內蒙古農(nóng)村信用社信貸風險及防范措施

1、內蒙古農(nóng)村信用社信貸風險及防范措施一、內蒙古農(nóng)村信用社發(fā)展面臨的機遇和挑戰(zhàn)(一)社會主義新農(nóng)村建設帶來的發(fā)展機遇黨的十六屆五中全會明確提出了建設社會主義新農(nóng)村的重大歷史任務。按照“生產(chǎn)發(fā)展、生活富裕、鄉(xiāng)風文明、村容整潔、管理民主”的總體要求，在建設社會主義新農(nóng)村的過程中，作為農(nóng)村金融主力軍的農(nóng)村信用社將面臨重大機遇，如何抓住機遇，在推動新農(nóng)村建設的同時，發(fā)展壯大自身，成為農(nóng)村信用社當前必須解決的首要問題。1.政策機遇依據(jù)我國國情，扶農(nóng)富農(nóng)的惠農(nóng)政策給農(nóng)村信用社帶來了前所未有宏觀政策機遇。宏觀政策大環(huán)境使“三農(nóng)”問題受到前所未有的關注。一卜六大強調了城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的指導思想，隨后又連續(xù)四次重申“三農(nóng)”

2、問題是重中之重。胡錦濤總書記在黨的十六屆四中全會上做出了“兩個趨向”的科學判斷川。盡管近幾年，從中央到地方，圍繞農(nóng)民增收，按照“多予、少取、放活”的方針，以“兩減免、三補貼”為主要內容的一系列優(yōu)農(nóng)惠農(nóng)政策持續(xù)推出，為農(nóng)民減負的長效機制逐步建立起來，使農(nóng)民獲得了體養(yǎng)生息的機會。但決策者仍然注意到，總的說來農(nóng)民收入仍然偏低，城鄉(xiāng)居民收入差距還在擴大，為此，黨中央進一步明確提出了“建設社會主義新農(nóng)村”的時代命題，并將其提到“我國現(xiàn)代化進程中的重大歷史任務”這一戰(zhàn)略高度，科學發(fā)展觀、小康社會、和諧社會在農(nóng)村找到了一個新的支點。從2006年開始的“十一五”規(guī)劃期間，建設社會主義新農(nóng)村的宏觀政策將切實改革

3、“三農(nóng)”發(fā)展的外部制度環(huán)境，有了農(nóng)村發(fā)展三要素(土地、勞動力、資金)的回歸，農(nóng)民增收致富、農(nóng)村邁向小康社會的路途就會變得相對平坦。經(jīng)濟決定金融。各種政策利好，將促動中國的農(nóng)村市場迎來一個黃金發(fā)展期，這意味著，五十年來一直承擔著支農(nóng)重任的農(nóng)村信用社，和散發(fā)著泥土芳香的農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民一道，迎來了千載難逢的發(fā)展新機遇!2.現(xiàn)實機遇圍繞新農(nóng)村基礎設施建設，改善農(nóng)村發(fā)展環(huán)境是農(nóng)村信用社發(fā)展中面臨的現(xiàn)實機遇。雖然新農(nóng)村建設不能簡單地理解為新村建設，但是鄉(xiāng)村經(jīng)濟發(fā)展所必須的基礎設施依然是建設新農(nóng)村的重要領域。社會主義新農(nóng)村硬件基礎設施應包括新住宅、新設施、新環(huán)境三個方面。因地制宜建設具有民族和地域特色的住

4、宅，集約利用寶貴的土地資源，符合節(jié)約型社會要求。新農(nóng)村基礎設施建沒還包括完善鄉(xiāng)村道路、水電、廣播、通訊、電信等配套設施，同時，要加強生態(tài)環(huán)境保護，尤其在環(huán)境衛(wèi)生處理能力上要體現(xiàn)出新時代特征。上述基礎設施領域的建設，靠政府財政支持和社會資本往往難以滿足發(fā)展的需要，這為農(nóng)村信用社的介入提供了條件。各地掀起的新農(nóng)村建設，恰恰是先從農(nóng)村基礎設施領域展開的，農(nóng)村信用社應該抓住機遇，參與新農(nóng)村硬件設施的建設，進而獲得相對穩(wěn)定的利潤回報，為農(nóng)村信用社的進一步發(fā)展奠定基礎。3.持久機遇圍繞生產(chǎn)發(fā)展的主線，提供生產(chǎn)型的金融服務是農(nóng)村信用社發(fā)展的持久機遇。社會主義新農(nóng)村建設起點在于生產(chǎn)發(fā)展?？茖W發(fā)展觀指導下的生產(chǎn)

5、發(fā)展具有豐富內涵，它意味著農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結構的不斷調整，意味著生產(chǎn)組織形式的深刻變革，意味著涉農(nóng)生產(chǎn)要素、產(chǎn)品和服務城鄉(xiāng)流動規(guī)模和內容的不斷擴大。農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結構的調整是資金、技術、人力資本、生產(chǎn)組織形式緊密結合的完整鏈條，其中資金支持是核心。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特殊性，使得結構調整成為一種風險性很高的投資領域，要順利完成結構調整離不開有效的金融支持，如針對農(nóng)業(yè)結構調整的風險投資。農(nóng)村生產(chǎn)組織形式的深刻變革會改變農(nóng)村金融需求的內容和方式，繼而要求農(nóng)村信用社適應這種市場需求的變化，進行金融服務方式和內容的創(chuàng)新。如山針對分散小規(guī)模經(jīng)營農(nóng)戶的小額信貸轉向服務產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?jīng)營的農(nóng)戶大額貸款;由牟一的存貸款服務向多元

6、化綜合服務方向轉化。涉農(nóng)生產(chǎn)要素，產(chǎn)品和服務城鄉(xiāng)流動規(guī)模和內容的不斷擴大則為農(nóng)村信用社提供了現(xiàn)實的市場空間。上述分析表明:生產(chǎn)發(fā)展的過程要求金融服務品種、質量、方式必須進行相應充實與完善。外部市場需求的變化，成為農(nóng)村信用社加快改革、完善自我發(fā)展能力的重要推動力。圍繞新農(nóng)村建設這個主戰(zhàn)場，著力提供生產(chǎn)型的金融服務成為農(nóng)村信用社發(fā)展最重要的持久性機遇。4.潛在機遇圍繞富裕起來的農(nóng)戶，提供消費型、投資型的金融服務將成為農(nóng)村信用社未來發(fā)展的嶄新機遇。社會主義新農(nóng)村建設的重要目標之一是在生產(chǎn)發(fā)展的基礎上實現(xiàn)農(nóng)民生活富裕。生活富裕之后的農(nóng)民，必然導致農(nóng)村消費總量的擴大和結構的升級，同時，農(nóng)民投資的意愿在接

7、受市場經(jīng)濟洗禮之后也會不斷增強。農(nóng)村信用社的持續(xù)發(fā)展需要一種戰(zhàn)略前瞻性，這種前瞻性要求:一方面必須重視農(nóng)村消費市場的潛在價值，通過提供消費信貸服務，啟動農(nóng)村消費市場，拓展自身的業(yè)務領域;另一方面要及早著手準備針對農(nóng)戶的投資理財新業(yè)務，為農(nóng)戶提供安全、可靠、便捷的投資服務，實現(xiàn)農(nóng)戶增收、企業(yè)增效的良勝循環(huán)。以上機遇相互銜接，環(huán)環(huán)相扣。農(nóng)村發(fā)展環(huán)境的改善有利于促進生產(chǎn)發(fā)展，建立在生產(chǎn)發(fā)展基礎上的生活寬裕才是穩(wěn)固和可持續(xù)的。建設社會主義新農(nóng)村是一個長期的過程，不同發(fā)展階段其建設的重點各有側重。農(nóng)村信用社要善于抓住同階段的機遇，適時介入，實現(xiàn)自身的持續(xù)發(fā)展壯大。面對新機遇，我區(qū)農(nóng)村信用社深化改革，加快

8、發(fā)展。目前，全區(qū)農(nóng)村信用社共有機構網(wǎng)點2349個。其中:旗縣級機構93家(農(nóng)村商業(yè)銀行1家，農(nóng)村合作銀行4家，旗縣聯(lián)社83家，單一法人信用社5家)，基層信用社(支行)1070個，分社(分理處)、儲蓄所1186個，機構網(wǎng)點遍布城鄉(xiāng)?，F(xiàn)有從業(yè)人員2.4萬人，服務范圍覆蓋農(nóng)村牧區(qū)各個角落。截止2009年10月末，全區(qū)農(nóng)村信用社資產(chǎn)總額達1349億元，各項存款余額998億元，累計投放貸款736.41億元，同比多投223.97億元;各項貸款余額858億元，比年初增加335.58億元，增速達62.46%;其中農(nóng)業(yè)貸款余額628.43億元，比年初增加256.25億元。從貸款余額上看，全區(qū)各金融機構人民幣貸款

9、余額為6254.16億元，比年初增加1745.83億元，增幅為38.720k。全區(qū)農(nóng)村信用社貸款余額占到全區(qū)各金融機構貸款余額的13.96%，僅次于中國建設銀行，位居第二位。從貸款增量上看，全區(qū)農(nóng)村信用社貸款增加額占到全區(qū)各金融機構貸款增加額的19.240rk，位居第一位;從貸款余額增幅上看，全區(qū)農(nóng)村信用社貸款余額增幅高于全區(qū)各金融機構23.74個百分點。從貸款投放行業(yè)分布來看，主要集中在農(nóng)牧業(yè)。截止10月份全區(qū)農(nóng)村信用社累計發(fā)放貸款514億元，占到各項貸款累放的69.850b。其中農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)性貸款投放254億元，農(nóng)畜產(chǎn)產(chǎn)品流通加工投放88億元，農(nóng)村牧區(qū)消費性貸款71億元。除此之外，居民服務和

10、其他服務業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、個人消費性貸款、制造業(yè)、住宿和餐營業(yè)五個行業(yè)貸款投放也較多，共投放貸款173億元。面對金融危機對國內市場的沖擊，2008年下半年我區(qū)西部地區(qū)番茄、構祀、葵花等農(nóng)副產(chǎn)品的收購、加工與出口受到直接影響，國際消費市場的萎縮導致出的銳減，產(chǎn)生連鎖反應導致農(nóng)副產(chǎn)品的收購加工市場冷卻，最后的結果是導致農(nóng)民收入的減少。從2008年下半年開始中央、自治區(qū)政府出臺了一系列擴內需、調結構、促增長，金融促進地方經(jīng)濟發(fā)展，大力扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策措施，并要求農(nóng)村合作金融機構要進一步發(fā)揮社會主義新農(nóng)村建設主力軍的作用，最大限度的滿足農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)牧民消費信貸資金需求，極力解決有發(fā)展前途的中小

11、企業(yè)資金鏈斷裂問題。在經(jīng)濟社會發(fā)展需求和政府政策指導與鼓勵下，我區(qū)農(nóng)村信用社的發(fā)展面臨一個寬廣的舞臺。(二)信貸業(yè)務迅速擴張帶來的風險與隱患全區(qū)農(nóng)村信用社貸款投放呈現(xiàn)出數(shù)量大、增速快的特點，潛在的風險不容忽視，尤為突出的是貸后管理跟不上貸款增長速度。通過對內蒙古農(nóng)村信用社2009年10月底信貸業(yè)務數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)，信貸業(yè)務的迅速增長與存款業(yè)務的增長速度失衡，存貸比例過高，現(xiàn)存的流動性風險不容忽視。2009年全區(qū)農(nóng)信社存貸比例為83.180/0，高出監(jiān)管部門的監(jiān)管比例8.18個百分點，有70家信用聯(lián)社超比例，有35家旗縣聯(lián)社存貸比例在1000k以上。截止2009年10月份，全區(qū)農(nóng)村信用社不良

12、貸款余額70億元，比年初增加3億元，不良貸款率為8.1%，與同期商業(yè)銀行平均不良貸款率為1.66q0相比，我區(qū)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)率較高，與商業(yè)銀行風險防控水平尚存在較大差距。不良貸款反彈壓力增加，有38家旗縣聯(lián)社不良貸款余額較年初增加7.11億元，增加額在千萬元以仁的旗縣聯(lián)社有15家。如何加強信貸風險管理，提高信貸資產(chǎn)質量，有效防范風險，已經(jīng)成為農(nóng)村信用社改革和發(fā)展的重中之重。二、農(nóng)村信用社信貸風險分析所謂風險，是指在經(jīng)營管理過程中因受各種不確定因素的影響，遭受損失的可能性。作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，銀行業(yè)機構的任何活動都具有一定的風險，如同客戶交往中的信用風險，在市場上的價格風險、匯率風險，內

13、部的操作風險、道德風險，外部的政策風險等?？梢哉f風險無處不在，不能回避，只能管理風險，即對各類風險形成的主客觀因素及其可能形成損失的程度進行分析和控制。因此，決定一家金融機構競爭力高低的關鍵和核心，不是其資產(chǎn)規(guī)模的大小，也不是其賬面利潤的多寡，而是其對風險進行全面管理的有效程度。結合以往學術界研究成果，目前，金融機構的信貸風險主要來源于三個方面:一是信用風險，即由種種原因造成債務人不能按期還款而違約形成損失的可能。二是操作風險，即因不完善的內控管理和不規(guī)范的內部操作程序而形成的風險。信用風險是最常見的，給金融銀行業(yè)帶來的損失也是最大的。操作風險主要由于農(nóng)村信用社點多、面廣，且管理水平寬嚴程度不

14、一等原因造成的，也較易出現(xiàn)風險。三是市場風險，即因市場價格變化蒙受損失，包括利率風險、匯率風險、價格風險?！緦τ谵r(nóng)村信用社信貸風險，我們可以在信貸風險分類的基礎上，通過信用社發(fā)展過程中具體問題的分析來看其風險現(xiàn)狀。在此，筆者將根據(jù)在內蒙古自治區(qū)巴彥淖爾市烏拉特前旗的調研分析，總結出全區(qū)農(nóng)村信用社信貸風險的現(xiàn)狀。鳥拉特前旗是我區(qū)的一個農(nóng)牧大旗，位于內蒙古自治區(qū)西部，境內西部是廣闊富饒的河套平原，中部是美麗塞外明珠烏梁素海，東部橫亙著陰山山脈的巴音查干山、查石太山和烏拉l_i，三大山脈之間形成大小佘太川、明安川及烏拉山山前傾斜平原，南望是一衣帶水的黃河灘。鳥拉特前旗分為黃灌、山旱、山牧三大區(qū)，是一

15、個以農(nóng)牧業(yè)為基礎、工業(yè)為主體的工農(nóng)牧業(yè)富庶旗，是內蒙古自治區(qū)地理、經(jīng)濟、文化的一個縮影。(一)信用風險信用風險主要來源于外部，也有因內部操作風險引發(fā)的。農(nóng)村信用社潛在的信用風險主要指的是因交易一方不能履行或不能全部履行交易責任而造成的風險，這種無力履行交易責任的原因往往是破產(chǎn)或有其他嚴重的財務問題。如烏拉特前旗農(nóng)村信用社目前存量不良貸款10439萬元，其中就有因貸戶外遷不歸還形成的1897萬元及其他因貸戶信用問題未能清收的不良貸款共計 2414萬元，占到全部不良貸款的230th。信用風險與操作風險又有著密切的關系。往往因為操作風險的出現(xiàn)而導致信用風險的產(chǎn)生。如，因抵押擔保手續(xù)的不規(guī)范，貸款人未

16、要求借款人對抵押物進行法律規(guī)定的抵押登記，形成風險。目前烏拉特前旗農(nóng)村信用社就有因抵押物懸空、有糾紛和抵押物不足的不良貸款148萬元。這些不良資產(chǎn)的形成既有信用風險又有操作風險原因。(二)操作風險操作風險指由于人為錯誤、技術缺陷或不利的外部事件所造成損失的風險。在農(nóng)村信用社幾十年發(fā)展的歷程中，操作風險始終伴隨。舊的操作風險被封堵，新產(chǎn)品、新業(yè)務貸款的潛在操作風險又隨之產(chǎn)生。因此，操作風險應該作為農(nóng)村信用社不斷研究的一項內容，并緊抓不懈。目前，農(nóng)村信用社在管理體制和貸款操作上與國有商業(yè)銀行相比有著很大的區(qū)別，如貸款業(yè)務幾乎天天都在發(fā)生，“三農(nóng)”貸款單筆額度不大，信貸員、信用社主任和縣聯(lián)社主任都有

17、額度不等的放款權力等，由于這些特殊性，貸款管理還不夠嚴格和規(guī)范。針對農(nóng)村信用社貸款操作風險的成因和現(xiàn)狀，筆者多次深入到農(nóng)村信用社調查，其貸款操作風險主要表現(xiàn)在以下四個方面:1.貸款統(tǒng)計失真。有的農(nóng)村信用社未及時調整貸款占用形態(tài)，即使已經(jīng)形成不良貸款卻仍舊在正常貸款科目反映，如烏拉特前旗農(nóng)村信用聯(lián)社稽核部門在對所轄農(nóng)村信用社進行貸款形態(tài)真實性稽核時發(fā)現(xiàn)某信用社正常貸款中有1600多萬元已逾期但未進行形態(tài)調整，后經(jīng)對全轄信用社貸款形態(tài)進行檢查發(fā)現(xiàn)，正常中的不良貸款多達5100萬元，這些“藏”起來的不良貸款給農(nóng)村信用社信貸業(yè)務發(fā)展帶來了隱患。2.貸款到期轉貸較多。貸款到期后，只要能收清利息，很多農(nóng)村

18、信用社都采取辦理轉貸或延期的方式，尤以轉貸居多，有相當部分貸款特別是大額貸款到期后多次轉貸，影響了信貸資金的流動性，掩蓋了信貸的真實風險。同時，放貸收息現(xiàn)象依然存在，部分信用社為片面完成收息任務、盈余指標，一味追求虛假利潤，不惜成本放貸收息，用新的違規(guī)行為掩蓋了已經(jīng)暴露的信貸風險。3.擔保手續(xù)不嚴。當前農(nóng)村信用社除發(fā)放小額農(nóng)戶信用貸款外，一般為防范信貸風險，采用擔保抵押形式貸款。但在實際操作中，存在以下問題:一是對抵押物的價值評估偏高。在處置抵押物時，其變現(xiàn)價值不足抵償貸款本息，有的甚至還要付出昂貴的資產(chǎn)保全和執(zhí)行費用，如在一鳥拉特前旗農(nóng)村信用社存量不良貸款中有148萬元的不良貸款就是因抵押擔

19、保手續(xù)不規(guī)范或信貸人員對抵押物價值評估過高，導致抵押物價值不足以清償貸款本息形成不良貸款;二是由于農(nóng)村難以找到有效抵押的物品，加上抵押手續(xù)繁鎖，農(nóng)村信用社很多貸款都是采取保證擔保的方式。在保證擔保貸款中，對保證人資信和擔保能力調查不實，其中，還有不少是一人多保、合伙人或家庭成員之間交叉互保，導致貸款壘大戶，擔保流于形式，潛在風險大;三是簽訂抵押擔保合同范本不一、要素不全、主體不符等問題導致?lián)５盅汉贤瑹o效，形成無效抵押。之外，抵押物發(fā)生變化如抵押房產(chǎn)拆遷等問題也給信用社信貸資產(chǎn)的安全帶來很大隱患。目前，烏拉特一前旗農(nóng)村信用社 10439萬元不良貸款中就有因擔保手續(xù)不嚴而形成的189萬元，這些貸

20、款都是因信貸人員放貸未嚴格按規(guī)定完善手續(xù)、貸款到期未落實擔?；蚪杩钊怂劳龆鵁o法追索貸款。根據(jù)筆者的了解，新發(fā)放的貸款中也存在擔保手續(xù)不完善、無借款人和擔保人資產(chǎn)證明等問題。4.貸款投向不準。信貸人員做不出有深度的調查，不對相關的數(shù)字進行核實。只是根據(jù)客戶提供的相關文字材料做出調查結論，缺乏風險全程控制理念，忽略對風險事前、事中控制。目前，農(nóng)村信用社很多貸款信貸人員在調查意見中對客戶經(jīng)營內容的描述只有簡單的“商業(yè)”二字，對借款用途的描述也只有“進貨”或“周轉”二二字，有權審批人無法真實了解借款人經(jīng)營狀況和信貸資金用途。導致一些農(nóng)村信用社在貸款投向的把握上還存在隨意性，有的違反國家產(chǎn)業(yè)政策，以“流

21、動資金周轉”等名義掩蓋貸款實際用途，對水泥、房地產(chǎn)、小鋼鐵等行業(yè)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款，還有的發(fā)放跨鄉(xiāng)、跨縣貸款，違背了農(nóng)村信用社為本社區(qū)居民提供金融服務的經(jīng)營方向。(三)市場風險市場風險主要產(chǎn)生于外部。農(nóng)村信用社作為社會主義經(jīng)濟建設的資金有力支持者，其信貸資金的安全與經(jīng)濟社會發(fā)展有著直接聯(lián)系。農(nóng)村信用社小額農(nóng)貸大多用于種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、小型加工業(yè)等，極易受自然災害，市場價格因素影響，如遇天災人禍、市場變化、政策調整等因素，還貸款的能力就大大減弱。目前，烏拉特前旗農(nóng)村信用社貸款余額142880萬元，其中農(nóng)牧業(yè)貸款106084萬元。這10億元的農(nóng)牧業(yè)貸款中就有農(nóng)戶小額信用貸款518n萬元。單以農(nóng)戶的信譽

22、為擔保發(fā)放的貸款占到農(nóng)牧業(yè)貸款的一半之多。在山旱、黃灌區(qū)域，農(nóng)戶一旦因自然災害或市場不景氣等因素收入無法及時實現(xiàn)，就會對農(nóng)村信用社的收貸工作造成非常大的影響。如2008年末受國際金融危機影響，農(nóng)副產(chǎn)品價低、賣難，大部分農(nóng)戶豐產(chǎn)不豐收，直接導致2008年底烏拉特前旗農(nóng)村信用社1.7億元農(nóng)戶貸款無法按期收回。三、農(nóng)村信用社信貸高風險的成因分析農(nóng)村信用社信貸風險程度高，這是由多種復雜因素造成的，有信用社自身信貸行為因素，又有企業(yè)經(jīng)營行為和社會經(jīng)濟環(huán)境變化的影響。(一)內部因素1.制度不完備農(nóng)村信用社主要分布在農(nóng)村地區(qū)，現(xiàn)實環(huán)境使得農(nóng)村信用社的信貸管理制度不健全，具體表現(xiàn)為:信貸審查不嚴格、擔保機制不

23、完善、風險識別不及時、則一務制度不合理等。(l)信貸審查不嚴格。長期以來，我國銀行及信用社系統(tǒng)實行的是“審貸合一”、“單線審批”的貸款管理制度，這種做法雖然有利于分工負責，有利于信貸管理人員系統(tǒng)熟練掌握貸款對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況，但它也有非常不利的一面，如由于信貸管理人員素質的局限以及個人看法的偏差，極易出現(xiàn)貸款投向的失誤，信貸人員與借款人之間的特殊關系，也易發(fā)生“關系貸，、“人情貸“;另外還由于個人決策、單線定貸，使貸款缺乏透明度，不利于社員進行監(jiān)督。而審貸分離制度則有利于限制信貸人員過多的權力，降低了貸款風險發(fā)生的可能性。(2)風險識別不及時。改革之前，農(nóng)村信用社普遍適用四級分類法。所謂貸款四

24、級分類法，就是金融機構按照中國人民銀行頒布的貸款通則的規(guī)定，以貸款是否到期為主要依據(jù)，將所有未償還貸款分為正常、逾期、呆滯、呆帳四類，除正常貸款以外的其他三類貸款都是不良貸款。也就是我們通常規(guī)定的“一逾兩呆”，這種分類方法規(guī)定，只要逾期超過一天(含一天)即歸入逾期貸款，逾期超過2年或者雖然逾期時間不到2年，但企業(yè)已停產(chǎn)貸款即為呆滯貸款，呆帳貸款指的是超過三年以上確實無法收回的貨款，或者負債人破產(chǎn)等原因而無法收回的貨款。目前四級分類法己不能適應金融企業(yè)風險管理的要求。2.體制不順暢多年以來，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權界定不清，山誰代表股東履行出資人職責不明。產(chǎn)權不明晰，法人治理結構不完善，管理責任不落實，

25、成為制約農(nóng)村信用社發(fā)展的一個核心問題。信用社建立法人治理結構以后，農(nóng)信社主要領導應該由社員代表大會民主選舉產(chǎn)生，但是很多地區(qū)的理事長、主任(副主任)、監(jiān)事長及基層信用社高級管理人員的產(chǎn)生先由行業(yè)管理部門提名，然后再進行社員民主選舉，即高級管理人員的產(chǎn)生時，股東選舉只是一種形式，主要負責人的產(chǎn)生并非真正代表股東意愿。管理層都是由上級委任，決策權也掌握在他們手中，所以，面對信貸發(fā)放時，不可避免地帶來農(nóng)村信用社高級管理人員只對上負責，而不對下即對股東負責，從而導致管理異化，借法人治理結構之名，行分支機構管理之實，將農(nóng)村信用社異化為省聯(lián)社、市級辦事處的下屬機構。其最終結果，必然帶來農(nóng)村信用社內部人控制

26、，加大了信貸風險發(fā)生的幾率。3.機制不靈活(l)缺乏有效的市場約束。長期受計劃經(jīng)濟的影響，我國金融業(yè)還沒有形成優(yōu)勝劣汰的市場選擇機制，銀行業(yè)習慣依賴國家信用支撐，規(guī)避風險的意識較為薄弱，金融產(chǎn)品消費者普遍存在“國家辦金融”的觀念，缺乏風險意識，不善于用消費行為進行市場投票選擇。在沒有形成有效市場約束機制條件下，銀行資產(chǎn)規(guī)模越大，越能得到國家信用支持，越能獲得社會儲蓄來源，市場淘汰的幾率會越低，從而形成“倒逼”機制，導致銀行片一面追求資產(chǎn)規(guī)模最大化，風險控制與管理的主觀能動性不強。(2)法人治理結構不完善。農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社雖然按照農(nóng)村信用合作社縣級聯(lián)合社管理規(guī)定建立了以社員代表大會、理事會、監(jiān)

27、事會、高級管理層為主體的組織架構，但由于理事會與聯(lián)社領導班子為一套人員，沒有真正形成理事會、監(jiān)事會、高級管理層決策和執(zhí)行相制約、分權制衡的機制，監(jiān)事會未充分發(fā)揮決策監(jiān)督職責。(3)人力資源管理機制不健全。當前信用社人力資源管理機制尚不適應法人治理結構的需要，存在四個缺乏:一是缺乏“能進能出”的人員流動機制。人員流動的渠道十分狹窄;二是缺乏“能上能下”的干部任免機制。干部能上不能下的弊端沒有徹底根除，競爭選刁的“賽馬”制度難以公正運作;三是缺乏“拉大差距”的收入分配機制，不能大刀闊斧地改革“大鍋飯”式的收入分配制度，既不能調動一般員工的積極性，又不能激發(fā)高級管理人員的創(chuàng)造力;四是缺乏“嚴肅查處”

28、的機制，對制約和危害農(nóng)村信用社快速健康發(fā)展的人和事，不能堅持嚴肅查處，往往是有制度不執(zhí)行，有執(zhí)行不查處，有查處不到位。4.管理不得當目前，農(nóng)村信用社資金普遍比較寬裕，采取多種形式開展貸款營銷活動，加大了投放力度，在一定程度上解決了客戶資金急需，但另一方面也存在一哄而起的現(xiàn)象，盲目放貸，沒有注意規(guī)模擴充與管理手段同步更新，從而形成信貸風險。(l)貸前調查不夠深入，對借款人第一還款來源分析不準，重視不夠，只片一面注重第二還款來源(即借款抵押物的變現(xiàn)處理)。(2)是存在未嚴格執(zhí)行審貸分離制度的現(xiàn)象，貸時審查與貸款審批有待加強，部分信用社、縣聯(lián)社信貸崗位人員既是貸款審查崗，又是貸款審批崗，而參與貸審會

29、人員對借款人的基本情況所知甚少，難免會造成決策失誤。(3)疏于貸后管理，重放輕收輕管理思想嚴重。在貸款發(fā)放后，對借款人的經(jīng)營、資金使用情況不了解，一旦貸款形成風險，不能得到及時發(fā)現(xiàn)和預防，經(jīng)了解，烏拉特前旗農(nóng)村信用社信貸管理部門在業(yè)務檢查中發(fā)現(xiàn)，貸款檔案50%以上無貸后檢查記錄或貸后檢查流于形式。(4)信用社各崗位之間，縣聯(lián)社職能部門之間缺乏有效的監(jiān)督和制約，會計、稽核人員在行使監(jiān)督職權上缺乏獨立性、權威性。農(nóng)村信用社機構多，人員少，素質相對較低，且工作積極性不高是信貸管理滯后的主要原因。首先，由于信用社機構多，每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點人員大多數(shù)在6人左右，其中信貸人員一般每個單位3人。這樣很難對千家萬戶

30、的服務對象情況了解透徹。還有不少地區(qū)由于信貸員人手少，主任兼信貸員的還很多，既是“戰(zhàn)斗員”又是“指揮員”，沒有更多的時間和精力去加強信貸管理，從而形成管理滯后的風險。其次，從普通員工層次上來看:目前，全國農(nóng)村信用社從業(yè)人員有65萬人，其中高中以下文化程度的占85%，初中以下文化程度的占31.60/0。就內蒙古地區(qū)來看，一是自治區(qū)農(nóng)信社這兒年來不斷地向社會公開招聘人員，招聘人員雖然經(jīng)過短期培訓，但在短時期內難以勝任本職工作?，F(xiàn)在，在很多基層的農(nóng)信社里，臨時工和領導家屬占了很大的比例，這部分人往往素質較低，且工作積極性不高，然而卻拿與普通職工相同的薪水，“人情債”時有發(fā)生，這對于農(nóng)信社的改革和業(yè)務

31、的開展起到一定的阻礙作用;二是基層社員職工培訓較少，素質提高緩慢。很少組織系統(tǒng)性的業(yè)務培訓，即使開展業(yè)務培訓，也只限于信用社負責人和主要工作人員，缺乏全面性、經(jīng)常性和連續(xù)性的專業(yè)培訓，多數(shù)職工沒有經(jīng)過嚴格的專業(yè)訓練，特別是信貸管理能力差，難以適應信貸風險防范的需要。第三，從領導層次來看，農(nóng)村信用社主任、縣(市)聯(lián)社經(jīng)營班子成員的知識素質，更重要的是農(nóng)村信用社缺少內部控制方面的經(jīng)驗和其他方面的知識性資產(chǎn)，目前，我區(qū)農(nóng)信社尤其缺乏支撐管理的分析市場風險技術、信息采集與處理能力、企業(yè)文化等方面的知識性儲備。(二)外部因素1.外部環(huán)境的欠公平性農(nóng)村信用社在服務“三農(nóng)”中雖然具有點多面廣、客戶眾多的資源

32、優(yōu)勢，但也面臨服務范圍寬、客戶分散、工作量大，電子網(wǎng)絡建設滯后，金融風險大等諸多不利因素。特別是隨著農(nóng)村金融改革的不斷深入，農(nóng)村金融市場的開放，國家開發(fā)銀行將在縣級地區(qū)開展授信，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務向“三農(nóng)”領域延伸，勢必形成與農(nóng)村信用社競爭的格局。特別是郵政儲蓄的只存不貸，拉走了農(nóng)信社相當一部分的存款，農(nóng)信社資本金得不到有效擴充，資本充足率逐年下降，而國有商業(yè)銀行可由國家財政發(fā)行國債等途徑補充資本金。之外，監(jiān)管措施不當也助長了信貸風險的發(fā)生。2003年來，無論是中國人民銀行，還是銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，都側重于數(shù)字上的表現(xiàn)，而對農(nóng)村信用社實行的風險監(jiān)管做的不夠。為了實現(xiàn)有關降低不良貸款的硬性指標

33、，農(nóng)村信用社開始玩數(shù)字游戲，人為地將不良貸款轉入正常貸款(換據(jù)、以貸還貸、化整為零等)，或者采取增加貸款總量的方式降低不良貸款率，于是貸款額度大幅度增加，俗話說:“蘿卜快了不洗泥?！睘榱丝焖僭黾淤J款存量，貸款質量自然不得不放松，導致不良貸款大幅增加。2.服務對象的特殊性農(nóng)信社是一個服務農(nóng)村地區(qū)的金融企業(yè)，首先，農(nóng)村信用社小額農(nóng)貸大多用于種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、小型加工業(yè)等，極易受自然災害，市場價格因素影響，如遇天災人禍，政策變化等因素，逃債，還貸款的能力就大大減弱。其次，農(nóng)村信用環(huán)境不容樂觀，借款人信用意識普遍較差，逃廢債現(xiàn)象普遍，者，企圖套取信貸資金，不良貸款的比例高，加劇了農(nóng)信社信貸風險的發(fā)生。一

34、些不守信用千方百計鉆信用社的“空子”，用假象蒙住信貸人員的“眼睛”，達到套取貸款的目的，例如聯(lián)保貸款中，就有多人借貸給一個人使用的現(xiàn)象。第三，農(nóng)業(yè)貸款額小而分散，農(nóng)信社管理和催收難度較大，經(jīng)營成本居高不下，又缺乏必要得激勵機制，也使農(nóng)信社信貸人員消極開展支農(nóng)貸款工作。3.地方政府掣肘過多農(nóng)信社長期承擔支農(nóng)重任和對中小企業(yè)的支持，承擔了相當部分的政策性風險和改革風險，理應得到國家優(yōu)惠政策扶持，但事實_匕在利率、稅費方面實行雖然實行了國家的優(yōu)惠政策，但保值補貼及改革成本、資本金的充實、不良資產(chǎn)的處置等都只能靠農(nóng)信社自行消化，更加劇了信貸風險的成本。地方政府為了發(fā)展地方經(jīng)濟，往往依靠農(nóng)村信用社的資金

35、支持，而這些地方產(chǎn)業(yè)往往風險性很高，信用等級比較低，這給農(nóng)信社的信貸安全帶來了很大威脅。農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結構調整步伐加快，政府有時缺少調查論證就盲目調整，一旦失敗后，這部分貸款回收難度就會很大。烏拉特前旗農(nóng)村信用社深受其害，由于政府過多的千預和農(nóng)牧民的盲目跟進，從2004開始，全旗信用社累計發(fā)放奶牛貸款5000多萬元，隨后因市場變化和經(jīng)營不善，共計有2000多萬元不良貸款。在烏拉特前旗農(nóng)村信用社不良貸款分類中，因政府干預形成的有599萬元，如行政機構及事業(yè)單位拖欠、行政機構及事業(yè)單位干部職工拖欠、縣鄉(xiāng)政府拖欠貸款、政府其他指令性貸款。四、農(nóng)村信用社信貸風險防范對策與建議信貸風險管理是金融行業(yè)永恒的管理

36、主題，金融機構資產(chǎn)管理以安全性、效益性、流動性三性管理原則為主，其中安全性最為重要，信用風險是當前銀行業(yè)風險防范工作的重中之重，農(nóng)村信用社作為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束的金融企業(yè)，必須從生存需要、發(fā)展需要的高度上去真正認識風險控制的重要性和緊迫感，提高風險防范意識，同時在制度準備上嚴格管理，兼顧效率與風險防范，有效規(guī)避風險和最大限度抑制風險。特別是在國際金融危機背景下，為了保增長、擴內需，國家擴大信貸投放規(guī)模的背景下，積極探索化解和防范信貸風險的有效途徑具有重要意義。(一)防范信貸風險的目標建立能進行科學分析的指標體系與分析方法，全面、準確、及時、靈敏地反映銀行信貸風險動態(tài)變化，客觀評價風險

37、狀況，并能科學預測其發(fā)展趨勢。這一點是金融機構進行貸款計劃和籌資計劃的基礎。優(yōu)化信貸資產(chǎn)質量、調整信貸資產(chǎn)結構，提高資產(chǎn)收益率，將損失率降到最低。即通過信貸風險管理，在對信貸資產(chǎn)風險狀況預測和分析的基礎上，確定各種潛在信貸項目的風險程度，從而規(guī)避高風險信貸項目，趨向低風險信貸客戶，最終實現(xiàn)信貸風險結構的優(yōu)化和信貸資產(chǎn)質量的提高。實現(xiàn)信貸經(jīng)營模式由粗放式向集約式的轉變，由以貸款規(guī)模為核心向以風險防范為核心轉變。信貸風險管理應該包括信貸風險報告和信貸風險防范，但信貸風險管理不僅包括這些，還包括通過風險管理影響金融機構的決策，從而在管理過程中逐步使得金融機構形成合理的經(jīng)營決策風格，提高信貸決策水平。

38、(二)防范信貸風險的原則有效性原則必須樹立“業(yè)務發(fā)展、內控先行”的理念。信貸風險管理與內部控制制度必須具有高度權威性，必須貫徹到經(jīng)營和管理的各個方面，成為金融機構員工嚴格遵守的行為指南，不得超越和違反。2.統(tǒng)一性原則制定信貸風險管理和內控制度，建立風險防范機制，必須堅持效益性、安全性、流動性統(tǒng)一的原則，合理確定信貸風險控制的標準，保證其業(yè)務的正常進展。3.審慎性原則信貸風險管理要以防范為主，要力爭從源頭上控制風險的發(fā)生。即信貸風險管理一定要注重事前管理，即加強信貸業(yè)務貸前的控制，如貸款風險識別、貸前調查等項目的操作，將信貸風險消除在萌芽之中，盡量避免亡羊補牢式的事后防范。4.制衡性原則信貸風險

39、管理的內部控制的評估、決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋系統(tǒng)的設置要相互制衡，明確界定相應的職責和工作程序。具體表現(xiàn)就是要嚴格堅持審貸分離制度，各個環(huán)節(jié)要嚴格遵守本環(huán)節(jié)的操作規(guī)則與要求，最終達到互相監(jiān)督、互相制約、共同促進的目標。5.創(chuàng)新性原則金融業(yè)務是不斷創(chuàng)新的，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，新的金融業(yè)務也不斷的出現(xiàn)，相應的信貸風險特征和現(xiàn)象也不斷的產(chǎn)生，信貸風險控制要不斷適應業(yè)務的變化而創(chuàng)新發(fā)展，以新的管理體系和控制系統(tǒng)來應對金融風險的發(fā)展。(三)防范信貸風險的基本措施1.做好不良貸款的清收工作首先，以控制新增不良貸款為重點，努力做到應收盡收。原則l，除因自然災害等不可抗力外，其他新增到期貸款必須如期收回，特別是

40、攻堅清收縣鄉(xiāng)村集體等不良貸款。其次，綜合使用法律、經(jīng)濟、行政的手段做好不良貸款清收工作。積極利用好財政部關于放寬中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款核銷的有關政策，加大撥備覆蓋率，有能力的信用社應加大呆賬貸款核銷力度，盡快消化資產(chǎn)損失。例如，2008年，包頭市按照自治區(qū)紀檢委、監(jiān)察廳、內蒙古銀監(jiān)局和自治區(qū)聯(lián)社聯(lián)合下發(fā)的關于進一步加強清理行政事業(yè)單位及黨政、金融系統(tǒng)干部職工拖欠農(nóng)村信用社貸款的通知精神，加大清理拖欠工作力度，在全市各級紀檢監(jiān)察部門的大力支持下，清欠工作卓有成效:郊區(qū)聯(lián)社清收不良貸款1559萬元;上右旗聯(lián)社清收2300萬元;固陽縣聯(lián)社清收862萬元，達茂旗聯(lián)社清收756萬元。【2.強化內控管理農(nóng)

41、村信用社內部控制是為其實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督。目的是防范風險、保障農(nóng)村信用社的安全運行。(1)建立風險預警機制。在農(nóng)村信用社全系統(tǒng)建立涵蓋各項業(yè)務的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估方法和模型，對信貸風險進行持續(xù)監(jiān)控，例如，2006年自治區(qū)農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)項目面向社會公開招標;剩和生產(chǎn)落后的產(chǎn)業(yè)及企業(yè)的信貸投放，同時，為了適應風險管理的要求，嚴格控制產(chǎn)能過應用貸款五級分類法，行分類，共分為五類，分別是正常、關注、次級、可疑、損失，款。以風險為主要依據(jù)對貸款進其中后三類被統(tǒng)稱為不良貸明，相互制衡、相互協(xié)調的法人治理結構。

42、2009年8月18日，呼和浩特金谷農(nóng)村合作銀行成立，呼和浩特金谷農(nóng)村合作銀行是由原呼和浩特市城郊農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社改制組建的，是內蒙古農(nóng)村信用社產(chǎn)權制度改革結出的又一碩果，是呼和浩特市首家農(nóng)村合作銀行。實現(xiàn)了農(nóng)村信用社產(chǎn)權組織形式和法人治理結構的飛躍，必將推動我區(qū)農(nóng)村信用社產(chǎn)權制度改革向縱深發(fā)展。l(3)健全激勵約束機制。以確保內部控制為出發(fā)點，建立科學、有效的激勵約束機制，明確劃分部門之間、崗位之間、上下級之間、機構之間的職責，橫向與縱向相互監(jiān)督制約，培育良好的內部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工充分了解信貸風險且能履行相應職責的環(huán)境。推行信貸人員“準入”制度，實行重點風險防范崗位輪換制，變相對

43、僵化的決策管理體系為保持活力的決策管理體系。給普通員工憑實力晉升機會的同時，增強信貸人員防范信貸風險的壓力。設計信用社管理者和員工的薪酬方案，實行工資與績效掛鉤，用經(jīng)濟利益激勵經(jīng)營管理者與員工防范信貸風險。同時，要建立內部控制的評價制度，對內部控制的制度建設、執(zhí)行情況定期進行檢查。(4)提高認識強化素質。防范和化解不良貸款，員工素質是關鍵，特別是需要一支高素質的信貸管理隊伍。一要強化信貸人員的職業(yè)道德教育，提高信貸人員的責任心和事業(yè)心，使防范信貸資產(chǎn)風險成為信貸人員的自覺行動，從而達到防范信貸管理人員道德風險的目的。二要加強對信貸人員的業(yè)務素質培訓。信貸管理人員需要具備和掌握多種知識，不僅要精

44、通信貸業(yè)務，熟識貸款操作規(guī)程，還需要掌握企業(yè)的財務知識、成本核算知識和企業(yè)管理知識等，防范因信貸管理人員能力差而帶來風險。三要敦促信貸人員必須及時掌握各項法律法規(guī)，特別是一些與信貸資產(chǎn)質量密切相關的基本法規(guī)，如商業(yè)銀行法、貸款通則、擔保法、破產(chǎn)法以及民事訴訟法等。掌握并運用法律武器，這是時代對信貸人員提出的迫切要求。3.建立健全制度目前我區(qū)農(nóng)村信用社還處于試點改革階段，應盡快研究和制定農(nóng)村合作金融的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，以法規(guī)的形式對農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理加以界定和規(guī)范，進而提供有效的制度保障。(1)健全貸款責任制。人是生產(chǎn)力中最活躍和最起決定作用的因素，在信貸業(yè)務和管理中，農(nóng)村信用社要充分發(fā)揮信貸員的主觀能動性，增強風險意識。要落實信貸