所得稅匯算清繳報告(所有模版)

1、廣州市藍(lán)舜稅務(wù)師事務(wù)所有限公司GUANGZHOU LANSHUN REGISTERED TAX AGENT CO. , LTD廣州市2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（適用于查賬征收的單位）報告文號：報告文號扌艮備號：使用說明（閱后應(yīng)刪除）：1. 簡版是在完整版基礎(chǔ)上刪除大部分中小企很小發(fā)生的事項文字說明后后形 成的，僅起減少刪除操作作用，一切應(yīng)以原版為準(zhǔn)。2. 強(qiáng)烈建議在十分熟悉完整版的基礎(chǔ)上再使用簡版。當(dāng)需要補(bǔ)充部分簡版內(nèi)容時，可在完整更新所需內(nèi)容，斷開鏈接后復(fù)制到簡版中。 有限公司：我們接受委托（涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書編號：業(yè)務(wù)約定書號，對貴公司 稅款所屬期間2011年1月1日至

2、2011年12月31日的企業(yè)所得稅的納 稅情況進(jìn) 行鑒證，并出具鑒證報告。貴公司的責(zé)任是設(shè)計、實施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會計資料、納 稅資料的真實、準(zhǔn)確、合法和完整以確保貴公司編制的企業(yè)所得稅納稅申報表符合 中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè) 所得稅法實施條例以 及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實納稅申報。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照注冊稅務(wù)師管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局第14號令）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基 本準(zhǔn)則的通知（國稅發(fā)2009149號）、企業(yè)所得稅匯算清繳 納稅申報鑒證 業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）（國稅發(fā)（200710號）和其他有關(guān)規(guī)定

3、對申報表反映的納 稅信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況：（一）僅限于與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性的審查：貴公司本納稅年度僅限于與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制情況如下：與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi) 部控制制度項目名稱相應(yīng)的內(nèi)部控 制制度是否已 建立相應(yīng)的內(nèi)部控 制制度是否適 用對內(nèi)部控制進(jìn) 行符合性測試 是否發(fā)現(xiàn)得到 有效執(zhí)行現(xiàn)有內(nèi)部控制制度導(dǎo) 致企業(yè)所得稅的納稅 中報產(chǎn)生重大錯報風(fēng) 險的評估是否是是否高低會計核算制度VVVV成本核算制度VVVV財務(wù)管理制度VVVV現(xiàn)金管理制度VVVV支票管理制度VVVV費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及

4、審批制 度VVVV發(fā)票管理制度VVVV產(chǎn)品銷售及勞務(wù)提供制 度VVVV存貨米購、收發(fā)、保管 制度VVVV固定資產(chǎn)管理制度VVVV內(nèi)部審計制度VVVV其他與企業(yè)所得稅有關(guān) 的內(nèi)部控制制度VVVV（二）內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的審查在審核過程中，為核實貴公司與企業(yè)所得稅有關(guān)資料的正確性，我們通過詢 問、審閱、復(fù)查正本后復(fù)印等方式取得了我們認(rèn)為必要的、有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)部 證據(jù)和外部證據(jù)，主要包括以下方面：主要證件：營業(yè)執(zhí)照，國、地稅稅務(wù)登記1、證，增值稅一般納稅人證2、內(nèi)部證據(jù)：現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表等；3、外部證據(jù)：納稅申報表、銀行存款對賬單、銀行詢證函、往來詢證函、稅

5、 款繳款書、新增固定資產(chǎn)發(fā)票等。經(jīng)審查上述證據(jù)，未見異常。（三）實施審核、驗證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況:在審查過程中，我們對貴公司的會計資料及納稅申報資料進(jìn)行了審核、驗證、計算等職業(yè)推斷,包括以下主要方面：1、通過執(zhí)行對應(yīng)付賬款等往來科目的余額鉤稽核對、詢問、函詢等審核程 序，審核貴公司是否存在無需支付的應(yīng)付款項。2、通過對存貨進(jìn)行計價測試或成本倒扎，審核貴公司是否存在變更成本核 算方法的情況。3、通過對營業(yè)收入、存貨等科目的截止測試，審核貴公司是否存在 跨期記 錄收入，跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本情況。4、通過抽查貸款利息單、貸款合同、抵押清單等資料，審核貴公司是否存 在高于銀行同期利率的貸款情況，是否存

6、在需資本化而未資本化的利息支岀。5、通過抽查土地使用證等相關(guān)無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明，審核貴公司是否存在加速攤銷無形資產(chǎn)情況。二、鑒證結(jié)果報告在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅納稅申報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制的存在性和有效性，考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，對貴公司提供的 會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推 斷等必要的鑒證程序。我 們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn) 將鑒證結(jié)果報告如下：（無保留意見采用）：我們認(rèn)為，本報告后附的企業(yè)所得稅年度納稅申報表已經(jīng)按照中華人 民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān) 規(guī)定編制，在

7、所有重大方面真實地反映了貴公司本年度的所得稅納稅情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：（保留意見采用）：（-）除XX保留意見的事項外，我們認(rèn)為，本報告后附的企業(yè)所 得稅年 度納稅申報表已經(jīng)按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實 施條例以及其他 稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面真實地反映了貴公司本年度的所得 稅納稅情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：序號項目金額1利潤總額0. 002其中：營業(yè)收入0. 003營業(yè)成本0. 004力口：納稅調(diào)整增加額0. 005減：納稅調(diào)整減少額0. 006力口：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損0. 007納稅調(diào)整后所得0. 008減：彌補(bǔ)以前年度虧損0. 009應(yīng)納稅所得額0. 0010

8、適用稅率25%11應(yīng)納所得稅額0. 0012減免所得稅額0. 0013抵免所得稅額0. 0014應(yīng)納稅額0. 0015力口：境外所得應(yīng)納所得稅額0. 0016減：境外所得抵免所得稅額0. 0017實際應(yīng)納所得稅額0. 0018減：本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額0. 0019本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額0. 00具體納稅調(diào)整項目及說明詳見企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明（二）對保留意見審核事項的說明1、說明內(nèi)容2、附件資料：詳見以下目錄清單序號附件資料名稱需附送不需附 送附件一：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明1企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明V2（1）匯總納稅總機(jī)構(gòu)及二級分支機(jī)構(gòu)的

9、收入、成本和利潤明細(xì)表X3（2 ）納稅調(diào)整項目審核確認(rèn)明細(xì)表V4（3）分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額明細(xì)表X5（4）總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪顚徍吮鞽附件二：已經(jīng)我們審查調(diào)整的貴公司2011年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類主表及附表）6主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）V7附表 （1）:收入明細(xì)表V8附表一（2）:金融企業(yè)收入明細(xì)表X9附表一（3）:事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表X10附表二（1）:成木費(fèi)用明細(xì)表V11附表二（2）:金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表X12附表二（3）:事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支岀明細(xì)表X13附表三：納稅調(diào)整項目明細(xì)表V14附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)

10、虧損明細(xì)表V15附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表V16附表六：境外所得稅抵免計算明細(xì)表V17附表七：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表V18附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表V19附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表V20附表 卜：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表 十V211附表 卜一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 rV221附表卜二企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表 十X231附表卜三：職工教育經(jīng)費(fèi)支出跨年度納稅調(diào)整表 十X24附表十四：職工福利費(fèi)支岀納稅調(diào)整表X附件三：已經(jīng)我們審查的貴公司企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表251.關(guān)聯(lián)關(guān)系表V262 關(guān)聯(lián)交易匯總表V273購銷表V284.勞務(wù)表V295.無形資產(chǎn)表V30

11、6固定資產(chǎn)表V317.融通資金表V328.對外投資情況表V339.對外支付款項情況表V附件四：貴公司編制的2011年度第四季度或十二月的中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）342011年度第四季度或十二月的企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）V附件五：其它附表（一）國、地稅共用的其他附表351.增值稅納稅情況審核表V362增值稅納稅情況審核附表（一般納稅人）X3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度申報補(bǔ)充表（1-5）373-1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)基本情況表X383-2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度內(nèi)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入納稅調(diào)整情況表X393-3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)公共配套設(shè)施預(yù)提費(fèi)用計算表（每

12、個設(shè)施填1份）共0份X403-4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)成本計算表（每個項目（期）填1份共0份X413-5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅計算表X4減免稅企業(yè)年度申報補(bǔ)充表（1-14）424-1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目說明及核算情況表X434-2 .農(nóng)產(chǎn)品初加工項目說明及核算情況表X444-3.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目經(jīng)營情況及核算情況表X454-4.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算說明表X464-5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目情況及核算說明表X474-6.資源綜合利用說明及核算情況表X484-7.軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計企業(yè)獲利年度及核算情況表X494-8.證券投資基金免稅收入情況及核算情況表X504-9.小型微利企

13、業(yè)情況表X514-10.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表X524-11.購置的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備情況表X534-12.購置的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備情況表X514-13 .購置的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表X554-14.企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表X564-15. CDM項目減免情況表X574-1&動漫企業(yè)獲利年度及減免情況表X584-17.節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理項目情況及核算情況表X595.岀口貨物退免稅審核事項說明X6.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除中報表X606-1.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報確認(rèn)表（專項中報適用）X616-2.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除中報確認(rèn)表（清單申報適用）X626-3.跨地區(qū)匯總納稅

14、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報明細(xì)確認(rèn)表X（二）國稅附表（提示：國稅經(jīng)管企業(yè)所得稅業(yè)戶適用）631.職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整表（即地稅年報附表14）V642.職工教育經(jīng)費(fèi)支出納稅調(diào)整表（即地稅年報附表13）V653.企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠明細(xì)表（即地稅年報附表12）V附件六：貴公司編制的2011年度財務(wù)會計報告66資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)與負(fù)債情況）V67利潤表（收支與結(jié)余情況）V68現(xiàn)金流量表V69會計報表附注V70財務(wù)情況說明書V附件七：事務(wù)所和注冊稅務(wù)師（注冊會計師）執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件71事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件V72注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件V經(jīng)審核，貴公司2011年度需附送報表及其他附表共35份，明細(xì)詳見 上表

15、“需附送”欄打“；上表“不需附送”欄打“X”的報表或附表共38份，為貴公司在2011年度沒有發(fā)生申報內(nèi)容的附表，因此不需填報。廣州市藍(lán)舜稅務(wù)師事務(wù)所有限公司中國注冊稅務(wù)師:中國注冊稅務(wù)師:中國廣東附件一:企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明、企業(yè)基本情況1、成立日期：工商登記日期。2、注冊地址：工商登記法定地址。3、法定代表人：工商登記法人代表。4、注冊資本：注冊幣種0.00萬元，其中實收資本注冊幣種0.00萬元。出資者及其出資比例如下:出資者國籍應(yīng)繳出資額應(yīng)繳出資比例實繳出資額實繳出資比例增資、變更情況：5、企業(yè)類型：企業(yè)類型。6、經(jīng)營范圍：經(jīng)營范圍7、稅務(wù)登記：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：企業(yè)所得稅主

16、管稅務(wù)機(jī)關(guān);納稅識別號：國稅稅務(wù)登記證號；納稅人編碼: 國稅識別號(編號)。8、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人。9、聯(lián)系電話：電話號碼。10、是否設(shè)置分支機(jī)構(gòu)：；總分機(jī)構(gòu)是否存在稅率差：不適用。(1) 境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)情況貴公司本納稅年度沒有設(shè)立境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。(2) 境外營業(yè)機(jī)構(gòu)情況貴公司木納稅年度沒有設(shè)立境外營業(yè)機(jī)構(gòu)。11、長期股權(quán)投資情況(1) 境內(nèi)長期股權(quán)投資情況貴公司本納稅年度沒有發(fā)生境內(nèi)長期股權(quán)投資。(2) 境外長期股權(quán)投資情況貴公司本納稅年度沒有發(fā)生境外長期股權(quán)投資。企業(yè)基木的稅收政策（一）主要稅（費(fèi)）項目及稅（費(fèi)）率稅（費(fèi)）項目計稅依據(jù)稅（費(fèi)）率增值稅按銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額計

17、算銷項稅額17%營業(yè)稅按營業(yè)額消費(fèi)稅按銷售額按銷售數(shù)量城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計征7%教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計征3%地方教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計征2%文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)堤圍費(fèi)0. 10%企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額25%（二）主要的稅收優(yōu)惠/貴公司木納稅年度沒有享受稅收優(yōu)惠。優(yōu)惠項目國家文件依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) 文號備注小型微利企業(yè) 稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅法及其實施條例符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅 法、實施條 例及國發(fā)（2007）39 號文自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新 稅法施行

18、后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相 關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為 止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu) 惠期限從2008年度起計算。二、企業(yè)主要的會計政策1、會計制度：執(zhí)行企業(yè)會計制度。2、會計年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3、記賬木位幣：采用人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成木為計價原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法：按照企業(yè)會計制度第一百一十九條、第一百二十條的規(guī)定核算。6、短期投資的核算方法：按照企業(yè)會計制度第五十二條的規(guī)定核算。7、壞賬核算方法：按照企業(yè)會計制度第五十三條的規(guī)定核算。8、存貨核算方法：(1) 按照企業(yè)會計制度第二十

19、條的規(guī)定核算。(2) 存貨以實際成本核算，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法核算。(3) 存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。(4) 低值易耗品、包裝物領(lǐng)用時采用一次攤銷法計入當(dāng)期成本、費(fèi)用。(5) 由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，期末采 用成木與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，按企業(yè)會計制度第五十五條的規(guī)定核算。9、長期股權(quán)投資核算方法：按照企業(yè)會計制度第二十二條的規(guī)定核算。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：按照企業(yè)會計制度第二十四條的規(guī)定核算。/長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：小企業(yè)會計制度沒有要求計提。10、固定資產(chǎn)計價和折舊方法(1)按照企業(yè)會計制度第二十七條的規(guī)定核算。固

20、定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按固定資產(chǎn)類別、估計經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率計提折舊，各類固 定資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限(年)年折舊率(%)房屋及建筑物20年4. 75%機(jī)器設(shè)備10年9. 50%運(yùn)輸設(shè)備5年19.00%辦公設(shè)備及其他5年19.00%電子設(shè)備5年19.00%(2)固定資產(chǎn)的減值，按照企業(yè)會計制度第四十二條的規(guī)定處理。11、無形資產(chǎn)的核算方法按照企業(yè)會計制度第四十四條的規(guī)定核算。無形資產(chǎn)的減值，按照企業(yè)會計制度第四十九條的規(guī)定處理。/小企業(yè)會計制度沒有要求計提無形資產(chǎn)的減值。12、長期待攤費(fèi)用攤銷方法(1) 籌建期間發(fā)生的費(fèi)用企業(yè)會計制度第五十條的規(guī)

21、定核算和攤銷。(2) 其他長期待攤費(fèi)用按受益年限平均攤銷。13、借款費(fèi)用的核算方法按照企業(yè)會計制度第一百零四條的規(guī)定核算。14、債務(wù)重組未發(fā)生債務(wù)重組事項，未制訂相關(guān)核算方法。/按照的規(guī)定核算。15、非貨幣性交易按照企業(yè)會計制度第一百一十三條、第一百一十四條、第一百一十五條、第一百一十六條的規(guī)定核算。16、收入確認(rèn)原則按照企業(yè)會計制度第八十四條至九十八條的規(guī)定核算。17、所得稅的會計處理方法按照企業(yè)會計制度第一百零七條的規(guī)定核算。1&會計政策、會計估計變更和差錯更正按照企業(yè)會計制度第一百三十三條至一百三十六條的規(guī)定處理。四、 企業(yè)所得稅納稅申報表項目注釋說明(一)利潤總額的審核貴公司本納稅年度

22、未經(jīng)審計的會計利潤總額為0. 00元，我們根據(jù)財務(wù)會計制度審核確認(rèn)的會計利潤總額0.00元。沒有發(fā)現(xiàn)會計利潤總額存在需要調(diào)整的事項。具體項目和金額如下表所列：貴公司不屬于匯總納稅總機(jī) 構(gòu)，沒有二級分支機(jī)構(gòu)利潤明細(xì)情況。申報表項目利潤表項目賬載金額審核確認(rèn)數(shù)調(diào)整數(shù)附注索引營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入0. 000. 000. 001.1其他業(yè)務(wù)收入0. 000. 000.001. 2營業(yè)成本主營業(yè)務(wù)成本0. 000. 000.002. 1其他業(yè)務(wù)支出0. 000. 000. 002.2營業(yè)稅稅金及附加營業(yè)稅金及附加0. 000. 000.003銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用0. 000. 000. 004管理費(fèi)用管理費(fèi)

23、用0. 000. 000. 005財務(wù)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用0. 000. 000. 006資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失0. 000. 000. 007公允價值變動凈收益公允價值變動收益0. 000. 000. 008投資收益投資收益0. 000. 000. 009營業(yè)外收入營業(yè)外收入0. 000. 000. 0010營業(yè)外支出營業(yè)外支出0. 000. 000. 0011利潤總額利潤總額0. 000. 000. 001. 營業(yè)收入的審核1.1主營業(yè)務(wù)收入的審核(1) 主營業(yè)務(wù)收入貴公司本納稅年度賬面確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入0.00元，其中：岀口銷售收入0.00元，占銷售收入的0. 00%o其中匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分

24、支機(jī)構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入0.00元。其中：臨時外出經(jīng)營(跨省、跨市)業(yè)務(wù)取得的主營業(yè)務(wù)收入0.00元。(2) 審核調(diào)整事項經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。1. 2其他業(yè)務(wù)收入的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。2. 營業(yè)成本的審核2. 1主營業(yè)務(wù)成本的審核(1) 成木核算方法說明貴公司本納稅年度賬面確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本0. 00元，其中匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)主營業(yè)務(wù)成木0. 00元。(2) 審核調(diào)整事項經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)成木需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。2. 2其他業(yè)務(wù)支出的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)支出需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。3. 營業(yè)稅金及附

25、加的審核/貴公司木納稅年度沒有發(fā)生應(yīng)繳納營業(yè)稅金及附加的經(jīng)濟(jì)事項。稅種計稅依據(jù)適用稅企業(yè)賬載營業(yè)審核確認(rèn)營業(yè)賬載金額審核確認(rèn)金額率/單位稅額稅金及附加稅金及附加1.營業(yè)稅0. 000. 002消費(fèi)稅0. 000. 003.城市維護(hù)建設(shè)稅7%0. 000. 004.教育費(fèi)附加3%0. 000.005.地方教育費(fèi)附加2%0. 000. 006. 土地增值稅0. 000. 00合計0. 000. 000. 000. 00貴公司本納稅年度沒有發(fā)生應(yīng)繳納營業(yè)稅的經(jīng)濟(jì)事項。營業(yè)稅子FI營業(yè)額稅率本年應(yīng)交數(shù)本年減免數(shù)本年已交數(shù)年末欠交數(shù)0. 000. 000. 000. 00說明：貴公司營業(yè)稅年末欠交數(shù) X

26、XXXXX元，于XXX年XXX月XXX日繳交XXXX元，3.1城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加計稅依據(jù)說明貴公司木納稅年度城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)為木納稅年度實際應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅 和當(dāng)期免抵稅額，其中：營業(yè)稅0.00元、消費(fèi)稅0.00元、增值稅0.00元。貴公司增值稅的中報繳納情況如下：（增值稅一般納稅人）項II自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年應(yīng)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）0. 000. 000. 00其中：適用稅率17%計稅收入0. 000. 000. 00適用稅率13%的計稅收入0. 000. 000. 00簡易征收率3%的計稅收入0. 000. 000. 00本年免稅貨物及勞務(wù)的收入0. 000. 00

27、0. 00本年出口免稅貨物的收入0. 000. 000. 00本年銷項稅額合計0. 000. 000. 00本年進(jìn)項稅額0. 000. 000. 00上期留抵稅額0. 000. 000. 00本年進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出0. 000. 000. 00本年免抵退貨物已退稅額0. 000. 000. 00本年應(yīng)交增值稅0. 000. 000. 00本年已交增值稅0. 000. 000. 00年末未交增值稅0. 000. 000. 00期末留抵稅額0. 000. 000. 00增值稅（增值稅小規(guī)模納稅人）項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)木年應(yīng)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）0. 000. 000. 00其中：簡易征收率3%的計稅收入0

28、. 000. 000. 00本年免稅貨物及勞務(wù)的收入0. 000. 000. 00木年出口免稅貨物的收入0. 000. 000. 00本年應(yīng)交增值稅0. 000. 000. 00其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)0. 000. 000. 00被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)0. 000. 000. 00本年已交增值稅0. 000. 000. 00其中：己繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)0. 000. 000. 00己繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)0. 000. 000. 00年末未交增值稅0. 000. 000. 00審查調(diào)整說明:企業(yè)所得稅計稅收入與增值稅申報收入差異分析:3. 2審核調(diào)整事項經(jīng)審核，我們

29、沒有發(fā)現(xiàn)營業(yè)稅金及附加需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。4. 銷售費(fèi)用的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)銷售費(fèi)用需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。5. 管理費(fèi)用的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。房產(chǎn)稅、土地使用稅、堤圍防護(hù)費(fèi)的審核稅種計稅依據(jù)適用稅率/ 單位稅額企業(yè)賬載稅額審核確認(rèn)稅額（本年應(yīng)交 數(shù)）本年己交數(shù)年末欠交數(shù)賬載（申報）金額審核確認(rèn)金額1房產(chǎn)稅0. 000. 000%0. 000. 000. 000. 002土地使用稅0. 000. 000%0. 000. 000. 000. 003堤圍防護(hù)費(fèi)0. 000. 000%0. 000. 000. 000.004車船稅0. 000. 000%0.

30、000. 000. 000. 00貴公司房產(chǎn)稅年末沒有欠繳情況；土地使用稅年末沒有欠繳情況；堤圍防護(hù)費(fèi)年末沒有欠繳情況；車船稅年末沒有欠繳情況。6. 財務(wù)費(fèi)用的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)財務(wù)費(fèi)用需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。7. 資產(chǎn)減值損失的審核貴公司本納稅年度未執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有資產(chǎn)減值損失科目發(fā)生額。8. 公允價值變動凈收益的審核貴公司本納稅年度未執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有公允價值變動凈收益科目發(fā)生額。9. 投資收益的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度利潤表沒有投資收益發(fā)生額，同時我們沒有發(fā)現(xiàn)投資收益需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。10. 營業(yè)外收入的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度利潤表沒有營業(yè)外收入發(fā)生額，同時我

31、們沒有發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。11. 營業(yè)外支岀的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度利潤表沒有營業(yè)外支出發(fā)生額，同時我們沒有發(fā)現(xiàn)營業(yè)外支出需進(jìn)行會計調(diào)整的情況。(二)納稅調(diào)整后所得額的審核貴公司賬面利潤總額為0.00元，經(jīng)上述審核確認(rèn)利潤總額為0.00元。根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定的標(biāo) 準(zhǔn)審核，核實木納稅 年度納稅調(diào)整增加額0.00元，納稅調(diào)整減少額0.00元，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損0.00元，納稅調(diào)整后所得額0.00元。納稅調(diào)整事項如下：1 納稅調(diào)整增加、減少額的審核(詳見附件一(2)納稅調(diào)整項目審核確認(rèn)明細(xì)表)1.1收入類調(diào)整項目的審核(1) 視同銷售收入的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)需進(jìn)行視同

32、銷售收入處理的經(jīng)濟(jì)事項。(2) 接受捐贈收入的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)貴公司接受捐贈。(3) 不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓。(4) 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。(5) 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資成本小 于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的情況。(6) 按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益的審核經(jīng)審核，貴公司沒有產(chǎn)生按權(quán)益法核算的長期股權(quán) 投資持有期間的投資收益或損失。(7) 特殊重組的審核經(jīng)審核，

33、貴公司沒有發(fā)生特殊重組的經(jīng)濟(jì)事項。(8) 一般重組的審核經(jīng)審查，貴公司沒有發(fā)生一般重組的經(jīng)濟(jì)事項。(9) 公允價值變動凈收益的審核經(jīng)審核，我們發(fā)現(xiàn)貴公司本納稅年度未執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有公允價值變 動發(fā)生額。(10) 確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助的審核經(jīng)審核，貴公司沒有取得需確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助。(11) 境外應(yīng)稅所得的審核經(jīng)審核，貴公司沒有取得境外應(yīng)稅所得。(12) 不允許扣除的境外投資損失的審核經(jīng)審核，貴公司沒有發(fā)生境外投資損失。(13) 不征稅收入的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度沒有取得不征稅收入。(14) 免稅收入的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度沒有取得符合稅收優(yōu)惠政策的免稅收入。(15)

34、 減計收入的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度沒有發(fā)生符合減計收入優(yōu)惠政策的情況。(16) 減、免稅項目所得的審核經(jīng)審核，貴公司本納稅年度沒有獲得符合減免稅項目優(yōu)惠政策的所得額。貴公司自 報本納稅年度符合稅收規(guī)定的可免征或減征企業(yè)所得稅的項目，納稅調(diào)整減少0. 00元，納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為0. 00元。其中包括： 免稅所得0. 00元。 減稅所得0.00元。(17) 抵扣應(yīng)納稅所得額的審核經(jīng)審核，貴公司不屬于按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。(18) 其他的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)現(xiàn)需納稅調(diào)整的其他收入類調(diào)整項目。1.2 扣除類調(diào)整項目的審核(1) 視同銷售成本的審核經(jīng)審核，我們沒有發(fā)

35、現(xiàn)需進(jìn)行視同銷售成本處理的經(jīng)濟(jì)事項。(2) 工資薪金支出的審核貴公司本納稅年度應(yīng)付工資期末余額0.00元，期初余額0.00元，全年在成本費(fèi)用中列支的工資薪金0.00元，木納稅年度1月1日至12月31日期間己發(fā)放工資薪金0.00元，按稅收規(guī)定允許扣除的工資薪金0.00元，貴公司自報納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加核實確認(rèn)為0. 00 元。貴公司在本納稅年度1月1日至12月31日期間實際支付給員工并己履行個人所得稅全員全額扣繳中報的工資、薪金收入（指未扣除“三費(fèi)一金”和法定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的金額）總額為0.00元，依法代扣代繳個人所得稅額（工資薪金所得項目）0. 00元。（3）職工福利費(fèi)支出的審核/貴

36、公司木納稅年度沒有在成木費(fèi)用中列支職工福利費(fèi)。貴公司本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的職工福利費(fèi)0.00元，實際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出額0. 00元（不包括在職工福利費(fèi)中支出的基本醫(yī)療保險費(fèi)0.00元、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi) 0.00元、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)0.00元），其中不允許扣除的職工福利費(fèi)支出0.00元，沖減2007年及以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費(fèi)余額后，本納稅年度可計算稅前扣除的職工福利費(fèi)支出0. 00元，按稅收規(guī)定允許扣除的職工福利費(fèi)0.00元，貴公司自報納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0. 00 元。貴公司2007年及以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費(fèi)余額0. 0

37、0元，本納稅年度改變用途支出0.00元，應(yīng)調(diào)增納稅所得0.00元；沖減本納稅年度發(fā)生的職工福利費(fèi)支出0.00元，留在以后年度使用的余額0. 00元。提示：因版本要求對福利費(fèi)的賬務(wù)核算情況表述，以下兩段為參考表述。如企業(yè)賬面能正確核算，請在“表述一”內(nèi)進(jìn)行二選一；如企業(yè)賬面未能正確核算，請在“表述二”內(nèi)進(jìn)行二選/ （表述一：）貴公司能按會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目反映職工福利費(fèi)的收支情況，福利費(fèi)支出范圍符合相關(guān)規(guī)定/福利費(fèi)的支出范圍未符合相關(guān)規(guī)定，不符合規(guī)定的列支金額己作納稅調(diào)增處理。/ （表述二：）經(jīng)會計調(diào)整后，貴公司的會計報表能正確反映職工福利費(fèi)的收支情況，且福利費(fèi)的支岀范圍符合相關(guān)規(guī)定/福利

38、費(fèi)的支出范圍未符合相關(guān)規(guī)定，不符合規(guī)定的列支金額己作納稅 調(diào)增處理。（4）職工教育經(jīng)費(fèi)支出的審核貴公司木納稅年度沒有在成木費(fèi)用中列支職工教育經(jīng)費(fèi)。/貴公司本納稅年度在成木費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)0. 00元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.00元，其中不允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.00元，沖減2007年及以前年度累計計提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額后，本納稅年度可計算稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.00元。按稅收規(guī)定允0. 00元中的0. 00元。經(jīng)許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為0.00元，繼續(xù)扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除額上述審核，確定木納稅年度職工教育經(jīng)費(fèi)稅收金額為0.00元，貴公司自報納稅調(diào)整增加

39、0. 00 元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。木納稅年度職工教育經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額0.00元，本年扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額0.00元。貴公司2007年及以前年度累計計提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額0. 00元，沖減本納稅年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出0. 00元，留在以后年度使用的余額0. 00元。(5) 工會經(jīng)費(fèi)支出的審核貴公司木納稅年度沒有在成木費(fèi)用中列支工會經(jīng)費(fèi)。/貴公司木納稅年度在成木費(fèi)用中列支的工會經(jīng)費(fèi)0. 00元，按照有關(guān)規(guī)定撥繳并索取專用憑證的工會經(jīng)費(fèi)0.00元，不允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)0.00元，按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)0.00元，貴公司自報納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)

40、整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(6) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的審核貴公司木納稅年度沒有在成木費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。/貴公司木納稅年度實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額0.00元，按實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%的比例計算可稅前扣除的限額為0.00元；木納稅年度銷售(營業(yè))收入0.00元，按稅收規(guī)定的比例計算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為0.00元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額0.00元，貴公司自報納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(7) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。/貴公司本納稅年度稅前實際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00元，其

41、中不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出0.00元，按照稅收規(guī)定允許稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出0.00元銷售(營業(yè))收入0.00元X稅收規(guī)定的扣除率 15%,貴公司自報納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額0.00元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額0.00元，本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額0.00 元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額0. 00元。(8) 捐贈支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支捐贈支出。/貴公司木納稅年度稅前實際列支捐贈支出賬載金額0. 00元，依據(jù)稅收規(guī)定屬于全額扣除的公益性捐贈支出0. 00元，屬于限額扣除的公益性捐贈支出0. 00元。木納稅

42、年度經(jīng)審核確認(rèn)的限額扣除公益性捐贈限額為0. 00元(年度會計利潤總額 0. 00元X稅收規(guī)定的扣除率12%),稅前允許扣除0. 00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0. 00的捐贈支出稅收金額0. 00元，貴公司自報納稅調(diào)整增加(9) 利息支出的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支向非金融企業(yè)借款利息支出。/貴公司木納稅年度發(fā)生的向非金融企業(yè)/自然人借款計入財務(wù)費(fèi)用的利息支出賬載金額0.00元，按稅收規(guī)定計算 的稅前扣除利息支出稅收金額0. 00元，其中納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和和權(quán)益性投資比例 的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的稅前扣除利息支出稅收金額0. 0

43、0元。貴公司自報納稅調(diào)整增加0. 00元， 納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。/貴公司己/未代扣代繳支付給自然人利息的個人所得稅。(10) 住房公積金的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支住房公積金。/貴公司木納稅年度稅前實際列支職工住房公積金賬載金額0.00元，按稅收規(guī)定的繳付標(biāo)準(zhǔn)計算允許稅前扣除的職工 住房公積金稅收金額0.00元，貴公司自報納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(11) 罰金、罰款和被沒收財物的損失的審核貴公司木納稅年度沒有在成木費(fèi)用中列支罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失。/貴公司木納稅年度實際發(fā)生罰金、罰款和被沒收財物的損失支出賬載金額0.00元

44、，上述支出不得稅前扣除，貴公 司自報納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(12) 稅收滯納金的審核貴公司本納稅年度沒有在成木費(fèi)用中列支稅收滯納金。/貴公司木納稅年度實際發(fā)生稅收滯納金支出賬載金額0.00元，上述支出不得稅前扣除，貴公司自報納稅調(diào)整增加 0. 00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0. 00元。(13) 贊助支岀的審核貴公司木納稅年度沒有在成木費(fèi)用中列支贊助支出。/貴公司木納稅年度實際發(fā)生贊助支出的賬載金額0.00元，上述支出不得稅前扣除，貴公司自報納稅調(diào)整增加0. 00 元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(14) 各類基本社會保障性繳款的審核貴公司木納稅

45、年度沒有在成木費(fèi)用中列支各類基木社會保障性繳款。/貴公司木納稅年度實際發(fā)生的各類基木社會保障性繳款支出的賬載金額0.00元，依照稅收規(guī)定可在木納稅年度扣除 的各類基木社會保障性稅收金額0. 00元，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加0.00元。貴公司會計核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的基木醫(yī)療保險費(fèi)0.00元(在計提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分)，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除。綜合上述情況，貴公司自報納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(15) 補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險的審核貴公司木納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保 險。貴公司木納稅年度實際發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險的賬載金額0

46、. 00元，依照稅收規(guī)定可在木納稅年度扣 除的各類基本社會保障性稅收金額0. 00元，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加0.00元。貴公司會計核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的補(bǔ)充養(yǎng) 老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險0.00元(在計提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分)，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除。綜合上述情況，貴公司 自報納稅調(diào)整增加0. 00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(16) 與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用的審核貴公司木納稅年度沒有發(fā)生與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng) 期確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用。/貴公司木納稅年度采用分期收款銷售商品，按會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，分期 攤銷沖減財務(wù)費(fèi)用的賬載金額0.00元，

47、貴公司自報納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(17) 與收入無關(guān)的支出的審核經(jīng)審核，沒有發(fā)現(xiàn)貴公司在本納稅年度成本費(fèi)用中列支與收入無關(guān)的支出。/貴公司本納稅年度共發(fā)生與取得收入無關(guān)的支出賬載金額0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，貴公司自報納稅調(diào) 整增加0.00元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為0.00元。(18) 不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用的審核貴公司本納稅年度沒有發(fā)生不征稅收入用于支出形成費(fèi)用情況。/貴公司本納稅年度實際發(fā)生的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用賬載金額XXX元，上述支出不得稅前扣除，貴公司自報納稅調(diào)整增加XXXXXXm,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX)

48、元。(19) 加計扣除的審核貴公司木納稅年度沒有發(fā)生應(yīng)加計扣除事項。按稅收法規(guī)規(guī)定木納稅年度應(yīng)加計扣除的金額0. 00元，按稅收法規(guī)規(guī)定木納100%)；0. 00元(符合國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用0.00元,0. 00元詳見研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表； 貴公司安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除金額稅年度應(yīng)加計扣除的金額0. 00元(支付給殘疾職工工資金額X 貴公司安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策)，按稅收法規(guī)規(guī)定木納稅年度應(yīng)加計扣除的金額0.00元。 其他費(fèi)用XX元，按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計

49、扣除的金額XX元。貴公司自報納稅調(diào)整減少0.00元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為0. 00元。(20) 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的項目單獨(dú)計算所得的審核貴公司本納稅年度沒有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的項目單獨(dú)計算所得的情況。(21) 其他的審核/貴公司沒有發(fā)生需進(jìn)行納稅調(diào)整的“其他扣除類調(diào)整項目”。我們根據(jù)有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的標(biāo) 準(zhǔn)審核，核實貴公司木納稅年度“其他扣除類調(diào)整項目”納稅調(diào)整增加額0. 00元，納稅調(diào)整減少額0.00元。納稅調(diào)整事項如下：A. 計劃生育獎的審核貴公司本納稅年度稅前列支計劃生育獎0. 00元，按廣東省人口與計劃生育條例第四十二條規(guī)定可稅前列支0. 00元，核實應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0. 00

50、元。B. 無合法憑證列支成木費(fèi)用的審核貴公司木納稅年度無合法憑證列支成木費(fèi)用共0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額X。C. 為員工承擔(dān)個人應(yīng)繳基木社會保險費(fèi)的審核貴公司本納稅年度為員工承擔(dān)個人應(yīng)繳基本社會保險費(fèi)共0. 00 元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額X。D. 為員工承擔(dān)個人應(yīng)繳補(bǔ)充社會保險費(fèi)的審核貴公司本納稅年度為員工承擔(dān)個人應(yīng)繳補(bǔ)充社會保險費(fèi)共0. 00 元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額X。E. 為員工承擔(dān)個人應(yīng)繳住房公積金的審核貴公司本納稅年度為員工承擔(dān)個人應(yīng)繳住房公積金共0.00元，按規(guī)定 不可在稅前列支，核實應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額X

51、。0.00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅0. 00元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實應(yīng)調(diào)增應(yīng)納0. 00 元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實應(yīng)調(diào)增應(yīng)納F. 為員工承擔(dān)個人所得稅的審核貴公司木納稅年度為員工承擔(dān)個人所得稅共稅所得額0. 00元。G. 非公司資產(chǎn)費(fèi)用的審核貴公司木納稅年度列支非公司資產(chǎn)費(fèi)用共所得額0. 00元。H. 不可扣除商業(yè)保險的審核貴公司本納稅年度列支不可扣除商業(yè)保險共稅所得額0. 00元。I. 資本性支岀的審核貴公司木納稅年度稅前列支應(yīng)予資木化的支出共XXX元，按規(guī)定不可在稅前列支，核實應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額XXX元。J. XXX的審核K. XXXL. XXX1.3 資產(chǎn)類調(diào)整項目的審核（1）財產(chǎn)損失的審核貴公司本納稅年度沒有在成本費(fèi)用中列支財產(chǎn)損失