當(dāng)升科技：審計(jì)報(bào)告

1、北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告 2011 年 12 月 31 日 中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó) 北京 二一二年四月 6 目錄 內(nèi)容頁(yè)次 一、審計(jì)報(bào)告 二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表 1資產(chǎn)負(fù)債表 2利潤(rùn)表 3現(xiàn)金流量表 4股東權(quán)益變動(dòng)表 三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注 1-2 3-4 5 7-8 9-45 中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 地 址 ： 北 京 西 直 門(mén) 外 大 街 110 號(hào) 中 糖 大 廈 11 層 電 話 ：（ 86-10） 68360123 傳 真 ：（ 86-10） 68360123-3000 郵 編 ： 100044 審 計(jì) 報(bào) 告 （2012）中勤審字第 02055-1-18 號(hào) 北京當(dāng)升

2、材料科技股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的北京當(dāng)升材料科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“當(dāng)升科技公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表， 包括 2011 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2011 年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以 及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 （一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括；（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表 不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。 （二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)

3、行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和 執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序 取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程 序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng) 性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。 1

4、（三）審計(jì)意見(jiàn) 我們認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了當(dāng)升科技公 司 2011 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2011 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 二一二年四月二十三日 2 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：蘇子軒 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：關(guān)晶 - - - 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 資產(chǎn)負(fù)債表 2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表 編制單位：北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年 12 月 31 日單位：元 項(xiàng)目 合并 期末余額 母公司合并 年初余額 母公司 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金309,697,712.77309,697,712.77412,031,765.6

5、6412,031,765.66 結(jié)算備付金 拆出資金 交易性金融資產(chǎn) 0.00 0.00 0.00 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項(xiàng) 88,821,769.26 130,484,007.45 79,470,850.96 88,821,769.26 130,484,007.45 79,470,850.96 42,817,268.30 247,270,031.34 44,250,436.26 42,817,268.30 247,270,031.34 44,250,436.26 應(yīng)收保費(fèi) 應(yīng)收分保賬款 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 0.00 0.00 0.00 應(yīng)收利息943,557.66943,557.661,

6、894,104.821,894,104.82 應(yīng)收股利0.00 其他應(yīng)收款3,291,839.983,291,839.984,680,425.254,680,425.25 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)0.00 存貨131,267,643.37131,267,643.3777,338,039.1577,338,039.15 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.00 其他流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 6,995,378.64 750,972,760.09 6,995,378.64 750,972,760.09 1,962,912.83 832,244,983.61 1,962,912.83 832,244,983.61 非流

7、動(dòng)資產(chǎn)： 發(fā)放委托貸款及墊款 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長(zhǎng)期應(yīng)收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 26,724,397.7026,724,397.70 0.00 固定資產(chǎn) 在建工程 113,742,173.18 160,254.93 113,742,173.18 160,254.93 111,481,537.70 186,254.93 111,481,537.70 186,254.93 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 0.00 0.00 0.00 0.00 無(wú)形資產(chǎn)16,709,641.0016,709,641.0017

8、,144,448.6817,144,448.68 開(kāi)發(fā)支出 商譽(yù) 0.00 0.00 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 4,073,001.37 1,100,120.13 4,073,001.37 1,100,120.13 4,900,939.35 843,894.84 4,900,939.35 843,894.84 其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.00 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 162,509,588.31 913,482,348.40 162,509,588.31 913,482,348.40 134,557,075.50 966,802,059.11 134,557,075.50 966,802,059.

9、11 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款54,342,550.0954,342,550.0960,740,318.5660,740,318.56 向中央銀行借款 吸收存款及同業(yè)存放 拆入資金 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 3 - - - - - - - - - - - - - - -： - - - - - 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項(xiàng) 23,536,911.14 874,848.80 23,536,911.14 874,848.80 57,199,372.33 227,666.07 57,199,372.33 227,666.07 賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 應(yīng)

10、付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 3,592,854.07 -7,825,929.02 301,305.20 3,592,854.07 -7,825,929.02 301,305.20 1,473,871.21 -2,088,308.70 270,787.29 1,473,871.21 -2,088,308.70 270,787.29 應(yīng)付股利- 其他應(yīng)付款2,265,227.872,265,227.873,286,307.743,286,307.74 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 代理承銷(xiāo)證券款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)77,087,768.1577,

11、087,768.15121,110,014.50121,110,014.50 非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 - - - 其他非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 7,441,538.46 7,441,538.46 7,441,538.46 7,441,538.46 負(fù)債合計(jì)84,529,306.6184,529,306.61121,110,014.50121,110,014.50 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 實(shí)收資本（或股本） 資本公積 160,000,000.00 589,781,597.10 160,000,000.00 589,781,597.1

12、0 80,000,000.00 669,781,597.10 80,000,000.00 669,781,597.10 減：庫(kù)存股 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備- 盈余公積15,719,142.2115,719,142.2115,719,142.2115,719,142.21 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤(rùn)63,452,302.4863,452,302.4880,191,305.3080,191,305.30 外幣報(bào)表折算差額 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì) 少數(shù)股東權(quán)益 845,692,044.61845,692,044.61 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 828,953,041.79 913,482,348.4

13、0 828,953,041.79 913,482,348.40 845,692,044.61 966,802,059.11 845,692,044.61 966,802,059.11 4 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 利潤(rùn)表 2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表 編制單位：北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年 1-12 月單位：元 項(xiàng)目 合并 本期金額 母公司合并 上期金額 母公司 一、營(yíng)業(yè)總收入 其中：營(yíng)業(yè)收入 668,483,895.89 668,483,895.89 668,483,895.89 668,483,895.89 846,384,178.60 846,384,178.60 846,384

14、,178.60 846,384,178.60 利息收入 已賺保費(fèi) 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 二、營(yíng)業(yè)總成本 其中：營(yíng)業(yè)成本 670,809,315.19 630,379,323.16 670,809,315.19 630,379,323.16 808,348,193.18 767,199,368.32 808,348,193.18 767,199,368.32 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額 保單紅利支出 分保費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 1,131,747.69 10,224,092.64 29,654,420.20 -1

15、,367,941.35 787,672.85 1,131,747.69 10,224,092.64 29,654,420.20 -1,367,941.35 787,672.85 256,957.10 9,342,681.33 26,713,059.53 2,855,077.63 1,981,049.27 256,957.10 9,342,681.33 26,713,059.53 2,855,077.63 1,981,049.27 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-” 號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企 業(yè)的投資收益 匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列） 54,397.7

16、0 54,397.70 54,397.70 54,397.70 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 -2,271,021.60 1,277,593.47 1,800.00 -2,271,021.60 1,277,593.47 1,800.00 38,035,985.42 2,098,469.41 112,214.47 38,035,985.42 2,098,469.41 112,214.47 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填 列） 減：所得稅費(fèi)用 五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) -995,228.13

17、-256,225.31 -739,002.82 -739,002.82 -995,228.13 -256,225.31 -739,002.82 -739,002.82 40,022,240.36 5,392,767.41 34,629,472.95 34,629,472.95 40,022,240.36 5,392,767.41 34,629,472.95 34,629,472.95 少數(shù)股東損益 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 -0.0046 -0.0046 -0.0046 -0.0046 0.2258 0.2258 0.2258 0.2258 七、其他綜合收益 八、

18、綜合收益總額-739,002.82-739,002.8234,629,472.9534,629,472.95 總額 歸屬于母公司所有者的綜合收益 -739,002.82-739,002.8234,629,472.9534,629,472.95 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 5 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 現(xiàn)金流量表 2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表 編制單位：北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年 1-12 月單位：元 項(xiàng)目 合并 本期金額 母公司合并 上期金額 母公司 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 現(xiàn)金 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的 529,549,396.84529,549,396.84523,115

19、,016.24523,115,016.24 客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng) 凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金 凈增加額 收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得 的現(xiàn)金 收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加 額 處置交易性金融資產(chǎn)凈增 加額 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的 現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 28,488,467.67 17,137,397.26 575,175,261.77 28,488,467.67 17,137,397.26 575,175,261.77 47,307,835.16 5,35

20、2,570.78 575,775,422.18 47,307,835.16 5,352,570.78 575,775,422.18 現(xiàn)金 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的 520,179,478.86520,179,478.86667,842,472.59667,842,472.59 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng) 凈增加額 支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng) 的現(xiàn)金 支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的 現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支 付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 41,069,718.43 15,651,613.43 21,359,847

21、.47 598,260,658.19 41,069,718.43 15,651,613.43 21,359,847.47 598,260,658.19 33,308,255.30 6,295,699.11 16,803,973.07 724,250,400.07 33,308,255.30 6,295,699.11 16,803,973.07 724,250,400.07 流量?jī)纛~ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 -23,085,396.42-23,085,396.42-148,474,977.89-148,474,977.89 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處

22、置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 35,000.0035,000.00 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單 位收到的現(xiàn)金凈額 6 - 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金 2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)35,000.0035,000.00 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 27,571,900.65 26,670,000.00 27,571,900.65 26,670,000.00 56,790,616.2356,790,616.23 質(zhì)押貸款凈增加額 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單 位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān) 的

23、現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)54,241,900.6554,241,900.6556,790,616.2356,790,616.23 流量?jī)纛~ 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 -54,206,900.65-54,206,900.65-56,790,616.23-56,790,616.23 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 其中：子公司吸收少數(shù)股東 投資收到的現(xiàn)金 664,400,000.00664,400,000.00 取得借款收到的現(xiàn)金320,800,341.86320,800,341.86502,148,606.54502,148,606.54 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有

24、關(guān) 的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息 支付的現(xiàn)金 358,900.23 321,159,242.09 325,797,894.98 18,516,943.51 358,900.23 321,159,242.09 325,797,894.98 18,516,943.51 757,200.00 1,167,305,806.54 580,487,075.31 4,327,743.43 757,200.00 1,167,305,806.54 580,487,075.31 4,327,743.43 其中：子公司支付給少數(shù)股 東的股利、利潤(rùn) 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)

25、 的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 563,428.89 344,878,267.38 563,428.89 344,878,267.38 4,156,698.80 588,971,517.54 4,156,698.80 588,971,517.54 流量?jī)纛~ 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 -23,719,025.29-23,719,025.29578,334,289.00578,334,289.00 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià) 物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 -963,830.30 -101,975,152.66 -963,830.30 -101,975,152.66 -414,130.84 3

26、72,654,564.04 -414,130.84 372,654,564.04 余額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 411,672,865.43411,672,865.4339,018,301.3939,018,301.39 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額309,697,712.77309,697,712.77411,672,865.43411,672,865.43 7 - - - - - - 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 所有者權(quán)益變動(dòng)表 編制單位：北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 本期金額 2011 年度 項(xiàng)目實(shí)收資本 （或股 本） 歸屬于母公司所有者權(quán)益 資本公 減：庫(kù) 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ) 盈余公 一般風(fēng)

27、未分配利 積 存股 備 積 險(xiǎn)準(zhǔn)備 潤(rùn) 其他 少數(shù)股東 權(quán)益 所有者 權(quán)益合 計(jì) 實(shí)收資 本（或股 資本公積 本） 歸屬于母公司所有者權(quán)益 減：庫(kù) 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ) 一般風(fēng) 未分配 盈余公積 存股 備 險(xiǎn)準(zhǔn)備 利潤(rùn) 一、上年年末余額 80,000,0 669,781 00.00 ,597.10 15,719, 142.21 80,191,3 05.30 845,692, 845,692 60,000, 30,399,8 044.61 ,044.61 000.00 47.10 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 其他 二、本年年初余額 80,000,0 00.00 669,781 ,597.10 15,719

28、, 142.21 80,191,3 05.30 845,692, 044.61 845,692 ,044.61 60,000, 30,399,8 000.00 47.10 三、本年增減變動(dòng)金額 80,000,0 （減少以“-”號(hào)填列） 00.00 -80,000 ,000.00 -16,739, 002.82 -16,739, 002.82 -16,739 ,002.82 20,000, 639,381, 000.00 750.00 （一）凈利潤(rùn) -739,002 .82 -739,002 .82 -739,00 2.82 （二）其他綜合收益- 上述（一）和（二）小-739,002-739,0

29、02-739,00 計(jì).82.822.82 （三）所有者投入和減 少資本 1所有者投入資本 2股份支付計(jì)入所 20,000, 639,381, 000.00 750.00 20,000, 638,624, 000.00 550.00 有者權(quán)益的金額- 3其他 757,200. 00 （四）利潤(rùn)分配 -16,000, 000.00 -16,000, -16,000 000.00 ,000.00 1提取盈余公積- 2提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)- 8 - 備 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 3對(duì)所有者（或股 東）的分配 -16,000, 000.00 -16,000, -16,000 000.00 ,000.00

30、 4其他- （五）所有者權(quán)益內(nèi)部 80,000,0 -80,000 結(jié)轉(zhuǎn) 00.00 ,000.00 1資本公積轉(zhuǎn)增資 80,000,0 -80,000 本（或股本） 00.00 ,000.00 2盈余公積轉(zhuǎn)增資 本（或股本） - - - - - - 損 3盈余公積彌補(bǔ)虧 4其他 （六）專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 1本期提取 2本期使用 - - - - - - - - - - （七）其他 四、本期期末余額 160,000, 589,781 000.00 ,597.10 15,719, 142.21 63,452,3 02.48 828,953, 828,953 80,000, 669,781, 041.79 ,

31、041.79 000.00 597.10 9 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司 2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注 一、公司基本情況 （一）歷史沿革 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”）的前身是北京北礦電子材料發(fā)展中 心，2001 年 12 月 25 日經(jīng)改制，由北京礦冶研究總院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“礦冶總院”）和白厚善等 29 位自然人共同出資設(shè)立北京當(dāng)升材料科技有限公司，并在北京市工商行政管理局領(lǐng)取注冊(cè)號(hào)為 110106129542 的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；原法定代表人為邱定蕃，注冊(cè)資本 1,459 萬(wàn)元。 2006 年 7 月，公司股東會(huì)決議引進(jìn)

32、韓國(guó)代理商韓國(guó) amtech 株式會(huì)社的股權(quán)投資形成戰(zhàn)略合 作，同時(shí)部分職工以現(xiàn)金增資，共增加注冊(cè)資本 241 萬(wàn)元，增資后的注冊(cè)資本為 1,700 萬(wàn)元。 2007 年 2 月，公司原股東與深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深創(chuàng)投集團(tuán)”）、深圳 市創(chuàng)新資本投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“創(chuàng)新資本”）和深圳市同創(chuàng)偉業(yè)創(chuàng)業(yè)投資有限公司（以下 簡(jiǎn)稱(chēng)“同創(chuàng)偉業(yè)”）簽訂增資合同，上述 3 家公司向本公司投資 2,900 萬(wàn)元，取得本公司 956.25 萬(wàn)元股權(quán)，注冊(cè)資本增加至 2,656.25 萬(wàn)元。 經(jīng)北京市商務(wù)局和國(guó)務(wù)院國(guó)資委批準(zhǔn)，本公司以 2008 年 6 月 30 日基準(zhǔn)日凈資產(chǎn) 88,316,0

33、47.10 元折合股本 6,000 萬(wàn)股，由北京當(dāng)升材料科技有限公司依法整體變更為股份公司。變更后的北京 當(dāng) 升 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 于 2009 年 3 月 25 日 領(lǐng) 取 企 業(yè) 法 人 營(yíng) 業(yè) 執(zhí) 照 ， 注 冊(cè) 號(hào) 為 110106002954200，注冊(cè)資本 6,000 萬(wàn)元。 經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可2010401 號(hào)文核準(zhǔn)，本公司采用網(wǎng)下向詢價(jià)對(duì)象詢價(jià) 配售與網(wǎng)上資金申購(gòu)定價(jià)發(fā)行相結(jié)合的方式，向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行普通股（a 股）股票 2,000 萬(wàn) 股，發(fā)行價(jià)為每股人民幣 36.00 元。本公司共募集資金 72,000.00 萬(wàn)元，扣除發(fā)行費(fèi)用 6,4

34、62.81 萬(wàn)元后，募集資金凈額為 65,537.19 萬(wàn)元。2010 年 4 月 27 日在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板掛牌交易。 募集資金到位后注冊(cè)資本增加至 8,000 萬(wàn)元。 2011 年 4 月，根據(jù)公司股東大會(huì)通過(guò)的公司 2010 年度利潤(rùn)分配及公積金轉(zhuǎn)增股本的預(yù)案， 將資本公積 8,000 萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本，轉(zhuǎn)增后公司總股本為 16,000 萬(wàn)股。 2008 年 1 月，成立燕郊分公司，注冊(cè)號(hào) 131082500000203。經(jīng)營(yíng)范圍：隸屬核定的經(jīng)營(yíng)范圍 內(nèi)研發(fā)、生產(chǎn)新型正極材料高密度鈷酸鋰產(chǎn)品，電池極三元材料，錳酸鋰，電池極氧化鈷產(chǎn)品， 9 。 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)

35、報(bào)表附注 氧化鉍，氧化亞鎳，氧化硅，碳酸錳等電子陶瓷系列產(chǎn)品；銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品并提供相關(guān)技術(shù)服務(wù)。 2010 年 3 月，成立新鄉(xiāng)分公司，注冊(cè)號(hào) 410700510010188。經(jīng)營(yíng)范圍：隸屬核定的經(jīng)營(yíng)范圍 內(nèi)研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售鋰離子電池正極材料及其他新材料，銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品并提供相關(guān)技術(shù)服務(wù)。 2010 年 11 月，成立通州分公司，注冊(cè)號(hào) 110000450157092。經(jīng)營(yíng)范圍：隸屬核定的經(jīng)營(yíng)范 圍內(nèi)研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售鋰離子電池正極材料及其他新材料，銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品并提供相關(guān)技術(shù)服務(wù)。 （二）注冊(cè)地址 公司注冊(cè)地址：北京市豐臺(tái)區(qū)西四環(huán)南路 188 號(hào)總部基地 18 區(qū) 22 號(hào)樓。 （三）行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)

36、范圍 本公司所屬行業(yè)為新能源材料。經(jīng)營(yíng)范圍：研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售鋰離子電池正極材料、電 子粉體材料和新型金屬材料、非金屬材料及其他新材料，并提供相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；貨 物進(jìn)出口（涉及配額許可證、國(guó)營(yíng)貿(mào)易、專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定管理的商品按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理） 二、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò) （一）財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)基礎(chǔ) 本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本 準(zhǔn)則和其他各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南及準(zhǔn)則解釋的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制 財(cái)務(wù)報(bào)表。編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)表需要使用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響 到財(cái)務(wù)報(bào)告日的資產(chǎn)、負(fù)債和或

37、有負(fù)債的披露，以及報(bào)告期間的收入和費(fèi)用。 （二）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司 2011 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況、2011 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。 （三）會(huì)計(jì)期間 本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （四）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 （五）現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)很小的投資。 10 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （六）外幣業(yè)務(wù) 本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)

38、生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。期末對(duì)外幣貨幣性 項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù) 債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目， 仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定 日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 （七）金融工具 金融工具是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。 1、金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn) 本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 金融資產(chǎn)滿足下列

39、條件之一的，終止確認(rèn)： a、收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止； b、該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件。 金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。 2、金融資產(chǎn)分類(lèi)和計(jì)量 金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分為以下四類(lèi)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、 持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。 對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他 類(lèi)別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)

40、入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和初始確認(rèn)時(shí)指定 為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)包括為了在短期內(nèi)出售而 取得的金融資產(chǎn)，以及衍生金融工具。對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，所有已 實(shí)現(xiàn)和未實(shí)現(xiàn)的損益均計(jì)入當(dāng)期損益。 持有至到期投資 持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持 有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量， 其終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷(xiāo)產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。 11 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注 應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)，是指在

41、活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)，包括應(yīng) 收賬款和其他應(yīng)收款等。 可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除上述金融 資產(chǎn)類(lèi)別以外的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。其折溢價(jià)采用實(shí)際 利率法進(jìn)行攤銷(xiāo)并確認(rèn)為利息收入。除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損 益外，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)作為資本公積的單獨(dú)部分予以確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終 止確認(rèn)或發(fā)生減值時(shí)，在此之前在資本公積中確認(rèn)的累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。與可供出售 金融資產(chǎn)相關(guān)的股利或利息收入，計(jì)入當(dāng)期損益。 3、金融負(fù)債分類(lèi)和計(jì)

42、量 金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、其他金 融負(fù)債。對(duì)于未劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入 其初始確認(rèn)金額。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定 為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對(duì)于此類(lèi)金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后 續(xù)計(jì)量，所有已實(shí)現(xiàn)和未實(shí)現(xiàn)的損益均計(jì)入當(dāng)期損益。 其他金融負(fù)債 對(duì)于此類(lèi)金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 4、金融工具的公允價(jià)值 本公司初始確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公

43、允價(jià)值計(jì)量。金融工具初始確認(rèn)時(shí)的公 允價(jià)值通常指交易價(jià)格（即所收到或支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值），但是，如果收到或支付的對(duì)價(jià)的一 部分并非針對(duì)該金融工具，該金融工具的公允價(jià)值應(yīng)根據(jù)估值技術(shù)進(jìn)行估計(jì)。估值技術(shù)包括參考 熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具 的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。 5、金融資產(chǎn)減值 公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值 的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、 12 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注 對(duì)該金融資

44、產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)。 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值，則將該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金 流量（不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失）現(xiàn)值，減記金額計(jì)入當(dāng)期損益。預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值， 按照該金融資產(chǎn)原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值。 對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，確認(rèn)減值 損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn) 組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資 產(chǎn)），包括在具有類(lèi)似信用

45、風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的 金融資產(chǎn)，不包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。 本公司對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已 恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。 但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。 可供出售金融資產(chǎn) 如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值，原直接計(jì)入資本公積的因公允價(jià)值下降形成的累 計(jì)損失，予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失，為可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣 除已收回本金和已攤銷(xiāo)金額、當(dāng)

46、前公允價(jià)值和原已計(jì)入損益的減值損失后的余額。 對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與確 認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪?權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過(guò)損益轉(zhuǎn)回。 以成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值，將該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與按照類(lèi)似金融資產(chǎn) 當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 發(fā)生的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。 6、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是指將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方（轉(zhuǎn)入方）。 本公司已將金融

47、資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資 產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處 13 5 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注 理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對(duì)該金 融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。 （八）應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。 1、單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)： 單項(xiàng)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元的應(yīng)收款項(xiàng)，確

48、定為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公 司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試發(fā)生了減值的，按其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值 低于其賬面價(jià)值的差額，確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的單項(xiàng)金額重大的 應(yīng)收款項(xiàng)，以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合依據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備， 2、對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)一 起按賬齡劃分為若干組合，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合余額的以下比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： 賬齡 信用期內(nèi) 信用期外至 1 年以內(nèi) 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 計(jì)提比例% 1 10 30 50 70 100 3、

49、單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)： 對(duì)單項(xiàng)金額不重大但個(gè)別信用風(fēng)險(xiǎn)特征明顯不同，已有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的應(yīng)收款 項(xiàng)，按賬齡分析法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不能反映實(shí)際情況，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量 現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，并據(jù)此計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。 （九）存貨 1、存貨的分類(lèi) 存貨分為原材料、在產(chǎn)品、包裝物、在途物資、庫(kù)存商品、委托加工物資等。 2、存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)及攤銷(xiāo) 存貨盤(pán)存制度采用永續(xù)盤(pán)存制，存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、 發(fā)出商品等發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法攤銷(xiāo)；周轉(zhuǎn)用包裝物 14 北京當(dāng)升材料科技股份

50、有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注 按照預(yù)計(jì)的使用次數(shù)分次計(jì)入成本費(fèi)用。 3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法 存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。期末存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備。通常按照存貨類(lèi)別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，期末，以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備在原已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 4、存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)方法 存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以 及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。 （十）長(zhǎng)期股權(quán)投資 1、長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量 長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)量。初始投資成本一般為取得投資而付出的資產(chǎn)、 發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證

51、券的公允價(jià)值，并包括直接相關(guān)費(fèi)用。但同一控制下企業(yè) 合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為合并日取得的被合并方所有者權(quán)益的賬面價(jià)值份額。 2、長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量 本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及對(duì)被投資單位不具有共同控制或重 大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì) 被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單 位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投 資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位

52、可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值 進(jìn)行調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期損益。 按權(quán)益法對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行核算時(shí)，先對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行取得投資時(shí)被投資單位 各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間方面的調(diào)整，再按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資 單位的凈損益份額確認(rèn)當(dāng)期投資損益。 本公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于本 公司的部分，應(yīng)當(dāng)予以抵銷(xiāo)，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。 （十一）固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊 1、固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件 15 5 5 5 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有

53、的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年 度的有形資產(chǎn)。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠 地計(jì)量時(shí)，固定資產(chǎn)才能予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。 2、固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊政策 公司采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊，終止確認(rèn) 時(shí)或劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類(lèi)別、 預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)殘值，各類(lèi)固定資產(chǎn)的年折舊率如下： 固定資產(chǎn)類(lèi)別 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 辦公設(shè)備 使用年限 5-10 5-6 5-10 殘值率%年折舊率% 19.00-9.50 19.00-15.83 19.00

54、-9.50 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額計(jì)算確定折舊率。 融資租入的固定資產(chǎn)，能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn) 尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與 租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。 3、固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，檢查固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時(shí)進(jìn)行減值測(cè) 試，按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 4、持有待售的固定資產(chǎn) 同時(shí)滿足下列條件的固定資產(chǎn)劃分為持有待售：一是本公

55、司已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決 議；二是本公司已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤消的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；三是該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓很可能在一年內(nèi)完成。 持有待售固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量。 （十二）在建工程 在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí) 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 （十三）無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命為有 限的，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，采用能反映與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的攤銷(xiāo)方 16 北京

56、當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注 法，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)攤銷(xiāo)；無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷(xiāo)；使用壽命不確定 的無(wú)形資產(chǎn)，不作攤銷(xiāo)。 每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，與以前估計(jì)不 同的，調(diào)整原先估計(jì)數(shù)，并按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。期末預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來(lái)未 來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 （十四）研究開(kāi)發(fā)支出 本公司將內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。 研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，才能予以資本化，即：完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠 使

57、用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì) 利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形 資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該 無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠 地計(jì)量。不滿足上述條件的開(kāi)發(fā)支出計(jì)入當(dāng)期損益。相應(yīng)項(xiàng)目在滿足上述條件，通過(guò)技術(shù)可行性 及經(jīng)濟(jì)可行性研究，形成項(xiàng)目立項(xiàng)后，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。 （十五）借款費(fèi)用 1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則 本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予

58、以資本 化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。借 款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的，開(kāi)始資本化： a、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、 轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出； b、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； c、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。 2、借款費(fèi)用資本化期間 購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本 化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí) 根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。 1

59、7 北京當(dāng)升材料科技股份有限公司2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表附注 符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月 的，暫停借款費(fèi)用的資本化；正常中斷期間的借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。 （十六）資產(chǎn)減值 公司對(duì)除存貨、按公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、金融資產(chǎn)外的資產(chǎn) 減值，按以下方法確定： 公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，將估計(jì)其可 收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到 可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。 可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)

60、用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩 者之間較高者確定。公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn) 行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn) 生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。 當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的 金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 就商譽(yù)的減值測(cè)試而言，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購(gòu)買(mǎi)日起按照合理的方 法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資 產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，是能夠