應(yīng)收賬款核算制度

1、恒企皮具公司級(jí)文件應(yīng)收賬款核算制度文件編號(hào)：hqpj-cw-004編制部門:編 制審 核批 準(zhǔn)財(cái)務(wù)部日期： 2010-04-07 日期： 日期： 日期：精品資料精品資料恒企皮具公司文件修(制)訂履歷一覽表no.版本生效日期總頁更改內(nèi)容1a/02010-04-083首次制訂。23456789101112文件發(fā)放范圍及份數(shù)(在“()”中打表示需分發(fā)的單位，在”中填寫該單位發(fā)放文件份數(shù))()生產(chǎn)部()品質(zhì)部()倉儲(chǔ)部()人事行政部()信息部()總經(jīng)理()副總經(jīng)理()研發(fā)部()銷售部()物控部(v財(cái)務(wù)部(m采購部本文件為公司受控制之文件，僅當(dāng)蓋有公司紅色“受控文件”印章方為合法有效之應(yīng)用文件，如無印章

2、,備注則僅作參考用途。文件正本統(tǒng)一保存在iso推行中心。1.0 目的1.1為加強(qiáng)應(yīng)收賬款的對(duì)賬與管理，加快貨款回籠，減少因?qū)~不清而造成的壞賬損失，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定，制定如下應(yīng)收賬款管理流程。2.0適用范圍2.1適用于市場部、計(jì)劃商務(wù)部、物料部、財(cái)務(wù)部。3.0 職責(zé)3.1 業(yè)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)與客戶對(duì)賬；3.2 財(cái)務(wù)應(yīng)收會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)審核對(duì)賬單并做應(yīng)收賬。4.0 作業(yè)程序4.1 物料部發(fā)出貨物或接收退貨后，應(yīng)督促相關(guān)人員及時(shí)將客戶簽收的送貨單和客戶與品質(zhì)確認(rèn)的退貨單追回；并于次日上午 10點(diǎn)前把回單原件交財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)，同時(shí)復(fù)印一份給市場部相應(yīng)業(yè)務(wù)助 理，并自已保留一份復(fù)印件。4.2 財(cái)務(wù)部應(yīng)

3、收賬款會(huì)計(jì)與市場部相應(yīng)業(yè)務(wù)助理根據(jù)送貨單回單、退貨單與銷售訂單分別建立各自的客戶 應(yīng)收款賬目。月底雙方應(yīng)收賬目進(jìn)行核對(duì)后，方可發(fā)送給客戶予以確認(rèn)。4.3 市場部業(yè)務(wù)助理應(yīng)于次月 2日前完成上月所有客戶對(duì)賬單的制定，并交財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn)。4.4 財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)在收到市場部的對(duì)賬單并與自已的賬目認(rèn)真核實(shí)后，簽字發(fā)回業(yè)務(wù)助理，業(yè)務(wù)助理應(yīng) 于5天內(nèi)與客戶確認(rèn)完畢，并將有客戶簽章確認(rèn)的對(duì)賬單交財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)保管，并自已保留一份復(fù) 印件。如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（每月 8日前），對(duì)賬單客戶仍未回傳，市場及財(cái)務(wù)可通知計(jì)劃停止發(fā)貨。4.5 客戶確認(rèn)的發(fā)貨數(shù)量及金額與倉庫實(shí)際發(fā)貨數(shù)量及金額的差異，市場部業(yè)務(wù)經(jīng)理必須找出原因（如退 貨、打折、沖單等），并以書面形式報(bào)告給市場總監(jiān)，同時(shí)抄送一份給財(cái)務(wù)應(yīng)收會(huì)計(jì)，待公司領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可沖賬。對(duì)于財(cái)務(wù)掛賬與客戶確認(rèn)金額的差異，各業(yè)務(wù)組未及時(shí)回復(fù)及處理的，財(cái)務(wù)部可 按差異額的10%扣發(fā)該業(yè)務(wù)組的提成。由于財(cái)務(wù)審核不嚴(yán)，造成的對(duì)賬差異，按業(yè)務(wù)員罰款金額的 2%進(jìn)行處罰。5.0