20110302稅收違法行為檢舉管理辦法

1、稅收違法行為檢舉管理辦法 【法規(guī)標(biāo)題】稅收違法行為檢舉管理辦法 【頒布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)文字號】國家稅務(wù)總局令第24號 【頒布時間】2011-2-12 【失效時間】 【法規(guī)來源】/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/10640001.html 【全文】 轉(zhuǎn)發(fā)微博，送網(wǎng)上書店購書券！稅收違法行為檢舉管理辦法 稅收違法行為檢舉管理辦法國家稅務(wù)總局稅收違法行為檢舉管理辦法稅收違法行為檢舉管理辦法 國家稅務(wù)總局令第24號 稅收違法行為檢舉管理辦法已經(jīng)2011年1月27日國家稅務(wù)總局第1次局務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公

2、布，自2011年3月15日起施行。國家稅務(wù)總局局長：肖 捷二一一年二月十二日稅收違法行為檢舉管理辦法第一章 總 則第一條 為了保障單位、個人依法檢舉納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)行為(以下簡稱稅收違法行為)的權(quán)利，規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作(以下簡稱檢舉管理工作)，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱被檢舉人。檢舉人使用與

3、其營業(yè)執(zhí)照、身份證等符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的，為實(shí)名檢舉；否則為匿名檢舉。第三條 檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、屬地管理、嚴(yán)格保密的原則。第四條 市（地）及市（地）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心）,其工作人員由所在機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要配備;沒有設(shè)立舉報中心的縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局應(yīng)當(dāng)指定專門部門負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報中心牌子。舉報中心的主要職責(zé)是：（一）受理、處理、管理檢舉材料；（二）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；（四）上報、通報舉報中心工作開展情況

4、及檢舉事項(xiàng)的查辦情況；（五）統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；（六）指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報中心的工作；（七）負(fù)責(zé)本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復(fù)工作。第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公布舉報中心的電話（傳真）號碼、電子信箱、通訊地址及郵政編碼，設(shè)立檢舉箱和檢舉接待室，并以適當(dāng)方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項(xiàng)處理程序。第六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與公安、信訪、紀(jì)檢、監(jiān)察等單位加強(qiáng)聯(lián)系和合作，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)。第八條 檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國家挽回或者減少

5、損失的，對實(shí)名檢舉人按照財政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)獎勵。第二章 檢舉事項(xiàng)的受理第九條 舉報中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，對提供檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得誣陷、捏造事實(shí)。舉報中心受理實(shí)名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執(zhí)。第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人

6、員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽，詢問清楚，準(zhǔn)確記錄。受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。第十二條 不屬于舉報中心受理范圍的檢舉事項(xiàng)，舉報中心應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映,或者將檢舉事項(xiàng)登記以后按照分類處理的規(guī)定處理。第十三條 涉及兩個或者兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的檢舉事項(xiàng)，由所涉及的稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商受理；有爭議的，由其共同的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定受理

7、機(jī)關(guān)。第三章 檢舉事項(xiàng)的處理第十四條 舉報中心將檢舉事項(xiàng)登記以后，應(yīng)當(dāng)按照以下方式分類處理：（一）檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局或者本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局直接查處或者轉(zhuǎn)下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局查處并督辦，必要時可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局申請督辦。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批示督辦并指定查辦單位的案件，原則上不得再下轉(zhuǎn)處理。（二）檢舉內(nèi)容提供了一定線索，有可能存在稅收違法行為的，作為一般案件，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局直接查處或者轉(zhuǎn)下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局查處。（三）檢舉事項(xiàng)不完整或者內(nèi)容不清、線索不明的，經(jīng)

8、本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以暫存待查，待檢舉人將情況補(bǔ)充完整以后，再進(jìn)行處理。（四）不屬于稽查局職責(zé)范圍的檢舉事項(xiàng)，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，移交有處理權(quán)的單位或者部門。第十五條 上級稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報中心對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請督辦的重大檢舉案件，應(yīng)當(dāng)及時審查，提出辦理意見，報該級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)以后督辦。第十六條 檢舉事項(xiàng)的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的15個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。第十七條 經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局或者本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，舉報中心可以代表稽查局或者以自己的名義向下級稅務(wù)機(jī)關(guān)督辦、交辦或者向有關(guān)單位轉(zhuǎn)辦檢舉事項(xiàng)。第十八條 對上級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局

9、及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)督辦函后3個月內(nèi)上報查辦結(jié)果；案情復(fù)雜無法在限期內(nèi)查結(jié)的，報經(jīng)督辦部門批準(zhǔn)，可以延期上報查辦結(jié)果，并定期上報階段性的查辦情況。上級不要求上報查辦結(jié)果的交辦案件，應(yīng)當(dāng)定期匯總上報辦理情況。本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)交辦單以后3個月內(nèi)將查辦結(jié)果報告本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人并回復(fù)舉報中心；案情復(fù)雜無法在限期內(nèi)查結(jié)的，報經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，時限可以適當(dāng)延長，同時將階段性的查辦情況報告本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人并回復(fù)舉報中心。第十九條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉

10、的，可以作為重復(fù)案件并案處理。已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項(xiàng)再次檢舉，沒有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒有價值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不再檢查。第二十條 對實(shí)名檢舉案件，舉報中心收到承辦部門回復(fù)的查辦結(jié)果以后，可以應(yīng)檢舉人的要求將與檢舉線索有關(guān)的查辦結(jié)果簡要告知檢舉人；檢舉案件查結(jié)以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。向檢舉人告知查辦結(jié)果時，不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供稅務(wù)處理(處罰)決定書及有關(guān)案情資料。第二十一條 上級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局報告的督辦案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查。對于事實(shí)不清、處理不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)通知下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局補(bǔ)

11、充調(diào)查或者重新調(diào)查，依法處理。第四章 檢舉事項(xiàng)的管理第二十二條 稅收違法行為的檢舉材料，由舉報中心統(tǒng)一管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)其他部門收到的檢舉材料，應(yīng)當(dāng)及時移交舉報中心。第二十三條 暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價值的補(bǔ)充材料，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)以后，可以銷毀。第二十四條 舉報中心必須嚴(yán)格管理檢舉材料，逐件登記檢舉事項(xiàng)的主要內(nèi)容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將收到的檢舉材料退還檢舉人。第二十五條 督辦案件的檢舉材料應(yīng)當(dāng)確定專人管理，并按照規(guī)定承辦督辦案件材料的轉(zhuǎn)送、報告等具體事項(xiàng)。第二十六條 檢舉材料的保管和整理，參照全國稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法及有關(guān)規(guī)定辦理。第

12、二十七條 對于檢舉案件和有關(guān)事項(xiàng)的數(shù)量、類別及辦理情況，每年度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行匯總分析，并報告上級稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報中心。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報中心要求專門報告的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按時報告。第五章 權(quán)利保護(hù)第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其舉報中心應(yīng)當(dāng)在自己的職責(zé)范圍內(nèi)依法保護(hù)檢舉人、被檢舉人的合法權(quán)利。第二十九條 舉報中心工作人員與檢舉事項(xiàng)或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。檢舉人有正當(dāng)理由并且有證據(jù)證明舉報中心工作人員應(yīng)當(dāng)回避的，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)以后，予以回避。第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在檢舉管理工作中必須嚴(yán)格遵守以下保密規(guī)定：（一）檢舉事項(xiàng)的受理、登記、處理及檢查、審理、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)依照國家

13、有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)格保密，并建立健全工作責(zé)任制，不得私自摘抄、復(fù)制、扣壓、銷毀檢舉材料。（二）嚴(yán)禁泄露檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況；嚴(yán)禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員。（三）調(diào)查核實(shí)情況時不得出示檢舉信原件或者復(fù)印件，不得暴露檢舉人的有關(guān)信息；對匿名的檢舉書信及材料，除特殊情況以外，不得鑒定筆跡。（四）宣傳報道和獎勵檢舉有功人員，未經(jīng)檢舉人書面同意，不得公開檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況。第六章 法律責(zé)任第三十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定，將檢舉人的檢舉材料或者有關(guān)情況提供給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員的，依法給予行政處分。第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員打擊報復(fù)檢舉人，視情節(jié)和后果，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢舉管理工作中不履行職責(zé)、推諉、敷衍、拖延的，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報批評并責(zé)令改正；造成嚴(yán)重后果的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。第三十四條 檢舉管理工作人員不履行職責(zé)、玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成