電信企業(yè)營運資金管理

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-芻議電信企業(yè)營運資金管理摘要 : 本文以介紹營運資金管理為起點，分析了電信企業(yè)營運資金管理中存在的問題和形成原因， 并且針對這些問題提出了關(guān)于改進(jìn)電信企業(yè)營運資金管理的個人見解。 希望能夠?qū)﹄娦牌髽I(yè)營運資金管理的未來發(fā)展提供一定的參考意見。關(guān)鍵詞 : 電信企業(yè)營運資金管理原因一、營運資金概述營運資金別名營運資本，含義有廣義和狹義之分。二者的區(qū)別表現(xiàn)在是否扣除流動負(fù)債。 在正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中， 廣義上的運營資金指的是企業(yè)的流動資產(chǎn)， 而狹義上則是企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的差額。由于狹義上的解釋，企業(yè)為了全

2、面的掌控運營資金，將管理分為流動資產(chǎn)管理和流動負(fù)債管理。 流動資產(chǎn)指的是企業(yè)在1 年內(nèi)或者一個會計周期內(nèi)可以變現(xiàn)或者使用的資產(chǎn)，比如銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品等；流動負(fù)債則是指在1 年內(nèi)或者企業(yè)的經(jīng)營周期內(nèi)需償還的債務(wù)，比如應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款等。在生產(chǎn)經(jīng)營中，企業(yè)不僅要掌控好營運資金的持有額，保持資金鏈條的穩(wěn)定； 還要防止?fàn)I運資金持有過度，影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。通常，企業(yè)所持有的營運資金與企業(yè)的運營風(fēng)險成反比，與資金收益亦是成反比。所以，營運資金管理的過程中， 企業(yè)需要權(quán)衡好風(fēng)險與收益，合理掌控營運資金的持有量。營運資金的特點包括周轉(zhuǎn)快、易波動、易轉(zhuǎn)換、變現(xiàn)簡單等。企業(yè)的全部資金

3、中營運資金比重較大， 其一直都是電信企業(yè)尤其是基層電信企業(yè)極為重要的一項財務(wù)管理工作的內(nèi)容。 根據(jù)研究顯示， 電信企業(yè)財務(wù)主管平均用于營運資金管理的時間大概占了工作總時間的60%。由此可見，營運資金管理對電信企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展極為重要。二、電信企業(yè)營運資金管理存在的問題和形成原因如上文所述，運營資金管理對電信企業(yè)來說非常重要，該行業(yè)的財-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-務(wù)管理人員會花費大量的時間進(jìn)行營運資金的管理。在資金管理過程中，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，提出合理的改善措施，對電信企業(yè)的財務(wù)管理工作有很大幫助。 下文筆者將對

4、我國的電信企業(yè)營運資金管理中存在的問題以及其中的原因做出分析。( 一) 電信企業(yè)營運資金管理中存在的問題1、超范圍使用現(xiàn)金結(jié)算我國現(xiàn)金管理暫行條例對企業(yè)使用現(xiàn)金做出了嚴(yán)格規(guī)定除去個別業(yè)務(wù)外，必須通過銀行結(jié)算的方式進(jìn)行交易，而不得使用現(xiàn)金。這些業(yè)務(wù)包括：企業(yè)給職工支付的工資、 獎金，勞動報酬以及各種福利、勞保，收購個人的農(nóng)副產(chǎn)品，以及1000 元以下的零星開支。然而，我國電信企業(yè)的實際狀況卻還沒能貫徹這一點，有很多企業(yè)還依舊基本以現(xiàn)金結(jié)算。2、嚴(yán)重坐支現(xiàn)金現(xiàn)金坐支指的是將企業(yè)的現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出。電信行業(yè)則幾乎全部存在這種現(xiàn)金。 這種從現(xiàn)金收入中支取現(xiàn)金的現(xiàn)象在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難時更為嚴(yán)重，

5、使資金的“體外循環(huán)”成為可能。而嚴(yán)重坐支現(xiàn)象的存在， 使得貨幣回籠受阻， 從而無法有效控制投放貨幣的數(shù)量。久而久之，國家的經(jīng)濟(jì)秩序也會受到影響。3、白條抵庫在電信行業(yè)里，白條由兩個原因產(chǎn)生，一是公司領(lǐng)導(dǎo)的臨時性應(yīng)酬，二是員工用于出差的借款。 因此產(chǎn)生的白條往往筆數(shù)較多，歸還的間隔時間也較長。白條的不斷累積則會給企業(yè)和國家?guī)聿涣加绊憽?、“小金庫”現(xiàn)象“小金庫”一直是國家嚴(yán)厲打擊的現(xiàn)象，它指的是企業(yè)相關(guān)人員利用職務(wù)之便，私自保留賬外公款。 近些年來，這種現(xiàn)象一直屢禁不止，有些電信行業(yè)將受到的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，在進(jìn)行一些不合理支付，還有些企業(yè)的內(nèi)部部門都或多或少的存在“小金庫”現(xiàn)金。由于，

6、存在形式多樣，因此“小金庫”現(xiàn)象很難治理。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-( 二) 這些問題的主要形成原因l 、法制存在缺陷我國 1988 年頒布實施并執(zhí)行至今的現(xiàn)金管理暫行條例 ，2011 年 1 月 8 日國務(wù)院廢止和修改了部分規(guī)定，但是條例本身依然存在著與經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的缺陷。據(jù)筆者統(tǒng)計，主要有以下幾點不足：沒有將私營企業(yè)和個體企業(yè)考慮在內(nèi)；現(xiàn)金使用范圍過于狹窄；1000 元以下的結(jié)算起點已無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的當(dāng)前社會，無形中阻礙了很多正常的商品交易； 要求的庫存現(xiàn)金限額僅能滿足3-5 天的零星開支，嚴(yán)重偏離物價上漲

7、的當(dāng)前企業(yè)實際需求。2、客觀環(huán)境變化客觀環(huán)境的變化主要分為兩個方面：一是社會環(huán)境方面。電信企業(yè)的客戶群體基本上都是個人和私營單位，他們更喜歡以現(xiàn)金結(jié)算的方式，而且銀行結(jié)算的交易成本相對較高。二是金融環(huán)境方面。我國現(xiàn)行的銀行結(jié)算制度對于現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相對滯后。電信行業(yè)要求較高的資金周轉(zhuǎn)速度， 而銀行結(jié)算資金的在途時間較長，對其行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益影響較大。3、我國現(xiàn)金主管機關(guān)監(jiān)管失利人民銀行是我國現(xiàn)金主管機關(guān)。多年來其對現(xiàn)金管理的培訓(xùn)和宣傳大多集中在商業(yè)銀行， 而對企事業(yè)等單位的培訓(xùn)與宣傳幾乎沒有， 而且沒有發(fā)揮出現(xiàn)金主管機關(guān)的職能， 對所管轄的企業(yè)放任自流， 對違規(guī)現(xiàn)象不聞不問，更談不上對其的懲

8、戒。更有甚者，某些銀行放松對現(xiàn)金的管理以此來吸引客戶，以達(dá)到增加存款量的目的。再者，承兌銀行對企業(yè)開出的現(xiàn)金支票的用途無從核對。 比如，企業(yè)現(xiàn)金支票上的用途如果注明“工資” ，只要相對不頻繁，銀行基本都認(rèn)可。這使得現(xiàn)金主管機關(guān)對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管存在一定的失利現(xiàn)象。三、改進(jìn)電信企業(yè)營運資金管理的具體措施( 一) 從企業(yè)外部環(huán)境入手社會的組成離不開企業(yè)，企業(yè)的生存與發(fā)展需要運作優(yōu)良的社會環(huán)-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-境來維持。加強電信行業(yè)的資金管理既需要企業(yè)自身加強管理， 而且還要有良好的外部環(huán)境。 政府可以通過一定的措施對

9、企業(yè)的外部環(huán)境進(jìn)行改善，通過一定的合理調(diào)控，具體包括以下兩個方面。其一，明確政企關(guān)系，政府要在建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度的同時，還要深化改革財政體制。 從整體上為企業(yè)營運資金管理創(chuàng)造寬松環(huán)境。 企業(yè)在推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)過程中， 要建立和運用合理科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)，落實各方的“責(zé)、權(quán)、義” ，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)自主理財，合理管理營運資金， 從資產(chǎn)增值上能真正獲得增加積累的內(nèi)在動力。 只有這樣，企業(yè)才可以慢慢做強做大，成為有實力的大公司。其二，政府應(yīng)對企業(yè)的利潤分配給予一定的控制?，F(xiàn)在許多企業(yè)只在乎眼前利益， 而不是以長遠(yuǎn)的眼光來看待企業(yè)的發(fā)展。 他們常常挪用大量生產(chǎn)資金來搞各種名目的福利建設(shè)， 這直接導(dǎo)致

10、了企業(yè)資金鏈的斷裂。由于這個原因，政府嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的利潤分配，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金鏈的穩(wěn)定，注重資本積累，以此為前提，再進(jìn)行其他項目的投資建設(shè)。( 二) 從企業(yè)內(nèi)部管理入手雖然我國企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)隨著股份制改造的進(jìn)行得到了很大改善，并且在一定程度上有利于解決企業(yè)營運資金管理中存在的問題， 但想根治此類現(xiàn)象還是不太可能的。 尤其是電信行業(yè)。 其短期內(nèi)保證運營資金的充足還可以實現(xiàn)， 但長期則很難實現(xiàn)。 因為要達(dá)到這一目標(biāo)必須改變該行業(yè)的經(jīng)營理念， 增強資金的運行效率， 使企業(yè)的額營運能力得到切實的提高。鑒于此，筆者的觀點是，著眼于整體，通過以下措施加強企業(yè)運營資金的管理能力。其一，認(rèn)真實施營運資金計

11、劃，不利因素及時消除，提前掌握資本支出的變化趨勢；其二，從制度的角度強化營運資金管理，提升管理水平與層次，實現(xiàn)合理、規(guī)范、有序的管理模式；其三，加強預(yù)算管理，提高運營資金的運作效率。( 三) 重視資金結(jié)構(gòu)調(diào)整-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-主要指要重視對固有資金結(jié)構(gòu)的改善。主要從以下三個方面著手：首先，企業(yè)要做大做強，必須要有固定資產(chǎn)的投入，這就要求要有充足現(xiàn)金流的投入。 要把企業(yè)資金運作作為出發(fā)點，決不能把流動負(fù)債用來購買固定資產(chǎn)和長期投資；其次，調(diào)整企業(yè)的流動負(fù)債、自有資金以及長期負(fù)債的比例，滿足流動資產(chǎn)的需要；再有，

12、加強對付現(xiàn)成本的研究，保證流動資金正常的周轉(zhuǎn)； 最后，在做好以上幾點的同時，還要避免現(xiàn)金的過分閑置，保證現(xiàn)金的流動性。參考文獻(xiàn) :1 戴華 . 中國電信的財務(wù)管理信息化問題研究 d. 北京郵電大學(xué) , 20112 雷增強 . 中國電信蘭州分公司戰(zhàn)略成本管理問題研究 d. 蘭州大學(xué) ,20113 唐俏萍 . 中國電信新舊企業(yè)會計準(zhǔn)則銜接方案探討 d. 北京郵電大學(xué) , 20104 龐暉 . 新的經(jīng)濟(jì)形勢下電信企業(yè)的內(nèi)部控制分析 d. 北京郵電大學(xué) ,20093、通過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。b 比率分析法和比較分析法不能測算出各因素的影響程度。c 采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費用與分配

13、加工費用所用的完工率都是一致的。c采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費用時，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯c 產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。c 成本報表是對外報告的會計報表。c 成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因。c 成本會計的對象是指成本核算。c 成本計算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨使用。c 成本計算方法中的最基本的方法是分步法。xd 當(dāng)車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時， “廢品損失” 、“停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中。d 定額法是為了簡化成本計算而采用的一種成本計算方法。f“廢品損失”賬戶月末沒有余額。f 廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)

14、和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費用。f 分步法的一個重要特點是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。 ( ) g各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計算月末在產(chǎn)品成本。錯g工資費用就是成本項目。( )g歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費用最后均應(yīng)分配計入產(chǎn)品成本中。對j 計算計時工資費用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時間記錄為依據(jù)。( )j 簡化的分批法就是不計算在產(chǎn)品成本的分批法。( )j簡化分批法是不分批計算在產(chǎn)品成本的方法。對j加班加點工資既可能是直接計人費用，又可能是間接計人費用。j接生產(chǎn)工藝過程的特點，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種，k可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使

15、用的廢品。錯x-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-k 可修復(fù)廢品是指經(jīng)過修理可以使用，而不管修復(fù)費用在經(jīng)濟(jì)上是否合算的廢品。p 品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。q企業(yè)的制造費用一定要通過“制造費用”科目核算。q企業(yè)職工的醫(yī)藥費、醫(yī)務(wù)部門、職工浴室等部門職工的工資，均應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。 s 生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計入“直接材料”成本項目。s 適應(yīng)生產(chǎn)特點和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，是成本核算的基礎(chǔ)工作。( )w完工產(chǎn)品費用等于月初在產(chǎn)品費用加本月生產(chǎn)費用減月末在產(chǎn)品費用。對y“預(yù)提費用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實際上是待攤費用。對y 引起資產(chǎn)和負(fù)債同時減少的支出是費用性支出。xy 以應(yīng)付票據(jù)去償付購買材料的費用，是成本性支出。xy 原