內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)建立完善審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)識(shí)別確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的范試題

1、百度文庫(kù)讓每個(gè)人平等地捉升口我2016年下半年遼寧省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ):建立完善審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)，識(shí)別確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的范試題一.單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題 意）1、以下哪種情形違反了 IIA職業(yè)道德規(guī)范？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他 在法庭 卜泄漏了機(jī)密審計(jì)信息-B：某辦公用品制總公司為部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基 于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)兒個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家 醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司 電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)

2、進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參 加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推岀一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革 的新產(chǎn)品，山于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入 了該公司股票。2、某審計(jì)師正在對(duì)客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過(guò)高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評(píng)估，該審計(jì)師 應(yīng)該調(diào)查I、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開(kāi)展的溝通工作；II、將本年度截 止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進(jìn)行比較；III、將客戶信用評(píng)級(jí)的變化與 公司對(duì)這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行比較；IV、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬LI和累積數(shù)II。 A：只有I和III是對(duì)的。B：只有I和IV是對(duì)的。C：只有II. II

3、I和【V是對(duì)的。D： I、II、1【1和IV都對(duì)。3、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款A(yù)：固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；B：盡早建立收入責(zé)任；C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；D：由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。4、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核口貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng) 活動(dòng)被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；B：制作公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對(duì)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測(cè)試；C：審計(jì)報(bào)告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來(lái)的負(fù)面影響 會(huì)影響員工的士氣；D： III于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因

4、此向管理高層提交的審計(jì)報(bào)告 中確保沒(méi)有違規(guī)情況存在。5、生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么， 這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。6、鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE) 決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了標(biāo)準(zhǔn)？ A：違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理山。B：沒(méi)有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審訃部門有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒(méi)有必 要采取后續(xù)措施。C：沒(méi)有違反，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)沒(méi)有具體規(guī)定是否需要開(kāi)展后續(xù)工作。

5、D：違反了，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建 議。7、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確A：這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施；C：每種類型要檢查兒個(gè)交易；D：只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。8、某公司的一個(gè)部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一 般被稱為A：收入中心B：成本中心C：利潤(rùn)中心D：服務(wù)中心9、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受H標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況” o績(jī)效審 計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的 是A： a引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系

6、統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更 有效；B： b成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；C： c旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；D： d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。10、如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋，那么，審計(jì)師應(yīng)該A：努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見(jiàn)。B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。C：對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋，因?yàn)?，不這么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過(guò)是 接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已。D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N 分析評(píng)論毫無(wú)意義。11、以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能

7、存在控制弱點(diǎn)？ I、 某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敬 感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景。III、經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng) 營(yíng)概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、管理部門沒(méi)有采取糾正行動(dòng)，去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的 與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。A：只有I和IIB：只有I和IV率，并且取消所有的無(wú)息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額, 部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支岀。通過(guò)佔(zhàn)算支票收支的浮動(dòng)額(FLOAT),公司成 功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還 進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點(diǎn)在于A：消除無(wú)息帳款；B：

8、銀行轉(zhuǎn)移存款；C：提高簽單頻率；D：現(xiàn)金坐支。19、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營(yíng)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了 45 份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述 測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān) 內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的A：選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B：貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的；C：這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭；D：上述答案都不正確。20、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？A：及時(shí)記錄客戶的訂單。B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。C：山銷售部門對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然

9、后在將退貨放入庫(kù)存。D：要求有賒銷部門對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。21、某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的 統(tǒng)汁樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且 注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D： b 和 c22、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)訃劃應(yīng)被文件化，而且計(jì)劃步驟應(yīng)包括下列各項(xiàng)，除 TA：確立審計(jì)目標(biāo)和工作范圍。B：獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息。c：收集與審計(jì)U標(biāo)相關(guān)的所有事件的審計(jì)證據(jù)。D：確定如何、何時(shí)，以及對(duì)誰(shuí)傳達(dá)審

10、計(jì)結(jié)果。23、在評(píng)佔(zhàn)機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否 準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來(lái)源A：檢查折舊政策和程序；B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；C：將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；D：檢查該設(shè)備的庫(kù)存文件。24、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)；B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。25、內(nèi)部審訃師接受建議通過(guò)查看紅旗標(biāo)志來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪 項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的A：許多常見(jiàn)的紅旗標(biāo)

11、志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；B： 一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)；C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集；D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。 二、多項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符 合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分)1、某職員負(fù)責(zé)核對(duì)實(shí)收貨物與賣方運(yùn)單數(shù)口，核準(zhǔn)對(duì)實(shí)收貨物的支付，并及時(shí) 更新存貨記錄。該職員不時(shí)轉(zhuǎn)移部分單位價(jià)值較低的貨物，同時(shí)簽發(fā)對(duì)全部貨物 的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實(shí)物數(shù)II。制止該職員舞弊的最佳控制措施 是A：將實(shí)收貨物驗(yàn)收與支付核準(zhǔn)職能分離；B：定期

12、調(diào)節(jié)實(shí)收數(shù)量與存貨交易額；C：按賣方運(yùn)單核準(zhǔn)支付；D：設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。2、有限總體修正因子不被用于計(jì)算機(jī)所需求的樣本量。對(duì)精確度間隔應(yīng)用有限 總體修正因子會(huì)引起A：增加可靠程度。B：精確度間隔變大。C：降低可靠程度。D：精確度間隔變小。3、作為制造公司環(huán)境，健康和安全(EHS)自我檢查項(xiàng)IJ的一部分，對(duì)某指定工作 區(qū)域或建筑的檢查丄作山一部分EHS職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來(lái)進(jìn)行。如果缺陷不能得 到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中，所有部門都可以通過(guò)局域網(wǎng)訪 問(wèn)該數(shù)據(jù)庫(kù)。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫(kù)為高級(jí)管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活 動(dòng)報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查項(xiàng)LI期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營(yíng)經(jīng)理

13、錄入終結(jié)信息， 確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施?？刂葡到y(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的 利益沖突？A：不需要額外的控制，因?yàn)楦呒?jí)管理層檢查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng) 的監(jiān)督。B：不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對(duì)該措施的適當(dāng)性和是否完成 所做出的最好評(píng)價(jià)。C： EHS部門的秘書(shū)應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。 D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求山原來(lái)的檢查小組中的EHS成員對(duì)此信息 進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。4、在六西格瑪方法中，”分析“階段是在以下哪一個(gè)階段后？A：定義B：控制C：測(cè)量D：改進(jìn)5、某公司在全國(guó)有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價(jià)和戰(zhàn)略方向的主要決策由

14、 總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供應(yīng)商。山于廠家 之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移山總部控制。每個(gè)廠家對(duì) 自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé)，并下達(dá)生產(chǎn)所需的采購(gòu)訂單。銷售訂單來(lái)自于遍及全國(guó) 的銷售代表，并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過(guò)總部傳遞到生產(chǎn)廠家進(jìn) 行運(yùn)輸和付款。所有銷售價(jià)格山總部決定。在對(duì)B廠審計(jì)前的初步調(diào)查中，內(nèi) 部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下成本遠(yuǎn)超過(guò)計(jì)劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過(guò)高。 以下哪項(xiàng)管理控制程序可以最有效地使該問(wèn)題早日引起管理層的注意 A：在每個(gè)工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本差異；B：每周編制報(bào)告，比較實(shí)際銷售額和預(yù)測(cè)銷售額

15、、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入 銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計(jì)算，以適應(yīng)最新情況。C：每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測(cè)上的生產(chǎn)計(jì)劃，每周編制報(bào)告，比較預(yù)計(jì)產(chǎn) 量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際成本與預(yù)算成本；D：在每個(gè)工廠實(shí)行永續(xù)存貨控制，編制任何超過(guò)兩周生產(chǎn)需要的存貨項(xiàng)口的詳 細(xì)報(bào)告，并將該報(bào)告送至工廠管理層與總部；6、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都 沒(méi)有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才 按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)訃算機(jī)中儲(chǔ)存

16、的釆購(gòu)訂單，發(fā)票 以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。7、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是A：經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。C：在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)。D：在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。8、內(nèi)部審計(jì)職能的組織地位應(yīng)該不受管理當(dāng)局不負(fù)責(zé)任地更改政策的影響。對(duì) 此給予保證的最有效途徑是A：山管理當(dāng)局和董事會(huì)共同批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程（）。B：釆取有利于賦予內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)的政策。C：在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。D：制定書(shū)面的政策和程序作為部門業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。9、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)

17、程跟蹤的自動(dòng)化，其業(yè)務(wù)上的原因是A： a通過(guò)減少生產(chǎn)工人的數(shù)量來(lái)減少工資歷的支岀。B： b.對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行更加有效的管理。C： C-確定工作效率低的生產(chǎn)工人。D： d確定哪些供應(yīng)商經(jīng)常提供質(zhì)量差的材料。10、在發(fā)送審汁報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人H的而花費(fèi)組織 的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì) 師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿：和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無(wú)關(guān)B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來(lái)源D：以調(diào)查不全面而推托11、內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)公司道徳守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下

18、對(duì)這一審計(jì)的范圍 或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖茿：審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。B：對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道徳質(zhì)量方面的問(wèn)題。C：實(shí)施一次不記名的“道徳測(cè)試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或 自己是否曾有過(guò)不道德的行為。D：對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。12、預(yù)算通常被分為計(jì)劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計(jì)劃信息與預(yù)算控制信息 之間的一個(gè)重要區(qū)別是計(jì)劃信息必須A：可能運(yùn)用外部數(shù)據(jù)來(lái)產(chǎn)生。B：詳細(xì)的。C：可以量度。D：可能更準(zhǔn)確。13、公司A已制定正式全面的公司道德守則，而公司B尚未制定。從該情況可 以得出哪種關(guān)于公司A存在道德守則的陳述？ I

19、 公司A所展示的道徳行為標(biāo)準(zhǔn) 高于公司BI 公司A已確立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以按照此標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估員工行為o III.公 司B缺乏正式的公司道徳守則，這一點(diǎn)有礙在該公司成功開(kāi)展道德行為審計(jì) A：只有1【是對(duì)的B：只有I是對(duì)的C：只有I、II是對(duì)的D：只有II、III是對(duì)的14、在很多行業(yè)中，競(jìng)爭(zhēng)加劇、技術(shù)創(chuàng)新、從大量標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)轉(zhuǎn)向客戶化生產(chǎn)增 加了對(duì)生產(chǎn)率改進(jìn)和生產(chǎn)系統(tǒng)靈活性的需要。為適應(yīng)這些變化，組織對(duì)自動(dòng)化和 在經(jīng)營(yíng)中使用現(xiàn)金技術(shù)的依賴增加了。下面哪一個(gè)是自動(dòng)化和先進(jìn)的技術(shù)的例 子？A：彈性制造系統(tǒng)（FMS）B：適時(shí)制生產(chǎn)系統(tǒng)（J1T）C：主預(yù)算系統(tǒng)（MBS）D：經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）15、當(dāng)面臨強(qiáng)加

20、的審計(jì)范圉限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)；B：將范圉限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通；C：對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)；D：對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。16、下面是關(guān)于某分公司的一些情況1.該分公司已成立多年，盡管經(jīng)濟(jì)處于蕭 條期并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有客觀的盈利。2.營(yíng)運(yùn)資本比率山 較理想的31下降至.過(guò)去兒年的人員調(diào)整包括三個(gè)主計(jì)長(zhǎng)、兩個(gè)應(yīng)收帳款管理 人員、四個(gè)應(yīng)付帳款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員。4.公司采購(gòu)政策要求3 個(gè)招標(biāo)者，但是分公司采購(gòu)管理員為了減少供應(yīng)商數(shù)LI而制訂了一項(xiàng)獨(dú)家采購(gòu)政 （sole-source proc

21、urement）在對(duì)該分公司實(shí)施財(cái)務(wù)審il的過(guò)程中，內(nèi)部審il師 可能A：不可能追查1, 2或3B：對(duì)2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為3是正常的人員調(diào)整，但將2和4作為舞弊的警示信號(hào)D：將1, 2, 3和4都作為舞弊的警示信號(hào)17、某航空公司正在最大程度地減少各航班之間的空閑時(shí)間，該公司最有可能實(shí) 施A：全面質(zhì)量管理B：根據(jù)口標(biāo)開(kāi)展管理C：流程重組D：片面質(zhì)量管理18、通過(guò)從電腦網(wǎng)絡(luò)下載軟件來(lái)獲取有關(guān)軟件的潛在風(fēng)險(xiǎn)是下載軟件可能含有有 害程序編碼，這些編碼可以附著于其他程序，從而在整個(gè)公司蔓延。這種有害編 碼被稱為A：陷阱門；B：邏輯炸彈；C：病毒；D：特絡(luò)伊木馬。19、假定分部經(jīng)理指出

22、毛利的增加要?dú)w功于制造業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高。內(nèi)部審計(jì)師 希望調(diào)查這種說(shuō)法，以下那種審計(jì)程序與這種說(shuō)法最為相關(guān)A：取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)；B：抽取一產(chǎn)品樣本，對(duì)比今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與 標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；C：取得設(shè)備的實(shí)際庫(kù)存數(shù)，確定有無(wú)顯著變化；D：抽取一完工品的樣本，將原料成本與釆購(gòu)價(jià)進(jìn)行比較，確定賬面原料價(jià)格的 準(zhǔn)確性。20、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行 審計(jì)。空口支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在兒個(gè)保險(xiǎn) 柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開(kāi)的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理不知道 保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出

23、$25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái) 務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的汁算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。 財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制 的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A：不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，乂對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽 名；B：不恰當(dāng)?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票； C：不恰當(dāng)?shù)摹Ｘ?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力；D：恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的。21、在決定銷售記錄是否有效的過(guò)程中，下列的哪一項(xiàng)證據(jù)將會(huì)最為適合？A：客戶購(gòu)貨單的復(fù)印件。B：從運(yùn)貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實(shí)某人已將商 品運(yùn)送