審計報告格式大全(20200910233422)

1、附件 1審計文書種類和格式一、審計通知書適用于通知被審計單位（含被調(diào)查單位）接受審計（含專項 審計調(diào)查）。二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書 適用于查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。三、協(xié)助查詢個人存款通知書 適用于查詢被審計單位以個人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。四、封存通知書適用于封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資 產(chǎn)。五、停止款項使用通知書 適用于通知被審計單位暫停使用的款項。六、審計報告征求意見書適用于以審計機(jī)關(guān)名義向被審計單位征求對審計組的審計 報告的意見。七、審計報告 適用于對被審計單位財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計后出具審計結(jié)論。八、專項審計調(diào)查報告適用于對預(yù)算管理或者國有

2、資產(chǎn)管理使用等與國家財政收 支有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查后出具審計調(diào)查結(jié)論。九、審計決定書適用于對被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為進(jìn) 行處理、處罰。十、審計移送處理書 適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、部門進(jìn)行糾正、處理處罰或者追 究有關(guān)人員責(zé)任。十一、審計處罰決定書適用于對被審計單位拒絕、 拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不 改正的行為，給予的行政處罰。十二、解除 * 通知書 適用于解除已封存的被審計單位資料、資產(chǎn)或解除被審計單 位暫停使用款項兩項強(qiáng)制措施。開封市審計局審計通知書汴審*通，20* ? *號開封市審計局對* （項目名稱）進(jìn)

3、行審計（專項審計調(diào)查）的通知* （主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：根據(jù)？中華人民共和國審計法？第 *條的規(guī)定，我局決定 派出審計組，自20*年*月*日起，對你單位*進(jìn)行審計（專 項審計調(diào)查），必要時將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計（調(diào)查）有關(guān)單位。請予以配合，并提供有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)資料） 和必要的工作條件。審計組組長：*審計組成員：* （主審）* * *5 附件：1、被審單位需提供資料2 、審計紀(jì)律要求*（審計機(jī)關(guān)印章）年*月*日說明：一、審計通知書及其他審計文書格式正文中用斜體字標(biāo)注的 內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容。二、審計通知書的主送單位為被審計（調(diào)查）單位，抄送單 位根據(jù)情況可填寫與被審計（

4、調(diào)查）事項相關(guān)的其他部門。三、根據(jù)情況，審計依據(jù)也可引用 ?中華人民共和國審計法 實(shí)施條例 ?第 * 條，上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)項目還應(yīng)在審計依據(jù)中 注明根據(jù) * 的授權(quán)。四、審計組副組長和主審為可選項，根據(jù)實(shí)際情況填寫。五、一般情況下，審計通知書應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計組的審 計紀(jì)律要求； 根據(jù)需要，審計通知書還可在附件中列明被審計 （調(diào) 查）單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、跟蹤審計對審計通知書有特殊要求的， 按照相關(guān)要求辦理。七、如結(jié)合審計或者專項審計調(diào)查，必要時對社會審計機(jī)構(gòu) 出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查，可在審計通知書一并寫明，同時 抄送被核查的社會審計機(jī)構(gòu)。八

5、、其他需要注意的問題。（一）審計通知書（其他文書也照此辦理）發(fā)文字號中應(yīng)包 括單位代字，序號，采取全年統(tǒng)一編號。（二）審計通知書應(yīng)提前 3 個工作日送達(dá)被審計單位（經(jīng)濟(jì) 責(zé)任審計項目一般為 8 日），特殊情況需經(jīng)市政府批準(zhǔn)。（三）無行政執(zhí)法資格的人員（含外聘人員）不得列入審計通知書中（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目應(yīng)單獨(dú)對被審計單位下達(dá)審計通知 書，不宜與其他審計項目合并下達(dá)。（五）審計通知書所依據(jù)的法律依據(jù)，按照不同情況，運(yùn)用 不同的法律依據(jù)。（1）對本級各部門（含直屬單位）和下級人民政府預(yù)算的 執(zhí)行情況和決算審計，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況審計， 適用 ?中華人民共和國審計法 ?第十六條。（2）

6、對本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況和其他財政收支情況審 計，適用 ?中華人民共和國審計法 ?第十七條第二款。（3）對國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計，適用 ?中 華人民共和國審計法 ?第十八條第二款。（4）對國家的事業(yè)單位組織和使用財政資金的其他事業(yè)組 織的財務(wù)收支審計，適用 ?中華人民共和國審計法 ?第十九條。（5）對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計，適用 ?中華人 民共和國審計法 ?第二十條。（6）對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī) 構(gòu)的審計，適用 ?中華人民共和國審計法 ?第二十條、第十八條 第二款。（7）對政府投資和以政府投資為主的國家建設(shè)項目的總預(yù) 算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算

7、的執(zhí)行情況和年度決算、單項 工程結(jié)算、 項目竣工決算的審計， 適用?中華人民共和國審計法? 第二十二條或 ?中華人民共和國審計法實(shí)施條例 ?第二十條。（8）對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會 保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支審 計，適用 ?中華人民共和國審計法 ?第二十三條。（9）對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支審 計，適用 ?中華人民共和國審計法 ?第二十四條。（10）對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計，適用 ?黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 規(guī)定?第二條、第三條加有關(guān)部門委托函，（或）加 ?中華人民共和國審計法

8、?第二十五條。（11）對與國家財政收支有關(guān)的特定事項的專項審計調(diào)查， 適用 ?中華人民共和國審計法 ?第二十七條。（12）市政府交辦的其他審計工作，要寫明依據(jù)。（13）對上述不能涵蓋的審計事項，適用 ?中華人民共和國 審計法 ?第二十六條及相關(guān)法律、行政法規(guī)、黨內(nèi)法規(guī)、行政規(guī) 章，如：對政府采購審計，適用 ?中華人民共和國采購法 ?第六 十八條。開封市審計局協(xié)助查詢單位賬戶通知書汴審*查，20*? *號簽發(fā)人:開封市審計局在對*（被審計對象）進(jìn)行審計（專項審計調(diào)查）過程中，發(fā)現(xiàn)* （單位）在你*設(shè)有*賬戶。 現(xiàn)根據(jù)？中華人民共和國審計法？第三十三條的規(guī)定，由我局（或者委托*）對該賬戶進(jìn)行查詢，

9、請予協(xié)助、配合，并提供有關(guān) 資料。附：賬戶名稱：開戶金融機(jī)構(gòu)名稱:賬號：查詢內(nèi)容：查詢?nèi)耍?（審計機(jī)關(guān)印章）年*月*日9 說明：對因群眾舉報等原因，審計機(jī)關(guān)無法提供被審計單位 準(zhǔn)確的賬戶名稱或者賬號的，可不表述具體賬號，但應(yīng)向有關(guān)金 融機(jī)構(gòu)說明。協(xié)助查詢個人賬戶通知書汴審*查，20*? *號簽發(fā)人:開封市審計局在對* （被審計對象）進(jìn)行審計（專項審計 調(diào)查）過程中，根據(jù)相關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)* （單位）以個人名義在 你*存儲公款?，F(xiàn)根據(jù)？中華人民共和國審計法？第三十三條 的規(guī)定，由我局（或者委托* ）對該存款進(jìn)行查詢，請予協(xié)助、 配合，并提供有關(guān)資料。附：存款人姓名：開戶金融機(jī)構(gòu)名稱：賬號或者存款人身

10、份證件號碼：查詢內(nèi)容：查詢?nèi)耍?（審計機(jī)關(guān)印章）年*月*日開封市審計局說明：“協(xié)助查詢個人存款通知書”必需由本單位主要負(fù)責(zé) 人（即正職）進(jìn)行簽發(fā)后，才能夠送達(dá)有關(guān)需要協(xié)助查詢的單位 或部門。15 *（審計機(jī)關(guān)印章）年*月*日封存通知書汴審封，20根據(jù)？中華人民共和國審計法？第三十四條和？中華人民共和國審計法實(shí)施條例？第三十二條的規(guī)定，我局決定自*年 月*日至* 年*月*日，對你單位的* （詳見封存清單） 予以封存。所封存資料、資產(chǎn)存放于* ，由你單位負(fù)責(zé)保管，?封存期間，未經(jīng)我局批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自動用封存的 資料或者資產(chǎn)。號簽發(fā)人：說明：1本文書格式根據(jù) ?中華人民共和國審計法實(shí)施條

11、例?第三十二條和 ?中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則 ?第一百一十八條第五 款制定。2本文書僅適用于審計法第三十四條和審計法實(shí)施條例第 三十二條規(guī)定的封存被審計單位資料資產(chǎn)的強(qiáng)制措施。3根據(jù)審計法實(shí)施條例的規(guī)定，對被審計單位資料資產(chǎn)的 封存，期限一般在 7 日之內(nèi)；特殊情況下需要延長的，應(yīng)當(dāng)取得 審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)，告知被審計單位后，可以適當(dāng)延長， 但延長的期限不得超過 7 日。4指定被審計單位負(fù)責(zé)保管的， 還應(yīng)在第一段寫明： 存放封 存資料、資產(chǎn)的設(shè)備（或者設(shè)施） 由你單位負(fù)責(zé)保管 （或者看管）， 未經(jīng)我局批準(zhǔn)，不得擅自啟封。5本文書經(jīng)局長簽發(fā)，由我局出具對外正式公文。停止使用款項通知書汴審?fù)?/p>

12、，20* ? *號簽發(fā)人:根據(jù)？中華人民共和國審計法？第三十四條的規(guī)定，我局責(zé)令你單位自* /年 * 月 * 日至 * /年 * 月 * 日，暫停使用*（注：財政部門和有關(guān)主管部門名稱）撥付你單位的* （注:款項性質(zhì)、金額）。本通知自送達(dá)之日起生效。如果對本通知不服，可以在本通 知送達(dá)之日起60日內(nèi)，向開封市人民政府或者河南省審計廳申 請行政復(fù)議（或者在本通知送達(dá)之日起三個月內(nèi)，向開封市中級 人民法院提起行政訴訟）。*（審計機(jī)關(guān)印章）年*月*日說明：1本文書格式根據(jù) ?中華人民共和國審計法實(shí)施條例?第三十二條和 ?中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則 ?第一百一十八條第五 款制定。2本文書僅適用于審計法

13、第三十四條通知被審計單位停止 使用款項的強(qiáng)制措施。3對審計法第三十四條規(guī)定的向法院申請凍結(jié)被審計單位 在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款、通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付 款項，第四十七條規(guī)定的通報有關(guān)主管部門扣繳被審計單位應(yīng)當(dāng) 上繳的款項以及第三十七條規(guī)定的提請有關(guān)機(jī)關(guān)予以協(xié)助等，以 我局行政公文的形式辦理。4本文書經(jīng)局長簽發(fā)，由我局出具對外正式公文。*年*月*日審計報告征求意見書汴審* *征20*?*號開封市審計局審計報告（征求意見稿）被審計單位*審 計 項 目： *201* 年度預(yù)算執(zhí)行情況審計17 * （征求意見稿格式內(nèi)容及要求與正式審計報告一 致）。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請 * （被審計單位）自

14、收到正式 報告之日起 * 日（審計機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定） 內(nèi)，將整改情況 書面報告開封市審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。審計組名稱*審計組組長（簽名）年* 月 * 日說明：1根據(jù) ?國家審計準(zhǔn)則 ?第一百三十七條的規(guī)定，審計報 告征求意見稿應(yīng)以審計機(jī)關(guān)的名義征求被審計單位的意見。2審計報告征求意見書以科室為單位編發(fā)文號，加蓋開封 市審計局公章。所附審計報告征求意見稿落款由審計組組長簽 名。3專項審計調(diào)查項目也可表述為：現(xiàn)將專項審計調(diào)查中涉 及你單位的有關(guān)事項送你單位征求意見。4審計報告征求意見稿與正式審計報告中的內(nèi)容及法規(guī)引 用要求基本相同。引用法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)引用依據(jù)原文，引用

15、依據(jù)原 文不要斷章取義，不得出現(xiàn)省略號即“”，嚴(yán)禁以“內(nèi)容同上” 或“第 *條第 *款”等書寫表達(dá)形式，省略法律、法規(guī)和規(guī)章中的 具體條、款、項、目內(nèi)容。5提請到審計業(yè)務(wù)會上進(jìn)行審定的審計報告格式，與本文 書格式及內(nèi)容要求相同 , 審計組不得刪除報告中的任何事項和內(nèi) 容。6對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告征求意見有特殊要求的，按照相關(guān) 要求辦理。開封市審計局審計報告汴審* 報, 20* ? * 號被審計單位 ：審 計 項 目：*19 根據(jù)?中華人民共和國審計法 ?第 * 條的規(guī)定，開封市審計 局派出審計組， 自* 年*月* 日至* 年* 月* 日，對* （被 審計單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明“以下

16、簡稱 * ”）* （審計范圍） 進(jìn)行了審計， * （根據(jù)需要可簡要 列明審計重點(diǎn)），對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。 * （被 審計單位簡稱）及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相 關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。開封市審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立 實(shí)施審計并出具審計報告。說明：1審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。 2被審計單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。 3采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。一、被審計單位基本情況（一）基本情況。（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益（凈資產(chǎn)）及收支結(jié)余情況。（三）審計結(jié)果及與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)的內(nèi)容。（四）*年度（ 上次審計日期）審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議。 1* 年度

17、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改落實(shí)情況。2* 年度審計報告中提出的建議及采納情況。*說明：1本部分簡要表述被審計單位、資金或者項目的背景信息， 如被審計單位性質(zhì)、 組織結(jié)構(gòu)、 管理體制、 財政、 財務(wù)隸屬關(guān)系、 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目 標(biāo)；基本職能、機(jī)構(gòu)、人員；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況；適 用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。2本部分要將被審計單位審計年度內(nèi)的財政（財務(wù)）收支 情況及收入、支出、結(jié)余情況敘述完整。3本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。 4一般不得引用未經(jīng)審計核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng) 注明來源。二、審計評價意見 審計結(jié)果表明，* * * 。說明： 1本部

18、分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策 及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì) 活動的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評價。2本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 的簡要概括。3 .只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未 涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。4審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5 .本部分還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納 審計建議情況作出總體評價。6審計評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理 （處罰）意見。（二）審計期間審

19、計發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)整改的問題 （審計中如果沒 有此項問題可省略）。* *。說明： 1此部分反映的問題，主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違 反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi) 部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。2反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問 題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或處罰意見 及依據(jù)；反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、 原因、后果，以及改進(jìn)意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷 的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。3. 依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等 不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應(yīng) 表

20、述事實(shí)和移送處理意見。4審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。215 每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題 的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。6在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)使用全稱，列明文件名稱、 具體條款號及條款內(nèi)容；在引用其他規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般 應(yīng)列明發(fā)文單位、 文件名稱、 發(fā)文字號、 具體條款號及條款內(nèi)容。7法律法規(guī)條文條款項目，應(yīng)使用不同的格式，格式如下： 第一條第一款第（一）項第 1 目，如果某一條下面沒有分款而直 接分列幾項的，就不要加“第一款” ，例如：?中華人民共和國審 計法 ?第四十五條第（一） （二）（三）（四）（五）五項，不能寫 為“第四十五條第

21、一款” 或“第四十五條第一款第（一）項”8引用法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)引用依據(jù)原文，引用依據(jù)原文不要斷 章取義，不得出現(xiàn)省略號即“”，嚴(yán)禁以“內(nèi)容同上”或“第 條第 * 款第（ *）項”等書寫表達(dá)形式，省略法律、法規(guī)和規(guī)章中 的具體條款（項、目）內(nèi)容。9 .需要進(jìn)行審計處理處罰的， 使用“違反了（法律依據(jù)） 詞語搭配； 不需要審計處理處罰的， 審計報告及審計工作底稿中， 使用“不符合（法律依據(jù)）”詞語搭配。10引用依據(jù)時，盡可能引用上位法，注意法律的“位階” 法律法規(guī)的位階排列為憲法、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方 性法規(guī)、地方規(guī)章。11處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實(shí)。對相關(guān)問題的移送處 理意見一般表述為“

22、此問題 * 已（ 將）移送 * 處理”。12處理依據(jù)應(yīng)適用 ?中華人民共和國審計法? 、?中華人民 共和國審計法實(shí)施條例? 、?財政違法行為處罰處分條例 ?等為處 理處罰依據(jù)，其他法律法規(guī)明確限定執(zhí)法主體的，不宜作為審計 機(jī)關(guān)處理依據(jù)。13區(qū)分財政 、 財務(wù)收支。財政收支適用 ?中華人民共和國 審計法 ?第四十五條， ?中華人民共和國審計法實(shí)施條例 ?第四 十八條；財務(wù)收支適用 ?中華人民共和國審計法 ?第四十五條、 四十六條，?中華人民共和國審計法實(shí)施條例 ?第四十九條。14區(qū)分審計處理措施和審計處罰措施。根據(jù) ?中華人民共 和國行政處罰法? 第二十三條的規(guī)定， 審計機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時， 應(yīng)

23、當(dāng)先責(zé)令被審計單位和相關(guān)當(dāng)事人改正或者限期改正違法、違 規(guī)行為，即先進(jìn)行審計處理，后進(jìn)行審計處罰。不能只罰不糾、 以糾代罰、以罰代糾。15審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改 的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。16正確運(yùn)用行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)。 根據(jù)被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在 法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措 施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得， 并處違法所得 1 倍以上 5 倍以下罰款；沒有非法所得的，可以處 5 萬元以下的罰款； 對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員， 可以處 2 萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)該給予處分的，

24、向有 關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究 刑事責(zé)任。依據(jù) ?河南省審計機(jī)關(guān) ?中華人民共和國審計法實(shí)施條例? 行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)及 ?財政違法行為處罰處分條例 ?行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)的通知?（豫審, 2009? 114 號）的規(guī)定，不同情形的違法 行為，應(yīng)采用不同的處罰標(biāo)準(zhǔn)：（1）輕微違法行為情形：被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù) 收支行為，發(fā)生額在 10 萬元以下，在檢查中能夠主動說明情況 和提高相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。處罰標(biāo)準(zhǔn)：可以通報批評，給予警告；有違法所得的沒收違 法所得，并處違法所得 1倍以上 2 倍以下的罰款；沒有違法所得 的，可以處 1 萬元以下的罰款；對直

25、接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直 接責(zé)任人員，可以處 3000 元以下的罰款。（2）較重違法行為情形：被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù) 收支行為，發(fā)生額在 10 萬元以上 50 萬元以下的。處罰標(biāo)準(zhǔn)：可以通報批評，給予警告；有違法所得的沒收違 法所得；并處違法所得的 2 倍以上 3 倍以下罰款；沒有違法所得 的可以處 1 萬元以上 3 萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員 和其他直接責(zé)任人員，可以處 3000元以上 1 萬元以下的罰款。（3）嚴(yán)重違法行為情形：被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù) 收支行為，發(fā)生額在 50 萬元以上，或者雖未達(dá)到上述數(shù)額但因 違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，曾受過有關(guān)部門行政處罰，又違

26、 反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的；或者違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行 為情節(jié)特別嚴(yán)重的。處罰標(biāo)準(zhǔn)：可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收 違法所得，并處違法所得 3 倍以上 5 倍以下的罰款；沒有違法所 得的，可以處 3萬元以上 5 萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管 人員和其他直接責(zé)任人員， 可以處 1 萬元以上 3 萬元以下的罰款。四、審計建議*說明：1應(yīng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。2審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。3審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān) 單位采納。4審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單 位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計單位

27、商有關(guān)單位共 同研究解決。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請 * （被審計單位）自收到本報 告之日起 * 日（審計機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定） 內(nèi)，將整改情況書 面報告開封市審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。說明：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告格式及內(nèi)容要求按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科要求辦理。跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。（審計機(jī)關(guān)印章）*年 * 月 * 日開封市審計局專項審計調(diào)查報告汴審* 調(diào)報, 20* ? * 號被調(diào)查單位*審計調(diào)查項目：*27 根據(jù) ?中華人民共和國審計法 ?第二十七條的規(guī)定，開封市 審計局派出審計組，自 * 年* 月* 日至* 年* 月* 日，對 * （被調(diào)查單位全稱

28、或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明“以下 簡稱 * ”）* （審計通知書列明的審計調(diào)查范圍） 進(jìn)行了專 項審計調(diào)查， * （根據(jù)需要可簡要列明審計調(diào)查重點(diǎn)），對重 要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。 * （被調(diào)查單位簡稱） 及有 關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和 完整性負(fù)責(zé)。開封市審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施專項審計調(diào)查 并出具專項審計調(diào)查報告。說明：1. 審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。2. 被審計單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。一、被調(diào)查事項的基本情況* * *。說明：1. 本部分簡要表述被調(diào)查事項的背景信息，如被調(diào)查事項的 管理體制、相關(guān)業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

29、和財務(wù)數(shù)據(jù)、 適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。2. 本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與專項審計調(diào)查目標(biāo)密切相關(guān)。3. 如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計調(diào)查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)注明來源。二、審計調(diào)查評價意見 28 審計調(diào)查結(jié)果表明，*。說明：1本部分應(yīng)圍繞審計調(diào)查目標(biāo)對被調(diào)查事項作出評價，主 要評價與被調(diào)查事項相關(guān)的政策和制度執(zhí)行效果，也可評價相關(guān) 財政收支、財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況。2本部分既包括正面評價，也包括對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要 問題的簡要概括。3只對審計調(diào)查的事項發(fā)表評價意見，對審計調(diào)查過程中 未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審 計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表評價意見。4評價意見不能與審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)

30、的問題相矛盾。5評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。三、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題*。說明：1本部分重點(diǎn)反映審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的政策、體制、制度及其 執(zhí)行中存在的問題，應(yīng)表述問題事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因及其影響，一 般情況下，還應(yīng)當(dāng)提出整改建議，有明確法規(guī)依據(jù)的應(yīng)當(dāng)引用具 體的定性法規(guī)內(nèi)容。其中，對于被調(diào)查單位違反國家規(guī)定的財政 29 收支、財務(wù)收支問題，需要出具審計決定書進(jìn)行處理處罰的，還 應(yīng)表述處理處罰意見以及法律法規(guī)依據(jù)。2對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，一般應(yīng)當(dāng)分析原因。原因分析 可結(jié)合問題一并簡要表述，也可在全部問題列完后綜合分析。如 果分析原因的篇幅較長，可以單列“產(chǎn)生問題的主要原因” ，放 在“審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的

31、主要問題”部分之后予以反映。3審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。4 每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題 的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。5在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款 號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單 位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款號及條款內(nèi)容。6審計期間被調(diào)查單位對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整 改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。7對社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題， 可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題” 予以反映。8對需移送處理的問題，應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見，但 涉嫌犯罪等不宜讓被調(diào)查

32、單位知悉的事項不在此部分反映。四、審計調(diào)查建議*說明：1圍繞審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題，從政策、體制、制度和 管理層面提出有針對性的建議。2只針對審計調(diào)查報告反映的問題提出審計調(diào)查建議，審 計調(diào)查建議與反映問題的順序基本一致。3審計調(diào)查建議應(yīng)具有可操作性，便于被調(diào)查單位和其他 有關(guān)單位采納。4審計調(diào)查建議的對象一般為被調(diào)查單位。如果需要被調(diào) 查單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被調(diào)查單位商有關(guān)單 位共同研究解決。對本次審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，請 * （被調(diào)查單位） 自收 到本報告之日起 * 日（審計機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定） 內(nèi)，將整改 情況書面報告開封市審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公

33、告。*審計機(jī)關(guān)印章）年 * 月 * 日開封市審計局審計決定書汴審*決，20*?*開封市審計局關(guān)于*的審計決定* （主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：自* 年*月* 日至* 年*月* 日，我局對你單位 * 進(jìn) 行了審計（專項審計調(diào)查）?，F(xiàn)根據(jù)？中華人民共和國審計法？ 第四十一條（專項審計調(diào)查項目同時引用？中華人民共和國審計 法實(shí)施條例？第四十四條）和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計 決定：一、關(guān)于*問題的處理（處罰）*。二、關(guān)于*問題的處理（處罰）*33說明：1. 審計決定所列問題應(yīng)與審計報告或者專項審計調(diào)查報告 反映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序基本一致。2. 每項決定都必須有事實(shí)、定性、 處理或處罰決定以

34、及相應(yīng) 法規(guī)依據(jù)，處罰決定還應(yīng)有相對應(yīng)的違法行為情形和處罰裁量標(biāo) 準(zhǔn)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計報告或者專項審計調(diào)查報告的相關(guān)表述一 致。3. 在審計決定中可不引用依據(jù)原文，只引用? * 法?第 *條 第*款第（ *）項第 *目的規(guī)定。本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起 * 日（審計機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定） 內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將 執(zhí)行結(jié)果書面報告我局。（救濟(jì)途徑選項一：提請裁決） 如果對本決定不服，可以 在本決定送達(dá)之日起 60 日內(nèi)，提請開封市人民政府裁決。裁決 期間本決定照常執(zhí)行。（救濟(jì)途徑選項二：申請復(fù)議或者提起訴訟） 如果對本決定 不服，可以在本決定送達(dá)之日起 60 日內(nèi)，向

35、開封市人民政府或者 河南省審計廳申請行政復(fù)議； 或者在本決定送達(dá)之日起 3 個月內(nèi)， 向開封市中級人民法院提起行政訴訟。復(fù)議或者訴訟期間本決定 照常執(zhí)行。*審計機(jī)關(guān)印章）年 * 月 * 日# 開封市審計局審計移送處理書汴審*移，20*? *號開封市審計局關(guān)于*的審計移送處理書* （主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：我局在*審計（專項審計調(diào)查）中發(fā)現(xiàn)，* （單位名稱 或者人員姓名）* （涉嫌犯罪、違法違規(guī)或者違紀(jì)行為）。具 體情況如下：（移送方式選項一：移送檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)處理的） * （列明涉嫌犯罪的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份; 涉嫌犯罪行為的事實(shí)、情節(jié)、涉案金額；涉嫌犯罪行為造成的后 果等

36、。）依據(jù)？中華人民共和國刑法？ （或者中華人民共和國刑法修 正案等刑事法律）第*條的規(guī)定，上述行為涉嫌構(gòu)成*罪，應(yīng) 當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。35 （移送方式選項二：移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理的）* （列 明違規(guī)違紀(jì)的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份；違規(guī)違紀(jì)行 為的事實(shí)、情節(jié)、涉案金額；違規(guī)違紀(jì)行為造成的后果等。） 依據(jù) * （?中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例? 、?財政違法行為處 罰處分條例 ?等） 第* 條 * 的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究 * 的責(zé)任。（凡 是需要追究黨紀(jì)責(zé)任的，依據(jù) ?中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例 ?等規(guī) 定；需要追究政紀(jì)責(zé)任的，依據(jù) ?財政違法行為處罰處分條例? 等規(guī)定。）（移送方式選項三：移送主管部門

37、或者政府處理的） * （列明違法違規(guī)的單位名稱或者人員姓名；違法違規(guī)行 為的事實(shí)、情節(jié)、違規(guī)金額；違法違規(guī)行為造成的后果；定性、 處理依據(jù)的名稱、條文序號及其具體內(nèi)容。）* （因?qū)徲嬍侄斡邢藁蛘咂渌蛭茨苓M(jìn)一步查明 的，注明“因?qū)徲嬍侄斡邢揠y以查清”等字樣，并說明存在的重 大疑點(diǎn)等情況。）根據(jù)?中華人民共和國審計法? （涉嫌犯罪的可同時引用?行 政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定?）的規(guī)定，現(xiàn)移送你單位 依法處理。請將立案情況及查處結(jié)果 （移送主管部門或者政府處 理的，只表述查處結(jié)果）及時書面告知我局。附件：（一）審計證據(jù)（共 * 頁，只送主送機(jī)關(guān)）（二）審計決定（三）證據(jù)目錄 35 開封市審

38、計局*審計機(jī)關(guān)印章）年 * 月 * 日聯(lián)系人： * （主辦人） 聯(lián)系電話： *說明：1審計機(jī)關(guān)原則上應(yīng)向?qū)?yīng)級別的檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、 紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、主管部門或者政府辦理移送事項。2審計機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)辦理移送事項時，應(yīng)當(dāng)移交涉嫌犯 罪案件的全部證據(jù)，同時將審計移送處理書及有關(guān)證據(jù)目錄抄送 同級檢察機(jī)關(guān)。3審計機(jī)關(guān)在移送涉嫌犯罪案件時，已經(jīng)對移送事項中違 反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為在審計職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決 定的，應(yīng)當(dāng)將審計決定書一并抄送檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)。審計處罰決定書汴審 （被處罰單位名稱或規(guī)范簡稱、被處罰個人姓名） 于* 年* 月* 日，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料 （或者提供的

39、 資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查）。依據(jù)?中華人民共 和國審計法實(shí)施條例 ?第四十七條，決定對 * （被處罰單位名稱 或規(guī)范簡稱、被處罰個人姓名） 處以罰款 * 元整。 罰決, 20* （被處罰單位名稱或規(guī)范簡稱、被處罰個人姓名） 須在收 到處罰決定書之日起 15 日內(nèi)持本決定書到 * （指定銀行網(wǎng)點(diǎn)） 繳納罰款。逾期不繳納的，每日按罰款數(shù)額的3加處罰款。逾期不按規(guī)定繳納罰款的，本單位將申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 ? * 號被處罰單位名稱： 被處罰單位地址： 被處罰個人姓名： 所在單位及職務(wù)： 被處罰個人住址：39 3 個月內(nèi)內(nèi)向開封市人民政府或河南省審計廳申請行政復(fù)議或者 向開封市中級人

40、民法院提起行政訴訟。*審計機(jī)關(guān)印章）年 * 月 * 日說明：1本處罰決定適用于違法事實(shí)發(fā)生后，審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正， 但被審計單位或者直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員拒 不改正的情形。2本處罰決定第一部分應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況列明被處罰對象的 基本情況，可以選擇只處罰單位或者個人，也可對單位和個人一 并處罰；如只處罰個人，應(yīng)當(dāng)列明所在單位名稱；如被處罰個人 為多人時，應(yīng)列明全部被處罰人的基本情況。3本處罰決定的作出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循行政處罰法規(guī)定的相關(guān) 程序。*（審計機(jī)關(guān)印章）年*月*日解除（解除審計強(qiáng)制措施之一：解除封存資料或者資產(chǎn)）我局于 *年*月*日制發(fā)了采取審計強(qiáng)制措施封存通知書（汴審封,20*?

41、*號），對你單位的*進(jìn)行了封存，現(xiàn)決定自*年 *通知書汴審解，20月*日起解除封存。?（解除審計強(qiáng)制措施之二：解除停止使用款項）我局于* 年*月*日制發(fā)了采取審計強(qiáng)制措施停止使用款項通知書（汴審號簽發(fā)人:說明：1本文書格式根據(jù) ?中華人民共和國審計法實(shí)施條例 ?第 三十二條和 ?中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則 ?第一百一十八條第 五款制定。2標(biāo)題中 （* ）內(nèi)容可根據(jù)解除事項填寫 （封存或停止使 用款項）。3本文書是采取審計強(qiáng)制措施中 ?封存通知書 ?和?停止 使用款項通知書 ?的必要補(bǔ)充。4本文書經(jīng)局長簽發(fā)，是我局出具的對外正式公文。 41 附件 2審計文本格式一、審計取證單二、審計工作底稿三、

42、審計實(shí)施方案確定的審計事項完成情況審核單四、調(diào)查了解記錄五、審計實(shí)施方案六、審計組長調(diào)整審批單七、審計實(shí)施方案調(diào)整審批單八、審計承諾書九、限期提供資料通知書 十、審計組業(yè)務(wù)會議記錄 十一、審計組采納被審計單位反饋意見情況說明 十二、業(yè)務(wù)科室復(fù)核意見書十三、審理意見書 十四、審理會議記錄 十五、 審理意見采納情況的說明 十六、審計局業(yè)務(wù)會議記錄 十七、審計決定執(zhí)行情況檢查記錄 十八、審計文書送達(dá)回證審計取證單第 頁（共 頁）項目名稱被審計（調(diào)查） 單位或個人審計（調(diào)查）事項（與審計頭施方案中確疋的審計事項名稱保持一致）審計（調(diào)查）事項摘要審計人員（手簽方式）（不得填寫 無執(zhí)法資格的人員及外 聘人

43、員）編制日期（手簽方式）證據(jù) 提供 單位 意見（蓋章證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人/千炎甘十、（簽名）（手簽方式）日期（手簽方式）附件：頁 43 說明：1文本中的所有人員姓名及日期必須采取手簽方式， 不得采 取打印等其他方式。2審計取證單根據(jù) ?中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則 ?第九 十四條的規(guī)定制作，主要適用于審計事項比較復(fù)雜或者取得的審 計證據(jù)數(shù)量較大時的匯總分析。3審計（調(diào)查）事項中，應(yīng)與審計實(shí)施方案中確定的審計 事項名稱保持一致。4通過審計取證單對證據(jù)所做的匯總、鏈接、分析、定 性，應(yīng)得到被審計單位及有關(guān)人員的認(rèn)定。5證據(jù)提供單位意見欄填寫不下的，可另附說明。6本文書不能代替審計證據(jù)。審計查出的問題，

44、審計報 告中涉及到的審計評價， 以及與實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計事 項必須取得審計證據(jù)。7審計證據(jù)應(yīng)做到要素填寫完整，符合“證據(jù)五要素” 標(biāo)準(zhǔn)，即：審計證據(jù)的來源、審計證據(jù)提供人的簽名、審計證 據(jù)取得的日期、 被審計單位的印章、 審計組 2 人以上審計人員 的簽名；審計證據(jù)應(yīng)做到要素表述準(zhǔn)確。例如： “審計證據(jù)的 來源”應(yīng)書寫為：該證據(jù)來源于 * 年* 月第 * 號會計憑證（ 該 證據(jù)來源于*年* 月* （單位）*會議記錄），不得以“與原 件相同”或“復(fù)印于原件”等模糊、籠統(tǒng)語句進(jìn)行表述。要素 填寫不完整，表述不準(zhǔn)確的審計證據(jù)為無效證據(jù)。審計工作底稿項目名稱審計（調(diào)查）事項（按照審計實(shí)施方案確定

45、的事項名稱填寫）審計人員人（不得填與無執(zhí)法資格員及外聘人員）編制日期審計過程：（說明實(shí)施審計的步驟和方法、所取得的審計證據(jù)的名稱和來源。多個底稿間共用審計證據(jù)、且審計付在其他底稿后的，應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明 其中，*審計證據(jù)附在*號底稿后”審計認(rèn)定的事實(shí)摘要及審計結(jié)論：（審計結(jié)論包括未發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論。對已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論，應(yīng)說明得出結(jié)論所依見定和標(biāo)準(zhǔn)）審核意見：（審核意見種類包括：1予以認(rèn)可；2.責(zé)成米取進(jìn)一步審計措施，獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù)；3.糾正費(fèi)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論）審核人員（簽名）審核日期索引號:第 頁（共 頁）附件：頁說明：1本文書格式根據(jù) ?中華人民共

46、和國國家審計準(zhǔn)則 ?第一 百零五條至一百零七條的規(guī)定制作。2本文書是審計 （調(diào)查） 項目的必要文書， 應(yīng)歸入審計項目 檔案。3審核人員提出 2、 3 項審核意見的，審計人員應(yīng)當(dāng)將落實(shí) 情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審核人員認(rèn)可并簽字后，附于本底 稿后。4. 審計底稿應(yīng)當(dāng)按照審計實(shí)施方案中確定的每一審計事項進(jìn) 行全部編制歸檔，不得遺漏、少出或者不出。5. 審計組長（或其委托的主審）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照 ?審計準(zhǔn)則? 和? 開封市審計局審計項目復(fù)核審理工作辦法（試行）?有關(guān)條款中規(guī)定的內(nèi)容和程序，進(jìn)行審核審計工作底稿和審計證據(jù)，重 點(diǎn)關(guān)注：審計目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；審計措施是否有效執(zhí)行；事實(shí)是否 清楚；證據(jù)是否恰當(dāng)、

47、充分；審計結(jié)論和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)。根 據(jù)不同情況提出：予以認(rèn)可、責(zé)成進(jìn)一步采取審計措施以獲取適 當(dāng)和充分的審計證據(jù)、糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論等相 關(guān)審核意見。對于后兩種審核意見，審計組成員應(yīng)當(dāng)將落實(shí)情況 和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審計組長認(rèn)可簽字后，附于相關(guān)審計工 作底稿后歸入檔案。 45 審計工作底稿匯總表序號審計工作底稿審計實(shí)施方案審計報告審計決疋與移送書1（底稿中審計事項）一（一）四（二）決定二（二）2345678910編制人員（簽名）：編制日期： 年 月曰說明：工作底稿中審計事項在以上三文書中的位臵，以事項列號表示，如該事項在審計報 告中位于第四點(diǎn)的第二小點(diǎn)，貝y表示為四（二），如

48、表中所示審計實(shí)施方案確定的審計事項完成情況審核單序號審計事項（按照審計實(shí)施方案順序填列）審計分工審計結(jié)果對應(yīng) 審計 報告對應(yīng)審 計決定 書對應(yīng)移送 處理 書需要說 明的事 項審計人員簽名審計結(jié)論對應(yīng)審計 工作底稿 索引號及 頁數(shù)對應(yīng) 審計 證據(jù) 頁數(shù)業(yè)務(wù)科名稱:審計（調(diào)查）項目名稱:審計組組長（簽名）：審核日期： 年 月曰# 說明：1 審計事項完成情況審核單 根據(jù)?中華人民共和國國家審計 準(zhǔn)則?第一百零五條、一百零九條等其他條款的規(guī)定內(nèi)容制作。2市局將 本文書確定為審計（調(diào)查）項目的必要文書。 ?審計 工作底稿匯總表 ?應(yīng)依據(jù)本文書進(jìn)行編制，項目歸檔時，應(yīng)將此表 附于 ?審計工作底稿匯總表 ?后面。3“審計事項”欄，按照審計實(shí)施方案及調(diào)整方案所列審計 事項和人員分工情況順序逐項填列。4“審計結(jié)果”欄，根據(jù)現(xiàn)場審計結(jié)果分欄填列。其中： “審計結(jié)論”欄，根據(jù)審計工作底稿結(jié)論簡要填寫。如審計后 未發(fā)現(xiàn)問題可填寫“實(shí)施了必要的審計程序，未發(fā)現(xiàn)問題”；如審 計后發(fā)現(xiàn)問題， 應(yīng)當(dāng)