2020年(財務(wù)內(nèi)部管控)內(nèi)控測試報告參考格式

1、（財務(wù)內(nèi)部管控）內(nèi)控測 試報告參考格式20XX年XX月附件 5內(nèi)控測試報告參考格式1 概述1.1 項(xiàng)目目的按照 XXXX 年 X 月 X 日簽訂的業(yè)務(wù)約定書 ,本項(xiàng)目的目標(biāo)是為了按照財政部 發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)規(guī)范對貴公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行 測試，并識別其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中的重大缺陷。我們根據(jù)本次測試的結(jié)果向貴公 司出具書面報告，內(nèi)容包括在本項(xiàng)目測試期間發(fā)現(xiàn)的貴公司重要的內(nèi)部控制缺 陷及其潛在的風(fēng)險，以及我們的改進(jìn)建議。1.2 測試范圍我們通過綜合評估貴公司 200X 年度財務(wù)報表各項(xiàng)目對財務(wù)報告的影響及財 務(wù)報表各項(xiàng)目的潛在誤報風(fēng)險，來確定關(guān)鍵財務(wù)報表項(xiàng)目范圍以及業(yè)務(wù)流程范 圍。業(yè)

2、務(wù)流程的界定基于財政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi) 部控制應(yīng)用指引（征求意見稿）。本次測試的范圍涵蓋了在附件 I 中包括的貴公司相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及系 統(tǒng)。貴公司的其它業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)不包含在本項(xiàng)目的測試范圍之內(nèi)。本項(xiàng)目根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會頒布的企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引（征求 意見稿）執(zhí)行。1.3 測試方法本次測試的方法包括以下步驟：（1）計(jì)劃階段 我們進(jìn)行一個初步的測試以了解內(nèi)部控制的基本情況，獲取一些相關(guān)的背 景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結(jié)構(gòu)、報告關(guān)系、貴公司中相關(guān) 人員的職責(zé)、聯(lián)系人名單，有關(guān)政策及程序文件的副本。在這一階段，我們和貴公司就本次測試的各個方面的工作細(xì)節(jié)和時間

3、表達(dá) 成共識，并進(jìn)行相應(yīng)的管理安排。同時，我們向貴公司提供本次測試工作展開 所需信息的清單。（2）測試階段本次測試工作包括下列內(nèi)容：? 與貴公司及其附件 I 中涉及子公司相關(guān)管理人員和工作人員進(jìn)行訪 談，同時對涉及內(nèi)部控制的相關(guān)文件進(jìn)行實(shí)地測試；? 對相關(guān)的內(nèi)部控制程序及體系進(jìn)行穿行測試；? 對相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出抽樣測試 ;? 根據(jù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。（3）報告階段 我們向貴公司提供了書面的報告草案及報告終稿，其中包括在本項(xiàng)目中的 主要發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議，并與貴公司負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)部控制的管理層進(jìn)行討論。討論 的目的在于確認(rèn)我們在測試過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題的準(zhǔn)確性，和

4、協(xié)助我 們提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。1.4 測試的實(shí)施本次測試的計(jì)劃以及實(shí)地測試工作自 200X 年 XX 月 XX 日開始，對 XXXX 集團(tuán)有限公司及其測試范圍內(nèi)的子公司實(shí)施了訪談、穿行測試和抽樣測試等工 作，并在 200X 年 XX 月 XX 日完成了現(xiàn)場工作。1.5 有關(guān)責(zé)任的陳述 本報告的編制依賴貴公司管理層和員工提供為完成我們本測試所必需的相 關(guān)文件和信息。貴公司管理層應(yīng)保證其所提供的信息是盡其所知準(zhǔn)確的，并且 沒有任何可能從實(shí)質(zhì)上或形式上誤導(dǎo)我們的隱瞞和遺漏。我們在本報告中所提及的控制缺陷只是我們在現(xiàn)場工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并不一 定全面涵蓋了貴公司存在的所有控制弱點(diǎn)；我們提供的改進(jìn)建議也

5、不可能盡述 所有方案。貴公司在考慮實(shí)施我們的改進(jìn)建議時，需要因經(jīng)營環(huán)境和成本效益 作適當(dāng)調(diào)整。我們將不會對貴公司的流程、體系和控制提出任何鑒定或保證意 見。貴公司對項(xiàng)目的結(jié)果負(fù)責(zé) ,貴公司將對內(nèi)部控制缺陷的最終評估，決定是否 采納我們提出的改進(jìn)建議，決定實(shí)施報告中的哪些建議應(yīng)被遵照執(zhí)行,以及如何實(shí)施改進(jìn)措施等負(fù)責(zé)。無論現(xiàn)在還是將來，貴公司對建立并維護(hù)一套有效的財 務(wù)報告內(nèi)部控制制度都應(yīng)承擔(dān)完全和最終的責(zé)任。這些內(nèi)部控制制度包括（但 不僅限于）那些用于保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、及并符合相應(yīng)法律法規(guī)的系統(tǒng)。貴 公司管理層有責(zé)任及時把發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺失和弱點(diǎn)、包括本測試報告提 及的控制缺陷、財務(wù)報告的

6、錯誤以及類似事項(xiàng)向董事會匯報；必要時，也應(yīng)向 相關(guān)法定監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行報告。內(nèi)部控制，無論其設(shè)計(jì)和執(zhí)行如何完美，只能為企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供 合理的保證。這是內(nèi)部控制本身具有的局限性所致，例如決策時的人為判斷失 誤，以及在執(zhí)行時的操作錯誤，都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。此外，無論手工或 系統(tǒng)的控制，都可能會因兩人或多人的串通舞弊、管理層逾權(quán)等因素而失效。2 測試結(jié)果及建議1.公司層面2.財務(wù)報告管理流程3.存貨管理流程4.人力資源管理流程5.固定資產(chǎn)管理流程6.銷售管理流程7.資金管理流程8.采購管理流程9.稅務(wù)管理流程10.長期股權(quán)投資管理流程11.籌資管理流程12.擔(dān)保管理流程13. 合同協(xié)議管理流

7、程14. 衍生工具管理流程15. 企業(yè)并購管理流程16.關(guān)聯(lián)交易管理流程17.內(nèi)部審計(jì)管理流程18.業(yè)務(wù)外包管理流程19.無形資產(chǎn)管理流程20.對子公司的管控管理流程21.預(yù)算管理流程22.成本費(fèi)用管理流程23.工程項(xiàng)目管理流程24. 信息系統(tǒng)一般控制附錄I -測試范圍關(guān)鍵流程母公司XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司層面財務(wù)報告管理流程存貨管理流程人力資源管理流程固定資產(chǎn)管理流程銷售管理流程資金管理流程采購管理流程稅務(wù)管理流程長期股權(quán)投資流程籌資管理流程擔(dān)保管理流程合同協(xié)議管理流程無形資產(chǎn)管理流程衍生工具管理流程企業(yè)并購管理流程關(guān)聯(lián)交易管理流程內(nèi)部審計(jì)

8、管理流程業(yè)務(wù)外包管理流程對子公司的管控預(yù)算管理流程成本費(fèi)用管理流程工程項(xiàng)目管理流程信息系統(tǒng)一般控制1、 曾經(jīng)富麗堂皇的古行宮已是一片荒涼冷落。20.6.86.8.202000:0900:09:40Jun-2000:092、 宮中艷麗的花兒在寂寞寥落中開放。二O二O年六月八日2020年6月8日星期一3、 幸存的幾個滿頭白發(fā)的宮女。00:096.8.202000:096.8.202000:0900:09:406.8.202000:096.8.20204、 閑坐無事只能談?wù)撝谳W事。6.8.20206.8.202000:0900:0900:09:4000:09:405、皇帝在京城之外的宮殿 。Ju

9、ne 20Monday, June 8, 20206/8/20206、 這里指當(dāng)時東都洛陽的皇帝行宮上陽宮。12時9分12時9分8-Jun-206.8.20207、行宮里的花。20.6.820.6.820.6.8。2020年6月8日星期一二O二O年六月八日8、一些宮女天寶末年被潛配到上陽宮。00:0900:09:406.8.2020Monday, June 8, 20201、在這冷宮里一閉四十多年。20.6.86.8.202000:0900:09:40Jun-2000:092、成了白發(fā)宮人3、白日依山盡。4、黃河入海流。6.8.20206.8.202000:0900:0900:09:4000:

10、09:402000:096.8.20205、欲窮千里目。June 20Monday, June 8, 20206/8/20206、夕陽依傍著山巒慢慢沉落7、滔滔黃河朝著大海洶涌奔流12 時 9 分 12 時 9 分 8-Jun-206.8.202020.6.820.6.820.6.8。2020 年 6 月 8 日星期一二O二O年 六月八日8、想要看到千里之外的風(fēng)光 。00:0900:09:406.8.2020Monday, June 8, 20201、 那就要再登上更高的一層城樓。20.6.86.8.202000:0900:09:40Jun-2000:092、 舊址在山西永濟(jì)縣。二O二O年六月八日2020年6月8日星期一3、 樓高三層，前對中條山。00:096.8.202000:096.8.202000:0900:09:406.8.20200