稅收基礎知識考試試題庫和答案解析

1、稅收基礎知識考試試題庫和答案解析稅收基礎知識考試題庫1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人在年度中間合并、分立、終止的日起 30日內 ,向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。( )2、稅收就是國家取得財政收入的基本形式。( ),應當自停止生產經營之3、專用發(fā)票的稽核檢查就是加強增值稅征收管理的重要措施。( )4、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調整的就是費C、工會經費D、職工教育經費(ABCD) A、公益性捐贈B、業(yè)務招待5、稅收征管法規(guī)定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的 ,扣繳義務人采取的措施錯誤的就是(BCD)A 、扣繳義務人應當及時報告稅務機關進行處理

2、B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款C、立即停止支付應付納稅人的有關款項D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款6、下列稅種中 ,納稅人與負稅人通常不一致的就是消費稅D、增值稅(ACD)A 、營業(yè)稅B 、企業(yè)所得稅C、7、內外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有(AB)A 、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B 、借款利息費用在稅前的列支標準C、高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠D 、工資費用在稅前的列支8、現(xiàn)行制度規(guī)定 ,對外省 (自治區(qū) ,直轄市 )來本地從事臨時經營活動的單位與個人,可以要求其提供擔保人 ,或者根據所領購發(fā)票的票面限額與數量交納(C) 以下的保證金 ,并限期繳銷發(fā)

3、票。A 、 2000元B、 5000元C、10000元D 、20000元9、主管稅務機關因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的,稅務機關無權停止減免。10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元 ,其應酬交際費計稅的最高比例為A 、 1 B、 3 C、5 D、 1011、 增值稅的基本稅率就是17%。( )12、 按 (A)分類 ,我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅與行為稅五大類。A 、征稅對象的性質B、管理與使用權限C、稅收與價格的關系( )(C)D、預算收入構成與征稅主管機關的不同13、 清朝實行的 “初稅畝 ”,正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。( )14、 以下

4、國家與地區(qū)中,選擇單一稅收管轄權的就是(B)A 、中國B、法國C、美國 D、日本15、 我國稅法規(guī)定的法律責任形式主要有三種,其中不包括 (C)經濟責任B 、行政責任C、民事責任D 、刑事責任16、 “生產型增值稅 ”顯然就是不徹底的增值稅,因為它不就是真正意義上的對“增值額 ”征稅。( )17、 納稅人納稅就是否自覺,很大程度上取決于 (A) A 、稅制與征管就是否公平B 、稅率的高低C、稅負的輕重D 、征管效率18、下列采用定額稅率的稅種有(BC)A 、個人所得稅B 、車船使用稅C、資源稅D、增值稅19、 本國居民 (公民 )在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時,允許扣除其來源

5、于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規(guī)定計算的應納稅額,即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除,稱為 (C)A 、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法稅收基礎知識考試試題庫和答案解析20、 下列企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物,不予退 ( 免)稅的就是 (D)A 、有出口經營權的生產企業(yè)B 、無出口經營權的生產企業(yè)C、有出口經營權的外貿企業(yè)D 、無出口經營權的外貿企業(yè)21、納稅人銷售應稅消費品,以外匯結算銷售額的人民幣折合率可以選擇(AB) 國家外匯牌價。A 、當月 1日B、結算當天的C、上次申報納稅時的D 、事先確定并經稅務機關核準的22、 下列混合銷售行為中,應當征收增值稅的就

6、是A 、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門(A)B 、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水23、 公平就是效率的必要條件。( )24、 在國家確定的革命老根據地、少數民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè),經主管稅務機關批準,可減征或免征所得稅(C)A 、 1年B、 2年C、 3年D 、5年25、 納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準 ,可以延期繳納稅款,但就是最長不得超過三個月。( )26、我國的稅收實體法主要包括本法D、國際條約(AB)A 、稅收法律B 、稅收行政

7、法規(guī)C、稅收基27、對于稅務人員的違法行為,依法應該給予相關人行政處分的有(ABCD)A 、稅務人員濫用職權,故意刁難納稅人、扣繳義務人的B 、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,故意高估或者低估農業(yè)稅計稅產量少征稅款 ,侵犯農民合法權益或者損害國家利益,尚不構成犯罪的,致使多征或者C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D 、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定決定 ,尚不構成犯罪的。,擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅28、嚴密的稅法體系,應包括的內容就是(ABCD)A 、稅收法律B 、稅收行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D 、國際條約29、 稅收的彈性原則強調賦稅的征收量沒有

8、伸縮性,不依條件的變化而變化( )30、 一般而言 ,稅收法律關系的客體就就是(A)A 、稅收利益B 、稅收支出C、稅收收入 D、納稅人31、 我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在(ABD)A 、退稅率不合理B 、存在補貼政策C、不存在補貼政策D、政策不公平32、 生產性外商投資企業(yè)經營期在10年以上的 ,從開始獲利的年度起,(D) 。A 、第一年免征企業(yè)所得稅,第 2年與第三年減半征收企業(yè)所得稅B、其經營業(yè)務所得減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅C、其經營業(yè)務所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅第3年至第 5年減半征收企業(yè)所得稅D 、第 1年與第2年免征企業(yè)所得稅,33、 國際稅收同稅收的根本差

9、別在于(B) A 、財權利益分配關系B、其她的分配關系C、社會關系D 、人際關系34、 按稅收與價格的關系分,稅收可分為(CD)直接稅B 、間接稅C、價內稅D、價外稅35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人 2000年的虧損關審核確認 ,否則 ,不得稅前扣除。,需在下一年度稅前彌補的,需報同級稅務機( )稅收基礎知識考試試題庫和答案解析36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人采用備抵法核算壞帳損失的帳準備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額,則按實際提取數稅前扣除度可以稅前扣除。( ),若企業(yè)當年實際提取的壞,其差額部分 ,在以后年37、國際反避稅的方法:一就是加強國際稅務合作,二就是制定反避稅法律。( )38

10、、稅收效率體現(xiàn)在它對經濟運行的影響與干預上。( )39、內資企業(yè)單位進行清算時,應當在 (C), 向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。A 、清算前 30日內B 、清算后 30日內理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務登記之前,并就其清C、辦40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為(C) 。A 、13%B、 10%C、 7% D 、 6%41、稅務機關核定應納稅額的具體程序與方法由各省級人民政府規(guī)定。( )42、外商投資企業(yè)與外國企業(yè)在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得,企業(yè)所得稅按應納稅所得額適用30的比例稅率 ;地方所得稅

11、 ,按應納稅所得額適用3的比例稅率。( )43、下列項目中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,不能在收入總額中扣除的有(ACD)A 、非公益、非救濟性捐贈B 、開發(fā)無形資產未形成資產的部分C、各種非廣告性質的贊助支出D 、稅收滯納金、罰款、罰金44、一般來說 ,稅收情報交換的范圍包括(ABCD)A 、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況B、關聯(lián)企業(yè)之間的作價C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關的國內法律情報D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報45、依企業(yè)所得稅的有關規(guī)定,企業(yè)壞帳準備的提取比例,一律不得超過的年末應收帳款余額的 (B)A 、 3B、 5C、 3% D 、 5%46、提高稅務行政效率,控制行政成本

12、的兩層含義包括降低稅收成本與(A)A 、優(yōu)化稅收成本結構B 、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策47、納稅人按規(guī)定支付的與生產經營有關的業(yè)務招待費由納稅人提供確實記錄與單據核準后予以扣除。( ),經48、價內稅就是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。( )49、根據稅收征管法及細則的規(guī)定,如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因,納稅人不能按期進行納稅申報的,經稅務機關核準,可以延期申報 ,但最長不得超過(B)1個月B、 3個月C、半年D 、一年50、依 “外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定 ,下列項目中允許稅前扣除的有(ABC)A 、交際應酬費B 、匯兌損失C、支付給總機構的管理

13、費D 、資本利息51、根據延期納稅制度,下列處理正確的就是(ABD)A 、延期期限最長不得超過三個月B 、同一筆稅款不得滾動延期C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準D 、批準延期內免于加收滯納金52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損,可用以后年度的應納稅所得額彌補補不足的 ,可以逐年延續(xù)彌補,但延續(xù)彌補期最長不得超過3年。 ( ),1年彌53、增值稅納稅人分為境內納稅人與境外納稅人。( )54、A 企業(yè)就是寧波市的一大型超市,2004年 3月因有特殊困難,不能按期繳納稅款波市國家稅務局批準,可以延期繳納稅款。( ),則經過寧55、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者

14、保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關資料,且情節(jié)嚴重的,由稅務機關責令限期改正,處二千元以上五千稅收基礎知識考試試題庫和答案解析元以下的罰款。( )56、各國采取的避免雙重征稅的方法中,抵免法對納稅人最有利。( )57、根據刑法規(guī)定 ,單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪,其虛開的稅款數額巨大或者有其她特別嚴重情節(jié)的,對單位應判處罰金,并對其直接負責的主管人員與其她直接責任人員,處以 (C)A 、 3年以下有期徒刑或者拘役或無期徒刑D、無期徒刑或死刑B、 3年以上 10年以下有期徒刑C、 10年以上有期徒刑58、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,經營租入固定資產可提取折舊。( )5

15、9、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,就是抗稅。( )60、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人贊助給關聯(lián)的科研機構與高等學校研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝的贊助費可稅前扣除。( )61、下列選項屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的原因的就是(ABCD)A 、一般納稅人認定標準執(zhí)行不嚴B、稅務機關執(zhí)法不力C、部門間協(xié)調能力差D、納稅人納稅意識薄弱62、聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地按規(guī)定彌補。63、下列業(yè)務屬于增值稅應稅勞務的有(AC) A( )、修理手表B、裝修房屋C、修汽車D 、金融業(yè)務64、在實行法制的國家中,避稅必須有法可依。( )65、下列國家中 ,選擇雙重管轄權的有(ABC)A 、英國B、加拿大C、

16、中國D、新加坡66、納稅人在生產、 經營期間 ,向金融機構借款的利息,在企業(yè)所得稅前可以扣除的方法(C)A 、按 50%扣除B、按 30%扣除C、按實際發(fā)生額扣除D 、不能扣除67、亞當 斯密的稅收省費原則的含義就是(D)A 、收稅要公平合理C、稅收制度要簡易可行B 、稅收要有可估性D 、稅收管理的經濟效果要好68、零稅率就就是免稅( )69、中國歷史上的治稅原則中的有義原則,強調國家征稅要合乎道義。( )70、根據稅收征管法的規(guī)定,稅務機關有權 (ACD)A 、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表與有關資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其她財產C、到車站、碼頭、機場、郵政

17、企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其她財產的有關單據、憑證與有關資料 D 、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題與情況71、凡代墊運費 ,一律并入貨物收入中征收增值稅( )72、增值稅 =產出 稅率投入 稅率 ,稱為扣稅法。 ( )73、下列稅種中 ,納稅人與負稅人通常一致的就是(AB)個人所得稅 B、企業(yè)所得稅 C、增值稅 D、消費稅74、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與會計核算軟件 ,應當報送 (D)A 、財政機關批準B、財政機關備案C、稅務機關批準D、稅務機關備案75、消費稅采用的稅率形式有(AB)A 、比例

18、稅率B 、定額稅率C、累進稅率D 、平均稅率76、外商投資企業(yè)應納稅所得額計算時 ,需作納稅調整增加處理的項目有 (BCD) A 、向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費 B、支付的工資、 福利費 C、超標準計提的折舊額D 、違法經營被沒收財務損失稅收基礎知識考試試題庫和答案解析77、下列關于比例稅率的說法正確的就是(ABCD) 。A 、比例稅率就是對同一課稅對象不論數額大小,都按同一比例征稅B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總就是相同的C、比例稅率就是最常見的稅率之一 ,應用廣泛 D、比例稅率具有橫向公平性 ,其主要優(yōu)點就是計算簡便 ,便于征收與繳納78、優(yōu)化納稅服務就是稅務機關法定的行政職責。( )79

19、、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定,納稅人僅就其境內所得申報納稅。( )80、下列有關國際避稅主要方式的描述正確的就是(AC)A 、人的非流動的特點就是 ,最終所有人并沒有離開她的國家或移居出境,而就是呆在本國不動B 、人的流動的特點就是,最終所有人并沒有離開她的國家或移居出境,而就是呆在本國不動C、從最終結果上瞧,資金、貨物或勞務的非流動并不能避免納稅D 、從最終結果上瞧,資金、貨物或勞務的非流動能避免納稅81、下列不屬于商品勞務課稅的就是(A) A、農業(yè)稅B、消費稅C、 營業(yè)稅D、關稅82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人(AC)A 、進項稅額不能抵扣B、進項稅額可以抵扣C、按征收

20、率計稅D 、按基本稅率計稅83、稅收優(yōu)惠按照 (B) 可以分為區(qū)域性與產業(yè)性兩種。A 、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D 、優(yōu)惠期限84、人們通常把納稅費用稱為 “稅收隱蔽費用 ”。 ( )85、稅務人員徇私舞弊,對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交,情節(jié)嚴重的 ,依法追究民事責任。 ( )86、下列關于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的就是(ABC)A 、房屋、建筑物為 10年B、火車、輪胎為20年C、電子設備為 10年D、工具、家具為 5年87、稅務管理包括稅務開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。( )88、國際稅收不涉及國家之間的財權利益分配。( )89、技術進步對經濟增長具有重要影響,提高技術進步的途