應(yīng)收賬款核算制度

1、恒企皮具公司級文件應(yīng)收賬款核算制度文件編號：hqpj-cw-004編制部門:編 制審 核批 準(zhǔn)財務(wù)部日期： 2010-04-07 日期： 日期： 日期：精品資料精品資料恒企皮具公司文件修(制)訂履歷一覽表no.版本生效日期總頁更改內(nèi)容1a/02010-04-083首次制訂。23456789101112文件發(fā)放范圍及份數(shù)(在“()”中打表示需分發(fā)的單位，在”中填寫該單位發(fā)放文件份數(shù))()生產(chǎn)部()品質(zhì)部()倉儲部()人事行政部()信息部()總經(jīng)理()副總經(jīng)理()研發(fā)部()銷售部()物控部(v財務(wù)部(m采購部本文件為公司受控制之文件，僅當(dāng)蓋有公司紅色“受控文件”印章方為合法有效之應(yīng)用文件，如無印章

2、,備注則僅作參考用途。文件正本統(tǒng)一保存在iso推行中心。1.0 目的1.1為加強應(yīng)收賬款的對賬與管理，加快貨款回籠，減少因?qū)~不清而造成的壞賬損失，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論決定，制定如下應(yīng)收賬款管理流程。2.0適用范圍2.1適用于市場部、計劃商務(wù)部、物料部、財務(wù)部。3.0 職責(zé)3.1 業(yè)務(wù)經(jīng)理：負責(zé)與客戶對賬；3.2 財務(wù)應(yīng)收會計：負責(zé)審核對賬單并做應(yīng)收賬。4.0 作業(yè)程序4.1 物料部發(fā)出貨物或接收退貨后，應(yīng)督促相關(guān)人員及時將客戶簽收的送貨單和客戶與品質(zhì)確認(rèn)的退貨單追回；并于次日上午 10點前把回單原件交財務(wù)部應(yīng)收賬款會計，同時復(fù)印一份給市場部相應(yīng)業(yè)務(wù)助 理，并自已保留一份復(fù)印件。4.2 財務(wù)部應(yīng)

3、收賬款會計與市場部相應(yīng)業(yè)務(wù)助理根據(jù)送貨單回單、退貨單與銷售訂單分別建立各自的客戶 應(yīng)收款賬目。月底雙方應(yīng)收賬目進行核對后，方可發(fā)送給客戶予以確認(rèn)。4.3 市場部業(yè)務(wù)助理應(yīng)于次月 2日前完成上月所有客戶對賬單的制定，并交財務(wù)部應(yīng)收會計復(fù)核確認(rèn)。4.4 財務(wù)部應(yīng)收會計在收到市場部的對賬單并與自已的賬目認(rèn)真核實后，簽字發(fā)回業(yè)務(wù)助理，業(yè)務(wù)助理應(yīng) 于5天內(nèi)與客戶確認(rèn)完畢，并將有客戶簽章確認(rèn)的對賬單交財務(wù)部應(yīng)收會計保管，并自已保留一份復(fù) 印件。如在規(guī)定時間內(nèi)（每月 8日前），對賬單客戶仍未回傳，市場及財務(wù)可通知計劃停止發(fā)貨。4.5 客戶確認(rèn)的發(fā)貨數(shù)量及金額與倉庫實際發(fā)貨數(shù)量及金額的差異，市場部業(yè)務(wù)經(jīng)理必須找出原因（如退 貨、打折、沖單等），并以書面形式報告給市場總監(jiān)，同時抄送一份給財務(wù)應(yīng)收會計，待公司領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后財務(wù)方可沖賬。對于財務(wù)掛賬與客戶確認(rèn)金額的差異，各業(yè)務(wù)組未及時回復(fù)及處理的，財務(wù)部可 按差異額的10%扣發(fā)該業(yè)務(wù)組的提成。由于財務(wù)審核不嚴(yán)，造成的對賬差異，按業(yè)務(wù)員罰款金額的 2%進行處罰。5.0