成本控制的實(shí)施方案WORD

1、成控部審計(jì)審核的管理辦法及流程一、 總則1、為規(guī)范成控部對(duì)集團(tuán)所有工程項(xiàng)目審計(jì)審核的工作程序，提高預(yù)算審計(jì)工作的效果與效率，特制定本管理辦法及流程。2、適用范圍：本辦法適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司業(yè)務(wù)主管部門、子公司所有需經(jīng)成控部審計(jì)審核的工程類勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包的預(yù)（結(jié)）算、招標(biāo)文件、合同的審核，以定額為基礎(chǔ)或非定額核算辦法的內(nèi)預(yù)算結(jié)算的審核，材料價(jià)格、工程付款的審核及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審核審計(jì)工作等。二、審計(jì)審核的具體管理辦法及流程1.項(xiàng)目投標(biāo)階段根據(jù)工程公司項(xiàng)目需要，成控部與工程公司分別做出目標(biāo)成本價(jià)和投標(biāo)控制價(jià)，做好投標(biāo)前的價(jià)格分析工作。1、 項(xiàng)目中標(biāo)后（1） 工程項(xiàng)目預(yù)算成本的確定和

2、整個(gè)施工工期的資金計(jì)劃預(yù)算表的確定。工程公司和成控部分別作出工程的目標(biāo)預(yù)算成本，以當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)核對(duì)敲定后留存3份,工程公司一份，成控部一份，財(cái)務(wù)部一份，目標(biāo)預(yù)算成本根據(jù)市場(chǎng)變化會(huì)有一定上下浮動(dòng)，此目標(biāo)預(yù)算成本以最終調(diào)整后實(shí)際成本為準(zhǔn)。項(xiàng)目前期，工程公司可以利用它作為項(xiàng)目上人工、材料成本控制的參考，成控部、財(cái)務(wù)部可利用它作為月度資金審核支付的參考。此外，工程項(xiàng)目經(jīng)理需根據(jù)工程合同計(jì)劃工期制定整個(gè)項(xiàng)目的工程進(jìn)度計(jì)劃，依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃做出整個(gè)施工工期的完整的資金計(jì)劃預(yù)算表。（2） 工程資料的上報(bào)。各工程項(xiàng)目按照施工進(jìn)度，依次上報(bào)工程施工過程中的各種工程資料：招標(biāo)文件、中標(biāo)預(yù)算書、中標(biāo)通知書、與總包的合同、

3、與分包的合同、與材料廠商的合同、工程施工圖紙、工程變更洽商、工程材料進(jìn)場(chǎng)的所有單據(jù)、工程施工進(jìn)度、工程每月度的工單、工程應(yīng)回款情況、工程實(shí)際回款情況。（3） 分包合同的簽訂?；玖鞒?工程公司管理人員、項(xiàng)目管理人員、成控部人員詢求多家分包施工單位 工程公司辦公室人員匯總多家施工單位的報(bào)價(jià) 項(xiàng)目管理人員、工程公司負(fù)責(zé)人或辦公室人員、成控部、財(cái)務(wù)部對(duì)幾家施工單位的報(bào)價(jià)進(jìn)行綜合考核 確定最優(yōu)報(bào)價(jià)方案，在工程合同評(píng)審表依次簽署意見 報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批 由工程公司簽訂分包合同。分包合同的簽訂需嚴(yán)格執(zhí)行合同評(píng)審流程，未經(jīng)合同評(píng)審流程而項(xiàng)目上私自簽訂的分包合同一律無效，后果自負(fù)。如果需要分包，在分包階段，在確定

4、分包隊(duì)伍時(shí)，工程公司管理人員及項(xiàng)目上管理人員、包括成控部人員可多詢幾家施工隊(duì)伍，各施工隊(duì)伍分別報(bào)價(jià)，由工程公司人員、成控部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行多方面考核，綜合比較優(yōu)秀的施工隊(duì)伍報(bào)請(qǐng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，獲得分包資格。經(jīng)過此方式考核，通過合作，如果施工隊(duì)伍優(yōu)秀，可以選擇其作為工程公司的長(zhǎng)期合作隊(duì)伍，以備以后的各種工程所需，可以多了解對(duì)比多家分包單位，以備工作需要。合同的審批簽訂應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)總包合同的重要條款，包括付款節(jié)點(diǎn)、質(zhì)保金問題等。分包合同審批流程表詳見附件1（合同協(xié)議評(píng)審表）。（4）材料采購方面。工程項(xiàng)目人員列出材料采購計(jì)劃及明細(xì)單上報(bào)給成控部、財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部依據(jù)采購計(jì)劃及時(shí)準(zhǔn)備資金，成控部依據(jù)采購明細(xì)單與

5、各工程公司一起外出采購，多廠家比較后，確定供應(yīng)商。對(duì)多廠家的產(chǎn)品、價(jià)格信息一一整理列出，以備后期采購使用。合適的供應(yīng)商可以建立長(zhǎng)期合作關(guān)系。材料采購票據(jù)、是否需要發(fā)票嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)部的要求進(jìn)行。3、 項(xiàng)目施工階段（1） 審計(jì)小組的成立。項(xiàng)目施工過程中，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、工程公司集團(tuán)辦公人員、成控部、財(cái)務(wù)部臨時(shí)抽派人員成立審計(jì)小組，不定期去各項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)突擊抽查，綜合考評(píng)是對(duì)各施工現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部作為一個(gè)考評(píng)單位，每月按照項(xiàng)目管理現(xiàn)場(chǎng)安全、文明標(biāo)化材料管理施工過程控制資料整理編制工程實(shí)體質(zhì)量工程進(jìn)度管理財(cái)務(wù)費(fèi)用、資金預(yù)算費(fèi)用的控制等8個(gè)方面進(jìn)行綜合考評(píng)。此分?jǐn)?shù)直接與項(xiàng)目管理人員工資掛鉤，占月度考核分的50%，具體

6、考核內(nèi)容詳見附表2（項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)考核方案評(píng)分表）。（2） 工程施工過程中的資金審核支付。采取四級(jí)審核流程：工程公司負(fù)責(zé)人或辦公室人員審查 成控部審查 財(cái)務(wù)部審核 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。當(dāng)月申請(qǐng)人工費(fèi)或者材料費(fèi)時(shí)，需附上三局的工單一起上報(bào)，如果三局開具工單延遲，本月財(cái)務(wù)可以先預(yù)付費(fèi)用，但是項(xiàng)目部需提供本月度的施工進(jìn)度詳單，作為本月預(yù)付款的依據(jù)。同時(shí)，下月必須及時(shí)上報(bào)上月的工單，否則下月以及之后的資金不予支付，特殊情況的可以協(xié)調(diào)處理。資金支付申請(qǐng)流程詳見附表3（論健集團(tuán)資金計(jì)劃申請(qǐng)單），項(xiàng)目進(jìn)行資金計(jì)劃申請(qǐng)時(shí)，必須嚴(yán)格按照表格填寫相關(guān)已知內(nèi)容（項(xiàng)目名稱、合同日期、合同工期、合同金額、累計(jì)工程進(jìn)度、累計(jì)已支付款

7、項(xiàng)），且申請(qǐng)的金額必須大小寫均有，對(duì)于填寫不完整的資金申請(qǐng)單一律返回重新填寫，填寫完整后才予以審核支付。（3） 每月申請(qǐng)材料款支付時(shí)，需附上材料采購清單明細(xì)。由成控部進(jìn)行廠家詢價(jià)，量、價(jià)審核，與市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比后，在市場(chǎng)價(jià)格上下浮動(dòng)范圍內(nèi)的可通過，與市場(chǎng)價(jià)差異較大的，進(jìn)行相應(yīng)審查核減。4、 每月申請(qǐng)人工費(fèi)支付時(shí)，需寫明具體的項(xiàng)目工程施工進(jìn)度、累計(jì)已支付款項(xiàng)，項(xiàng)目結(jié)算階段（1） 項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行流程：項(xiàng)目自檢集團(tuán)審計(jì)小組檢查總包驗(yàn)收。各工程項(xiàng)目部及時(shí)上報(bào)結(jié)算書及結(jié)算資料，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、工程公司辦公室人員、成控部、財(cái)務(wù)部接到結(jié)算資料后，抽派人員組成審計(jì)小組一起去項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行預(yù)先驗(yàn)收工作，對(duì)于質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的，或者

8、與工程量結(jié)算單據(jù)不符的，應(yīng)直接扣減分包隊(duì)伍的人工費(fèi)或材料款。工在結(jié)算時(shí)，成控部和工程公司預(yù)算人員分別計(jì)算出各工程的直接成本并與調(diào)整后的目標(biāo)計(jì)劃成本對(duì)比，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行考核，項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)施工班組進(jìn)行考核，然后進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰。（2） 項(xiàng)目工程款的回收跟進(jìn)。上報(bào)所有由三局確認(rèn)過的工單，由財(cái)務(wù)部確認(rèn)應(yīng)收工程款項(xiàng)，由工程項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)跟進(jìn)工程項(xiàng)目的工程款的催收工作。包括應(yīng)收款、履約保證金、質(zhì)保金的質(zhì)保期、余款回收期限等，并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部溝通并說明回收款情況。 成控部：王燦二、施工圖預(yù)算及結(jié)算審計(jì)審核流程（一）施工圖預(yù)算及結(jié)算審核送審條件1送審單位任務(wù)單及相關(guān)合同；2. 施工圖紙或加工制作圖紙及隨工程進(jìn)

9、度所發(fā)生的變更洽商記錄；3. 與預(yù)算、結(jié)算有影響合同條款的書面原始資料或意見；4. 施工單位或加工單位編制的由經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字的預(yù)結(jié)算書；5. 工程的結(jié)算應(yīng)附竣工驗(yàn)收文件。（二）施工圖預(yù)算和結(jié)算審核工作流程1送審人將相關(guān)預(yù)算結(jié)算資料報(bào)審計(jì)預(yù)算部各相關(guān)專業(yè)審計(jì)員，專業(yè)審計(jì)員對(duì)其實(shí)際工程量審核確認(rèn)并根據(jù)合同標(biāo)的價(jià)格及單價(jià)、合同價(jià)格變更洽商及對(duì)預(yù)算、結(jié)算有影響的合同條款、實(shí)際發(fā)生情況，材料市場(chǎng)價(jià)格等審核要素進(jìn)行內(nèi)部審核；2. 專業(yè)審計(jì)員審核后交部門經(jīng)理復(fù)核并簽署最終預(yù)算結(jié)算審核意見；3. 審核完畢后由審計(jì)預(yù)算部備案并返還送審人。（三）審核的依據(jù)：1. 設(shè)計(jì)圖紙或加工圖紙；2. 預(yù)算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

10、3. 招標(biāo)文件及工程合同；4. 變更洽商；5. 集團(tuán)公司確定的子公司內(nèi)單的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)； 6經(jīng)確認(rèn)的非定額預(yù)算形式核算方法的成本測(cè)定標(biāo)準(zhǔn)、工人的計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)或其他形式確定的成本價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；7經(jīng)集團(tuán)公司確認(rèn)的子公司內(nèi)部的與工程預(yù)算、結(jié)算及經(jīng)營相關(guān)的內(nèi)部審核簽字權(quán)限等相關(guān)制度及流程；8. 其他與預(yù)算、結(jié)算相關(guān)的資料。（四）審核內(nèi)容：1. 工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；2. 定額選用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理；3. 非定額標(biāo)準(zhǔn)的核算有無成本的測(cè)算；4. 主要材料用量是否超出定額標(biāo)準(zhǔn)；5. 材料價(jià)格的調(diào)整是否符合當(dāng)期的市場(chǎng)價(jià)格及實(shí)際采購價(jià)格；6. 工程的勞務(wù)分包及專業(yè)工程分包的結(jié)算單價(jià)、總價(jià)、經(jīng)濟(jì)洽商、變更的增減是否符合合同

11、條款的要求和變更條件；單價(jià)合同重點(diǎn)審核工程量是否準(zhǔn)確；總價(jià)合同重點(diǎn)審核價(jià)款內(nèi)應(yīng)包括的工作內(nèi)容是否全部完成；對(duì)結(jié)算有影響合同條款內(nèi)容是否在結(jié)算內(nèi)核實(shí)；7. 工程的經(jīng)濟(jì)洽商變更及合同外項(xiàng)目或零用工是否符合送審單位的內(nèi)部制度要求和審核程序。經(jīng)辦責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全；8. 正式工程重大經(jīng)濟(jì)洽商變更及合同外工程需有業(yè)務(wù)主管部門和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示，其余零星工程的經(jīng)濟(jì)洽商的變更需有下單部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。三、招投標(biāo)文件及合同審核流程審計(jì)預(yù)算部主要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審核、參加招標(biāo)會(huì)議，對(duì)合同的訂立、履行、變更及結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督審核。1. 招標(biāo)文件編寫清楚詳實(shí)，物資采購類招標(biāo)文件主要寫明采購物品的規(guī)格型號(hào)數(shù)量質(zhì)量及

12、技術(shù)要求、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間等；工程類的招標(biāo)文件主要寫明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍及合同變更的條件等主要合同條款的內(nèi)容；2. 合同的審核主要從預(yù)算、結(jié)算角度考慮，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件一致，工程類的合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)是否明確了應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍，合同價(jià)款變更的條件、付款條件及與結(jié)算相關(guān)的其他條款；3. 非招標(biāo)形式訂立的合同應(yīng)提供免招標(biāo)審批手續(xù)及貨比三家的比較分析記錄或價(jià)格調(diào)查表；4. 審計(jì)預(yù)算部專業(yè)人員參加集團(tuán)業(yè)務(wù)部門、子公司的招標(biāo)會(huì)議主要是監(jiān)督指導(dǎo)，不參加評(píng)標(biāo)定標(biāo)工作。5. 分公司招標(biāo)時(shí)，由送審人將相關(guān)文件報(bào)審計(jì)預(yù)算部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員審核，專業(yè)審計(jì)員簽署專業(yè)

13、審核意見后交部門經(jīng)理復(fù)核并簽署最終審核意見，審核完畢后由審計(jì)預(yù)算部備案并返還送審人。四、材料（或設(shè)備）采購價(jià)格審計(jì)審核材料（或設(shè)備）采購價(jià)格的審核，主要是對(duì)集團(tuán)公司及分公司不宜招標(biāo)或議標(biāo)，實(shí)行貨比三家詢價(jià)采購的價(jià)格審核：1. 報(bào)審的詢價(jià)市場(chǎng)調(diào)查表是否符合報(bào)審部門內(nèi)部審核要求和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；2. 核實(shí)材料（或設(shè)備）是否有使用部門確認(rèn)的使用計(jì)劃，使用計(jì)劃是否符合工程或使用需要，有無超量現(xiàn)象；3. 經(jīng)上述核實(shí)無誤后對(duì)采購材料（或設(shè)備）進(jìn)行詢價(jià)核實(shí)，經(jīng)核實(shí)符合當(dāng)期市場(chǎng)行情，且上報(bào)價(jià)格不高于平均價(jià)格；4. 由送審人將材料市場(chǎng)調(diào)查表交審計(jì)預(yù)算部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員進(jìn)行審核；5. 專業(yè)審計(jì)員審核后交部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)理根據(jù)材料采購具體情況復(fù)核抽查并簽署意見，審核完畢后由審計(jì)預(yù)算部備案并返還送審人。五、合同付款審核審計(jì)內(nèi)容及流程（一）合同付款送審條件1. 合同付款申請(qǐng)表、申請(qǐng)單填寫清楚無誤；2. 合同主管單位負(fù)責(zé)人簽字齊全、完備；3.工程形象進(jìn)度文件或驗(yàn)收合格結(jié)算文件，形象進(jìn)度文件應(yīng)包括完成工程量或按合同要求計(jì)算完成價(jià)款；（二）審計(jì)審核內(nèi)容及流程1. 由送審人將付款文件報(bào)審計(jì)預(yù)算部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員審核；2. 專業(yè)審計(jì)員審核內(nèi)容：1）對(duì)申請(qǐng)款項(xiàng)及數(shù)額是否符合合同條款要求；2）對(duì)實(shí)行工程預(yù)（結(jié)）