服裝廠財務(wù)管理制度

1、服裝廠財務(wù)管理制度（一） 為了規(guī)范服裝廠財務(wù)行為，利于服裝廠的發(fā)展，根據(jù)會計法 、服裝廠財務(wù)通則 ，結(jié)合 本服裝廠的實際情況，制定本制度。 服裝廠財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、 控制、監(jiān)督、分析和考核 工作，有效利用服裝廠各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 服裝廠應當認真執(zhí)行國家各項法律、 法規(guī)， 建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度， 加強財產(chǎn)物資的管 理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 服裝廠財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責職 本服裝廠財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、 服裝廠內(nèi)部各項規(guī)章制度， 認真履行職責， 如實 反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 服裝廠財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法

2、、 不真實和損害投資者 利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 結(jié)合我服裝廠運營模式和發(fā)展方向，財務(wù)部負責錢、物、帳的管理，具體工作責職如下： 資金會計：主要負責錢的管理，工作內(nèi)容 辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時登記日記帳，做到日清月結(jié)。 編制現(xiàn)金收支日報表：根據(jù)每天款項收支情況，編制收支日報表，結(jié)出當日余額。 費用報銷：復核報銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實報金額是否一致，無誤后予以辦理。 月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表 與物流部核對內(nèi)購商品帳：每月 27 日由物流提供本月內(nèi)購匯總表，進行核對并確認。 清理個人款：按照服裝廠個人欠款規(guī)定，及時催收、清理個人欠款。 按明提供內(nèi)部

3、月度相關(guān)報表 完成領(lǐng)導交辦的其他事項 成本會計：主要負責物的管理，工作內(nèi)容： 1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預付 帳款、應付帳款、應收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細帳，并確保與總帳保持一致 2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù) 3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度 4、核對往來帳（包括總服裝廠、加盟商、供應商） ，編制余額調(diào)節(jié)表 5、負責庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤 6、按時提供內(nèi)部銷售成本月報 7、完成領(lǐng)導交辦的其他事項 總帳會計： 主要負責帳的管理，工作內(nèi)容： 編制除由成本會計完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細帳

4、負責核對所有總帳與明細帳，確保一致 編制月度、季度、年度報表，申報納稅 辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項 負責會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理 固定資產(chǎn)管理 每月下旬進行稅金、毛利預測 按時提供內(nèi)部費用明細表 完成領(lǐng)導交辦的其他事項 會計主管： 主要負責財務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項 1、審核所有會計憑證和帳務(wù)處理 2、負責本部門的日常管理及部門間溝通 3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù) 4、編制月度用款計劃，統(tǒng)籌按排資金 5、制定、完善財務(wù)制度 服裝廠財務(wù)核算制度 一、核算基礎(chǔ) 服裝廠會計事項采用權(quán)責發(fā)生制確認原則；記帳方法采用借貸 記帳法；服裝廠會計年度采

5、用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣； 會計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更；會計記錄事項必須客觀、正確。 二、會計科目使用規(guī)定 現(xiàn)金 本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金， 主要是核算日常經(jīng)營活動中以現(xiàn)金收支的各項收入 （銷 售款一律存入銀行） 、費用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級明細科目。其 具體用于： 1、提現(xiàn)； 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、以現(xiàn)金收取的保證金等； 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款 -保證金等 服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等；借：營業(yè) 費用、管理費用、其他應收款等 貸：現(xiàn)金 銀行存款 本科目是核算日常經(jīng)營活動中

6、以銀行收支的各項收入、費用， 該科目設(shè)置二級明 細科目， 二級科目的設(shè)置是以開戶行賬號來設(shè)置， 有一個開戶行賬號， 就必須設(shè)置一個二級 明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對， 制作 “銀行調(diào)節(jié)表 ”，且雙方截止日期在每月月末， 盡量減少未達帳。其具體用法如下： 1、 以銀行存款入賬的商品銷售收入等； 2、 以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳 的各項稅費等； 3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。 4、在日常賬務(wù)處理中， 5、 不 6、 能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，7、 必 須通過正常往來科目核算。 8、分錄如下： 收入：借

7、：銀行存款 XX 貸：應收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等 支出：借：預付賬款、營業(yè)費用、管理費用、應交稅金 貸：銀行存款XX 劃款：借：應收帳款、其他應收款等 貸：銀行存款_ XX 銀行存款年末不能有付款的未達帳項， 不能有大的收款的未達帳項， 只能有年末最后 1-2 天 零星收款的未達帳。 應收賬款 本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收 取的款項； 本科目設(shè)置二級科目核算， 此科目為單位往來科目； 我服裝廠不單設(shè)預收賬款科 目核算， 在發(fā)生預收款時納入應收帳款核算， 在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類 調(diào)整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。 服

8、裝廠財務(wù)管理制度（二） 第一條 為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)廣東省 行業(yè)協(xié)會條例和廣州服裝行業(yè)協(xié)會章程等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 本服裝行業(yè)財務(wù)工作職責和管理。 （一）服裝行業(yè)的財務(wù)工作人員應嚴格執(zhí)行民間非營利組織會計制度 、會計基礎(chǔ)工 作規(guī)范、會計檔案管理辦法等有關(guān)法律法規(guī)及政策。 （二）秘書處負責編制服裝行業(yè)年度收支計劃， 報會長辦公會議審議， 提交理事會審定， 并組織貫徹執(zhí)行。 （三）負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作， 全面反 映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。 （四）根據(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表

9、。月財務(wù)報表分別報會長、秘 書長；半年財務(wù)報表報理事會，年度財務(wù)報表報服裝行業(yè)登記管理機關(guān)。 （五）負責應收款、應付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清 算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。 （六）接受財稅機關(guān)和登記管理機關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作。 （七）負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的使用。 第三條 本服裝行業(yè)經(jīng)費的管理。 （一）服裝行業(yè)經(jīng)費開支按照預算在先、 開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須 向理事會報告。 （二）報銷手續(xù)。 凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、 證明人簽名， 并注明原因及用途， 經(jīng)會計人員審核后報會長審批或秘書

10、長審批。 （三）審批權(quán)限由協(xié)會理事會審議核定。 （四）會計人員調(diào)動工作或離職時， 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會換屆或更換法 定代表人之前，必須接受財務(wù)審計。 第四條 本會人員工資及福利 （一）服裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。 （三）協(xié)會聘用專家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關(guān)規(guī)定由秘書處擬定后報會長批準。 第五條 本會固定資產(chǎn)的管理。 （一）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、 維修與改良、 調(diào)撥、移交、報廢、 處置及盤點等。 （二）服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門， 負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常 管理工作，定期與財務(wù)人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。 （三）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、