企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息一體化構(gòu)建及啟示

1、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息一體化構(gòu)建及啟示從上世紀(jì)七十年代末會計(jì)電算化開始到今天， 我國企業(yè)財(cái)務(wù) 系統(tǒng)信息化建設(shè)已走過三十年。 三十年間， 從企業(yè)自主開發(fā)軟件 到采購專業(yè)軟件，從核算型會計(jì)軟件到管理型 ERP 系統(tǒng)，從單 機(jī)版到網(wǎng)絡(luò)版， 我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域緊跟信息技術(shù)步伐， 充分 利用現(xiàn)代信息技術(shù)深入開發(fā)和廣泛運(yùn)用信息資源，不斷提高生 產(chǎn)、經(jīng)營、管理、決策的效率和水平，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和 競爭力。北京能源投資（集團(tuán)）XX公司（以下簡稱“京能集團(tuán)”） 成立于 2004年12月 8日，由原北京國際電力開發(fā)公司和原北京 市綜合投資公司合并重組， 是北京市人民政府出資設(shè)立的國有獨(dú) 資公司，主要業(yè)務(wù)涉及電力

2、能源、熱力供應(yīng)、地產(chǎn)置業(yè)、節(jié)能環(huán) 保和金融證券五個板塊。 在集團(tuán)化管控過程中， 京能集團(tuán)積極進(jìn) 取，構(gòu)建了具有國際先進(jìn)水平的財(cái)務(wù)信息化體系， 為集團(tuán)精細(xì)化、 實(shí)時化管理提供了有力保障。一、集團(tuán)財(cái)務(wù)信息一體化建設(shè)歷程從以下幾個階段來看：第一階段自集團(tuán) 2004 年底重組設(shè)立起至 2008 年，以統(tǒng)一軟 件平臺和會計(jì)科目為主線， 不斷整合集團(tuán)內(nèi)各單位的會計(jì)信息標(biāo) 準(zhǔn)。因集團(tuán)內(nèi)大部分子企業(yè)使用用友U8核算系統(tǒng)，逐步將全部子企業(yè)的會計(jì)核算軟件統(tǒng)一為用友U8系統(tǒng)，同時為提高財(cái)務(wù)信 息準(zhǔn)確性， 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員和中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)一起合作， 結(jié)合集 團(tuán)各子企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求， 發(fā)布了集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一 規(guī)

3、范的三級會計(jì)核算科目體系 （三級以上科目子企業(yè)可根據(jù)具體 業(yè)務(wù)申請?jiān)黾樱?，有效提高了集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可比性。第二階段從 2009年至 2011年，集團(tuán)聘請久其軟件公司搭建 了依托于集團(tuán)內(nèi)網(wǎng)的表格式合并報表系統(tǒng)和預(yù)算編制系統(tǒng)， 大幅 提高了集團(tuán)合并報表和年度預(yù)算編制的效率和質(zhì)量， 有效實(shí)現(xiàn)了 報表數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的共享以及數(shù)據(jù)的橫向、縱向?qū)Ρ确治觥５谌A段從 2011年至 2013年，為適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展、 加強(qiáng) 集團(tuán)化管理，集團(tuán)引入了集項(xiàng)目管理、物資管理、財(cái)務(wù)管理、人 力資源管理于一體的ERP言息系統(tǒng)，集團(tuán)內(nèi)全部子企業(yè)財(cái)務(wù)核算 軟件分批次逐步從用友 U8轉(zhuǎn)換成SAP系統(tǒng)，并依托ERP系統(tǒng)

4、構(gòu) 建了資金計(jì)劃支付平臺和集中報賬平臺， 同時集團(tuán)實(shí)施數(shù)據(jù)庫模 式的海波龍預(yù)算管理平臺和合并報表平臺與ERP言息系統(tǒng)對接，形成了集核算、預(yù)算、報表、財(cái)務(wù)分析于一體的網(wǎng)絡(luò)信息化平臺。二、集團(tuán)財(cái)務(wù)信息一體化實(shí)施成果在業(yè)務(wù)類型多樣、 組織架構(gòu)復(fù)雜的集團(tuán)公司中實(shí)施財(cái)務(wù)信息 一體化是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，京能集團(tuán)克服了硬件、軟件、人員素 質(zhì)等多方面的困難，果斷全面推行ERP系統(tǒng)以及與其想配套的海 波龍預(yù)算平臺和合并報表平臺， 成功構(gòu)建了集團(tuán)財(cái)務(wù)信息一體化 的平臺，初步取得以下幾個方面的成果：（一）會計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一規(guī)范，建立集團(tuán)一本賬基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一規(guī)范是構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)信息一體化平臺的基 石。無論是在會計(jì)核算、 報

5、表及合并報表、 預(yù)算管理、 資金管理、 財(cái)務(wù)分析體系中，還是在各子企業(yè)之間（如客戶、供應(yīng)商等）， 大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都有著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系， 因此從源頭規(guī)劃好統(tǒng)一 的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)尤其重要。京能集團(tuán)在多年的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程 中，結(jié)合主營業(yè)務(wù)特點(diǎn)并征求各子企業(yè)意見， 全面梳理并整理出 全集團(tuán)統(tǒng)一的五級會計(jì)科目體系， 并且會計(jì)科目體系由集團(tuán)系統(tǒng) 管理人員集中管理， 各子企業(yè)無權(quán)修改新增刪除， 確保了會計(jì)核 算體系的高度統(tǒng)一。同時，ERP財(cái)務(wù)模板的引進(jìn)，使得集團(tuán)分布 全國各地的子公司的會計(jì)核算實(shí)現(xiàn)了從“分帳套”到“一個帳 套”，有力加強(qiáng)了信息的共享和透明度， 有效提升了集團(tuán)財(cái)務(wù)對 子企業(yè)財(cái)務(wù)核算的管控力度。（

6、二）全面預(yù)算平臺統(tǒng)一共享，實(shí)現(xiàn)一平臺多歸口管理 京能集團(tuán)在實(shí)施財(cái)務(wù)信息一體化之前，預(yù)算編制流程存在 “兩條線、 兩張皮”情況， 即綜合計(jì)劃指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分頭 上報，存在由于兩個歸口管理部門數(shù)據(jù)版本不一造成對下屬企業(yè) 預(yù)算管理兩張皮。 在集團(tuán)預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)施過程中， 充分考慮原 有預(yù)算管理的不足， 構(gòu)建了“四個一、 一個多”的全面預(yù)算共享 平臺：一個牽頭部門，明確財(cái)務(wù)部牽頭，其他部門積極配合；一 套表單， 根據(jù)政府部門監(jiān)管及集團(tuán)各業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)， 制定統(tǒng)一格 式的全面預(yù)算編制表單；一套流程，統(tǒng)一綜合計(jì)劃和預(yù)算流程； 一個平臺， 全集團(tuán)共享的海波龍預(yù)算管理平臺； 多個歸口管理部 門，集團(tuán)各職能部

7、門承擔(dān)相關(guān)的歸口審核責(zé)任。（三）合并報表平臺統(tǒng)一靈活，拓展管理報表分析視角 財(cái)務(wù)報表反映了企業(yè)在特定時點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況以及特定期間 的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量， 是企業(yè)經(jīng)營管理決策的重要依據(jù)， 因此 及時準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報表是企業(yè)做出正確決策的有力保障。 京能集團(tuán) 面臨合并層級多、 架構(gòu)復(fù)雜且經(jīng)常變化、 內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜等諸 多難題，每月合并報表工作任務(wù)相當(dāng)繁重。 在信息化建設(shè)過程中， 京能集團(tuán)結(jié)合五大業(yè)務(wù)板塊， 梳理設(shè)計(jì)了包括財(cái)務(wù)主表、 主表比 較分析表、財(cái)務(wù)指標(biāo)表、各板塊經(jīng)營指標(biāo)表、在建項(xiàng)目情況表、 財(cái)務(wù)分析表等六大類共計(jì) 68 張財(cái)務(wù)報表的集中財(cái)務(wù)報表體系。 同時，我們構(gòu)建了“兩統(tǒng)一、兩靈活”的海波龍合

8、并報表平臺： 統(tǒng)一的合并規(guī)則， 提高了合并報表透明度和準(zhǔn)確性； 統(tǒng)一的業(yè)務(wù) 規(guī)范和管理細(xì)則，帶動了集團(tuán)精細(xì)化管理的提升；靈活的架構(gòu)， 滿足了集團(tuán)內(nèi)部管理架構(gòu)的特殊需求；靈活的維度，多維度、集 成的合并報表系統(tǒng)有效拓展了管理報表的分析視角。（四）“兩算一表”無縫對接，全面實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)集成共享 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中， 預(yù)算對日常會計(jì)核算起到約束作用， 核算為 財(cái)務(wù)報表提供數(shù)據(jù)來源， 會計(jì)報表反映預(yù)算執(zhí)行情況， 因此預(yù)算、 核算、報表之間有著密不可分的關(guān)系， 三者結(jié)合分析才能做出財(cái) 務(wù)管理的正確決策。京能集團(tuán)通過將年度預(yù)算細(xì)分到 SAP核算系 統(tǒng)的具體會計(jì)科目中去， 超過年度預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)將會被警告以

9、約束超預(yù)算的核算業(yè)務(wù)， 財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)又通過接口直接提取到海 波龍報表系統(tǒng)生成財(cái)務(wù)報表， 報表系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)之間又互相傳 遞實(shí)際數(shù)和預(yù)算數(shù)用于分析企業(yè)經(jīng)營情況和預(yù)算執(zhí)行情況。 這種 “兩算一表”的無縫對接， 有效減少了財(cái)務(wù)人員的重復(fù)勞動， 大 幅提高了同口徑數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（五）集團(tuán)資金管控一體化，有效降低資金成本集團(tuán)京能在ERP系統(tǒng)實(shí)施過程中，根據(jù)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀、 資金管控要求和流程梳理的結(jié)果，開發(fā)了 SAP資金計(jì)劃與資金支 付管理平臺， 統(tǒng)一管理各子企業(yè)的資金計(jì)劃與資金支付業(yè)務(wù)， 具 體流程如下：同時，通過在系統(tǒng)中設(shè)置資金計(jì)劃、 資金支付合同金額的參 考顯示， 將資金計(jì)劃支付完比率、

10、 資金計(jì)劃上報時間作為集團(tuán)各 子企業(yè)對標(biāo)指標(biāo)， 來加強(qiáng)資金計(jì)劃執(zhí)行的考核力度； 將資金計(jì)劃 平臺與財(cái)務(wù)公司的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效集成， 實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金 管控一體化，減少了資金流動性和操作風(fēng)險，將資金預(yù)算、資金 支付、資金分析有效結(jié)合，充分發(fā)揮資金整體運(yùn)作優(yōu)勢，降低資 金成本、控制資金風(fēng)險，并獲得了電力行業(yè)信息化成果二等獎。（六）商務(wù)智能平臺清晰快捷，為管理層提供決策支持平臺管理的抓手是流程，流程的出口是數(shù)據(jù)。京能集團(tuán)ERP系統(tǒng)的建設(shè)，對管理層信息的流轉(zhuǎn)，進(jìn)行了巨大的變革，同時也提供 了更詳實(shí)準(zhǔn)確的系統(tǒng)數(shù)據(jù)。 商務(wù)智能平臺以ERP內(nèi)已經(jīng)經(jīng)過規(guī)范 和集成的數(shù)據(jù)信息為主要分析對象， 設(shè)置了針對五大業(yè)

11、務(wù)板塊和 38 個重要主題的分析，迅速、直觀地反映問題，為管理層提供及時、準(zhǔn)確、生動的決策信息。三、集團(tuán)財(cái)務(wù)信息一體化啟示京能集團(tuán)經(jīng)過近四年的財(cái)務(wù)信息一體化構(gòu)建和優(yōu)化，集團(tuán)及各子企業(yè)無論工作效率，還是財(cái)務(wù)分析及管理水平都有了質(zhì)的提 高，并且集團(tuán)對各子企業(yè)的管控力度也顯著增強(qiáng)。（一）領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是財(cái)務(wù)信息一體化建設(shè)成功的關(guān)鍵 正如財(cái)政部內(nèi)部控制解釋：“信息系統(tǒng)建設(shè)是一把手工程，只有企業(yè)負(fù)責(zé)人站在戰(zhàn)略和全局的高度親自組織領(lǐng)導(dǎo)信息系 統(tǒng)建設(shè)工作，才能統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，從而推 動信息系統(tǒng)建設(shè)在整合資源的前提下高效、協(xié)調(diào)推進(jìn)”。（二）統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)務(wù)信息一體化實(shí)施成功的基 礎(chǔ)集

12、團(tuán)公司是母公司及其子公司為了一定的目的組織起來共 同行動的團(tuán)體，并且母公司及其子公司都具有獨(dú)立法人地位。沒有統(tǒng)一規(guī)劃和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)將會出現(xiàn)各子公司“各 自為政”、重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象。京能集團(tuán)高度重視統(tǒng)一性管控，使 財(cái)務(wù)信息化建設(shè)從分散、雜亂走向集中、統(tǒng)一，有力地促進(jìn)集團(tuán) 財(cái)務(wù)信息一體化的健康發(fā)展。（三）滿足業(yè)務(wù)需求是財(cái)務(wù)信息一體化建設(shè)的原動力京能集團(tuán)著重處理好建設(shè)與應(yīng)用的關(guān)系，在財(cái)務(wù)信息一體化實(shí)施過程前，到多家優(yōu)秀企業(yè)調(diào)研取經(jīng)， 充分了解各種信息化軟 件的優(yōu)缺點(diǎn)，以便選取最適合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的相關(guān)軟件；在信息 一體化實(shí)施過程中，不斷克服“重建設(shè)、輕應(yīng)用”的傾向，堅(jiān)持 建設(shè)一個實(shí)用、有效的

13、一體化信息平臺。（四）適應(yīng)管理環(huán)境、提高資源共享是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的歸 宿京能集團(tuán)從成立之初到目前資產(chǎn)規(guī)模從 280增長到 1574 億 元，傳統(tǒng)的手工核算和單一的會計(jì)電算化遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足集團(tuán)精細(xì) 化管理需求。實(shí)施預(yù)算、核算、報表無縫對接的一體化信息平臺 為京能集團(tuán)的精細(xì)化管理提供了有力支持， 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一共享 有效減輕了財(cái)會人員重復(fù)編制各種報表的體力勞動。（五）提升財(cái)會人員信息化認(rèn)知和操作水平是信息一體化建 設(shè)的根本保證京能集團(tuán)在財(cái)務(wù)信息一體化建設(shè)中，弓I入了 ERP等國外的軟 件，這些軟件的設(shè)計(jì)邏輯本身與我們的常規(guī)思維不太一致， 給財(cái) 會人員帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。 對此， 京能集團(tuán)十分重視財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 培訓(xùn)工作，系統(tǒng)上線初期，集團(tuán)對各子企業(yè)分批全面培訓(xùn)；系統(tǒng) 全面上線后， 集團(tuán)每年對新員工組織系統(tǒng)入門培訓(xùn)， 對關(guān)鍵用戶 組織系統(tǒng)深化培訓(xùn)； 此外我們還有專門的顧問團(tuán)隊(duì)每年根據(jù)子企 業(yè)需求不定期