內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎建立完善審計業(yè)務的目標識別確認審計業(yè)務的范試題

1、百度文庫讓每個人平等地捉升口我2016年下半年遼寧省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎:建立完善審計業(yè)務的目標，識別確認審計業(yè)務的范試題一.單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意）1、以下哪種情形違反了 IIA職業(yè)道德規(guī)范？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他 在法庭 卜泄漏了機密審計信息-B：某辦公用品制總公司為部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基 于本次審計經(jīng)驗，周末他花費兒個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家 醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司 電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)

2、進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參 加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推岀一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革 的新產(chǎn)品，山于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入 了該公司股票。2、某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進行分析評估，該審計師 應該調(diào)查I、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；II、將本年度截 止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進行比較；III、將客戶信用評級的變化與 公司對這些客戶進行的產(chǎn)品銷售進行比較；IV、產(chǎn)品廢料的詳細賬LI和累積數(shù)II。 A：只有I和III是對的。B：只有I和IV是對的。C：只有II. II

3、I和【V是對的。D： I、II、1【1和IV都對。3、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款A：固定現(xiàn)金收入點；B：盡早建立收入責任；C：將收入與其它內(nèi)部責任（如應收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；D：由第三方實施銀行對賬。4、某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務是審核口貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項 活動被認為缺乏應有的職業(yè)謹慎A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務進行抽樣測試；C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響 會影響員工的士氣；D： III于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因

4、此向管理高層提交的審計報告 中確保沒有違規(guī)情況存在。5、生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么， 這種做法有助于減少哪種舞弊風險？A：從關聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。6、鑒于內(nèi)部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務工作時間表時，審計執(zhí)行主管(CAE) 決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的決定是否違反了標準？ A：違反了，因為內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理山。B：沒有違反，因為有證據(jù)表明被審訃部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必 要采取后續(xù)措施。C：沒有違反，因為標準沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。

5、D：違反了，因為標準要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建 議。7、下列有關使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查兒個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。8、某公司的一個部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一 般被稱為A：收入中心B：成本中心C：利潤中心D：服務中心9、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受H標業(yè)績的完成情況” o績效審 計關注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的 是A： a引進一項旨在改進成本會計核算系

6、統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更 有效；B： b成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施；C： c旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；D： d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。10、如果被審計對象的經(jīng)營標準模糊不清、需要解釋，那么，審計師應該A：努力就衡量評估經(jīng)營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見。B：確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準。C：對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是 接受經(jīng)營狀況的最低衡量指標而已。D：對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業(yè)績表現(xiàn)不作評價，因為此種 分析評論毫無意義。11、以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能

7、存在控制弱點？ I、 某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敬 感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關其他同類組織總體經(jīng) 營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的 與存貨控制有關的問題。A：只有I和IIB：只有I和IV率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額, 部分現(xiàn)金用于直接沖減當期支岀。通過佔算支票收支的浮動額(FLOAT),公司成 功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還 進行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于A：消除無息帳款；B：

8、銀行轉(zhuǎn)移存款；C：提高簽單頻率；D：現(xiàn)金坐支。19、內(nèi)部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了 45 份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達到了日常限額。根據(jù)上述 測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務方面是有效的。有關 內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準確的A：選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當；B：貨運部門在完成其職責方面是有效的；C：這個結(jié)論打消了進行任何效率測試的念頭；D：上述答案都不正確。20、以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？A：及時記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：山銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然

9、后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。21、某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的 統(tǒng)汁樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且 注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行D： b 和 c22、根據(jù)準則的規(guī)定，審計訃劃應被文件化，而且計劃步驟應包括下列各項，除 TA：確立審計目標和工作范圍。B：獲取有關被審計活動的背景信息。c：收集與審計U標相關的所有事件的審計證據(jù)。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審

10、計結(jié)果。23、在評佔機器和設備的審計業(yè)務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否 準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源A：檢查折舊政策和程序；B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較；C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較；D：檢查該設備的庫存文件。24、舞弊報告應在何時要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。25、內(nèi)部審訃師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪 項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標

11、志還與不存在舞弊的情形相關；B： 一些紅旗標志難以量化或評價；C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。 二、多項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分)1、某職員負責核對實收貨物與賣方運單數(shù)口，核準對實收貨物的支付，并及時 更新存貨記錄。該職員不時轉(zhuǎn)移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物 的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實物數(shù)II。制止該職員舞弊的最佳控制措施 是A：將實收貨物驗收與支付核準職能分離；B：定期

12、調(diào)節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額；C：按賣方運單核準支付；D：設立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。2、有限總體修正因子不被用于計算機所需求的樣本量。對精確度間隔應用有限 總體修正因子會引起A：增加可靠程度。B：精確度間隔變大。C：降低可靠程度。D：精確度間隔變小。3、作為制造公司環(huán)境，健康和安全(EHS)自我檢查項IJ的一部分，對某指定工作 區(qū)域或建筑的檢查丄作山一部分EHS職員和運營經(jīng)理來進行。如果缺陷不能得 到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪 問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關糾正措施的季度活 動報告。在檢查這個自我檢查項LI期間，審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理

13、錄入終結(jié)信息， 確認已經(jīng)采取了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補和解決這種潛在的 利益沖突？A：不需要額外的控制，因為高級管理層檢查季度報告，為這種情況提供了適當 的監(jiān)督。B：不需要額外的控制，因為實施的糾正措施正是對該措施的適當性和是否完成 所做出的最好評價。C： EHS部門的秘書應該負責根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。 D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求山原來的檢查小組中的EHS成員對此信息 進行檢查，以驗證終結(jié)信息。4、在六西格瑪方法中，”分析“階段是在以下哪一個階段后？A：定義B：控制C：測量D：改進5、某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。關于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價和戰(zhàn)略方向的主要決策由

14、 總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供應商。山于廠家 之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移山總部控制。每個廠家對 自己的計算機系統(tǒng)負責，并下達生產(chǎn)所需的采購訂單。銷售訂單來自于遍及全國 的銷售代表，并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進 行運輸和付款。所有銷售價格山總部決定。在對B廠審計前的初步調(diào)查中，內(nèi) 部審計師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下成本遠超過計劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。 以下哪項管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意 A：在每個工廠執(zhí)行標準成本制度，每周向總部報告標準成本差異；B：每周編制報告，比較實際銷售額和預測銷售額

15、、實際毛利與預算毛利。進入 銷售成本的存貨成本應按照后進先出法計算，以適應最新情況。C：每月向工廠發(fā)送建立在管理預測上的生產(chǎn)計劃，每周編制報告，比較預計產(chǎn) 量和實際產(chǎn)量、周實際成本與預算成本；D：在每個工廠實行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項口的詳 細報告，并將該報告送至工廠管理層與總部；6、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都 沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才 按經(jīng)批準的價格支付，那么最適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對主要供應商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對訃算機中儲存

16、的釆購訂單，發(fā)票 以及驗收報告是否一致。C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應商函證金額。D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。7、以下各種情況下不適合采用標準內(nèi)部審計方案的是A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。C：在多個地方進行類似經(jīng)營。D：在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。8、內(nèi)部審計職能的組織地位應該不受管理當局不負責任地更改政策的影響。對 此給予保證的最有效途徑是A：山管理當局和董事會共同批準內(nèi)部審計章程（）。B：釆取有利于賦予內(nèi)部審計部門職責的政策。C：在董事會內(nèi)設置審計委員會。D：制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標準。9、實現(xiàn)生產(chǎn)過

17、程跟蹤的自動化，其業(yè)務上的原因是A： a通過減少生產(chǎn)工人的數(shù)量來減少工資歷的支岀。B： b.對生產(chǎn)過程進行更加有效的管理。C： C-確定工作效率低的生產(chǎn)工人。D： d確定哪些供應商經(jīng)常提供質(zhì)量差的材料。10、在發(fā)送審汁報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人H的而花費組織 的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計 師最適當?shù)姆从呈茿：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關的是，而與該組織無關B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調(diào)查不全面而推托11、內(nèi)部審計主管對公司道徳守則和決策環(huán)境實施審計，以下

18、對這一審計的范圍 或建議的描述不恰當?shù)氖茿：審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較。B：對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關公司決策的道徳質(zhì)量方面的問題。C：實施一次不記名的“道徳測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或 自己是否曾有過不道德的行為。D：對董事會進行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。12、預算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預算計劃信息與預算控制信息 之間的一個重要區(qū)別是計劃信息必須A：可能運用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。B：詳細的。C：可以量度。D：可能更準確。13、公司A已制定正式全面的公司道德守則，而公司B尚未制定。從該情況可 以得出哪種關于公司A存在道德守則的陳述？ I

19、 公司A所展示的道徳行為標準 高于公司BI 公司A已確立客觀的標準，可以按照此標準評估員工行為o III.公 司B缺乏正式的公司道徳守則，這一點有礙在該公司成功開展道德行為審計 A：只有1【是對的B：只有I是對的C：只有I、II是對的D：只有II、III是對的14、在很多行業(yè)中，競爭加劇、技術創(chuàng)新、從大量標準化生產(chǎn)轉(zhuǎn)向客戶化生產(chǎn)增 加了對生產(chǎn)率改進和生產(chǎn)系統(tǒng)靈活性的需要。為適應這些變化，組織對自動化和 在經(jīng)營中使用現(xiàn)金技術的依賴增加了。下面哪一個是自動化和先進的技術的例 子？A：彈性制造系統(tǒng)（FMS）B：適時制生產(chǎn)系統(tǒng)（J1T）C：主預算系統(tǒng)（MBS）D：經(jīng)濟訂貨批量（EOQ）15、當面臨強加

20、的審計范圉限制時，首席審計執(zhí)行官應該A：直到審計范圍限制消除后才實施審計；B：將范圉限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；C：對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計；D：對此審計業(yè)務安排更有經(jīng)驗的人員。16、下面是關于某分公司的一些情況1.該分公司已成立多年，盡管經(jīng)濟處于蕭 條期并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有客觀的盈利。2.營運資本比率山 較理想的31下降至.過去兒年的人員調(diào)整包括三個主計長、兩個應收帳款管理 人員、四個應付帳款管理人員和財務崗位的其他職員。4.公司采購政策要求3 個招標者，但是分公司采購管理員為了減少供應商數(shù)LI而制訂了一項獨家采購政 （sole-source proc

21、urement）在對該分公司實施財務審il的過程中，內(nèi)部審il師 可能A：不可能追查1, 2或3B：對2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期C：認為3是正常的人員調(diào)整，但將2和4作為舞弊的警示信號D：將1, 2, 3和4都作為舞弊的警示信號17、某航空公司正在最大程度地減少各航班之間的空閑時間，該公司最有可能實 施A：全面質(zhì)量管理B：根據(jù)口標開展管理C：流程重組D：片面質(zhì)量管理18、通過從電腦網(wǎng)絡下載軟件來獲取有關軟件的潛在風險是下載軟件可能含有有 害程序編碼，這些編碼可以附著于其他程序，從而在整個公司蔓延。這種有害編 碼被稱為A：陷阱門；B：邏輯炸彈；C：病毒；D：特絡伊木馬。19、假定分部經(jīng)理指出

22、毛利的增加要歸功于制造業(yè)經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部審計師 希望調(diào)查這種說法，以下那種審計程序與這種說法最為相關A：取得存貨的實物盤點數(shù)；B：抽取一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與 標準成本的差異；C：取得設備的實際庫存數(shù)，確定有無顯著變化；D：抽取一完工品的樣本，將原料成本與釆購價進行比較，確定賬面原料價格的 準確性。20、內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行 審計。空口支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在兒個保險 柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經(jīng)理不知道 保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出

23、$25000的計算機生成支票都需財 務經(jīng)理簽字。在此金額以下的汁算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。 財務經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關的內(nèi)部控制 的恰當性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A：不恰當?shù)?。不應授?quán)財務經(jīng)理既對手工支票簽名，乂對計算機生成的支票簽 名；B：不恰當?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財務經(jīng)理應簽發(fā)所有的支票； C：不恰當?shù)?。財務?jīng)理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力；D：恰當?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務經(jīng)理的職責是可以接受的。21、在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項證據(jù)將會最為適合？A：客戶購貨單的復印件。B：從運貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實某人已將商 品運送