Cpqolm企業(yè)發(fā)展顧問集團財務(wù)制度總法

1、大風(fēng)起今云飛揚生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢 死；生活需要藝術(shù)，但不能投機取巧；生活需要勇氣，但不能魯 莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。無名ACO企業(yè)發(fā)展顧問集團財務(wù)制度總法第一部分財務(wù)會計管理制度第一條第一項總則為了加強公司的經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益， 維護公司財經(jīng)秩序，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、 完整，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合本公司實際情況，制定本 財務(wù)會計管理制度（以下簡稱本制度）。第二項本制度是公司整體管理制度的重要組成部分。 公司和公 司擁有控制性股權(quán)的所屬公司（以下簡稱所屬公司）及 其控股的合營公司

2、、辦事處等，不論地域，在業(yè)務(wù)經(jīng)營、 財務(wù)管理和會計核算中均執(zhí)行本制度。第三項公司在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以根據(jù)各所屬 公司的實際需要，制定所屬公司具體的財務(wù)會計管理辦 法。第四項公司和各下屬公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針等均屬核心 機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員均不得對外提供、披露，也 不得在公司和各下屬公司內(nèi)部散布、傳播。第二條財務(wù)會計管理體制與職責(zé)權(quán)限第一項此項只針對財務(wù)負責(zé)人所設(shè)定。第二項新人前三個月工資，各公司可以固定方式為主，依個人 到職后表現(xiàn)好壞在考核津貼中加入，之后，總公司視具 體業(yè)績成長情況另文下發(fā)執(zhí)行方案。第三項公司的財務(wù)工作包含三方面內(nèi)容，即會計核算、財務(wù)管 理和財務(wù)監(jiān)督。第

3、四項公司的財務(wù)部業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)監(jiān)督，分級核算、分級管理，簽名負責(zé)。第三條財務(wù)會計機構(gòu)和財會人員第一項公司及各所屬公司根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)的需要，本著“統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo)，分工協(xié)作，精簡、效能”的原則設(shè)置財務(wù)會計 機構(gòu)、確定崗位職責(zé)；不具備設(shè)置會計機構(gòu)的，可配備 專職或兼職財會人員。第二項公司財會人員必須具有國家法定的從業(yè)資格，財務(wù)會計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)具有國家法定任職資格。第三項公司財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的任免應(yīng)符合公司管理制度章程 總法有關(guān)規(guī)定。第四項公司財務(wù)會計機構(gòu)的崗位責(zé)任制必須符合內(nèi)部稽核、相互牽制的要求。出納人員不準兼管往來業(yè)務(wù)帳，不準保 管會計檔案。第五項財務(wù)部對本公司總經(jīng)理負行政責(zé)任和

4、業(yè)務(wù)責(zé)任。公司財務(wù)部同時向董事（股東）會負行政責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任。第六項公司和各所屬公司財務(wù)會計機構(gòu)的崗位責(zé)任制必須符合內(nèi)部稽核、相互牽制的要求。出納人員不準兼管往來業(yè)務(wù)帳，不準保管會計檔案及財務(wù)印鑒。第四條第一項第二項第三項第四項會計政策和會計估計公司采用公歷年度為會計年度，即自每年一月一日至十 二月三十一為一個會計年度。公司統(tǒng)一以人民幣為記帳本位幣。 會計核算采用借貸記 帳法。公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，資產(chǎn)計價原則采用歷 史成本法。公司涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其記帳匯率采用公司統(tǒng)一的 帳面匯率，業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率與記帳匯率不同而產(chǎn) 生的匯兌損益列入當期損益。公司統(tǒng)一根據(jù)會計期間市 場匯率的變

5、動情況不定期調(diào)整帳面匯率。第五項第一則公司的現(xiàn)金是指：庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存 款；現(xiàn)金等價物是指：持有的期限短、流動性強、易于 轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。公司 和各所屬公司可以在下列范圍內(nèi)使用庫存現(xiàn)金，超過使 用限額的部分，應(yīng)當以支票支付：工資，津貼，獎金；第二則第三則個人勞動報酬；出差人員必須攜帶的差旅費;第四則經(jīng)批準可支付的其他開支。第六項公司必須嚴格按照當?shù)亻_戶銀行所規(guī)定的現(xiàn)金限額要 求提取現(xiàn)金，超額部分應(yīng)存入銀行。公司及各所屬分公 司不準坐支現(xiàn)金，發(fā)生的現(xiàn)金收款，應(yīng)及時送存開戶銀 行。第七項公司采用應(yīng)收帳款余額百分比法計提壞帳準備，會計年 度終了時，按期末應(yīng)收

6、帳款余額的 0.5%提取壞帳準備。第八項公司預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款不計提壞帳準備。第九項公司的應(yīng)收帳款出現(xiàn)壞帳時，經(jīng)股東會或董事會批準作 為資產(chǎn)損失，沖銷已計提的壞帳準備。第十項公司按帳齡分析法提取壞帳準備。其中，應(yīng)收帳款逾期 一年以內(nèi)不提??；逾期一至二年提取 10%逾期二至三 年提取30%逾期三年以上提取50%預(yù)付帳款和其他 應(yīng)收款暫不計提。第十一項公司存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等；各類存貨的購入與入庫按實際成本計價， 發(fā)出按移動加權(quán)平均法計價；存貨采用永續(xù)盤存制。低 值易耗品和包裝物采用一次攤銷法。第十二項公司的各類存貨不計提存貨跌價準備。第十三項公司的長期投資不計

7、提長期投資減值準備。第十四項公司確定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與生產(chǎn)活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等, 以及不屬于主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的， 使用年限超過兩年且 單位價值在2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。第十五項固定資產(chǎn)按實際成本計價。第十六項公司和各所屬公司對固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一按其自然屬 性分為房屋建筑物、運輸設(shè)備和辦公設(shè)備三大類。第十七項固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，預(yù)計凈殘值率為5%各類資產(chǎn)的預(yù)計使用年限及折舊率如下：第一則房屋建筑物：預(yù)計使用年限20年，年折舊率4.75%;第二則運輸設(shè)備：預(yù)計使用年限5年，年折舊率19%第三則辦公設(shè)備：預(yù)計使用年限5年，年折舊率1

8、9%第四則公司和各所屬公司的固定資產(chǎn)不計提固定資產(chǎn)減值準備。第十八項公司和各所屬公司在建工程按實際支出反映工程成本， 以交付使用為在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時點。在建工程不做利息資本化。第十九項公司和各所屬公司對購入的無形資產(chǎn)按實際支付的金額入帳，對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)按合同約定或評估 確認的價值入帳，商譽按購買價與購入企業(yè)的凈資產(chǎn)的 差額入帳，各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷。第二十項公司除購建固定資產(chǎn)外，所有籌建期間所發(fā)生的費用， 先在長期待攤費用中歸集，待公司和所屬公司開始經(jīng)營 當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益。第二十一項公司的法定公積金不足以彌補上年度公司虧損的，在提 取法定公積金和法

9、定公益金之前， 損。分配當年補虧后的稅后利潤時， 入公司法定公積金，提取利潤的 金。先用當年利潤彌補虧提取利潤的 10哆 5哆y入公司法定公益第二十二項長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。第二十三項公司的業(yè)務(wù)招待費允許列支的限額為：全年銷售凈額在小于15萬元的，不超過年銷售凈額的 2.5%，大于等于 15萬元不足30萬元的，不超過該部分的2%大于等于 30萬元的但不足100萬元的，不超過該部分的1.5%， 大于等于100萬元的，不超過該部分的1%第二十四項公司按照職工工資總額的14%|取職工福利費，用于職工福利支出；按照職工工資總額的 2%g取工會經(jīng)費。第二十五項公司的企業(yè)所得稅費用采用應(yīng)付稅款法核算

10、。第二十六項公司的損益類科目期末結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法，在會計年度終 了時，進行一次性帳結(jié)。第五條財務(wù)報告與財務(wù)評價第一則公司按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例和企業(yè)會計制度的規(guī)定,編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。第二則公司和所屬公司的財務(wù)報告由會計報表、 會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。第三則財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，公司應(yīng)按月?lián)嵕幹曝攧?wù)報告。公司規(guī)定的會計報表包括:第四則資產(chǎn)負債表（海實財01表）；第五則利潤及利潤分配表（海實財02表）；第六則現(xiàn)金流量表（海實財03表）；第七則營業(yè)費用明細表（海實財02表附表1）；第八則管理費用明細表（海實財02表附表2）；第九則第十則第

11、十一則財務(wù)費用明細表（海實財02表附表3）； 國家規(guī)定的有關(guān)附表；會計報表附注。第十二則財務(wù)情況說明書。第一項公司和所屬公司的財務(wù)報告附表包括:第一則第二則第二項銷售變動趨勢表（會企02表附表A ；公司財務(wù)總部要求編制的其他管理性報表。財務(wù)情況說明書，主要說明公司的營銷狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各 項財產(chǎn)物資變動情況；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大 影響的事項，資產(chǎn)負債表日后至報出財務(wù)報告前發(fā)生的 對公司財務(wù)狀況變動有重大影響的事項，以及需要說明 的其他事項。第三項公司總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指 標，包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標。

12、 具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬 款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。相應(yīng)指標數(shù)據(jù)應(yīng)在財務(wù)務(wù)情況說明書中分析填列，隨同財務(wù)報告上報公司總經(jīng)理及董事會。第六條財務(wù)審計第一項對公司的財務(wù)審計工作由董事（股東）會直接領(lǐng)導(dǎo)，對公 司的各項財務(wù)審計由董事長或公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。第二項公司財務(wù)對各部門經(jīng)理、負責(zé)人就以下的財務(wù)責(zé)任進行審計:第一則有效地使用公司各項資源;第二則按照降低成本，提高經(jīng)濟效益的原則，合理地進行購、銷、調(diào)、第三則存等工作；真實反映經(jīng)濟活動及經(jīng)濟成果;第四則第五則各項費用按規(guī)定合理開支；嚴格執(zhí)行公司產(chǎn)品價格管理規(guī)定;第六則嚴格按照公司財務(wù)制度

13、和各項財務(wù)規(guī)定進行財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督;第七則依法支持會計人員行使正當?shù)墓ぷ鳈?quán)利。第八則嚴格執(zhí)行?？顚Ｓ弥贫取＃ㄈ魏雾椖考邦悇e費用，凡不符合專款專用者，須呈總公司財務(wù)總監(jiān)核批生效，否則視同挪用公款處理）第三項第一則第二則審計中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴重給予經(jīng) 濟處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任：故意虛報、瞞報銷售收入；濫用職權(quán)、擅自改變總公司規(guī)章制度的；第三則因管理不善，導(dǎo)致經(jīng)營過程中公司各項資源被浪費的;第四則第五則第六則違反財務(wù)制度及規(guī)定，虛假贈送、報損、虛報冒領(lǐng)公司 產(chǎn)品的；挪用公司貨款、違反現(xiàn)金管理制度，假借名義挪用資金, 或私設(shè)小金庫的；違反公司財務(wù)制度，隨意賒銷產(chǎn)品又無合法收

14、據(jù)的；第七則違反總公司財務(wù)制度，超范圍、超額度開支的;第八則管理不嚴造成款項被貪污、挪用、盜竊的;第九則第十則第十一則弄虛作假、欺騙公司，虛報冒領(lǐng)各種費用，貪污或索要 按受賄賂的。關(guān)不嚴，違反財務(wù)制度，多報差旅費、多發(fā)各種補助、 津貼的；合伙吃受廣告費、市場開發(fā)費及各項回扣的；第十二則第十三則假借外聯(lián)活動名義，套取現(xiàn)金為個人謀私利或為小集團 謀利的；未符合各項費用的?？顚Ｓ弥贫?，擅自變更項目，挪款 他用的行為.第十四則被監(jiān)察審計對象有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴重給 予經(jīng)濟處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任：第十五則隱瞞事實真相，出具偽證，隱匿毀滅證據(jù);第十六則利用職權(quán)包庇違法違紀行為的；第十七則

15、拒絕提供有關(guān)文件、資料、證明材料的;第十八則拒絕在規(guī)定時間、地點就財務(wù)審計所提問題作出解釋說明的；第十九則拒不執(zhí)行監(jiān)察審計決定，無正當理由拒不采納監(jiān)察審計 建議的；第二十則阻撓、抗拒監(jiān)察審計人員按規(guī)定行使職權(quán)的。第二十一則打擊報復(fù)揭發(fā)檢舉人和監(jiān)察審計人員的。第二十二則對前兩款中所列行為構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處 理。第四項第一則第二則附則公司和所屬公司的各項財務(wù)會計管理細則，必須嚴格根 據(jù)本制度規(guī)范制定。本制度解釋權(quán)歸臺灣雙管齊下企業(yè)發(fā)展顧問集團財務(wù) 總部。第七條規(guī)范與要求:第一項本公司屬對外營利之企業(yè)單位，實施“利潤共享制”第二項財務(wù)室屬極機密室，未經(jīng)允許，請勿進入。第三項財務(wù)本身屬獨立

16、 單位，并不直接與其他部門接觸，若有提貨或請款，請?zhí)罹呱暾垎危?jīng)主管核準后，始得簽發(fā)。第四項各部門任何金額 采購，皆須開立發(fā)票或收據(jù)以便請款。第五項員工不得向門市 收銀或出納預(yù)支金錢，若確有需要，須經(jīng)總經(jīng)理核準后，始得向財務(wù)請款。第六項未得總經(jīng)理許可，財務(wù)單位不可核發(fā)購物之金額，任何員工不得先行購買后，再行報帳，但總經(jīng)理不在此限。第七項財務(wù)室內(nèi)所有之文案、資料、器材、書籍等一切設(shè)備,未經(jīng)最高主管許可，不得攜帶出財務(wù)室。第八項財務(wù)部人員本身 不得自行開單請款購買其它部門之物品，且必須經(jīng)管理處主管簽章證明，才可購買財務(wù)部之物品，其他部門則由他部門負責(zé)購買。第九項每月月底盤點，各部門未依規(guī)定申報資產(chǎn)

17、列報表時，如遺失、耗損、增加或減少時，如未符合帳面之記錄時,一經(jīng)查獲有侵吞公物或虛報名目時，該負責(zé)人須負原物價格賠償之責(zé)。第十項出納備用金額每日1000元正，會計每日核查，并核對每日營業(yè)收入，若發(fā)現(xiàn)金額不符時，無論是多是少，皆須立即呈報。第十一項經(jīng)授權(quán)的當班之 值班主管，可查核收銀當日營業(yè)收入，并有權(quán)翻閱校對。第十二項門市晚間打烊結(jié)帳時，須將大門全部鎖好，以策安全。第十三項客戶出租物品時，應(yīng)支付押金，如還件時由于短缺物品，再暫付押金時，該工作人員須主動掌握還件時間及該樣物品,并適時反映，免得造成公司物品損失。第十四項員工領(lǐng)取置物柜、辦公柜、桌等鑰匙保管制度第一則 本鑰匙保管制度，由財務(wù)部執(zhí)行并

18、負責(zé)。第二則公司內(nèi)所有有鑰匙管制的桌、柜等，由財務(wù)部專人負責(zé)，將每一層樓、每一區(qū)、每一棚、每一處的各式具有鑰匙打開的物地，皆事前記上編號，貼于鑰匙上，以便區(qū)分、使用。第三則由財務(wù)部專人集中保管所有鑰匙一份，另一份按實際分配要求,規(guī)劃名單、簽立此表后，才能領(lǐng)取鑰匙一份，領(lǐng)取人須負保管之 責(zé)。第四則（離職時辦理交還手續(xù)，否則扣款 200元。）第五則公司鑰匙領(lǐng)取人，未得到財務(wù)部書面許可，不得復(fù)制、拷貝、或交付他人使用，否則罰扣分 20分（即罰款200元人民幣）。第六則公司鑰匙領(lǐng)取人，若鑰匙遺失，必須負更新賠償之責(zé)，在未得到財務(wù)部書面許可前，個人不得無故或私下私換鎖頭，否則記大過一次。第七則公司財務(wù)部

19、及人事行政部，在得到公司授權(quán)下，可以依安全檢查方式，公開的進行公司內(nèi)各式、各項合法的桌、柜內(nèi)查核。第八則公司各種桌、柜內(nèi)，不得私放藏有任何國家法律所規(guī)定的各項違禁物品，否則一經(jīng)查獲，除立刻開除外，并依法提起告訴，當事人須負法律責(zé)任。第十五項單項物品之押金，須超過所值，若客戶押金未能提高，又無法如期還件時，該服務(wù)人員須主動反映公司，否則經(jīng)查核，須負賠償之責(zé)。第十六項會計所核發(fā)之各項薪資、獎金、福利，當事者若有疑問或不合理處，最晚請于三日內(nèi)提出申訴，逾時不予受理。（經(jīng)查屬會計作業(yè)疏忽時，一定立刻修改，于次月時核發(fā)）第十七項已核發(fā)之各項獎金或薪資或其他財物等，若發(fā)生多次發(fā)出之部分，將于次月一同追回。

20、第十八項營業(yè)部人員所呈報之收入金額及各項獎金，若和會計核查之實際帳目不符時，除該筆獎金獎項不予核發(fā)外，并按紀律追究原因，按律扣罰。第十九項會計本身之業(yè)務(wù) 進行，在時效上須自行安排與控制，時間調(diào)度權(quán)自由掌握,平日請假經(jīng)管理處核準三小時內(nèi)不予罰扣，但全月不得超過8小時，且不影響正常業(yè)績查核及業(yè)務(wù)理，否則即取消當月此項福利。另會計在非特殊業(yè)務(wù)狀況下，不得申請加班費。第二十項公司采取備用金 制度，固定每月提發(fā)金額供各部門使用,除非專用請款使用，及其他雜項開支，一切實報實銷。當月請款、當月作業(yè)，除非專案請款使用，否則不得延至次月申報。第二十一項各部門備用金 設(shè)定額度，若當月使用下限達80%寸，會計須主動通知部門主管，暫停支出備用金；非總經(jīng)理允許,不得動用余額20%之金額。第二十二項公司各項進貨，會計必須事前審核公司訂購單及廠商價目表,以資憑證；當貨到時，會統(tǒng)人員必須現(xiàn)場親自點收，簽名俱結(jié)，入庫登記后，再交由各部門請領(lǐng)。第二十三項財務(wù)轉(zhuǎn)存帳作業(yè)或登錄帳冊或財務(wù)記錄事項時，均須正常作業(yè)，如支出票據(jù)、收入金錢等，若發(fā)現(xiàn)有任何與公