工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算編制辦法

1、工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算編制辦法為了加強(qiáng)工程項(xiàng)目的成本管理，完善內(nèi)部承包體系，挖潛增效，使集團(tuán)公司的成本管 理工作更加規(guī)范化、制度化，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦 法。第一章 總則第一條 責(zé)任成本預(yù)算是指在工程施工前，按照實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和工程所在地的 價(jià)格水平，根據(jù)相關(guān)的定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的責(zé)任單位（項(xiàng)目部或責(zé)任中心）完成相應(yīng)工 作量發(fā)生的成本支出總和。它是核定給責(zé)任單位（項(xiàng)目部或責(zé)任中心）的責(zé)任成本支出的最高額度，是對(duì)項(xiàng)目部 及業(yè)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核與衡量的尺度，是目標(biāo)成本。第二條 責(zé)任成本預(yù)算編制原則1、可控性原則在編制責(zé)任成本預(yù)算時(shí)，要以各責(zé)任單位（項(xiàng)目部或責(zé)任中心）對(duì)

2、成本的控制能力為 前提。凡能夠控制的成本項(xiàng)目，均應(yīng)列為責(zé)任單位（項(xiàng)目部或責(zé)任中心）的責(zé)任成本預(yù)算 的內(nèi)容；對(duì)于不可控制的成本項(xiàng)目，則應(yīng)作為另一個(gè)或上一級(jí)責(zé)任單位（項(xiàng)目部或責(zé)任中 心）成本預(yù)算的內(nèi)容。2、一致性原則各責(zé)任單位（項(xiàng)目部或責(zé)任中心）在編制本層次責(zé)任成本預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)和本層次的總預(yù)算，要使本層次的目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致。3、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則 責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則，就是要明確各責(zé)任單位（項(xiàng)目部或責(zé)任中心）應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，同 時(shí)賦予它們?cè)谪?zé)任范圍內(nèi)的管理權(quán)力，還要根據(jù)各責(zé)任單位（項(xiàng)目部或責(zé)任中心）履行責(zé) 任的情況兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益和予以獎(jiǎng)罰。4、及時(shí)性原則。工程中標(biāo)后，公司立即

3、組織對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算的編制，以確定各自的責(zé)任。5、合理性原則。 預(yù)算責(zé)任成本預(yù)算的編制力求科學(xué)合理，做到公開(kāi)、公正。第三條 編制體制責(zé)任成本預(yù)算編制體制為兩級(jí)：1、公司（集團(tuán)公司、子、分公司）對(duì)項(xiàng)目部編制責(zé)任成本預(yù)算。工程中標(biāo)后，公司成本管理部門(mén)立即組織力量制定實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，調(diào)查當(dāng)?shù)毓?費(fèi)、材料費(fèi)、運(yùn)輸及機(jī)械設(shè)備租賃的市場(chǎng)價(jià)格情況，根據(jù)集團(tuán)公司企業(yè)成本定額對(duì)項(xiàng) 目部的各項(xiàng)責(zé)任成本編制預(yù)算，各項(xiàng)責(zé)任成本預(yù)算之和即為該工程的成本總預(yù)算，報(bào)公司 審批后實(shí)施。公司與項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?jù)此簽訂內(nèi)部責(zé)任預(yù)算承包合同。2、項(xiàng)目部對(duì)所屬各責(zé)任中心編制責(zé)任成本預(yù)算。 項(xiàng)目部根據(jù)公司審批下達(dá)的責(zé)任預(yù)算，在進(jìn)一步優(yōu)化

4、施工組織設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng) 目實(shí)際情況再制定出各責(zé)任中心的成本預(yù)算。第二章 編制依據(jù)第四條 公司（集團(tuán)公司、子、分公司）對(duì)項(xiàng)目部編制依據(jù)1、按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)2、按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的施工圖工程數(shù)量3 、集團(tuán)公司制定的企業(yè)成本定額 、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)等內(nèi)部取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)4、按規(guī)定程序調(diào)整的材料差價(jià)5、業(yè)主規(guī)定計(jì)量支付的有關(guān)規(guī)定6、與建設(shè)單位簽訂的合同文件7 、責(zé)任預(yù)算的編制原則8、公司其他有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定第五條 項(xiàng)目部對(duì)各責(zé)任中心編制依據(jù)1、項(xiàng)目部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況對(duì)方案進(jìn)一步優(yōu)化后的施工組織設(shè)計(jì)2、項(xiàng)目部審核后各責(zé)任中心的工程量清單或責(zé)任范圍3 、外部勞務(wù)報(bào)標(biāo)價(jià)格及材料實(shí)際購(gòu)價(jià)4 、企業(yè)成

5、本定額、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)定額等內(nèi)部費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)第三章、責(zé)任成本預(yù)算的編制第六條 責(zé)任成本預(yù)算編制的內(nèi)容包括從工程投標(biāo)到竣工決算發(fā)生的全部成本費(fèi)用。 其中，工程預(yù)算部分應(yīng)按責(zé)任成本預(yù)算編制原則，編制項(xiàng)目總責(zé)任預(yù)算和分項(xiàng)工程責(zé)任預(yù) 算，同時(shí)，生成責(zé)任預(yù)算匯總表、分項(xiàng)工程責(zé)任預(yù)算表、單價(jià)組成表、工料機(jī)匯總表、工 程數(shù)量清單表等報(bào)表；項(xiàng)目部本級(jí)管理費(fèi)預(yù)算要依據(jù)核定的費(fèi)用內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)列出明細(xì)表。第七條 項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算的編制項(xiàng)目責(zé)任成本費(fèi)用由三部分組成：第一部分是工程直接費(fèi)。包括人工費(fèi)、材料費(fèi)（含運(yùn)雜費(fèi)） 、施工機(jī)械作業(yè)費(fèi)；第二部分是綜合管理費(fèi)。包括其他直接費(fèi)（冬季施工增加費(fèi)、雨季施工增加費(fèi)、夜間 季施工增加費(fèi)等）

6、、其他間接費(fèi)（臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、施工隊(duì)伍調(diào)遺費(fèi)等、措施費(fèi)） ； 第三部分是施工管理費(fèi)。項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算的編制1、人工費(fèi)（綜合工費(fèi)）的確定。全集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制定外部勞務(wù)的綜合工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（ 20 元/ 工天），實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中可考慮施工所在地區(qū)工資水平，勞動(dòng)力是否充足等情況進(jìn)行核定調(diào)整。2、材料費(fèi)的確定。a、工程的主要材料和設(shè)備原則上由公司統(tǒng)一采購(gòu)，要實(shí)際調(diào)查工程所在地材料的來(lái)源、供應(yīng)價(jià)、運(yùn)輸方式及運(yùn)輸距離、運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等來(lái)制定責(zé)任預(yù)算價(jià)格。b、地材的責(zé)任預(yù)算價(jià)格按市場(chǎng)調(diào)查價(jià)計(jì)列。C、其他二、三類(lèi)材料按市場(chǎng)調(diào)查價(jià)編列。d、普通周轉(zhuǎn)材料按預(yù)算定額攤銷(xiāo)，特殊周轉(zhuǎn)材料和因工藝標(biāo)準(zhǔn)要求增加費(fèi)用的（如隧道襯

7、砌臺(tái)車(chē)、 洞內(nèi)鋼管路、 掛籃等），按實(shí)際發(fā)生的成本或租賃價(jià)減定額含量， 回收殘值 后的差額部分增列項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算。3、機(jī)械費(fèi)的確定。機(jī)械費(fèi)要根據(jù)企業(yè)成本定額附錄的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額及調(diào)查工程所在地設(shè)備租賃的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)差計(jì)列。4、綜合管理費(fèi)的確定。各公司根據(jù)工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，綜合管理費(fèi)可列入單價(jià)或單獨(dú)編制一項(xiàng)預(yù)算，以獨(dú)立 的一筆費(fèi)用計(jì)入責(zé)任預(yù)算，包干使用5、施工管理費(fèi)（項(xiàng)目部本級(jí)管理費(fèi)）預(yù)算編制。a、制造費(fèi)用工資由集團(tuán)公司統(tǒng)一預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 （見(jiàn)附表 1 ）辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)等按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干計(jì)列。b、其他費(fèi)用（工資附加費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、投標(biāo)費(fèi)用等）工資附加費(fèi)按照確認(rèn)的人工費(fèi)按比例計(jì)提；

8、壞賬準(zhǔn)備根據(jù)業(yè)主的資金狀況按一定的比 例預(yù)計(jì)；投標(biāo)費(fèi)用為工程中標(biāo)后至項(xiàng)目部進(jìn)場(chǎng)前發(fā)生的費(fèi)用，據(jù)實(shí)列入。第八條 定額的采用如果設(shè)計(jì)的要求、工作內(nèi)容與工程項(xiàng)目完全與相應(yīng)定額的工程項(xiàng)目符合，則可以直接 套用定額；若采用了新技術(shù)、新方法使設(shè)計(jì)施工與定額工作內(nèi)容不相符，可做出補(bǔ)充定額 （經(jīng)公司批準(zhǔn)后）套用，有些情況還可以對(duì)定額進(jìn)行抽換，使定額的使用更加切合實(shí)際。第九條 責(zé)任預(yù)算的調(diào)整1 、調(diào)整權(quán)限：項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算調(diào)整由公司確定，責(zé)任中心的預(yù)算調(diào)整由項(xiàng)目部確定。2 、原則性條件：a、發(fā)生變更設(shè)計(jì)；b 、材料價(jià)格變動(dòng)達(dá)到一定幅度；c、不可抗力的因素造成重大損失，補(bǔ)償或保險(xiǎn)賠償不足以補(bǔ)償?shù)膿p失部分；d、其他需要調(diào)整的因