人工成本核算范本word文檔良心出品

1、人工成本核算人工成本項目構(gòu)成：薪酬+福利+社保+稅金+培訓(xùn)費用+招聘費用+其它人工成本（包括：員工宿舍補貼，花草護理費）人工成本項目未記錄包括：員工日常生活必要品費用、人工成本各項目統(tǒng)計:薪酬統(tǒng)計:薪酬包括：固定工資、績效工資、年終獎金、激勵獎金、加班工資;固定工資指未扣除個人承擔(dān)社保、通訊費、考勤等項目之前金額;績效工資包括超額績效部分和超額年終獎金部分;激勵獎金、加班工資的核算公司只發(fā)放到部門。據(jù)統(tǒng)計:N年全員薪酬總額為：XXXXXX元（轉(zhuǎn)正員工人數(shù)為XX人，人均薪酬約為XXXX元）N+1年全員薪酬總額為：XXXXX元（在職員工人數(shù)為XXX人，人均薪酬約為XXXX元）以當(dāng)年度12月工資表在

2、職人員人數(shù)為依據(jù)福利統(tǒng)計:福利包括：誤餐補貼、通訊補助、交通補助、過節(jié)費、勞保費用、年度旅游費、防暑降溫費N年度誤餐補貼以150元/人/月，共計81000元；通訊費、交通費以最低費用標(biāo)準(zhǔn)100元/月核算,共計108000元；防暑降溫費共計9450元，過節(jié)費以400元*2次，共計800元;年度旅游費共計38090元；勞保費用以最低費用標(biāo)準(zhǔn)100元核算。由此得出，2005年度福利總額為237440元。（人均福利約為6417元）12N+1年度誤餐補貼以150元/人/月，共計82800元；通訊費、交通費以最低費用標(biāo)準(zhǔn)100元/月核算，共計110400元；防暑降溫費共計9200元；過節(jié)費以400元*2次

3、，共計800元；年度旅游費1500元/人/年核算，共計69000元；勞保費以最低費用標(biāo)準(zhǔn)100元核算。由此得出，2006年度福利總額為272300元。（人均福利約為5794元）說明:社保統(tǒng)計:各項社保項目養(yǎng)老保險、醫(yī)療、失業(yè)等由單位承擔(dān)部分N年度社保共繳社保為XXXX元。（財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)）N+1年度全員共繳社保人數(shù)為 XXXX人，單位承擔(dān)社保項目平均數(shù)額為XXXXX元/月，人均XXX元/月，全年共繳社保為XXXXXX元（員工因社保繳納基數(shù)差異而產(chǎn)生的社保差異忽略不計）說明:稅金包括:因員工薪酬發(fā)生的企業(yè)所得稅和應(yīng)由個人承擔(dān)而企業(yè)承擔(dān)的個人所得稅N年度共繳稅金XXXXXX 元。N+1年度共繳個人所

4、得稅XX人（中高層管理人員），月人均XX元，全年共計XXXX元N+1年度全員共繳企業(yè)所得稅 XXX元，年人均XXXX元（N+1年全員按XX人，企稅扣除基數(shù)XXXX年2-6月按XXX元，N+1.7-N+2.1月按XXXX元核算），由此得出，N+1年度全員共繳稅金XXXX元。培訓(xùn)費用統(tǒng)計:企業(yè)因提供員工各種學(xué)歷和職業(yè)技能培訓(xùn)而產(chǎn)生的費用N年度培訓(xùn)費用共計XXXX元N+1年度培訓(xùn)費用共計XXXX元。說明:招聘費用統(tǒng)計:企業(yè)因自身的發(fā)展需要或者部門內(nèi)部補缺情況而產(chǎn)生的費用N年度招聘費用因產(chǎn)生的費用XXXX元N+1年度招聘費用共計XXXX元其它人工成本統(tǒng)計:其它人工成本包括員工宿舍補貼、日常花草的護理費

5、用2005年與2006年度日?；ú葑o理費用均為 350元/月，各共計4200元2005年與2006年度員工宿舍補貼費用均為1000元/月，各共計12000元由此得出，2005年度其它人工成本支出總額為 16200元；2006年度其它人工成本支出總額為16200元。二、人工成本核算分析:1、通過上述人工成本項目的核算與分析，見下表 （人工成本項目統(tǒng)計表）：單位：元年份人數(shù)薪酬福利社保稅金培訓(xùn)招聘其它人工成本2005 年34人11348952374405838212565920281201620017753882006 年47人23612642723001557003175960004000162

6、002847223上述表中的薪酬包括：獎金、固定工資、激勵工資、加班工資。結(jié)果分析：2005年人均人工成本為 52217元；2006年人均人工成本為60579元，2006年人均人工成本與上年相比增加了13.8%。2005年人均薪酬33379元，占人均人工成本的63.9%，員工人均福利約為 6984元，占人均人工成本的13.4% ；2006年人均薪酬約為50240元，占人均人工成本的82.9%，員工5gh人均福利約為5794元，占人均人工成本的9.6%。2006年的人均薪酬相比上年增加 16861元，增長率為33.6%。2006年的人均福利相比上年降低了 1190元，降低率為17%。（如下圖所示

7、）52217605793337950240698457942005.2006b 2005 年P(guān) 2006 年2、據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2005年至2006年人工成本、企業(yè)凈利潤以及全年銷 售收入關(guān)系如下表所示（單位：元）年份人數(shù)人工成本總額全年銷售收入企業(yè)凈利潤人工費用比率2005 年34人177538872242390810090300.25%2006 年47人2847223110000000078200000.26%結(jié)果分析：2006年在職員工人數(shù)為47人，相比上年增加13人，企業(yè)員工 增長率為28%; 2006年人均銷售收入增長2156493元，增長率為9.2%;人均產(chǎn)生的企業(yè)凈利潤增長136

8、705元，增長率為82.2%。2006年人事費用率（注：人事費用率指勞動投入占企業(yè)已實現(xiàn)價值的總產(chǎn)出的比率關(guān)系）為0.26%同上年相比增長0.01%。上述數(shù)據(jù)表明，2006年企業(yè)根 據(jù)業(yè)務(wù)的需要增加人員，有效的提高了企業(yè)銷售收入和企業(yè)凈利潤。3447 2005 2006 2005年 2006年2124776229677234042551663823、從業(yè)人員小時人工成本統(tǒng)計: 2005 年: 企業(yè)年制度工時=7*22*12=1848小時 年加班工時二累積全年加班小時數(shù)8291.5小時損耗工時：損耗工時取數(shù)為年制度工時與年加班工時之和的10%=( 1848+8291.5) *10%=1013企業(yè)

9、從業(yè)人員人均工作時數(shù) 二(企業(yè)年制度工時+年加班工時-損耗工時)/企業(yè)從 業(yè)人員年平均人數(shù) 二(1848+8291-1013) /34=268小時企業(yè)從業(yè)人員2005年加班工資總額：54895元 2006 年: 企業(yè)年制度工時=7*22*12=1848小時 年加班工時二累積全年加班小時數(shù)4128小時損耗工時：損耗工時取數(shù)為年制度工時與年加班工時之和的10%=( 1848+4128) *10%=597企業(yè)從業(yè)人員人均工作時數(shù) 二(企業(yè)年制度工時+年加班工時-損耗工時)/企業(yè)從業(yè)人員年平均人數(shù) =（1848+4128-597）/47=114 小時 企業(yè)從業(yè)人員 2006 年加班工資總額： 4963

10、2元結(jié)果分析：154 小時，下降達2006 年企業(yè)從業(yè)人員人均工作時數(shù)同上年相比降低57.5%；加班工資同上年相比降低 5263元, 下降達 9.6%。通過對從業(yè)人員人均工作時數(shù)的核算，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)年制度工時是一個恒量，影響其工作時數(shù)變化的 參數(shù)是加班工時、損耗工時及企業(yè)從業(yè)人員平均人數(shù)。 2006 年企業(yè)平均人數(shù)為47人，比上年增加 28%；加班工時由 2005年的 8291.5小時，降低為 4128小時，降低 50.2%；企業(yè)經(jīng)營中所產(chǎn)生的損耗工時也由 2005 年的 1013 小時，降低為597 小時，降低 41%。由此得出， 2006 年在企業(yè)年制度工時不變的情況下，降 低加班工時與損

11、耗工時，體現(xiàn)了企業(yè)從業(yè)人員工作時間效能的提升。但是這個 值并不能充分的說明企業(yè)經(jīng)營的情況，下面將通過組織管理效能、人力資本投 資報酬率以及人力資本效率三個方面進行分析。4、組織管理效能的體現(xiàn)： 2005 年： 總收入： 722423908元總費用： 14593690元總薪資費用（只包含薪資、獎金與福利）： 1372335 元總收入 （總費用- 總薪資成本 ） 】/ 工作小時數(shù)=722423908-( 14593690-1372335)/268=2646278 元2006 年： 總收入： 1100000000元總費用： 19936394元總薪資費用（只包含薪資、獎金與福利）： 2633564 元

12、總收入 （總費用- 總薪資成本 ） 】/人均工作小時數(shù)=1100000000-(19936394-2633564)/114=9497344 元 結(jié)果分析：企業(yè)人力資源產(chǎn)生的效能，取決于每一小時產(chǎn)生的貢獻額。通過上述數(shù)據(jù) 的核算， 2006 年人均工作時間里產(chǎn)生的效能為 9497344 元，同上年相比增加了6851066 元，增長率為 72.1%。通過組織管理效能的核算，可以發(fā)現(xiàn)影響組織管理效能的因素包括：企業(yè) 總收入、企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的費用、從業(yè)人員的總薪資水平以及人均工作小時數(shù)。如果要提高組織管理效能，應(yīng)該達到一高兩低，也就是高收入，低費用，低人 均工作小時數(shù)。2006 年企業(yè)總費用同上年相比

13、增加了 5342704 元，增長率為 26.8%；總收入同上年相比增加了 377576092元，增長率為 34.3%。2006 年的人均工作小數(shù) 也降低了 57.5%?；仡?2006 年，經(jīng)營管理費用中包括企業(yè)啟用鋼軟系統(tǒng)的費用，共計約為601270 元，假設(shè)此項目投入可在企業(yè)營運中維持五年， 平均每年為 12054元（此費用中不包括投入到鋼軟系統(tǒng)中的管理費用及部分人力成本） 。可見，企業(yè) 2006年鋼軟系統(tǒng)的投入，增加了企業(yè)總收入，降低了人均工作小時數(shù)，提升了組織 管理效能。5、人力資本投資報酬率的體現(xiàn)：總收入 （總費用- 總薪資成本 ） 】/總薪資成本（包括薪資、獎金與福利 ） =人力資本

14、投資報酬率 （所代表的意義： 指每一元薪資對企業(yè)總收入的貢獻程度）2005 年人力資本投資報酬率 =722423908-(14593690-1372335)/1372335=5172006 年人力資本投資報酬率 =1100000000-(19936394-2633564)/2633564=411結(jié)果分析：人力資本投資報酬率就是企業(yè)主所支付的每一元薪資對企業(yè)的貢獻額。 （此 公式是用來說明付給員工每一元薪資所創(chuàng)造出來的業(yè)務(wù)收入，來體現(xiàn)投資報酬 率。為什么在公式中將總費用減去總薪資成本？是因為把企業(yè)員工的總薪資也 納入到企業(yè)員工所創(chuàng)造出來的業(yè)務(wù)收入中。） 可見提升投資報酬率的方法是減 低企業(yè)員工總

15、薪資成本和總費用，提高企業(yè)業(yè)務(wù)收入。通過核算得出，2006 年人力資本投資報酬率是 411，同上年相比下降 20.5%，指企業(yè)付給員工的每一元薪資所創(chuàng)造出來的價值降低了20.5%。2006 年企業(yè)總 費用-總薪資成本為 17302830元，比 2005年高出 23.6%；2006 年企業(yè)創(chuàng)造出來 的純收入 1082697170元，也比 2005 年高出 34.5%；2006 年員工總薪資比 2005年高出 48%。由此得出， 2006 年投資報酬率的下降只要原因是總薪資。6、人力資本效率的體現(xiàn)總收入 （總費用 - 總薪資成本 ） 】/ 員工總?cè)藬?shù) （包括薪資、獎金與福利 ） =人力資本的效率（

16、所代表的意義：指每人對企業(yè)的貢獻程度） 2005 年人力資本效率 =722423908-(14593690-1372335)/34=20858899 2006 年人力資本效率 =1100000000-(19936394-2633564)/47=23036110結(jié)果分析：人力資本的效率是取決于每位人力的對企業(yè)的貢獻額，是反映企業(yè)勞動投 入的經(jīng)濟效率。如果員工人數(shù)愈少，企業(yè)收入越大，也就會提高人力資本效率 的上升。通過上述數(shù)據(jù)的核算，得出 2006 年人力資本效率為 23036110 元，相 比 2005 年提高了 9.5%。這個結(jié)果的是 2006 年企業(yè)收入的增加，員工人數(shù)也相 應(yīng)增加，假設(shè)如果

17、企業(yè)收入不變的情況下，企業(yè)員工人數(shù)愈少，那么人力資本 效率將會更高。因此，要控制人員的儲備是企業(yè)獲得最大效率的一個重要因素。三、人工成本建議：通過上述對人工成本中各個項目的核算，以及對企業(yè)組織管理效能、人力 資本投資報酬率、人力資本效率三個指標(biāo)的核算。提出下述建議以供參考：1、從人工成本各個項目的核算，可以看出， 2006 年人工總薪酬大幅提升， 而人工福利下降。 總薪酬在整個人工成本中高達 82.9%，導(dǎo)致企業(yè)人力資本投資報酬率比 2005 年有所下降，薪酬成本所占比例應(yīng)該在 70%左右為佳。假設(shè) 2007年企業(yè)收入上升的情況下，可考慮增加福利成本，總的福利成本控制在人工成 本總額的 15%

18、左右為佳。薪酬的調(diào)整不應(yīng)太大，會引起員工的關(guān)注程度，不利企業(yè)競爭性，可在獎金部分進行核算方式的調(diào)整來得到合理的控制。2、2006 年在職員工人數(shù)的增加，是影響人力資本效率提高的，因為每個人 在企業(yè)所創(chuàng)造的價值的體現(xiàn)是一個長期的過程。人力資本投資的利益就如同任 何投資一樣發(fā)生在未來 ，并且通常情況下， 這些利益要持續(xù)一段時間， 而其成本 則產(chǎn)生在目前，所以現(xiàn)在核算出來的并不是人力資本效率提高的最大值，需要 對今后的人力資本效率的核算后進行比較才能有一定的參照性。假設(shè)在職員工 人數(shù)不變的情況下， 2007年人力資本效率的核算數(shù)據(jù)相比 2006 年有所增長，那 么可以說 2006 年增員方向的正確性。3、當(dāng)效率、效能與效益共同提升，人力資源管理方才真正達成人力資本化的目標(biāo)。因此，要達到這三項指標(biāo)的共同提升，需要提高企業(yè)收入的同時，降 低企業(yè)經(jīng)營管理中所支付的費用，提高員工工作效率，降低企業(yè)人均工作小時 數(shù)。附：崗位薪酬成本明細 崗位薪酬成本：（2005薪酬總額不含稅金）（以2006年度全年工作時間在職者計 算）4-JL_r 亠 岡位2005總額2006總額增幅文員3330743807132%后勤保管2968536965125%司機2791838600138%財務(wù)39806536121