年度新版增值稅稅務自查報告匯編

1、年度新版增值稅稅務自查報告匯編 增值稅稅務自查報告一 按照貴局于 201x年7月4日下發(fā)的稅務稽查查前告知書的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于201x年7月5日至7月30日，對我公司201x年1月1日至201x年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：一、企業(yè)基本情況：XXXX公司成立于200x年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源進行投資開發(fā)，并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務。XXXX 公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入

2、了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對 XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當?shù)氐穆糜钨Y源，在XX縣政府的要求下，投資成立了 XXXXxxxx。由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款

3、。二、企業(yè)涉稅情況：XXXX公司到目前為止，在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應不存在相關(guān)的稅收問題。XXXX 公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務主要是承接了XX市當?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中，201x年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業(yè)所得稅;201x年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071。30元，開具通信工程款發(fā)票1319050。35元，已全部繳納營業(yè)稅，當年公司賬面反映虧損469615

4、。35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業(yè)所得稅，當年預繳所得稅為 2321。04元。三、本次稅收自查情況：接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對我公司201x年1月1日至201x年12月31日的相關(guān)涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進行：1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務主要是通信工程施工，在201x年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364。82 元。201x年開具普通銷售發(fā)票143071。30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計算，應

5、繳納增值稅為143071。 300。03/1。03=4167。13元。2、對與收入相關(guān)的事項進行了檢查。我公司201x年取得收入245494元，201x年取得收入1462122。25元，在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發(fā)現(xiàn)201x年度已掛賬的預收賬款 -XXX電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入 540000萬元。3、對與成本費用相關(guān)事項進行了檢查。經(jīng)對我公司

6、成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：經(jīng)檢查，我公司201x年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;201x年取得收入1462122。25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。經(jīng)對我公司財務人員及業(yè)務相關(guān)人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產(chǎn)品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。201x年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，201x公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M行建設，工程款已實際付出，相關(guān)費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故，公司未及時

7、取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調(diào)增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元50%=494932。87元、期間費用核算方面存在的問題：在對我公司201x年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：、房屋裝修及設備款共87481。37元未采取攤銷，直接計入管理費用;、購入固定資產(chǎn)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調(diào)整;、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760。40元未納稅調(diào)整。、支付的工程款80130元應計入施工

8、成本科目。在對我公司201x年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調(diào)整。3、對相關(guān)涉稅事項進行了檢查。我公司在對201x年企業(yè)所得稅納稅申報時，資產(chǎn)類調(diào)整項目固定資產(chǎn)折舊62792。37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調(diào)增金額62792。37元屬編報錯誤。4、自查中存在的問題說明。通過自查，我公司由于開具普通銷售發(fā)票應補繳增值稅4167。13元，我公司201x、201x年度企業(yè)所得稅應分別調(diào)整如下：201x年度：調(diào)整后企業(yè)所得稅應納稅額=-934513。92+540000+87481

9、。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元201x年度：調(diào)整后企業(yè)所得稅應納稅額=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元應補繳企業(yè)所得稅=148798。97元25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié)，不當之處敬請指正。增值稅稅務自查報告二我公司與20xx年4月12日至20xx年5月10日對公司20xx年1月-20xx年12月的帳務進行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝

10、!納稅人名稱：稅務登記號：納稅人識別號：經(jīng)濟類型：法人代表：檢查時限20xx年1月-20XX年12月一、企業(yè)基本情況：我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。20xx年實現(xiàn)營業(yè)收入20xx年度經(jīng)營性虧損元。二、流轉(zhuǎn)稅：1、主營業(yè)務收入：我公司20xx年1月-20xx年12月實現(xiàn)主營業(yè)務收入元。2、營業(yè)稅：我公司20xx年1月-20xx年12月應繳納城市維護建設稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。3、城市維護建設稅：我公司20xx年1月-20xx年12月應繳納城市維護建設稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。4、教育費附加：我公司20xx年1月-20xx年12月應

11、繳納教育費附加元，已繳納多少元，應補繳多少元。5、殘疾人就業(yè)保障金：我公司20xx年1月-20xx年12月年應繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元6、防洪保安資金：我公司20xx年1月-20xx年12月應繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元7、地方教育附加費：我公司20xx年1月-20xx年12月應繳多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。三、地方各稅部分：1、個人所得稅：我公司法人代表20xx年度-20xx年度工資收入元，我公司20xx年度-20xx年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。2、土地使用稅：我公司20xx年度-20xx年度應稅土地面積10

12、000平方米，應納土地使用稅2萬元，已繳納。3、房產(chǎn)稅：我公司20xx年度-20xx年度應稅房產(chǎn)原值1000萬元，應納房產(chǎn)稅8、4萬元，已繳納。4、車船稅：我公司擁有乘用車輛，應繳納車船稅元，已繳納;商用車輛，其中客車輛，應繳納車船稅元，已繳納;貨車輛，應繳納車船稅元，已繳納。5、印花稅：我公司20xx年度-20xx年度主營業(yè)務收入元，按0、03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應繳納印花稅元。四、規(guī)費、基金部分：1、我公司20xx年度-20xx年度為職工150人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單

13、位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。2、我公司20xx年度-20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。五、發(fā)票使用情況：20xx年度-20xx年度我公司開具了*發(fā)票，多少張，金額多少，已全部記帳作收入。 以上自查，請*稅務局審核，因水平有限，不當之處，請多批評指導。增值稅稅務自查報告三*市國稅稽查局：根據(jù)你局稅務檢查通知書的有關(guān)要求，我公司于20*年*月*號至*號對公司20*年*月*號至20*年*月*號的帳務開展了自查，現(xiàn)將自查的情況匯報如下：納稅人名稱：xxx*xxxx稅務登記號：xxxxxxxxxxxxxxx經(jīng)濟類型：xxxxxx*法人代表：xxx實際負責人：xxx檢查時限20*年*月-20*年*月一、企

14、業(yè)基本情況：xxxxxx*xxxx創(chuàng)建于xxx*年*月，是由xxx*股份xxxx、xxx*公司、xxx*股份xxxx和xxx*xxxx四家聯(lián)合投資組建，由xxx*股份xxxx獨家承包，隸屬于xxx*股份xxxx的子公司;經(jīng)營地址xxx*;經(jīng)營范圍xxxxxx*。本企業(yè)是增值稅一般納稅人，增值稅實行簡易征稅企業(yè);20*年*月*號在*國地稅的牽頭下，按xxx20*號文的規(guī)定，進行主輔業(yè)分離成立xxxxxx*xxxxxxx*分公司。二、企業(yè)經(jīng)營財務狀況企業(yè)投資注冊資本金xxx*萬元，總資產(chǎn)近xxx*萬元，固定資產(chǎn)原值xxx*萬元，擁有xxx*生產(chǎn)流水線，20*年*月正式投產(chǎn)，員工xxx人。20*年實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxx*萬元，其中：xxx*銷售收入xxx*萬元，繳納增值稅稅金xxx萬元，xxx*收入xxx*萬元，繳納營業(yè)稅稅金*萬元;20*年實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxx*萬元，其中：其中：xxx*銷售收入xxx*萬元，繳納增值稅稅金xxx萬元，xxx*收入xxx*萬元，繳納營業(yè)稅稅金*萬元;20*年*月實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxx*萬元，其中：其中：xxx*銷售收入xxx*萬元，繳納增值稅稅金xxx萬元，xxx*收入xxx*萬元，繳納營業(yè)稅稅金*萬元。三、經(jīng)自查應補申報增值稅本公司按國家稅收法規(guī)規(guī)定，對本公司在20*年*月-20*年*月期間的