企業(yè)內部審計報告-審計報告

1、企業(yè)內部審計報告-審計報告1:審計概況1: 1 滄州 XX 有限公司財務部審計單位 :單位1:2 2015 年 6 月至 12 月貨幣資金審計審計目標:256 以上1:3審核時間:2016年 3月 1日至 2016年 3月 20日1: 4 審計依據(jù) :財務會計法、內部控制基本準則和公司財務管理制度的有關規(guī)定1: 5 審計目的 :監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，降低違規(guī)風險；防止欺詐并保護貨幣資金的安全和完整性。審計重點 :貨幣資金內部控制制度審查 :符合貨幣資金管理實施細則、票據(jù)管理實施細則、銀行賬戶管理實施細則實行貨幣資金收支管理、票據(jù)和印章管理1: 6 審核程序和方法 :對貨幣資金

2、內部控制主要內容的合規(guī)性進行了問卷測試審查既定的內部控制措施是否健全和有效實施；與被審計單位的主管會計核對手頭的現(xiàn)金； 開賬單并準備相關的檢查表；檢查銀行對賬表的建立和未結清賬戶的真實性；抽查部分會計數(shù)據(jù)和文件，采用監(jiān)督、觀察、計算、分析合成、查詢等審計方法，檢查會計記錄和貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行。2:審計意見經(jīng)審核意見，我們可以看出我單位在貨幣資金財務管理方面有以下突出之處 :2: 1 制度建設比較健全與 SASAC 頒布的財務內部控制評價指標標準相比，我國貨幣資金體系的構建具有很強的實用性和科學性。2: 2 內部控制制度相對完善財務人員的配置是科學合理的，不相容崗位的財務

3、人員是分開的。2: 3 會計人員基本能在檢舉范圍內按照系統(tǒng)規(guī)定的程序辦理基金收支業(yè)務。管理貨幣賬戶 :分開保管財務印章。審計也發(fā)現(xiàn)了一些問題， 但這些問題很少是由于財務系統(tǒng)不覆蓋，或者財務人員不了解業(yè)務， 有許多問題只要認真對待就可以避免現(xiàn)場審核項目中的大部分問題已與相關人員溝通， 并立即提出整改建議。被審計單位對這些問題給予了充分關注，并正在積極整改。3 年審計結果和審計結果3: 1 審計結果3: 1.1 庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不一致9 年 11 月 10 日，實際庫存現(xiàn)金金額為XX 元，當日會計賬面金額為 XX 元。據(jù)調查，有三筆交易出納已付款，會計未記賬，共計 XX 元。這是因為會計出差了。

4、其中，辦公電話費貸款 200 元，員工報銷兩項費用 XX 元。除了上述三項業(yè)務，還有 315: 60 元的賬戶無法解釋原因。3: 1.2 銀行對賬表編制不正確通過檢查公司 2015 年 6 月至 11 月的銀行對賬單和銀行日記賬，發(fā)現(xiàn)過去幾個月銀行余額調節(jié)表的編制不準確。原因是對賬表中列出的一些未清項目不是未清項目，已經(jīng)入賬。此外，銀行余額調整表尚未按照條例的有關規(guī)定進行有效審查。3: 1.3 未能及時領取銀行收據(jù)， 未能憑收據(jù)制證經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，2015年 7月 20號199 年 1 月 1 日的銀行付款憑證沒有銀行匯款收據(jù)等附件。此外，還發(fā)現(xiàn)制作會計憑證日期之前的時間有一個邏輯錯誤:在銀行收據(jù)

5、日期之后3: 1.4 票據(jù)登記不及時 :不完整銀行匯票登記簿未及時登記， 會計記賬區(qū)應收票據(jù)金額為 萬元，出納銀行匯票登記簿金額為 萬元，共計 萬元的三張銀行匯票未及時記錄此外，還發(fā)現(xiàn)了空白支票:發(fā)票沒有登記，作廢的支票沒有按照時間順序編號登記。3: 1.5 其他問題收款憑證個別未履行簽字手續(xù)，部分附件未及時蓋章收到:已付蓋章3: 2 審計建議3: 2.1 關于庫存現(xiàn)金加強現(xiàn)金收支管理， 做到賬實相符認真執(zhí)行每日結算的現(xiàn)金管理制度，每天下班前用日記賬核對庫存現(xiàn)金， 及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題。會計人員遇有出差等特殊情況，收款處理 :出納將大量現(xiàn)金與收款人一起存入銀行。對于小額現(xiàn)金，出納員將填寫一份收據(jù)

6、證明，并提交給收款人保存。收據(jù)證明應包括金額、日期、收款人簽名等。會計制證后，收款人將在會計憑證上執(zhí)行簽字手續(xù)。同時，收銀員將收集收據(jù)并銷毀它。支付業(yè)務處理 :原則上不允許出納處理上述支付和員工差旅的費用報銷。借款適用于急需支出的現(xiàn)金業(yè)務。3: 2.2 銀行余額調節(jié)表按照銀行賬戶管理實施細則 ，每月初，財務部應檢查出納所經(jīng)營的銀行業(yè)務， 并編制銀行余額調節(jié)表， 與銀行賬面余額調節(jié)表一致調整后，應及時發(fā)現(xiàn)差異原因并進行處理，確保資金安全。銀行余額調節(jié)表的編制:由兩人分別進行審核。真正履行銀行對賬單的審核程序發(fā)現(xiàn)問題及時向財務總監(jiān)匯報。3: 2.3 關于銀行收據(jù)積極收集銀行單據(jù)， 保存各種原始單據(jù)， 并按規(guī)定程序完成單據(jù)傳遞 :記錄3: 2.4 關于票據(jù)管理相關人員需要加強票據(jù)管理，及時登記獲取 :使用的各種票據(jù)3: 2.5 關于收據(jù)憑證嚴格執(zhí)行收款人簽名程序，確保支付金額的真實性3: 2.6 關于設備采購處理根據(jù)公司物資采購管理制度的規(guī)定，物資采購組負責審批價格在 2 萬元以上的單項設備和采購價格在 1 萬元以上的物資。物資管理部負責物資采購的審核和實施。 設備管理制度規(guī)定，設備處置費需經(jīng)上級主管部門批準。經(jīng)詢問，這兩項設備由公司的安全生產(chǎn)管理部門記錄在賬