食品有限公司財務(wù)制度

1、食品有限公司財務(wù)制度食品有限司財務(wù)制度為適應(yīng)司管理要求， 規(guī)范財務(wù)操作， 根據(jù)司財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。一司各項(xiàng)財務(wù)收支管理原則司員工應(yīng)本著高效節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計劃有控制地安排各項(xiàng)開支。鑒于司目前處于初創(chuàng)階段， 各項(xiàng)財務(wù)支出， 一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上， 司的各項(xiàng)開支， 采取計劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。各項(xiàng)工程款項(xiàng)材料設(shè)備款項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)， 必須由各職能部門每月按項(xiàng)目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案， 報司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。各項(xiàng)辦費(fèi)用， 由司辦室財務(wù)部共同核定月度費(fèi)用額度， 報總經(jīng)理審批。辦室在定額范圍內(nèi)按

2、月編制計劃，并落實(shí)到各部門。財務(wù)部門按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。每月資金計劃， 由各部門按照以下具體要求編制， 財務(wù)部門在綜合各部門計劃的基礎(chǔ)上， 匯總編制司總的資金計劃： 工程款項(xiàng)應(yīng)按工程項(xiàng)目合同項(xiàng)目及施工單位列出明細(xì)， 由工程部門和預(yù)算部門編制設(shè)備和材料款項(xiàng)。應(yīng)按合同單位工程項(xiàng)目等列出明細(xì)，由采購部門負(fù)責(zé)編制。辦費(fèi)用。包括辦費(fèi)水電費(fèi)車輛費(fèi)用等。工資。由人事部門會同財務(wù)部門統(tǒng)一編制。固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門等。低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告宣傳費(fèi)等其它費(fèi)用。按專項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填報和列支。預(yù)算報告的審批。由使用或管理部門提出詳細(xì)的預(yù)算報告，經(jīng)該部門主管認(rèn)

3、真核實(shí)。財務(wù)部審核匯總。()報經(jīng)總經(jīng)理審批。()財務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。司將另行單獨(dú)制定預(yù)算管理辦法。二用款制度已列入當(dāng)月用款計劃的款項(xiàng)按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)， 在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前， 按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個人往， 經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。計劃外用款，需另補(bǔ)報告，報經(jīng)司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。超過元的大額現(xiàn)金需求， 按照銀行現(xiàn)金管理要求， 需提前一天向財務(wù)部門提出申請，以便財務(wù)部門準(zhǔn)備。三借款制度借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財

4、務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。前款不清，后帳不借。確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的備用金。四差旅費(fèi)制度市外差旅費(fèi)報銷實(shí)行費(fèi)用包干超支不補(bǔ)節(jié)約歸己的原則。住宿費(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷。)伙食補(bǔ)助交通補(bǔ)助，按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。實(shí)行包干后，審批人員嚴(yán)格按 “定任務(wù)定地點(diǎn)定人數(shù)定時間 ”的“四定 ”原則執(zhí)行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報銷。各部門在安排出差任務(wù)時， 在定任務(wù)定時間定人員的基礎(chǔ)上， 核定費(fèi)用額度和借款金額。凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由司領(lǐng)導(dǎo)審定。有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定：自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。出差期間，

5、如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。市內(nèi)交通費(fèi)。因市內(nèi)辦事， 交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報銷， 并由財務(wù)部會同各部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān)。司機(jī)市內(nèi)出車補(bǔ)助。有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。五報帳制度一基本要求各項(xiàng)費(fèi)用報銷， 必須取得合法的憑證主要包括法定的發(fā)票收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附清單等。各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán)肅處理。報銷時，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全， 各級部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。二報銷審批程序和要求經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附及時填制報銷憑證。對有關(guān)的

6、業(yè)務(wù)內(nèi)容數(shù)量金額單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。所屬部門負(fù)責(zé)人審核， 主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性有效性合理性。到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核， 主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性合規(guī)性真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計劃的執(zhí)行情況。報司財務(wù)主管人員審批。報司總經(jīng)理或分管副總審批。最后，到財務(wù)部門交由會計人員報帳。三各項(xiàng)用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。六各項(xiàng)資產(chǎn)管理一固定資產(chǎn)的管理單位價值在 ,元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)，應(yīng)列入固定資產(chǎn)的范疇。購置固定資產(chǎn)， 必須先以書面報告的形式， 報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同

7、中必須規(guī)定采購的品種規(guī)格數(shù)量交貨時間交貨地點(diǎn)交貨方式成交價格和結(jié)算方式。固定資產(chǎn)購置程序： 由有關(guān)使用部門提出申請， 申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途品種規(guī)格數(shù)量。交由指定的采購部門審定。辦理有關(guān)的報批手續(xù)。辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨比三家優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟(jì)適用的原則。固定資產(chǎn)使用的管理固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)管理部門登記后， 由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。二辦用品等消耗品的管理。辦用品，由辦室安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦用品

8、的購買和領(lǐng)用情況。司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。購買辦用品，由各部門提出申請，辦室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準(zhǔn)的申購單到財務(wù)請款和報銷。辦用品實(shí)行定額到人的辦法。司員工，在配齊有關(guān)辦用具后， 日常消耗性辦用品按每人每月元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。金額較大的辦用品，須單獨(dú)申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的， 應(yīng)納入低值易耗品， 參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。三低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。七工程付款的有關(guān)規(guī)定工程部門應(yīng)對各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計劃， 報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。凡須支付的工程款項(xiàng)，乙方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制“工程款

9、支付會簽單 ”，由甲方現(xiàn)場人員根據(jù)乙方所報進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證簽字認(rèn)可其質(zhì)量數(shù)量。經(jīng)甲方現(xiàn)場負(fù)責(zé)人驗(yàn)證認(rèn)可其質(zhì)量和數(shù)量， 并扣除甲供材料及代墊費(fèi)用后，預(yù)算人員復(fù)核簽字。工程部對當(dāng)月水電費(fèi)核實(shí)后， 在會簽單上簽字扣除， 報工程部負(fù)責(zé)人審批。乙方憑辦好以上三項(xiàng)手續(xù)的資料，方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。八材料及設(shè)備采購的有關(guān)規(guī)定一購物申請詢價及簽訂合同良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應(yīng)作好采購計劃，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。大宗工程材料和關(guān)鍵設(shè)備的購買申請， 需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出；其它物資的采購申請，一般每周可提出

10、一次。采購申請單提交后，由有關(guān)部門安排人員詢價。進(jìn)行詢價時，需進(jìn)行 “貨比三家 ”的調(diào)查，并對多家供應(yīng)商進(jìn)行比較。應(yīng)盡量獲得供應(yīng)商的書面報價，使決策者有據(jù)可依。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)司總經(jīng)理審批同意后簽訂購貨合同。三到貨驗(yàn)收購買貨物到達(dá)司倉庫后， 各有關(guān)部門應(yīng)對照申請單訂單合同驗(yàn)收貨物，驗(yàn)收合格后，方可辦理入庫手續(xù)。若所到貨物與訂單不符， 或質(zhì)量不合要求， 則應(yīng)及時通知供應(yīng)商退貨，并通知申請部門妥善處理。四付款申請報帳和付款申請時， 須附上采購申請表， 多家供應(yīng)商比較表如果需要合同以及有關(guān)批準(zhǔn)等，以及倉庫的驗(yàn)收入庫手續(xù)。力爭供應(yīng)商在付款之前將發(fā)票開出， 在確認(rèn)發(fā)票材料訂單貨運(yùn)單相互吻合后才能付款。應(yīng)盡

11、量爭取先貨后款。付款時間應(yīng)盡量控制在合同規(guī)定的付款期限的最后時間， 在不影響司信譽(yù)及經(jīng)營的前提下，各部門應(yīng)有意識的延遲資金的付出。同時注意合同簽訂應(yīng)規(guī)范化。財務(wù)部門要認(rèn)真核對合同預(yù)算及相關(guān)審批驗(yàn)收等手續(xù)。九其它規(guī)定一通訊費(fèi)用的管理有關(guān)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，由司統(tǒng)一制定。通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后， 批準(zhǔn)交存財務(wù)部門一份， 按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報實(shí)銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)，并實(shí)行登記備案制度。二車輛費(fèi)用的管理規(guī)定根據(jù)司有關(guān)規(guī)定，車輛管理維修和保養(yǎng)，由辦室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。辦室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍

12、內(nèi)掌握使用。各種車輛保險費(fèi)由司統(tǒng)一到指定的保險司投保。三業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用， 一般應(yīng)貫徹先申請審核批準(zhǔn)，后使用的原則。使用時，應(yīng)按照必要合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。四廣告宣傳費(fèi)的管理廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣告宣傳費(fèi)設(shè)計制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用。廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算專項(xiàng)管理的辦法。各項(xiàng)廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。由有關(guān)具體操作部門事先提出報告及項(xiàng)目預(yù)算用款計劃， 按程序報經(jīng)司批準(zhǔn)后執(zhí)行。批準(zhǔn)后有關(guān)合同批復(fù)報告預(yù)算計劃交存財務(wù)部門一份， 以便監(jiān)督執(zhí)行。當(dāng)月的資金使用計劃， 應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣傳費(fèi)用單列，以便財務(wù)部門區(qū)別不同費(fèi)用進(jìn)行考核。五合同的管理司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類采購供應(yīng)類借款合同及其它合同四大類，按照司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)司法定代表人簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。財務(wù)部門對各項(xiàng)合同的合法性合理性經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析咨詢和監(jiān)督。對一些涉及司財務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)合同， 有關(guān)部門在簽訂時， 應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)部門的意見。所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后， 都