企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板

1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板每個(gè)公司的工作職責(zé)是不同的， 這樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告就可以看到公司的總體規(guī)劃，那么如何寫呢？請(qǐng)參考下文！企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模式1審核范圍和目標(biāo) :審核涵蓋 20xx 年 1 月 1 日至 9256 年 1 月+期間199 年 1 月 30 日，計(jì)劃與物資控制部對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的制定進(jìn)行了審核 :實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性和合規(guī)性、庫(kù)存成本管理的有效性、內(nèi)部控制的健全性和有效性等。審核基于計(jì)劃和材料控制部門提供的信息在的審核過(guò)程中，我們結(jié)合其實(shí)際情況實(shí)施了我們認(rèn)為適當(dāng)?shù)谋匾獙徍顺绦?。?jì)劃與材料控制部審核期間的簡(jiǎn)要審核結(jié)論和審核結(jié)果的性質(zhì) :(主要審核結(jié)果和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議 )，我

2、們認(rèn)為最重要的審核發(fā)現(xiàn)計(jì)劃與物料控制部門存在以下問(wèn)題 :1:采購(gòu)行為的依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；2 年:采購(gòu)計(jì)劃制定被動(dòng)， 指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際評(píng)估的對(duì)比，采購(gòu)工作效率不高。3:成本管理手段單一，市場(chǎng)信息收集較少，供應(yīng)商管理進(jìn)一步規(guī)范化；4:存儲(chǔ)條件差，沒(méi)有按價(jià)值單獨(dú)管理，庫(kù)存管理有一些需要改進(jìn)的缺陷綜上所述，有幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度的缺陷。預(yù)期響應(yīng) :報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)結(jié)果和建議的詳細(xì)信息。 We希望在收到報(bào)告后15 天內(nèi)做出書面答復(fù)。公司審計(jì)部審核組長(zhǎng) :*審核小組成員 :*(以上部分便于總經(jīng)理簡(jiǎn)單閱讀)2:審計(jì)過(guò)程陳述 :采用直接觀察和訪談的方式收集審計(jì)數(shù)據(jù)，

3、數(shù)據(jù)收集形式包括抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查和組合調(diào)查。3:審計(jì)結(jié)果詳情(1):采購(gòu)行為的依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；主要問(wèn)題1:目前，采購(gòu)行為的來(lái)源主要基于營(yíng)銷中心:客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，該計(jì)劃沒(méi)有作為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)，一些特殊要求沒(méi)有明確表達(dá)。建議 :需求計(jì)劃由生產(chǎn)部 (或工藝部 )提供生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造商和生產(chǎn)計(jì)劃的制定者。它有能力和責(zé)任決定產(chǎn)品是否能按要求生產(chǎn):按期交貨；主要問(wèn)題2:需求計(jì)劃多樣化、格式不一致:內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等。待改進(jìn)，不準(zhǔn)確的物料清單不明確的依據(jù)會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)模糊， 職責(zé)分工不清， 事后容易產(chǎn)生糾紛，影響工作效率建議 :(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格，

4、明確計(jì)劃表的內(nèi)容，按照信息傳遞部門的順序進(jìn)行設(shè)計(jì)市場(chǎng)部提出產(chǎn)品需求計(jì)劃，經(jīng)審批后，產(chǎn)品沒(méi)有變化，有物料清單，可直接送生產(chǎn)部審核簽字。 請(qǐng)根據(jù)物料清單的采購(gòu)意見(jiàn)轉(zhuǎn)到計(jì)劃和物料控制部門。物料清單如有變更， 也應(yīng)提交研發(fā)部門審核， 變更部分應(yīng)附詳細(xì)清單。如果物料清單有任何變化，應(yīng)增加變化并扣除材料細(xì)節(jié)，由研發(fā)部專業(yè)人員移交生產(chǎn)部， 生產(chǎn)部簽字后將意見(jiàn)移交計(jì)劃與材料控制部實(shí)施，并制定時(shí)限要求；(2)標(biāo)準(zhǔn)圖號(hào)，便于核對(duì)；(3)物料清單應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。如有變更，應(yīng)及時(shí)通知市場(chǎng)部:工藝、生產(chǎn)部、計(jì)劃與物料控制部及其他相關(guān)部門應(yīng)協(xié)調(diào)配合。主要問(wèn)題 3:缺乏時(shí)間靈活性，采購(gòu)策略難以調(diào)整建議 :由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)和對(duì)

5、采購(gòu)人員專業(yè)素質(zhì)的較高要求，有必要與重要供應(yīng)商進(jìn)行日常溝通， 不要因時(shí)間緊迫而向質(zhì)量讓步此外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 準(zhǔn)確計(jì)算從采購(gòu)到產(chǎn)品離線存儲(chǔ)的每個(gè)環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，并正確指導(dǎo)每個(gè)環(huán)節(jié)的工作行為允許營(yíng)銷人員在簽署合同和指定交貨日期時(shí)相當(dāng)清楚地知道，而不會(huì)引起爭(zhēng)議。主要問(wèn)題 4:需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭指示后未簽字。建議 :改進(jìn)審批程序規(guī)定了審批執(zhí)行者的權(quán)限，跟蹤審批程序的完成情況；主要問(wèn)題5:購(gòu)買一些非生產(chǎn)性物品，如購(gòu)買禮品: 萬(wàn)年歷等。；建議 :非生產(chǎn)性商品的采購(gòu)是否可以由執(zhí)行部門直接處理，以減少購(gòu)買者的工作量；審計(jì)結(jié)論 :亟待改進(jìn)、作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)， 行為基礎(chǔ)不清將直接導(dǎo)

6、致后續(xù)各環(huán)節(jié)的混亂， 這很容易導(dǎo)致職責(zé)分工不清， 無(wú)法有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率 :有效性。這是目前急需改進(jìn)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。這個(gè)環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷 :生產(chǎn)、技術(shù)、研發(fā)等部門。應(yīng)設(shè)計(jì)一個(gè)計(jì)劃和程序表，明確流程、責(zé)任和主題。(2):采購(gòu)計(jì)劃被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比評(píng)估，采購(gòu)工作效率不高；主要問(wèn)題 1:6 月前物資短缺清單不規(guī)范，6 月后物資短缺清單有所改善，但收集工作不完善。建議 :文件作為計(jì)劃和生產(chǎn)的重要依據(jù)，應(yīng)進(jìn)行整理和歸檔，形成歷史數(shù)據(jù)，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理規(guī)劃安全采購(gòu)量。主要問(wèn)題2:采購(gòu)計(jì)劃的制定與需求的申請(qǐng)日期之間的時(shí)間差很大，這縮短了采購(gòu)實(shí)施與材料到貨日期之間的時(shí)間，不利于

7、材料信息的收集和采購(gòu)策略的制定，進(jìn)一步縮短了生產(chǎn)周期并推遲了交貨日期， 這將導(dǎo)致對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量讓步并增加成本。計(jì)劃變成形式建議 :在審批過(guò)程中減少早期采購(gòu)響應(yīng)的首次時(shí)間，提高及時(shí)性制定科學(xué)的采購(gòu)周期， 綜合評(píng)價(jià)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期， 使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能夠心中有數(shù)主要問(wèn)題 3:由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃大多是事后計(jì)劃，而不是非常規(guī)計(jì)劃。當(dāng)制定計(jì)劃時(shí)，當(dāng)實(shí)施材料采購(gòu)行為時(shí)，實(shí)施也可能提前。不反映計(jì)劃與實(shí)際情況的差異計(jì)劃沒(méi)有指定需求計(jì)劃的計(jì)劃編號(hào)，也沒(méi)有指明計(jì)劃價(jià)格。計(jì)劃未分類，不能分為生產(chǎn)材料計(jì)劃、 研發(fā)材料計(jì)劃和維修材料計(jì)劃在沖裁件的隨機(jī)檢查中沒(méi)有看到 CCD 鏡頭、視頻彩色播放等材料，

8、但計(jì)劃這樣做。在了解到研發(fā)部門提交并購(gòu)買了一些材料后，沒(méi)有發(fā)出采購(gòu)訂單。計(jì)劃已經(jīng)變得毫無(wú)意義建議計(jì)劃制定應(yīng)改進(jìn)內(nèi)容， 建立與實(shí)際項(xiàng)目不同的項(xiàng)目， 解釋原因，計(jì)劃價(jià)格等。，增強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確性和導(dǎo)向作用。計(jì)劃應(yīng)分類，以避免收集過(guò)程中的沖突。規(guī)劃應(yīng)該是實(shí)質(zhì)性的主要問(wèn)題 4:庫(kù)存訂單的性質(zhì)類似于合同， 但不符合合同要素的要求。文件沒(méi)有按照時(shí)間順序分類歸檔，有些文件沒(méi)有標(biāo)注價(jià)格(由于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)，不利于財(cái)務(wù)成本核算。建議 :下料單涉及供應(yīng)商，以防止?fàn)幾h風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部涉及倉(cāng)庫(kù)管理 :財(cái)務(wù)部，需要滿足用戶的需求。按時(shí)間歸檔按計(jì)劃類別每月裝訂成冊(cè)審核結(jié)論 :計(jì)劃的時(shí)效性不夠，應(yīng)盡早計(jì)劃計(jì)劃的準(zhǔn)確性和導(dǎo)向作用

9、需要加強(qiáng)， 計(jì)劃與實(shí)際之間的差異要及時(shí)對(duì)比，說(shuō)明原因，并標(biāo)明計(jì)劃價(jià)格。分類不夠清晰落料板仍有待完善和易于使用。(3):成本管理單一， 市場(chǎng)信息收集較少， 供應(yīng)商管理有待進(jìn)一步規(guī)范；主要問(wèn)題 1:買方?jīng)]有收集到足夠的市場(chǎng)信息， 大部分日常工作是在下訂單之后，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查的比例很小。價(jià)格信息是通過(guò)單一方式獲得的， 通常是根據(jù)供應(yīng)商的傳真報(bào)價(jià)進(jìn)行協(xié)商。建議我們加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，比較三種商品的到貨情況， 尋找價(jià)格更優(yōu)的供應(yīng)商 :高質(zhì)量和誠(chéng)信。主要問(wèn)題 2:供應(yīng)商評(píng)級(jí)管理不善，缺乏第三方參與建議 :建立和完善供應(yīng)商管理，提高定價(jià)透明度主要問(wèn)題 3:部分材料過(guò)于依賴供應(yīng)商，自主研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，質(zhì)量控制

10、和供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)， 將直接影響采購(gòu)的成本、質(zhì)量和效率建議 :設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求，并在采購(gòu)過(guò)程中同時(shí)交付給供應(yīng)商，以降低廢品率。審核結(jié)論 :目前，材料的主要來(lái)源大多是長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平也逐年下降，但仍是制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸， 256材料成本 :質(zhì)量直接關(guān)系到公司的利益，所以在下訂單后，應(yīng)該增加這方面的工作投入，而不是補(bǔ)救措施。(4):倉(cāng)儲(chǔ)條件差， 沒(méi)有按價(jià)值分開(kāi)管理， 庫(kù)存管理存在一些需要改進(jìn)的缺陷。1:倉(cāng)庫(kù)管理主要問(wèn)題 1:惡劣的倉(cāng)庫(kù)條件影響材料儲(chǔ)存建議 :對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)木S修主要問(wèn)題 2:材料的管理方式不同， 即高價(jià)值材料和低價(jià)值材料以混合方式儲(chǔ)存，沒(méi)有密鑰管理建議

11、:區(qū)分高值和低值，注重分類管理主要問(wèn)題 3:據(jù)調(diào)查，庫(kù)存積壓量大建議 :基于可用性的適當(dāng)處理主要問(wèn)題 4:季度盤點(diǎn)沒(méi)有會(huì)計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)， 庫(kù)管員只負(fù)責(zé)自我管理物品的盤點(diǎn)建議 :建立監(jiān)督制度，交叉檢查，檢查結(jié)果簽字確認(rèn)審計(jì)結(jié)論 :總體管理相對(duì)完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理狀況良好，建立監(jiān)督體系。2:原材料倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)管理主要問(wèn)題 1:抽樣后質(zhì)量控制未確認(rèn)合格數(shù)量建議 :加大對(duì)二次入庫(kù)物料的質(zhì)量控制檢查。審核結(jié)論 :1、大宗、大批量、穩(wěn)定產(chǎn)品采購(gòu)基本能及時(shí)到位，入庫(kù)率高但小 :不成熟的小批量產(chǎn)品在實(shí)施過(guò)程中存在很多問(wèn)題，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難2:物料入庫(kù)過(guò)程中涉及到買方、質(zhì)量員和庫(kù)管員的合作和分工

12、。它們相互影響。更多的文件肯定會(huì)影響工作效率。建議設(shè)計(jì)一個(gè)可以通用的信息表3:原材料倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)管理主要問(wèn)題1:根據(jù)當(dāng)前采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)的材料請(qǐng)購(gòu)單主要是基于生產(chǎn)的，請(qǐng)購(gòu)單完全是根據(jù)物料清單單據(jù)發(fā)出的。其他部門有時(shí)可能在申請(qǐng)中有沖突其他小項(xiàng)目 :低值易耗品的收集程序不變，審批成本可能高于材料成本。建議 :材料的使用應(yīng)適當(dāng)考慮一定的彈性，不能凝固。主要問(wèn)題 2:材料 :工具、用具借用有白條，借用登記不規(guī)范，部分材料長(zhǎng)期借用未辦理發(fā)放、領(lǐng)用手續(xù)。建議 :根據(jù)收款情況，根據(jù)時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否辦理出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，有利于正確核算成本，及時(shí)彌補(bǔ)損失。審核結(jié)論 :倉(cāng)庫(kù)管理存在一些問(wèn)題，應(yīng)采取有針對(duì)性的措施加以改進(jìn)

13、4:成品倉(cāng)庫(kù)管理主要問(wèn)題 1:入庫(kù)單檢查合格后，錄入計(jì)算機(jī) :手工記賬前，需要填寫成品入庫(kù)單。 這兩份文件內(nèi)容相同， 但使用部門增加或減少，增加了倉(cāng)庫(kù)管理員的工作量。建議在不影響使用的前提下，將兩個(gè)單據(jù)合并成一個(gè)單據(jù)，增加聯(lián)次，提高一個(gè)單據(jù)多用途的效率。主要問(wèn)題 2:除了審批單反映授權(quán)、出庫(kù)單反映實(shí)際出庫(kù)外，審批單的內(nèi)容與出庫(kù)單的內(nèi)容相同。建議 :在設(shè)計(jì)發(fā)行文件時(shí)添加審批人簽名，然后在一欄中添加實(shí)際數(shù)字。主要問(wèn)題 3:抽樣發(fā)現(xiàn) t(產(chǎn)品存放時(shí)間 )t( 需求計(jì)劃要求的交貨時(shí)間 )相對(duì)較晚，可能導(dǎo)致交貨不及時(shí)建議 :全面分析所需原因是產(chǎn)品的生產(chǎn)周期沒(méi)有壓縮或需求交付時(shí)間不合理的問(wèn)題審核結(jié)論 :1、出入庫(kù)管理規(guī)范。 經(jīng)過(guò)抽查，賬目與事實(shí)相符，賬目與賬目相符。文件的填寫影響工作效率。為了提高效率，應(yīng)該盡可能簡(jiǎn)化它。2:產(chǎn)品基本滿足供應(yīng)要求。一些批次的生產(chǎn)減少了正常供應(yīng)商的生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量控制、研發(fā)等時(shí)間。:技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)有時(shí)缺乏質(zhì)量 :成本考慮3:將正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間傳遞給市場(chǎng)需求部門，合理規(guī)劃需求，避免兩頭忙的局面4:內(nèi)部審計(jì)師意見(jiàn)作為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)關(guān)鍵部門， 199 計(jì)劃與物料控制部將直接影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果， 其基礎(chǔ)信息工作的堅(jiān)實(shí)程度為級(jí)有些是來(lái)自外部部門， 有些是來(lái)自內(nèi)部管理不到位，