公司其他各類會計業(yè)務管理制度

1、第七章 其他各類會計業(yè)務管理制度一、富貴信托資金開發(fā)信托單( 一 ) 顧客申請委托時，應填具“信托申請書( 印鑒卡 ) ”一份 ( 各市縣應填寫二份，副本留存，正本寄總公司列帳)1. 本信托資金信托期間為二年期，信托金額為10002.( 二 ) 經(jīng)辦員接到“信托申請書( 印鑒卡 ) ”驗對身份證統(tǒng)一號碼。詢明信托資金名稱、用途、期間及金額后填制收入傳票( 各市縣應填寫每一及第四聯(lián)) 請顧客 ( 以下稱委托戶) 向( 三 ) 出納員據(jù)經(jīng)辦員送來之傳票依照“收款程序”處理后，將“號碼牌”交給委托戶( 四 ) 經(jīng)辦員憑出納員送交蓋有收訖章之收入傳票填制“信托單” ( 貼足印花 ) 登記信托資金帳卡

2、( “申請書”“印鑒卡” )( 五 ) 信托科長應在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章，并在信托單上加蓋信( 六 )( 七 ) 經(jīng)辦員按傳票所注號數(shù)唱號，收回委托戶所執(zhí)“號碼牌”，詢明委托戶信托資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對無誤后將“信托單”交與委托戶收執(zhí) ( 各縣市留存第四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司信托科 )滿期領(lǐng)款( 一 ) 委托期間屆滿，委托戶持單前來領(lǐng)款時，經(jīng)辦員根據(jù)“印鑒卡( 帳卡 ) ”檢視下列1.2.3.4.5.6. 有無設定質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓過戶等情況。( 二 ) 經(jīng)辦員經(jīng)核對無誤后應根據(jù)會計科所分類的收益分配明細分別填制“取款憑條 ( 代傳票 ) ”、“領(lǐng)款 ( 收益 ) 憑條 ( 代傳

3、票 ) ” ( 均請委托戶簽蓋原留印鑒) 及有關(guān)傳票，同時注銷“申請書兼印鑒卡”及結(jié)清“帳卡” ( 附于傳票作為附件 ) 后，信托單 ( 須收回注銷作為傳票附件 ) 及憑條等一并送會計科長核算后轉(zhuǎn)呈主管人員核章，同時發(fā)交“號碼牌”與委托戶以( 三 )( 四 ) 信托資金運用的收益明細帳，會計科應切實配合有關(guān)部門，依照各種信托資金設立的種別、期別予以分類，俾便于委托期間屆滿時結(jié)算付息(收益金 )領(lǐng)取收益( 一 ) 本信托資金收益分配均訂為每三個月結(jié)算一次。其收益的領(lǐng)取方法有下列二種即：1. 委托戶指定滾入本金生息者 ( 訂為每一年計付一次 )2. 委托戶親自前來領(lǐng)取現(xiàn)款者( 訂為每三個月計付一次

4、)( 二 ) 信托資金每三個月( 設立日起算 ) 結(jié)算時間到期而委托戶指定滾入本金生息者，經(jīng)辦員應根據(jù)委托戶所委托金額、期間、最低保證收益率計算收益，填制( 借 ) 收益分配金( 包括紅利 ) ，( 貸 ) 應付收益分配金 ( 包括紅利 ) 、轉(zhuǎn)帳支出及收入傳票，將該收益滾入本金，但未滿十元者不予計息，惟在委托期間屆滿前，中途提領(lǐng)收益者即喪失滾入本金生息的權(quán)利。( 三 ) 委托戶如系攜帶“信托單”前來領(lǐng)取收益時，經(jīng)辦員應詳細驗對結(jié)算時間是否到期無誤后，在信托資金帳卡記入領(lǐng)取收益日期、收益計算期間、領(lǐng)取收益金額等，并填制領(lǐng)款收益憑條( 代傳票 )( 請委托戶簽蓋原留印鑒) 及有關(guān)傳票，連同“信托

5、單”與“帳卡”( 四 )( 五 ) 委托戶領(lǐng)取現(xiàn)款者，出納員應依照“付款程序”處理。唱號收回“號碼牌”，同中途解約信托單的轉(zhuǎn)讓( 一 ) 凡委托戶申請過戶時， 應于覓妥 “受讓人” 后，經(jīng)雙方依式填具 “過戶申請書” ( 如附錄 5.7.1)( 二 ) 經(jīng)辦員于接到“過戶申請書”后，即檢核出讓人印鑒卡( 帳卡 ) ，經(jīng)查明下列各項無誤后于印鑒核對欄蓋章并記入過戶備查簿，然后連同“帳卡”一并呈送主管人員核章。1.2. 出讓人的印鑒是否與原“信托申請書”所留印鑒相符。( 公司組織者應注意名稱與代表人姓名、地址及印鑒)3.4.( 三 )“過戶申請書” 經(jīng)主管核準后， 經(jīng)辦員應請委托戶提出“信托單”

6、辦理過戶手續(xù)( 未帶信托單或有關(guān)債務及擔保未清者均不得辦理)1. 整理出讓人之印鑒卡 ( 帳卡 )(1) 出讓人之 “印鑒卡 ( 帳卡 ) ”，應在該帳卡備注欄注明 “某年某月某日轉(zhuǎn)讓給某某人” ，(2) 受讓人的“印鑒卡 ( 帳卡 ) ”，經(jīng)辦員應請受讓人填具“新印鑒卡( 帳卡 ) ”，并在該帳卡備(3) 經(jīng)辦妥前項手續(xù)后，經(jīng)辦員應在出讓人“印鑒卡 ( 帳卡 ) ”上加蓋“注明”戳記，并在該帳卡末行備注欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)某某人帳卡第號”字樣，同時將該帳卡所列內(nèi)容逐筆2.經(jīng)辦妥過戶手續(xù)后應在信托單背面過戶記錄欄，填記過戶年月日、出讓人姓名、受讓3.4.“過戶申請書”應貼在受讓人“新印鑒卡( 帳卡 )

7、 ”上，并在粘貼處加蓋經(jīng)辦員印章，連同已蓋有“注銷”戳記的出讓人原“申請書”兼“印鑒卡( 帳卡 ) ”及轉(zhuǎn)讓的“信托單”( 四 )( 五 ) 委托戶如經(jīng)過一年以上，申請過戶而無受讓人者，其“信托單”得由本公司購回1.2. 購回價格訂為本公司購回當時時價為準，其標準為：本金加本金乘最低保證收益率乘期間減已3.經(jīng)辦員計算購回價格同時應向出讓人扣收本金1%4.過戶手續(xù)辦妥后，該“信托單”所有權(quán)成為本公司所有。( 依照過戶手續(xù)在信托單背面注明由本公司承受字樣)( 六 ) 本公司承受該“信托單”后，如有顧客希望承受該信托單者，經(jīng)辦員應請顧客依照開發(fā)信托單手續(xù)填制“信托申請書”(印鑒卡 )1.2. 經(jīng)辦員

8、接到受委托戶有關(guān)憑證后，依照“過戶程序”辦理手續(xù)并據(jù)原委托戶帳卡資料，計算該“信托單”過戶時的相當收益額連同本金填制現(xiàn)金收入傳票請承受委托戶繳款。3. 承受委托戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單”背面過戶記錄欄說明“某年某月某日由4.信托單的質(zhì)押( 一 ) 委托戶以“信托單”向本公司質(zhì)押借款或保證債務時，經(jīng)辦員應驗對“信托單”及“印鑒”，并將質(zhì)押日期及金額等用紅筆摘注于該委托戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權(quán)記( 二 ) 債務清償后，經(jīng)辦員再于委托戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權(quán)記錄消減欄以藍筆注( 三 ) 因違反放款契約而將“信托單”解約抵償債務時，如有尾數(shù)應轉(zhuǎn)入“暫收款項”，( 四 ) 提供質(zhì)押的“信托單”領(lǐng)

9、取收益時，得憑委托戶提供出的“質(zhì)押收條”辦理付益，惟應在其收條記載記錄( 日期、付益期間及金額) ，俟債務清償退還“信托單”時與“帳卡”稅捐( 一 )( 二) 印花稅( 三 ) 所得稅：二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅外，在其期間未滿二年前信托單的補發(fā)，印鑒的更換委托戶“信托單”或“印鑒”如有遺失、毀滅或被盜竊等情況前來申請辦理手續(xù)時，應請委托戶按照本公司掛失止付( 如附錄5.7.2 、5.7.3 、 5.7.4 、5.7.5)的規(guī)定手續(xù)辦理。如委托戶原留取款圖章并未遺失，而申請更換印鑒時，須由委托戶填“更換印鑒申請書” ( 如附錄 5.7.6) 一份，簽蓋原留印鑒，并填具新印鑒卡一份

10、，由經(jīng)辦員驗對無誤后，在新印鑒卡上注明啟用日期，同時于舊印鑒卡上加蓋“注銷”戳記，并注明日期及更換理由，信托單的設定質(zhì)權(quán)委托戶如將信托單作為公私營事業(yè)機構(gòu)擔?；虮ＷC債務用者，可申請設定質(zhì)權(quán)，其處( 一 ) 由委托戶與質(zhì)權(quán)人聯(lián)名填具“質(zhì)權(quán)設定登記申請書”( 附錄 5.7.7)(各市縣應填寫二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查) 附具信托單 ( 應蓋妥原留印鑒) 及“質(zhì)權(quán)人印鑒( 二 ) 經(jīng)辦員驗明信托單核對印鑒無誤后，于信托單、委托戶“印鑒卡( 帳卡 ) ”用紅墨水( 三 ) 經(jīng)主管核準后，簽發(fā)“質(zhì)權(quán)設定登記承認書”如附錄5.7.8(各市縣應填寫二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查) 并發(fā)還

11、信托單，質(zhì)權(quán)人的印鑒卡等應附訂于委托戶印鑒卡，以備查考。( 四 ) 解除質(zhì)權(quán)時，由質(zhì)權(quán)人填具“信托單質(zhì)權(quán)解除申請書”( 如附錄5.7.9)(各市縣應填寫一份，解除時連同有關(guān)憑證寄總公司信托科結(jié)案) ，附具信托單申請解除，經(jīng)辦員核對質(zhì)權(quán)人印鑒無誤后，于信托單及委托戶“ 印鑒卡 ( 帳卡 ) ”用藍色雙線注銷，并層送主管核章后發(fā)還信托單( 五 ) 委托戶處分信托資金( 包括到期由質(zhì)權(quán)人提領(lǐng)本益金) ，應辦妥質(zhì)權(quán)解除手續(xù)方理。過戶申請書具過戶申請人 前與貴公司締結(jié) ( 信托單號碼 字 號 ) 信托資金 元整，信托契約之一切權(quán)利義務業(yè)已讓與 先生，受讓人自愿承擔轉(zhuǎn)讓人與貴公司依據(jù)信托契約條款所訂之一切

12、權(quán)利義務，并由公司核準之日起生效。茲由雙方聯(lián)名簽署，函請查照，并希將委托戶住址：(原留印鑒)職電(住址：職電年信字第月號 )(印鑒 )上開遺失憑證，請貴公司先行查明備案掛失止付，一面當在貴公司指定之報登載廣告(請簽蓋原留印鑒)住電年月經(jīng)理襄理科長(信字第號)上開遺失憑證已于年月日具書向貴公司掛失，并登貴公司同意之報天聲明作廢，茲檢附原報并邀同保證人先生保證補領(lǐng)新憑證、領(lǐng)款。如此項遺失憑證日后發(fā)生糾葛致貴公司蒙受損失時由掛失人及保證人( 均包括其繼承人及法定代理人) 負連帶責任，立即賠信托投資股份有限公司HT印花掛失人：住址：(請簽蓋原留印鑒 )職業(yè)月日( 簽名蓋章 )經(jīng)副襄理科長核對印簽(信字第號)上開遺失圖章請貴公司準予掛失，掛失人愿在貴公司同意之報登載遺失啟事天信托投資股份有限公司(請 簽 蓋原留印鑒)住電年月經(jīng)副襄理經(jīng)辦人上開遺失圖章已于年月日具書向貴公司掛失， 并登貴公司同意之報天聲明作廢，茲檢附原報并邀同保證人先生保證更換新印鑒。如此項遺失圖章日后發(fā)生糾葛，致貴公司蒙受損失時，由掛失人及保證人( 均包括其繼承人及法定代理人) 負連帶責任，立即賠償。保證人并愿拋棄先印花掛失人：住址：經(jīng)理襄理經(jīng)辦人(信字第號)上開印鑒擬自年月日起改用新印鑒，敬希信托股資股份有限公司(請簽蓋)住電年月經(jīng)理襄理科長(信字第號)（附錄 5。 7。7）質(zhì)權(quán)設定登記申請書徑啟者將后列貴