餐飲財務(wù)做帳流程

1、餐飲財務(wù)做帳流程餐飲財務(wù)做帳流程1、每日營業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。 收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收帳款客帳 應(yīng)收帳 款街帳明細 應(yīng)收帳款團隊 銀行存款 貸：營業(yè)收入 應(yīng)付帳電話費2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計 街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng) 回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng) 計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到 日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理 客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在 30 天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng) 收帳款。當客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為 結(jié)

2、算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進 行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳 項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。4、超 60 天應(yīng)收款掛帳催款 根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。對凡是 超 60 天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。 由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客 人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算 應(yīng)收帳款排除障礙。5 、負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。四、成本及應(yīng)付款組工作程序 成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加

3、強資 金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核 算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準， 使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有： （一） 支票領(lǐng)用及結(jié)帳 采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后， 將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時， 成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A. 發(fā)票簽發(fā)日期； B. 購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票 單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗 貨人、收貨人簽字是否齊全， 并注銷采購單。 經(jīng)審核無誤后， 將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日 銀行支出統(tǒng)計。

4、 （二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制 銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單 發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位 名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為 編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計 表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。 （三）、支出憑證編制程序 支出憑證按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用 說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：1、填寫付款單位名稱； 2、填寫付款日期；3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；4

5、、填寫會計科目及帳號；5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致， 各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金 額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。 （四） 物料用品領(lǐng)用費用分配程序由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進行審核，檢 查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責發(fā)生 制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中， 以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作 到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用 結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。 （五）、食品及飲料報損程序1、已領(lǐng)用食品

6、飲料報損程序 餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師 長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損 單，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的，需 經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行財務(wù)處理。2、食品及酒水庫報損程序 過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主 管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準后， 填寫出庫單， 方可做帳務(wù)處理。 （六）、飲食成本分攤程序 核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級 帳相符。1、根據(jù)出庫單匯總表， 編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。 2、 按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費。 3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯 總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。4、結(jié)轉(zhuǎn)

7、 VIP 客人水果籃所用原材料成本。 5、結(jié)轉(zhuǎn)銷 售食品所用原材料成本。 6 、負責將編制的記帳憑證輸入財 務(wù)電腦系統(tǒng)。 （七）、飲食成本報告編制內(nèi)容 1、飲食營業(yè)總 結(jié)報告2、飲食銷售比較表3 、食品成本報告4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告5 、飲料成本報告6 、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告7、煙草成本報告 （1 ）餐飲業(yè)做賬流程：首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的 核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本；先入庫 記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤點再沖成本；等等。一 般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一 種做法。 1. 如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入 主營業(yè)務(wù)成本

8、。 如果有庫房， 米油、調(diào)料， 可先記入 原材料 ，領(lǐng)用時記入 主營 業(yè)務(wù)成本 ，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也 可直接記入 主營業(yè)務(wù)成本 。 煤氣，可記入 營業(yè)費用 -燃氣費 。 2. 購入的酒水、飲料， 如果有庫房， 可先記入 庫存商品 ，等賣出后， 結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果 沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范 圍。 3.廚師的工資記入 營業(yè)費用 -工資 ，不 能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入 營業(yè)費用 - 工資 ，其他管理人員，記入 管理費用 -工資 。 一般情況，工資要先計提。 4.裝修費記入 長期待攤費用 ，攤銷年限，參考租憑合同年

9、限。 5. 窗簾、地毯，處理方法， 與我的想法想同。 6. 入庫時， 分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 /原材料 /庫存商品 貸：應(yīng)付帳款 -* 公司 付款時： 貸：應(yīng)付帳款 -* 公司 貸：銀行存款 /現(xiàn)金 不管對 方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒 有，相應(yīng)的材料不能記入成本費用。2）餐飲業(yè)會計分錄：1、平時記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等） ，費用分部 門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表， 買發(fā)票，基本就這些。2、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗收單入 賬 借：原材料 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 3 、根據(jù)制作間領(lǐng) 料出庫單入賬 借：營業(yè)成本 貸：原材料

10、 4、月底將制作間 剩余材料盤點， 根據(jù)盤點表入賬 借：營業(yè)成本 （紅字） 貸： 原材料（紅字） 5、結(jié)轉(zhuǎn)成本 （營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月 末盤點數(shù)） 借：本年利潤 貸：營業(yè)成本 6 、下月初，將上 月盤點表剩余材料記入下月帳中（上月盤點紅字金額數(shù)） 。 借：營業(yè)成本 貸：原材料 餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營業(yè)稅 ,故損益 =營業(yè)銷售額 -營業(yè)費 用（材料 工資 費用 其他雜費等等 ）取得營業(yè)收入時 :借 :現(xiàn)金 銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入購買材料 支付工資以及其他費用時 :借 :營 業(yè)費用 -二級科目貸 :現(xiàn)金月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時 :借:本年利潤 貸:營業(yè)費用月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入 :借 :主營業(yè)務(wù)

11、收入貸:本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 :盈利時 : 借:本年利潤貸 :利潤分配虧損時 :借:利潤分配貸:本年利潤下月初去稅局報稅 :是以利潤 * 相應(yīng)稅率申報繳納。（3）餐飲業(yè)成本核算：日常成本核算的主要程序是： 1、廚房當天需要直接采購領(lǐng) 用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必 須在前一天下午 5 點以前，補貨的必須在當天下午 2 點以前， 由各廚房領(lǐng)班填制市場物料申購單 ，經(jīng)廚師長審核后， 報餐飲部經(jīng)理批準，交采購員按照要求組織進貨，一聯(lián)交收 貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗收，并由餐飲部派廚師 監(jiān)督驗收質(zhì)量， 如有不符合要求， 必須當天提出退貨或補貨。 驗收合格后填寫廚房原材料驗收

12、單 ，每天營業(yè)終后加計 廚房原材料驗收單 ，填制廚房原材料購入?yún)R總表 。 2、廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等） ，由 各廚房領(lǐng)班根據(jù)當天的需要填制倉庫領(lǐng)用單 ，報廚師長 審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按 單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計倉庫領(lǐng)用單 ，填報餐飲 原材料領(lǐng)用匯總表 。3、每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對存余的原材料、調(diào)料、 半成品進行一次盤點，并填制廚房原材料盤存日報表 ， 由廚師長審核后進行匯總。 4、餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù)倉庫領(lǐng)料單和酒水銷售單 ，填制酒水 進銷存日報表 。5、財務(wù)日審員根據(jù)夜審報表， 填制餐飲營業(yè)收入日報表 和餐飲優(yōu)惠折扣日

13、報表 。6 、成本核算員根據(jù)餐飲營業(yè) 收入日報表 、餐飲優(yōu)惠折扣日報表 、廚房原材料購入?yún)R 總?cè)請蟊?、廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請蟊?、廚房原材料盤 存日報表、餐飲吧臺酒水進銷存日報表 匯總計算填制 餐 飲成本日報表 ，于第二天上午 9 點以前上報財務(wù)部經(jīng)理、 餐飲經(jīng)理及廚師長。 做好成本分析，堵塞浪費現(xiàn)象。 7、 先把你的所有費用加在一起，如房費、水電費、雇傭的工人 費用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內(nèi) 繁華地段東西就會稍貴些，地段差一點就便宜些，這你要自 己考慮。之后看你的菜價，菜的原材料是多少錢，能達到百 分之多少的利。之后把之前你加在一起得數(shù)除以 30 天，就 是你一天的費用，再看你買多少菜才能達到這個數(shù)，剩下的 就是你的純利潤！ 8 、餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式： 本期耗用原料成本=期初原材料+本期購進原料一期末