備的采購手續(xù)是否齊全并經(jīng)審批 14.項(xiàng)目部的票據(jù)、報(bào)表

53、是否全面、真實(shí)、有效 15.是否對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)進(jìn)行獎(jiǎng)懲處理 2 會(huì)計(jì)核算辦法 1.各類憑證是否按要求進(jìn)行保存、記錄與使用 2.各類報(bào)表及費(fèi)用帳是否按期逐級(jí)填報(bào) 3.各單位是否設(shè)置統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)科目本身是否合理 4.項(xiàng)目成本是否按既定科目核算并按要求進(jìn)行賬務(wù)處理 5.項(xiàng)目工程合同收入是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 6.預(yù)收帳款、預(yù)付帳款是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 7.項(xiàng)目期間費(fèi)用、營業(yè)外收支是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 8.分公司是否按規(guī)定方法進(jìn)行成本核算 9.集團(tuán)、區(qū)域公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是否及時(shí)、準(zhǔn)確填寫 3 資金管理辦法 1.資金預(yù)算是否及時(shí)合理編制，并得到有效執(zhí)行 2.工程款收入是否統(tǒng)一匯入公司指定

54、的帳戶 3.應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)是否嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)管理規(guī)定 4.應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)是否及時(shí)支付，并按規(guī)定進(jìn)行審批 5.各類融資是否遵循預(yù)算，審批手續(xù)合規(guī)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 6.各類擔(dān)保是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審批手續(xù)合規(guī)，并進(jìn)行臺(tái)賬 管理，適時(shí)對(duì)被擔(dān)保方進(jìn)行調(diào)查 7.投標(biāo)保證金、履約保證金、保函等審批手續(xù)是否合規(guī) 8.項(xiàng)目借款是否手續(xù)完備，臺(tái)賬清楚，及時(shí)催收 18 9.項(xiàng)目各類付款是否手續(xù)完備，憑證齊全，未超出項(xiàng)目可支 付余額進(jìn)行付款 10.區(qū)域公司、項(xiàng)目部是否及時(shí)與業(yè)主方進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)賬單 填寫正確并經(jīng)各方簽字確認(rèn) 11.工程款竣工清算是否手續(xù)完備，各類憑證保存齊全 12.各類債權(quán)債務(wù)是否核算準(zhǔn)確，臺(tái)帳清

55、楚，及時(shí)催收或支 付 13.各類投資是否進(jìn)行可行性分析，審批手續(xù)完備，風(fēng)險(xiǎn)收 益是否可控 14.內(nèi)部承包人是否信用檔案完整，評(píng)級(jí)材料齊全，信用級(jí) 別確認(rèn)及調(diào)整及時(shí)恰當(dāng)，借款符合授信額度，風(fēng)險(xiǎn)可控 15.是否及時(shí)對(duì)資金管理先進(jìn)或違規(guī)行為進(jìn)行獎(jiǎng)懲處理 4 稅務(wù)管理辦法 1.專職或兼職辦稅人員是否配備，并具備履職能力 2.稅務(wù)登記及變更是否及時(shí) 3.納稅申報(bào)是否及時(shí)準(zhǔn)確，各類涉稅資料是保存完備，報(bào)送 及時(shí)，繳納稅款是否及時(shí) 4.發(fā)票管理是否嚴(yán)格合規(guī) 5.開具外經(jīng)證手續(xù)是否完備，臺(tái)賬管理是否清楚，相關(guān)憑證 是否保存齊全 6.完稅證明是否保存齊全，項(xiàng)目名稱、使用外經(jīng)證編號(hào)是否 清楚注明 2.6.5 行政

56、企管制度審計(jì)要點(diǎn)行政企管制度審計(jì)要點(diǎn) 序號(hào)制度名稱審計(jì)要點(diǎn) 1 計(jì)劃管理辦法 1.是否按時(shí)間、內(nèi)容要求編制計(jì)劃并經(jīng)過審批 2.是否按計(jì)劃開展工作 3.計(jì)劃的調(diào)整是否符合要求、是否經(jīng)過審批 4.是否按規(guī)定對(duì)計(jì)劃進(jìn)行檢查、違規(guī)是否進(jìn)行處理 2 會(huì)議管理辦法 1.是否制定會(huì)議計(jì)劃并按程序發(fā)出計(jì)劃通知 2.是否履行會(huì)議紀(jì)律與議程規(guī)則 3.是否按要求整理會(huì)議材料和統(tǒng)計(jì)會(huì)議信息 4.是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)議總結(jié)和反饋 3 文件管理辦法 1.文件的分類是否符合管理要求 2.是否按格式要求編制文件與審批文件 19 3.文件的發(fā)放、簽收控制是否符合程序 4.文件的更改程序、方法是否符合標(biāo)準(zhǔn) 5.文件的廢棄是否經(jīng)過審批

57、并保有記錄 4 公文管理辦法 1.公文種類的分類標(biāo)準(zhǔn)是否適用并一致 2.收文批辦是否按照流程執(zhí)行并作記錄 3.發(fā)文是否符合流程要求并作記錄 4.是否按規(guī)定對(duì)收發(fā)文進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與歸檔 5 檔案管理辦法 1.各單位是否配置專職檔案管理人員與檔案室 2.各單位是否按照內(nèi)容與時(shí)間要求搜集檔案并歸檔 3.檔案的保管與密級(jí)分類是否按規(guī)定執(zhí)行且符合安全要求 4.檔案借閱是否按流程辦理并作記錄統(tǒng)計(jì) 6 印信管理辦法 1.是否按標(biāo)準(zhǔn)開具介紹信并進(jìn)行統(tǒng)一發(fā)放、控制 2.印章規(guī)格是否符合既定標(biāo)準(zhǔn) 3.印章的刻制與啟用是否按照流程審批進(jìn)行 4.印章的保管責(zé)任是否明確并定期統(tǒng)計(jì)在用印章 5.是否按規(guī)定要求和審批流程合法使用

58、印章 6.是否對(duì)違規(guī)用印追究責(zé)任 7 保密工作規(guī)定 1.保密的范圍是否明確、是否按既定密級(jí)劃分需保密內(nèi)容 2.簽署重要合同、協(xié)議時(shí)是否同時(shí)簽訂保密合同或條款 3.對(duì)違反保密規(guī)定的行為是否進(jìn)行處置 8 辦公用品及設(shè)備 管理辦法 1.是否按月制定辦公用品及設(shè)備的采購計(jì)劃 2.采購是否按流程審批、采購價(jià)格是否合理 3.辦公用品及設(shè)備的領(lǐng)用是否符合程序并登記 4.辦公用品維修次數(shù)、價(jià)格是否合理 5.是否按要求對(duì)辦公用品及設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn) 6.各中心是否制定月度辦公用品預(yù)算并作領(lǐng)用統(tǒng)計(jì) 9 固定資產(chǎn)管理辦法 1.各單位是否明確固定資產(chǎn)管理部門、人員及相應(yīng)責(zé)任 2.固定資產(chǎn)的分類與統(tǒng)計(jì)是否符合規(guī)范要求 3.固

59、定資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否按流程審批處理 4.固定資產(chǎn)的報(bào)廢是否符合標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行審批 5.固定資產(chǎn)的折舊、修理是否符合規(guī)定要求 6.固定資產(chǎn)記錄是否做到賬、卡、物一致 7.是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查 10 公共環(huán)境與安全 管理辦法 1.公共環(huán)境的保潔與維護(hù)是否責(zé)任到部門或人 2.是否按規(guī)定內(nèi)容、頻度維護(hù)公共環(huán)境 3.是否在執(zhí)行各項(xiàng)公共安全規(guī)定 20 11 公務(wù)車輛使用 管理辦法 1.是否在公車使用范圍內(nèi)按流程申請(qǐng)用車 2.駕駛員是否嚴(yán)格按用車申請(qǐng)單出車并進(jìn)行出車前檢查 3.是否按規(guī)定對(duì)車輛進(jìn)行保管、保養(yǎng)、維修 4.是否按車輛進(jìn)行出車統(tǒng)計(jì)（隨車記錄表） 5.是否按要求辦理車輛稅費(fèi)繳納 6.是否在規(guī)定范圍內(nèi)

60、進(jìn)行車輛費(fèi)用報(bào)銷 7.是否對(duì)車輛和駕駛員建檔并及時(shí)更新 8.各中心是否按規(guī)定實(shí)行交通費(fèi)定額管理 9.是否按既定規(guī)則處理交通事故 12 員工集體宿舍 管理辦法 1.是否按既定規(guī)則核算住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 2.住宿申請(qǐng)是否按優(yōu)先級(jí)和流程辦理 3.宿舍費(fèi)用管理是否按規(guī)定執(zhí)行 13 接待管理辦法 1.是否按接待級(jí)別進(jìn)行接待審批 2.是否按接待級(jí)別執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn) 3.接待費(fèi)用報(bào)銷是否符合程序 14 員工出差管理辦法 1.出差申請(qǐng)是否經(jīng)過審批并備案歸檔 2.是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行出差費(fèi)用報(bào)銷 3.出差產(chǎn)生的各類票據(jù)、憑證是否真實(shí)有效 4.是否對(duì)違規(guī)報(bào)銷進(jìn)行處置并記錄 15 后勤服務(wù)管理辦法 1.信件接收、分發(fā)是否及時(shí)并作