審計(jì)小結(jié)模版

1、股份有限公司2005年度審計(jì)小結(jié)（提示：上市公司及大型企業(yè)集團(tuán)適用）編制：日期:復(fù)核：日期:核準(zhǔn)：日期:上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、審計(jì)范圍與審計(jì)人員二、審計(jì)策略、審計(jì)方法與質(zhì)量控制的實(shí)施情況三、重要會(huì)計(jì)和審計(jì)事項(xiàng)及其處理情況四、與管理層、治理層溝通情況五、經(jīng)營(yíng)成果匯總評(píng)述：六、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)七、總體結(jié)論一、審計(jì)范圍和審計(jì)人員：1 、審計(jì)范圍：審計(jì)范圍按照經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃“一、一般說明”中規(guī)定的范圍實(shí)施，未發(fā)生變化。其中，經(jīng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)測(cè)試的為母公司及子公司、聯(lián)營(yíng)公司共家經(jīng)實(shí)施分析性程序測(cè)試的子公司、聯(lián)營(yíng)公司共家。提示：如有變化應(yīng)說明具體情況。2 、合并報(bào)表情況：本次審計(jì)合并報(bào)表范圍按照

2、經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃中“一、一般說明”中規(guī)定的范圍的合并范圍實(shí)施，未發(fā)生變化。提示：如有變化或存在特殊情況應(yīng)具體說明。參考文字本次合并范圍中存在下列特殊情況：1 6 月的利子公司 xxx 在 7 月注銷，已取得清算審計(jì)報(bào)告和注銷公告，合并其潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；公司從關(guān)聯(lián)方xx 對(duì)外貿(mào)易股份公司購(gòu)入 xx 公司 65 的股權(quán)后將其更名為 xxx褲業(yè)有限公司，收購(gòu)日確定為 3 月 31 日，從 4 月開始合并報(bào)表；公司從外方收購(gòu) xx 襯衫 25 的股權(quán)后公司對(duì) xx 的持股比例上升為 75 ，將其更名為 xxx 制衣有限公司，股權(quán)收購(gòu)日確定為 3 月 31 日，從 4 月開始合并報(bào)表。3 、審計(jì)人員：

3、應(yīng)按審計(jì)單位逐個(gè)說明具體實(shí)施審計(jì)測(cè)試的人員。提示：如審計(jì)人員是實(shí)習(xí)生，應(yīng)注明。集團(tuán)公司： xxx （ cpa ） xxx （ cpa ） xxxxx 廠、xx、職業(yè)服：xxx （cpa） xxx、xxxxx 紡織、針織染整、 xx 服飾：xxx （cpa） xxx （cpa） xxx、xxx二、審計(jì)策略、審計(jì)方法與質(zhì)量控制的實(shí)施情況應(yīng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃中規(guī)定的審計(jì)策略、 審計(jì)方法與質(zhì)量控制要求的主要實(shí)施過程與情況進(jìn)行說明，說明包括但不限于，計(jì)劃實(shí)施情況、實(shí)施結(jié)果的專業(yè)判斷、與原計(jì)劃存在差異的情況等。提示：下列內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫明細(xì)內(nèi)容時(shí)可以按個(gè)別公司或個(gè)別程序（匯總）分類說明。1 、實(shí)際實(shí)施的主

4、要審計(jì)測(cè)試程序與質(zhì)量控制情況（ 1 ）存貨監(jiān)盤（ 2 ）函證（ 4）2、對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審閱情況3、利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家的工作及對(duì)其成果實(shí)施復(fù)核的情況4、對(duì)審計(jì)計(jì)劃的重要修改的說明提示：應(yīng)說明具體事項(xiàng)與理由，如未修改，也應(yīng)說明無修改。1 、實(shí)際實(shí)施的主要審計(jì)測(cè)試程序與質(zhì)量控制情況（ 1 ）、我們按照審計(jì)計(jì)劃于2005 年 x 月對(duì)下屬各子公司及分公司進(jìn)行了監(jiān)盤，監(jiān)盤結(jié)果（略）（ 2）、200x年x月我們對(duì)公司的重要子公司一一xx置業(yè)公司、xx服飾公司、xx紡織印染有限公司進(jìn)行了內(nèi)控測(cè)試：公司內(nèi)控健全，對(duì)資金的控制尤其重視，各項(xiàng)審批手續(xù)完備。（ 3 ） 、對(duì)審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的函證程序已實(shí)施

5、，獲取的回函情況為： （略）（ 4 ） 、 我們按照審計(jì)計(jì)劃確定的， 對(duì)資產(chǎn)總額小于xxxx 萬元， 銷售收入小于xxxx萬元或目前處于籌建期的企業(yè)實(shí)施分析性程序?qū)徍似鋾?huì)計(jì)報(bào)表。其中： （略）2 、對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審閱情況（略）3 、利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家的工作及對(duì)其成果實(shí)施復(fù)核的情況xxx 公司由當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，取得審定后報(bào)表后，實(shí)施分析性程序并予以審核。三、重要會(huì)計(jì)和審計(jì)事項(xiàng)及其審核處理情況：應(yīng)說明重要的會(huì)計(jì)問題與審計(jì)問題，包括涉及會(huì)計(jì)科目、事項(xiàng)內(nèi)容、處理結(jié)果等。提示：下列內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫明細(xì)內(nèi)容時(shí)可以按個(gè)別公司或個(gè)別會(huì)計(jì)科目（匯總）說明）1 、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理

6、2 、減值準(zhǔn)備計(jì)提情況：3 、特殊問題的處理：4 、關(guān)聯(lián)交易（1 ）、主要關(guān)聯(lián)方（ 2 ） 、關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)及披露（ 3 ） 、公司與關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保事項(xiàng)5、或有事項(xiàng)6、公司抵押事項(xiàng)7、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)8、其他重要事項(xiàng)四、與管理層、治理層溝通情況1 、被審計(jì)單位參與溝通的管理層、治理層人員，本所參與溝通的審計(jì)人員2、溝通的主要事項(xiàng)3、溝通的結(jié)果五、經(jīng)營(yíng)成果匯總評(píng)述：應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)后的單位當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果予以分析評(píng)價(jià)、 分析與評(píng)價(jià)內(nèi)容包括但不限于：1 、公司業(yè)務(wù)變動(dòng)對(duì)收入的影響是否正常；2 、公司收入總額變動(dòng)的原因分析，重點(diǎn)分析本年新增的收入是否具有合理的物質(zhì)基礎(chǔ)支持；3 、公司利潤(rùn)總額變動(dòng)的原因分析，重

7、點(diǎn)分析非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)形成的利潤(rùn)影響是否重大與正常；4 、公司主要對(duì)外投資所產(chǎn)生的收益分析，重點(diǎn)分析當(dāng)年重大對(duì)外投資的收益是否正常；5 、公司以前年度重大固定資產(chǎn)投資在本年所形成的生產(chǎn)能力或上年形成生產(chǎn)能力而本年生產(chǎn)能力提高對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的影響分析；6 、公司重大籌資產(chǎn)生相應(yīng)的效益分析，重點(diǎn)分析所獲得效益的合理性，7 、公司本年關(guān)聯(lián)交易及其變動(dòng)分析，關(guān)聯(lián)交易所形成的收入與利潤(rùn)對(duì)母公司的影響程度分析8 、公司重大資產(chǎn)重組對(duì)本年度收入與利潤(rùn)的影響分析9 、稅收返還及補(bǔ)貼收入對(duì)利潤(rùn)影響分析10 、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)前后的變動(dòng)分析（本項(xiàng)分析應(yīng)按母公司與合并報(bào)表分別分析）提示：編制本項(xiàng)分析時(shí)，內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫時(shí)可以按項(xiàng)目（匯總）或個(gè)別公司分類說明六、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)說明：1 、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整的重大事項(xiàng)、調(diào)整處理情況提示：可以表格形式予以說明2 、 被審計(jì)單位是否按照審計(jì)人員提出