啟明星辰：貨幣資金管理制度（7月）

1、北京啟明星辰信息技術(shù)股份有限公司貨幣資金管理制度 北京啟明星辰信息技術(shù)股份有限公司 貨幣資金管理制度 2011 年 7 月 0 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 北京啟明星辰信息技術(shù)股份有限公司 目錄 貨幣資金管理制度 總則 . 2 分工與授權(quán) . 2 實(shí)施與執(zhí)行 . 4 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 . 5 監(jiān)督與檢查 . 6 附則 . 6 1 北京啟明星辰信息技術(shù)股份有限公司貨幣資金管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)北京啟明星辰信息技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“公司”）貨幣資 金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管 理，特制定本制度。 第二條 本辦法所稱貨

2、幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨 幣資金。 第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求是：公司嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分 離、相互制約和監(jiān)督的原則；貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣 資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支 票和轉(zhuǎn)帳支票）的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的 保管分離。 第四條 公司主管會計工作負(fù)責(zé)人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以 及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 第二章 分工與授權(quán) 第五條 公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)和各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行資金 審批，不得超越審批權(quán)限，否則經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理。經(jīng)辦人員在職 責(zé)范圍內(nèi)，按照

3、本公司有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的意見辦理資金業(yè)務(wù)。公司財 務(wù)部門要設(shè)置如下崗位，根據(jù)業(yè)務(wù)量需要配備相關(guān)人員： （一）出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有 編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金 的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、 支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，不得由一個人辦理貨幣資 金業(yè)務(wù)的全過程； （二）設(shè)置貨幣資金審核崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證及 有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實(shí)際金 額進(jìn)行核對； （三）設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資 金核算、管理工作，保管除出納員名章

4、之外的所有與貨幣資金收付有 關(guān)的印章，擬定資金管理和核算辦法、編制資金收支計劃、負(fù)責(zé)資金 2 北京啟明星辰信息技術(shù)股份有限公司貨幣資金管理制度 調(diào)度、負(fù)責(zé)資金籌集、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)投資等。 第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣 資金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財務(wù)部門 內(nèi)各崗位之間的輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的 職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會 計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第七條 公司貨幣資金支付的各類款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序和審批權(quán) 限，經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意后，方可辦理。 第八條 貨幣

5、資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，公司分管領(lǐng)導(dǎo)必須在付款通 知書上簽字批準(zhǔn)方能生效，公司分管領(lǐng)導(dǎo)在外地急需用款的可在本人 的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但公 司分管領(lǐng)導(dǎo)回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。 第九條 簽字批準(zhǔn)后的貨幣資金支付通知書交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨 幣資金支付業(yè)務(wù)。實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù) 的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方 面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn) 行規(guī)范操作，并配備專人對交易和支付行為審核。 第十條 公司總部和下屬各單位應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 （一）

6、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向部門提交貨幣 資金支付申請，注明款項(xiàng)的用途（事由）、金額、預(yù)算、結(jié)算種類等內(nèi) 容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明資料。 （二）業(yè)務(wù)辦理審批。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χ?付單據(jù)的用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、 真實(shí)性進(jìn)行審核并簽字。 （三）支付復(fù)核與批準(zhǔn)。部門負(fù)責(zé)人審批完畢后，由財務(wù)部會計人員 對貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、 權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金 額計算是否準(zhǔn)確，結(jié)算種類、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交 財務(wù)總監(jiān)審核，上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3 北

7、京啟明星辰信息技術(shù)股份有限公司貨幣資金管理制度 （四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤并經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記 賬。 第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第十二條 公司的庫存現(xiàn)金限額為不得超出公司上一年度平均 5 天日常零星現(xiàn) 金開支的需要量。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金 盤點(diǎn)表”，并與現(xiàn)金日記帳的余額核對一致，超過庫存限額的現(xiàn)金必須 在當(dāng)天下午下班之前存入銀行。 第十三條 取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司職工、其他單 位和其他外來人員需要借出貨

8、幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序， 督促及時還款或報賬以結(jié)清借款。 第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè) 帳，嚴(yán)禁收款不入賬。 第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要 開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或 內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合 法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附 在會計憑證之后。 第十六條 要嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管 理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。要定期檢查、 清理銀行賬戶的開立及使用情況

9、，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。每月的貨幣 資金收付憑證由出納員登記日記賬并連續(xù)編號后交貨幣資金核算人員 填制會計憑證、登記會計賬簿并裝訂成冊，在貨幣資金收付憑證裝訂 成冊之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。 第十七條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票， 套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票 據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金； 不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套 取現(xiàn)金。 4 北京啟明星辰信息技術(shù)股份有限公司貨幣資金管理制度 第十八條 貨幣資金審核崗位人員應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次， 對出納

10、編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核并簽字，使公司銀行存款 賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原 因，及時進(jìn)行上報處理。 第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存 相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。 第二十條 貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、盤 點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金 賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時查明原因， 進(jìn)行相應(yīng)的處理。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 第二十一條 購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請并負(fù)責(zé)購買，由財務(wù)部門 貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)

11、人批準(zhǔn)，由貨幣資金審核崗位人員設(shè)置專門的備查 簿進(jìn)行登記管理，登記購入日期、種類、起止號碼，妥善保管空白支 票及預(yù)留印鑒卡。防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；財務(wù)部要建立支票 領(lǐng)用臺賬，按支票號順序逐筆登記（作廢支票也需注明）領(lǐng)用人姓名、 支票號碼、用途、金額、收款單位等。 第二十二條 貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金審核人員進(jìn) 行檢查監(jiān)督；在預(yù)支貨款、費(fèi)用或帶款購貨時，原則上不準(zhǔn)開空白支 票，當(dāng)金額暫時無法確認(rèn)確需支付時，須經(jīng)過貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人特 批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對領(lǐng)出的空白支 票必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，并對領(lǐng)出的空白支票的用途進(jìn) 行跟蹤監(jiān)督

12、，催促領(lǐng)用人及時交回支票存根或回單，收回空白支票存 根或回單并經(jīng)貨幣資金審核人員審核其支付金額和用途正確無誤后， 出納人員應(yīng)注銷領(lǐng)出的空白支票。 第二十三條 票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由貨幣資金主管人員批準(zhǔn)，已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由 貨幣資金審核人員在備查簿上登記并注意掌握其動向，直到該票據(jù)兌 現(xiàn)為止。 第二十四條 要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人 保管，出納員名章由本人保管，其他個人名章必須由本人或其授權(quán)人 5 北京啟明星辰信息技術(shù)股份有限公司貨幣資金管理制度 員保管。嚴(yán)禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章，銀行預(yù)留 印鑒交接必須有完備的書面交接手續(xù)。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或

13、 蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第五章 監(jiān)督與檢查 第二十五條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督管理，內(nèi) 審部對執(zhí)行情況不定期進(jìn)行檢查。 第二十六條 貨幣資金監(jiān)督管理、檢查的內(nèi)容主要包括： （一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在 貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金制 度的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 （三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的 全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （四）銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管 手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 （五）隨機(jī)檢查庫存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。 （六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 第二十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)